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會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨業(yè)務(wù)資格審批指南
一、適用范圍
本指南適用于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨業(yè)務(wù)資格的申請(qǐng)和辦理。
二、項(xiàng)目信息
項(xiàng)目名稱(chēng)：會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨業(yè)務(wù)資格審批
審批類(lèi)別：財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合審批
項(xiàng)目編碼：99001
三、設(shè)定依據(jù)
《中華人民共和國(guó)證券法》第一百六十九條：“投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)。”
《國(guó)務(wù)院對(duì)確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定》(國(guó)務(wù)院令第412號(hào))第八十二項(xiàng)：會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券、期貨業(yè)務(wù)資格審批，實(shí)施機(jī)關(guān)：財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)。
《財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)會(huì)〔2007〕6號(hào)，2012年1月21日由財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào)修訂)
四、受理機(jī)構(gòu)
財(cái)政部
五、審核機(jī)構(gòu)
財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)
六、審批數(shù)量
無(wú)數(shù)量限制
七、申請(qǐng)條件
(一)申請(qǐng)人條件
依法設(shè)立并取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)。
(二)具備或符合如下條件的，準(zhǔn)予批準(zhǔn)：
1. 依法成立5年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制;由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)營(yíng)期限連續(xù)計(jì)算;
2. 質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好;會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立分所的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)一;
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于200人，其中最近5年持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于120人，且每一注冊(cè)會(huì)計(jì)師的年齡均不超過(guò)65周歲;
4. 凈資產(chǎn)不少于500萬(wàn)元;
5. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)保險(xiǎn)的累計(jì)賠償限額與累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金之和不少于8000萬(wàn)元;
6. 上一年度業(yè)務(wù)收入不少于8000萬(wàn)元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于6000萬(wàn)元，本項(xiàng)所稱(chēng)業(yè)務(wù)收入和審計(jì)業(yè)務(wù)收入均指以會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義取得的相關(guān)收入;
7. 至少有25名以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。
(三)有如下情形之一的，不予批準(zhǔn)：
1. 在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請(qǐng)之日止未滿(mǎn)3年;
2. 因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷(xiāo)該資格，自撤銷(xiāo)之日起至提出申請(qǐng)之日止未滿(mǎn)3年;
3. 申請(qǐng)證券資格過(guò)程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請(qǐng)之日止未滿(mǎn)3年。
(四)其他
1. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所具備(二)中的第1、7項(xiàng)規(guī)定條件，并通過(guò)吸收合并具備(二)中第2至6項(xiàng)規(guī)定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請(qǐng)之日止應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)一年。
2. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生吸收合并前已具備(二)中規(guī)定條件的，不受(四)中第1項(xiàng)規(guī)定限制。
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