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2017年注冊會計師經濟法考試試題及答案四
1. 根據《證券法》的規(guī)定，下列關于公開發(fā)行股票的說法正確的是()。
A.必須是向特定對象發(fā)行股票
B.向累計超過300人的特定對象發(fā)行證券為公開發(fā)行股票
C.向累計超過100人的特定對象發(fā)行證券為公開發(fā)行股票
D.公開發(fā)行股票，依法采取承銷方式的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人
2. 根據證券法律制度規(guī)定，股份有限公司首次申請公開發(fā)行股票并上市，那么其最近3個會計年度凈利潤應均為正數且累計超過人民幣()。
A.3000萬元
B.1500萬元
C.5000萬元
D.2500萬元
3. 下列有關首次公開發(fā)行股票的程序中，說法錯誤的是()。
A.中國證監(jiān)會收到申請文件后，應在5個工作日內作出是否受理的決定
B.股票發(fā)行申請經核準后，發(fā)行人應自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起6個月內發(fā)行股票
C.發(fā)行人股票發(fā)行申請經核準后，發(fā)行的股票一般由證券公司承銷
D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過120日
4. 上市公司增發(fā)股票，股東大會決議時的下列情形中，可以通過該決議的是()。
A.經全體股東所持表決權的過半數通過
B.經全體股東所持表決權的2/3以上通過
C.經出席會議的股東所持表決權的過半數通過
D.經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過
5. 上市公司向不特定對象公開募集股份的，其發(fā)行價格應不低于()公司股票均價或前一個交易日的均價。
A.股東大會作出決議之日起前20個交易日
B.公告招股意向書前20個交易日
C.公告招股意向書前30個交易日
D.制定招股說明書前10個交易日
6. 2007年2月，經過國務院相關部門事項批準，甲上市公司擬向境外戰(zhàn)略投資者非公開發(fā)行股票，已知其股票定價基準日前20個交易日公司股票均價為每股12元，那么本次發(fā)行股票的最低價格為每股()。
A.12元
B.10元
C.10.8元
D.20元
7. 某上市公司擬申請發(fā)行公司債券。該公司最近一期末凈資產額為2億元人民幣，3年前該公司曾發(fā)行5年期債券3000萬元。該公司此次發(fā)行債券額最多不得超過()。
A.1000萬元
B.3000萬元
C.5000萬元
D.8000萬元
8. 2006年5月某上市公司成功發(fā)行了3年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元。該公司截止到2007年12月31日的凈資產額為8000萬元，計劃于2008年6月再次發(fā)行可轉換公司債券。根據有關規(guī)定，該公司此次發(fā)行可轉換公司債券額最多不得超過()萬元。
A. 3200
B.2000
C.1200
D.1000
9. 根據《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，為上市公司出具審計報告的注冊會計師，在法定期間內不得買賣該公司股票，該期間是指()
A.在股票承銷期內和期滿后3個月
B.在股票承銷期內和期滿后6個月
C.接受上市公司委托之日起至審計報告簽署后5日內
D.接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內
10. 某股份有限公司向國務院授權證券管理部門申請其股票上市交易，下列情形中將構成其股票不能上市交易的是()。
A.公開發(fā)行的股份達到公司股份總數的35%
B.公司股本總額為6000萬元
C.公司在前年因財務會計報告有虛假記載被處理
D.持有公司股票面值達人民幣1000元以上的股東人數有900多人
11. 根據《證券投資基金法》的規(guī)定，下列有關證券投資基金發(fā)行和交易的表述中，正確的是()。
A.封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請贖回
B.開放式基金可以在銷售機構的營業(yè)場所銷售及贖回，也可以上市交易
C.申請上市基金的基金持有人不得少于500人
D.基金上市后發(fā)生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市
12. 下列人員中，不屬于知悉證券交易內幕信息知情人員的是()。
A.發(fā)行股票或者公司債券的公司副經理
B.持有公司5%以上股份的股東
C.證券監(jiān)督管理機構工作人員
D.發(fā)行股票或者公司債券的公司商業(yè)客戶的董事長
13. 某上市公司董事會秘書甲將公司收購計劃告知同學乙，乙據此買賣該公司股票并獲利5萬元。該行為屬于()。
A.內幕交易行為
B.合法獲利行為
C.操縱市場行為
D.欺詐客戶行為
14. 下列各項中，屬于不得收購上市公司股份的情形是()。
A.收購人甲公司當年凈利潤比上一個年度下降30%
B.收購人乙公司在過去1年中因有重大違法行為被中國證監(jiān)會給予行政處罰
C.收購人丙公司已經擁有被收購公司20%的股份，打算繼續(xù)收購
D.收購人丁某曾經擔任某股份有限公司董事長，因不可抗力原因，該股份有限公司已在4年前破產
15. 根據規(guī)定，下列有關上市公司的信息中，屬于應當公告的重大事件是()。
A.持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化
B.公司增資的決定
C.公司的監(jiān)事會主席發(fā)生變動
D.股東大會決議被撤銷
16. 某投資者發(fā)出部分要約，擬收購A上市公司3000萬股的股份，如果預受要約股份為4000萬股，其中B股東預受要約股份為100萬股。收購期限屆滿，該投資者應收購B股東的股份數額是()。
A. 30萬股
B.50萬股
C.75萬股
D.100萬股
17. 根據我國《證券法》的規(guī)定，該公司發(fā)生下列各項情形應當認定為重大事件發(fā)布臨時報告，其中不包括()。
A.公司副經理發(fā)生變動
B.更換公司董事長
C.持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發(fā)生較大變化
D.更換公司總經理
18. 某證券公司的注冊資本為5000萬元。根據規(guī)定，該證券公司可以經營的業(yè)務是()。
A.證券投資咨詢;證券經紀;證券交易有關的財務顧問業(yè)務
B.證券自營;證券經紀;證券投資咨詢;與證券投資活動有關的財務顧問證券交易
C.證券自營;證券經紀;證券投資咨詢
D.證券經紀;證券投資咨詢;證券承銷與保薦;與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問
