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2019年一級建造師《工程法規(guī)》必做題三
建設(shè)工程擔(dān)保制度
【習(xí)題】按照《擔(dān)保法》的規(guī)定，可以作為保證人的是( )。
A.某社區(qū)醫(yī)院
B.有限責(zé)任公司
C.政府機關(guān)
D.某高等學(xué)校
【答案】B
【解析】具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或者公民，可以作為保證人。但是，以下組織不能作為保證人：1.國家機關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外。2.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人。3.企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門不得為保證人。企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。任何單位和個人不得強令銀行等金融機構(gòu)或者企業(yè)為他人提供保證;銀行等金融機構(gòu)或者企業(yè)對強令其為他人提供保證的保證行為，有權(quán)拒絕。
【考點來源】保證擔(dān)保方式——可以作為保證人的范圍
【習(xí)題】下列說法中，保證人對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任的情況是( )。
A.保證合同是連帶保證，債務(wù)人的財產(chǎn)沒有執(zhí)行完畢
B.保證合同是一般保證，債務(wù)人的財產(chǎn)沒有執(zhí)行完畢
C.保證合同沒有明確采用保證的方式
D.債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)
【答案】B
【解析】當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一般保證。當(dāng)事人在合同中約定保證人與債務(wù)人對債務(wù)人承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證。當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或約定不明確的，按照連帶保證責(zé)任承擔(dān)保證責(zé)任。所以說，一般保證時，若債務(wù)人的財產(chǎn)沒有執(zhí)行完畢，保證人對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。
【考點來源】保證擔(dān)保方式——保證擔(dān)保的方式和合同雙方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)
【習(xí)題】根據(jù)《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，禁止抵押的有( )。
A.土地所有權(quán)
B.自留山使用權(quán)
C.荒山承包經(jīng)營權(quán)
D.醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)施
E.被扣押的汽車
【答案】ABDE
【解析】根據(jù)《擔(dān)保法》第三十七條，下列財產(chǎn)不得抵押：①土地所有權(quán);②耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但本法第三十四條第(五)項、第三十六條第三款規(guī)定的除外;③學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施;④所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn);⑤依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn);⑥依法不得抵押的其他財產(chǎn)。第三十四條第五項規(guī)定，抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)可以抵押。
【考點來源】抵押擔(dān)保方式——不得抵押的財產(chǎn)范圍
【習(xí)題】施工企業(yè)購買一大型設(shè)備后交付承運人運輸，未按約定給付承運費用時，承運人有權(quán)扣留足以清償其所欠運費的貨物。承運人行使的是( )。
A.抵押權(quán)
B.質(zhì)權(quán)
C.留置權(quán)
D.所有權(quán)
【答案】C
【解析】按照《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》的規(guī)定，留置是指債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。《合同法》規(guī)定，托運人或收貨人不支付運費、保管費或其他費用的，承運人對相應(yīng)的運輸貨物享有留置權(quán)，但當(dāng)事人另有約定的除外。
【考點來源】留置擔(dān)保方式——留置權(quán)使用的范圍
1Z301080建設(shè)工程保險制度
【習(xí)題】在保險合同訂立中，按照保險合同負有支付保險費義務(wù)的是( )。
A.受益人
B.投保人
C.被保險人
D.保險人
【答案】B
【解析】保險合同是指投保人與保險人約定保險權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。投保人是指與保險人訂立保險合同，并按照保險合同負有支付保險費義務(wù)的人。保險人是指與投保人訂立保險合同，并承擔(dān)賠償或者給付保險金責(zé)任的保險公司。故選項B正確。
【考點來源】保險合同——保險合同雙方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)
【習(xí)題】某建筑工程，業(yè)主投保了建筑工程一切險。工程竣工移交后，在合同約定保險期限內(nèi)發(fā)生地震，造成部分建筑物損壞，業(yè)主向保險公司提出索賠。則應(yīng)由( )。
A.保險公司承擔(dān)全部損失
B.保險公司承擔(dān)除外責(zé)任以外的全部損失
C.業(yè)主自行承擔(dān)全部損失
D.業(yè)主和保險公司協(xié)商分擔(dān)損失
【答案】C
【解析】建筑工程一切險的保險責(zé)任自保險工程在工地動工或用于保險工程的材料、設(shè)備運抵工地之時起始，至工程所有人對部分或全部工程簽發(fā)完工驗收證書或驗收合格，或工程所有人實際占用或使用或接收該部分或全部工程之時終止，以先發(fā)生者為準(zhǔn)。因為該工程已經(jīng)竣工驗收，所以，保險人不再對其發(fā)生的損失承擔(dān)責(zé)任，該損失應(yīng)該由投保人自己承擔(dān)。
【考點來源】建筑工程一切險——建筑工程一切險的保險期限
【習(xí)題】關(guān)于建設(shè)工程保險的說法，正確的有( )。
A.建筑工程一切險的被保險人可以是業(yè)主，也可以是承包商或者分包商
B.工程開工前，承包商應(yīng)為建設(shè)工程辦理保險，支付保險費用
C.工程開工前，業(yè)主應(yīng)為施工現(xiàn)場從事危險作業(yè)的施工人員辦理意外傷害保險
D.建筑工程一切險的保險期限可以超過保險單明細表中列明的保險生效日和終止日15天
E.安裝工程一切險的保險期內(nèi)，一般應(yīng)包括一個試車考核期
【答案】AE
【解析】建筑工程一切險的被保險人范圍較寬，所有在工程進行期間，對該項工程承擔(dān)一定風(fēng)險的有關(guān)各方，均可作為被保險人。安裝工程一切險的保險期內(nèi)，一般應(yīng)包括一個試車考核期。試車考核期的長短一般根據(jù)安裝工程合同中的約定進行確定?！督ㄖā?、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理條例》均規(guī)定，施工單位應(yīng)當(dāng)為施工現(xiàn)場從事危險作業(yè)的人員辦理意外傷害保險。工程開工前，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)為建設(shè)工程辦理保險，支付保險費用。任何情況下，保險期限的起始或終止不得超出保險單明細表中列明的保險生效日或終止日。
【考點來源】建筑工程一切險——建筑工程一切險的保險期限
1Z301090建設(shè)工程稅收制度
【習(xí)題】下列主體中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.個人獨資企業(yè)
B.合伙企業(yè)
C.一人有限責(zé)任公司
D.居民個人
【答案】C
【解析】2017年2月經(jīng)修改后公布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。
【考點來源】企業(yè)所得稅——納稅人
【習(xí)題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A.股份有限公司
B.有限責(zé)任公司
C.合伙企業(yè)
D.外商投資企業(yè)
E.個人獨資企業(yè)
【答案】CE
【解析】2017年2月經(jīng)修改后公布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。
【考點來源】企業(yè)所得稅——納稅人
【習(xí)題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.在北京市工商局登記注冊的企業(yè)
B.在美國注冊但實際管理機構(gòu)在上海的外資獨資企業(yè)
C.在美國注冊的企業(yè)設(shè)在上海的辦事處
D.在北京市工商局注冊但在非洲開展工程承包的企業(yè)
【答案】C
【解析】企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
【考點來源】企業(yè)所得稅——居民企業(yè)和非居民企業(yè)
