本文是由出國留學(xué)網(wǎng)注冊會計師考試欄目為大家誠心準(zhǔn)備的“2017注會師《公司戰(zhàn)略及風(fēng)險管理》考前練習(xí)題及答案”，想了解更多內(nèi)容，別忘記繼續(xù)關(guān)注我們的更新!
1.某大型銀行規(guī)定，顧客貸款經(jīng)理在批準(zhǔn)貸款前，必須復(fù)核其下級提交的顧客分析報告及相關(guān)文件，并簽字授權(quán)，然后才能為貸款者發(fā)放貸款。根據(jù)以上信息可以判斷，該銀行的這種控制活動屬于( )。
A、授權(quán)和批準(zhǔn)
B、人員控制
C、監(jiān)督及管理控制
D、計算和會計
2.在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理過程中，對于風(fēng)險的特性一定要有清晰的認(rèn)知。在下列各項中，不屬于風(fēng)險的特性的是( )。
A、客觀性
B、收益性
C、普遍性
D、可變性
3.李明大學(xué)畢業(yè)后進(jìn)入一家單位財務(wù)科工作，由于該單位規(guī)模較小，為了節(jié)省人力成本的支出，該單位的財務(wù)、出納全由他一人承擔(dān)，負(fù)責(zé)保管單位的支票、支票印鑒章等。同時負(fù)責(zé)出國人員差旅費核銷工作。根據(jù)以上信息可以判斷，該單位的這種做法違反了( )。
A、財產(chǎn)保護控制
B、不相容職務(wù)分離
C、授權(quán)審批控制
D、人員控制
4.下列選項中，屬于偵察式控制活動的是( )。
A、比較總賬與銀行對賬單的現(xiàn)金余額
B、授權(quán)
C、制定員工操作守則
D、出納與會計分別由不同人擔(dān)任
5.下列各項中，不屬于信息與溝通的內(nèi)容的是( )。
A、最高層將與控制有關(guān)的事宜的重要性及個人擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧蛳录墏鬟_(dá)
B、向上級匯報重要信息的渠道
C、與外部利益相關(guān)者保持有效溝通
D、設(shè)計控制活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情
答案及解析：
1.A
【解析】 本題考核控制活動的相關(guān)內(nèi)容。授權(quán)和批準(zhǔn)是指：某些控制活動可提供其它控制活動運作正?；蛐枰峁┲改弦愿纳七@些控制活動的運作等信息。例如，被授權(quán)的雇員可能開展了達(dá)到某項限制的交易，并且須為超出規(guī)定限制的交易取得批準(zhǔn)。批準(zhǔn)上述超出規(guī)定限制的交易時，上級必須在核實該活動符合政策及程序的基礎(chǔ)上，才能予以批準(zhǔn)。
2.B
【解析】本題考核風(fēng)險的定義和特性的相關(guān)內(nèi)容。風(fēng)險具有客觀性、普遍性、損失性和可變性。風(fēng)險意味著發(fā)生損失的可能性，所以收益性并不是風(fēng)險的特性。
3.B
【解析】 本題考核控制活動的知識點。不相容職務(wù)是指那些如果由一個人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務(wù)。企業(yè)可通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式實現(xiàn)這一監(jiān)控目標(biāo)。
4.A
【解析】 本題考核控制活動的知識點。調(diào)節(jié)和復(fù)核業(yè)績屬于偵察式控制。調(diào)節(jié)包括比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額、總賬的應(yīng)收款金額與相關(guān)補貼賬戶總額，以及固定資產(chǎn)的現(xiàn)場盤點與會計記錄中記載的金額。所謂業(yè)績復(fù)核，是指管理層將當(dāng)前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其它基準(zhǔn)相比較，以此反映目標(biāo)的完成情況。應(yīng)對其中的差異進(jìn)行調(diào)查，以確定哪些糾正行動是必要的。選項B授權(quán)和選項D屬于預(yù)防性控制。選項C屬于命令式控制。
5.D
【解析】 本題考核信息與溝通的相關(guān)內(nèi)容。信息與溝通是指在人員能夠履行責(zé)任的方式及時間范圍內(nèi)，識別、取得和報告經(jīng)營、財務(wù)及法律遵守的相關(guān)資訊的有效的程序和系統(tǒng)。這包括最高層將與控制有關(guān)的事宜的重要性及個人擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧蛳录墏鬟_(dá)、向上級匯報重要信息的渠道以及與外部利益相關(guān)者保持有效溝通。選項D屬于控制活動的內(nèi)容。
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