19. 利用證券交易所的交易系統(tǒng)，投資者在指定的時間內，按照確定的發(fā)行價格，向作為股票唯一“賣方”的主承銷商買入股票而進行申購的發(fā)行方式，稱為()。
A.上網定價發(fā)行
B.向詢價對象配售股票
C.向二級市場投資者市值配售
D.間接發(fā)行
20. 召開基金份額持有人大會，召集人應當至少提前()公告基金份額持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。
A.30日
B.20日
C.15日
D.60日
參考答案：
一、單項選擇題
1
[答案] D
[解析] 本題考核公開發(fā)行證券的規(guī)定。根據規(guī)定，有下列情形之一的，為公開發(fā)行：
(1)向不特定對象發(fā)行證券
(2)向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券，因此選項
AB.C均不正確。發(fā)行人申請公開發(fā)行股票、可轉換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實行保薦制度的其他證券的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人，因此選項D是正確的。
2
[答案] A
[解析] 本題考核首次公開發(fā)行股票并上市的條件。根據規(guī)定，股份有限公司首次申請公開發(fā)行股票并上市，那么其最近3個會計年度凈利潤應均為正數且累計超過人民幣3000萬元。
3
[答案] D
[解析] 本題考核首次公開發(fā)行股票的程序。根據規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日，因此選項D的說法是錯誤的。
4
[答案] D
[解析] 本題考核點是增發(fā)股票的程序。股東大會就股票發(fā)行事項作出決議，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。
5
[答案] B
[解析] 本題考核上市公司向不特定對象公開募集股份的條件。根據規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份的，其發(fā)行價格應不低于“公告招股意向書”前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價。
6
[答案] C
[解析] 本題考核上市公司非公開發(fā)行股票中定價的規(guī)定。根據規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。
7
[答案] C
[解析] 本題考核點是發(fā)行公司債券的條件。根據規(guī)定，本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%。本題中，公司累計債券總額不得超過8000萬元(凈資產20000萬元×40%=8000萬元)，該公司已發(fā)行的尚未償還的債券為3000萬元，因此本次發(fā)行的公司債券不得超過5000(即8000-3000)萬元。
8
[答案] B
[解析] 本題考核點是發(fā)行可轉換公司債券的條件。本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%，即8000×40%=3200萬元，再減去未到期的債券1200萬元。因此該公司此次發(fā)行可轉換公司債券額最多不得超過8000×40%-1200=2000萬元。
9
[答案] D
[解析] (1)為股票發(fā)行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書的專業(yè)機構和人員，在股票承銷期內和期滿后6個月內，不準買賣該股票
(2)為上市公司出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書的專業(yè)機構和人員，自接受委托之日起至文件公布后5日內，不得買賣該股票。
10
[答案] C
[解析] 本題考核點是股票上市交易條件。根據規(guī)定，股份有限公司申請其股票上市交易必須符合的條件之一是公司在最近3年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。
11
[答案] A
[解析] 本題考核點是證券投資基金的概念。(1)開放式基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金，所以B選項錯誤。(2)申請上市的基金必須符合的條件之一是：基金持有人不少于1000人，所以C選項錯誤。(3)基金合同期限屆滿將終止上市，所以D選項錯誤。
12
[答案] D
[解析] 本題考核點是內幕人員。內幕信息知情人員不包括商業(yè)客戶的董事長。
13
[答案] A
[解析] 本題考核內幕交易的有關規(guī)定。內幕交易行為是指證券交易內幕信息的知情人員，利用內幕信息進行證券交易的行為。
14
[答案] B
[解析] 本題考核點是上市公司收購。收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為，不得收購上市公司。
15
[答案] D
[解析] 本題考核點是上市公司臨時報告中的重大事件。根據規(guī)定，公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定;或者依法進入破產程序、被責令關閉，屬于臨時報告中需要披露的重大事件，所以B選項錯誤。持有公司5%以上股份的股東發(fā)生變化屬于重大事件，所以A選項錯誤。公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動屬于重大事件，所以C選項錯誤。股東大會決議被撤銷屬于重大事件，所以D選項正確。
16
[答案] C
[解析] 本題考核上市公司要約收購。預受要約股份的數量超過預定收購數量時，收購人應當按照同等比例收購預受要約的股份。3000÷4000×100=75萬股。
17
[答案] A
[解析] 本題考核上市公司的重大事件。公司的董事，1/3以上的監(jiān)事，或者經理發(fā)生變動，屬于上市公司的重大事件，應發(fā)布臨時報告。持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，屬于重大事件。
18
[答案] A
[解析] 本題考核證券公司注冊資本的規(guī)定。選項BCD中所述業(yè)務的注冊資本最低限額為1億元。
19
[答案] A
[解析] 本題考核股票公開發(fā)行的方式。本題所敘述的情況屬于上網定價發(fā)行方式。
20
[答案] A
[解析] 本題考核基金份額持有人大會的公告時間。根據規(guī)定，召開基金份額持有人大會，召集人應當至少提前30日公告基金份額持有人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。
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