【習(xí)題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是( )。
A.本國企業(yè)
B.外國企業(yè)
C.居民企業(yè)
D.非居民企業(yè)
【答案】D
【解析】企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
【考點來源】企業(yè)所得稅——居民企業(yè)和非居民企業(yè)
【習(xí)題】關(guān)于《企業(yè)所得稅法》中征稅對象的說法，正確的有( )。
A.居民企業(yè)來源于境外的所得
B.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
C.設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)、其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得
D.未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得
E.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
【答案】ABCE
【解析】居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
【考點來源】企業(yè)所得稅——征稅對象
【習(xí)題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是( )。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B.依法收取并納人財政管理的政府性基金
C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費
D.財政撥款
【答案】A
【解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(1)銷售貨物收入;(2)提供勞務(wù)收入;(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特許權(quán)使用費收入;(8)接受捐贈收入;(9)其他收入。收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
【考點來源】企業(yè)所得稅——應(yīng)納稅所得額
【習(xí)題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，關(guān)于企業(yè)所得稅中不征稅收入的說法，正確的有( )。
A.財政撥款
B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
C.依法收取并納入財政管理的政府性基金
D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
E.接受捐贈收入
【答案】ABC
【解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(1)銷售貨物收入;(2)提供勞務(wù)收入;(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特許權(quán)使用費收入;(8)接受捐贈收入;(9)其他收入。收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
【考點來源】企業(yè)所得稅——應(yīng)納稅所得額
【習(xí)題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列企業(yè)所得稅納稅主體適用25%稅率的是( )。
A.所有的非居民企業(yè)
B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，且所得與其機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
C.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，但所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)
【答案】B
【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。
【考點來源】企業(yè)所得稅——稅率
【習(xí)題】下列納稅人中，應(yīng)該繳納個人所得稅的有( )。
A.在中國境內(nèi)有住所個人，從境外取得的所得
B.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，從境外取得的所得
C.在中國境內(nèi)無住所又不居住，從中國境內(nèi)取得的所得
D.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得
E.在中國境內(nèi)無住所又不居住，從中國境外取得的所得
【答案】ABCD
【解析】2011年6月經(jīng)修改后公布的《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。
【考點來源】個人所得稅——納稅人
【習(xí)題】下列個人所得，屬于個人所得稅的征稅范圍的是( )。
A.保險賠款
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.撫恤金
D.偶然所得
【答案】D
【解析】下列各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅：(1)工資、薪金所得;(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;(4)勞務(wù)報酬所得;(5)稿酬所得;(6)特許權(quán)使用費所得;(7)利息、股息、紅利所得;(8)財產(chǎn)租賃所得;(9)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(10)偶然所得;(11)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。
【考點來源】個人所得稅——征稅范圍
【習(xí)題】對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應(yīng)( )。
A.征收個人所得稅
B.免征個人所得稅
C.減半征收個人所得稅
D.適當(dāng)減征個人所得稅
【答案】A
【解析】下列各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅：(1)工資、薪金所得;(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;(4)勞務(wù)報酬所得;(5)稿酬所得;(6)特許權(quán)使用費所得;(7)利息、股息、紅利所得;(8)財產(chǎn)租賃所得;(9)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(10)偶然所得;(11)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。
【考點來源】個人所得稅——征稅范圍
【習(xí)題】張先生購買體育彩票中了獎，獲獎金15000元，他應(yīng)按( )稅率計算繳納個人所得稅。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
【解析】工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
【考點來源】個人所得稅——稅率
【習(xí)題】下列所得中免納個人所得稅的是( )。
A.年終加薪
B.出售本人繪畫的收入
C.個人保險所獲賠償
D.從投資的某公司取得的派息分紅
【答案】C
【解析】下列各項個人所得，免納個人所得稅：(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組組發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生，體育、環(huán)境保護等方面的獎金;(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;(4)福利費、撫恤金、救濟金;(5)保險賠款;(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費;(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離體工資、離休生活補助費;(8)依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)于免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。
【考點來源】個人所得稅——減免稅優(yōu)惠
【習(xí)題】根據(jù)《個人所得稅法》，下列各項個人所得免納個人所得稅的有( )。
A.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金
B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息
C.福利費、撫恤金、救濟金
D.保險賠款
E.特許權(quán)使用費所得
【答案】ABCD
【解析】下列各項個人所得，免納個人所得稅：(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組組發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生，體育、環(huán)境保護等方面的獎金;(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;(4)福利費、撫恤金、救濟金;(5)保險賠款;(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費;(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離體工資、離休生活補助費;(8)依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)于免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。
