一建工程經(jīng)濟(jì)2017年重點:技術(shù)方案現(xiàn)金流量表

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    1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表
    主要有投資現(xiàn)金流量表,資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。
    一、投資現(xiàn)金流量表
    投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的??偼顿Y作為計算機(jī)數(shù)。通過投資現(xiàn)金流量表可計算技術(shù)方案的財務(wù)內(nèi)部收益率,財務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評價指標(biāo)。根據(jù)需要,可從所得稅前(即息稅前)和(或)所得稅后(即息稅后)兩個角度進(jìn)行考察,但要主要這里所指的“所得稅”稱為“調(diào)整所得稅”。這區(qū)別于“利潤與利潤分配表”、“資本金現(xiàn)金流量表”和“財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表”中的所得稅。
    二、資本金現(xiàn)金流量表
    資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā),以技術(shù)方案資本金作為計算的基礎(chǔ),把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出。
    三、投資各方現(xiàn)金流量表
    投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個投資者的角度出發(fā),以投資者的出資額作為計算的基礎(chǔ)。一般情況下,技術(shù)方案投資各方按股本比例分配利潤和分擔(dān)盈虧及風(fēng)險,沒有必要計算投資各方的財務(wù)內(nèi)部收益率。
    四、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表
    財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出,用于計算累計盈余資金,分析技術(shù)方案的財務(wù)生存能力。
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