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庫(kù)存現(xiàn)金日記賬
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式與登記方法
由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記。
格式主要有三欄式和多欄式兩種，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。
1.三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬
設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)金額欄目，一般將其分別稱(chēng)為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目。
由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金收款憑證、庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證及銀行存款付款憑證，按照庫(kù)存現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)和銀行存款付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。
三欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記方法如下：
(1)日期欄，指記賬憑證的日期，應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)際收付日期一致;
(2)憑證欄;
(3)摘要欄;
(4)對(duì)方科目欄;
(5)借方、貸方(或收入、支出)欄;
日清月結(jié)，每日終了，應(yīng)分別計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，做到“日清”，以便將賬面余額與實(shí)存庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。月終，應(yīng)計(jì)算出全月庫(kù)存現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和余額，并在該行的上下各劃一條通欄紅線，做到“月結(jié)”。
2.多欄式庫(kù)存現(xiàn)金日記賬
借方(收入)和貸方(支出)金額欄都按對(duì)方科目設(shè)專(zhuān)欄，即按收入的來(lái)源和支出的用途設(shè)專(zhuān)欄。
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