【考點來源】個人所得稅——減免稅優(yōu)惠
【習(xí)題】關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有( )。
A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位為增值稅的納稅人
B.納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人
C.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記
D.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人計算應(yīng)納稅額
E.在中華人民共和國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的個人，無需交納增值稅
【答案】ABD
【解析】納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記。小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人計算應(yīng)納稅額。
【考點來源】增值稅——納稅人
【習(xí)題】關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法，正確的是( )。
A.納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的，從低適用稅率
B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，可以抵扣進項稅額
C.納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)，無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額
D.當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
【答案】C
【解析】納稅人兼營不同稅率的項目。應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(以下統(tǒng)移應(yīng)稅銷售行為)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅事計算應(yīng)納稅額。
【考點來源】增值稅——應(yīng)納稅額的計算
【習(xí)題】關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法，正確的有( )。
A.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額
B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額
C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額
D.納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔(dān)的增值稅額，為進項稅額
E.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的，也必須開具增值稅專用發(fā)票
【答案】ABCD
【解析】納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅事計算應(yīng)納稅額。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一-的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的;(2)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。
【考點來源】增值稅——應(yīng)納稅額的計算
【習(xí)題】下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進交通運輸服務(wù)
B.自境外單位購進無形資產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額
C.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
D.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
【答案】A
【解析】納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);(2)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù);(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運輸服務(wù);(4)國務(wù)院規(guī)定的其他項目。
【考點來源】增值稅——銷項稅額的抵扣
【習(xí)題】下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
C.自境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額
D.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物
E.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)
【答案】ABC
【解析】《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。(4)自境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
【考點來源】增值稅——銷項稅額的抵扣
【習(xí)題】增值稅納稅人從事下列應(yīng)稅銷售行為中，適用11%稅率的是( )。
A.境內(nèi)單位跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)
B.銷售不動產(chǎn)
C.納稅人出口貨物
D.銷售貨物
【答案】B
【解析】增值稅稅率：(1)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除下述第(2)項、第(4)項、第(5)項另有規(guī)定外，稅率為17%。(2)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：①糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;⑤國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。(3)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除上述第(1)項、第(2)項、第(5)項另有規(guī)定外，稅率為6%。(4)納稅人出口貨物，稅率為零：但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。(5)境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。
【考點來源】增值稅——稅率
【習(xí)題】關(guān)于環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物計稅依據(jù)的確定方法，正確的是( )。
A.應(yīng)稅大氣污染物按照大氣污染物的排放量確定
B.應(yīng)稅水污染物按照水污染物的排放量確定
C.應(yīng)稅固體廢物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定
D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定
【答案】D
【解析】應(yīng)稅污染物的計稅依據(jù)，按照下列方法確定：(1)應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定;(2)應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定;(3)應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定;(4)應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。環(huán)境保護稅的稅目、稅額詳見該法所附《環(huán)境保護稅稅目稅額表》。
【考點來源】環(huán)境保護稅——計稅依據(jù)
【習(xí)題】根據(jù)《環(huán)境保護稅法》，下列情形中，減征環(huán)境保護稅的有( )。
A.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的
B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的
C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的
D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的
【答案】A
【解析】下列情形，暫予免征環(huán)境保護稅：(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的;(2)機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的;(3)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的;(4)納稅人綜合利用的固體廢物、符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的;(5)國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的、減按50%征收環(huán)境保護稅。
