2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法真題速練
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單項(xiàng)選擇題
某小型微利企業(yè)2009年～2015年應(yīng)納稅所得額分別為-100萬(wàn)元、20萬(wàn)元、30萬(wàn)元、-10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、18萬(wàn)元，則該企業(yè)2015年企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.0
B.10
C.18
D.8
A B C D
【正確答案】 D
【知 識(shí) 點(diǎn)】虧損彌補(bǔ)
【答案解析】
2009年的虧損100萬(wàn)元，需要用2010年～2014年的盈利來(lái)彌補(bǔ)，截至2014年彌補(bǔ)虧損后，2009年的虧損還剩20萬(wàn)元未彌補(bǔ)完，不再?gòu)浹a(bǔ)。2012年的虧損10萬(wàn)元，可以用2013年～2017年的盈利來(lái)彌補(bǔ)。2015年彌補(bǔ)完2012年的虧損10萬(wàn)元后還剩8萬(wàn)元所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
單項(xiàng)選擇題
某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷(xiāo)部，2013年11月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷(xiāo)部展銷(xiāo)，作價(jià)1.5萬(wàn)元/只，展銷(xiāo)部當(dāng)月銷(xiāo)售了80只，取得含稅銷(xiāo)售額140.4萬(wàn)元，該手表廠2013年11月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%)
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00
A B C D
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
【答案解析】
該手表廠2013年11月應(yīng)繳納消費(fèi)稅140.4÷(1+17%)×20%=24(萬(wàn)元)。
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售煙葉的單位為煙葉稅的納稅人
B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天
C.納稅人收購(gòu)煙葉的，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅
A B C D
【正確答案】 A
【知 識(shí) 點(diǎn)】煙葉稅的征收管理
【答案解析】
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)“收購(gòu)”煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。
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