【考點來源】環(huán)境保護稅——稅收減免
【習(xí)題】下列企業(yè)事業(yè)單位中，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅的有( )。
A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的
B.貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的
C.在中華人民共和國管轄的其他海城，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的
D.向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的
E.在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置周體廢物的
【答案】ABC
【解析】有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅。(1)企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的;(2)企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的。下列情形，暫予免征環(huán)境保護稅：(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的;(2)機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的;(3)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的;(4)納稅人綜合利用的固體廢物、符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的;(5)國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。
【考點來源】環(huán)境保護稅——稅收減免
【習(xí)題】根據(jù)《環(huán)境保護稅法》，下列情形中，暫予免征環(huán)境保護稅的有( )。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的
B.機動車排放應(yīng)稅污染物的
C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的
D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的
E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的
【答案】ABCD
【解析】下列情形，暫予免征環(huán)境保護稅：(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的;(2)機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的;(3)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的;(4)納稅人綜合利用的固體廢物、符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的;(5)國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的、減按50%征收環(huán)境保護稅。
【考點來源】環(huán)境保護稅——稅收減免
【習(xí)題】關(guān)于城市建設(shè)維護稅的說法正確的是( )。
A.凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位，都是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人
B.城市維護建設(shè)稅，以納稅人應(yīng)該繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)
C.城市維護建設(shè)稅，與消費稅、增值稅、營業(yè)稅分別繳納
D.凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的個人，不是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人
【答案】A
【解析】2011年1月經(jīng)修改后發(fā)布的《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人、都是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營稅稅額為計稅依據(jù)、分別與消費稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——城市維護建設(shè)稅
【習(xí)題】關(guān)于城市建設(shè)維護稅率的說法，正確的是( )。
A.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為5%
B.納稅人所在地在縣城的，稅率為4%
C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%
D.納稅人所在地在鎮(zhèn)的，稅率為3%
【答案】C
【解析】城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營稅稅額為計稅依據(jù)、分別與消費稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。城市維護建設(shè)稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的、稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——城市維護建設(shè)稅
【習(xí)題】根據(jù)《征收教育費附加的暫行規(guī)定》，教育費附加率為( )。
A.3%
B.4%
C.5%
D.6%
【答案】A
【解析】教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計依依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——教育費附加
【習(xí)題】關(guān)于教育稅附加的說法，正確的是( )。
A.教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)
B.教育費附加稅率為3%
C.教育費附加分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納
D.凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，都應(yīng)當(dāng)繳納教育費附加
E.凡辦有職工子弟學(xué)校的單位，不用繳納教育費附加
【答案】ABC
【解析】2011年1月經(jīng)修改后發(fā)布的《征收教育費附加的暫行規(guī)定》中規(guī)定，凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，除按照《國務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費的通知》(國發(fā)[1984]174號文)的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定繳納教育費附加。教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計依依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納。凡辦有職工子弟學(xué)校的單位，應(yīng)當(dāng)先按本規(guī)定繳納教育費附加;教育部門可根據(jù)它們辦學(xué)的情況酌情返還給辦學(xué)單位，作為對所辦學(xué)校經(jīng)費的補貼。辦學(xué)單位不得借口繳納教育費附加而撤并學(xué)校，或者縮小辦學(xué)規(guī)模。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——教育費附加
【習(xí)題】關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有( )。
A.土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收
B.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，須報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
C.土地使用稅按月計算、一次性繳納
D.土地使用稅的繳納期限由縣級人民政府確定
【答案】A
【解析】經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的30%。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財政部批準(zhǔn)。土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——城鎮(zhèn)土地使用稅
【習(xí)題】關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額的說法，正確的有( )。
A.大城市1.5-40元
B.中等城市1.2-30元
C.小城市0.9-25元
D.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6-12元
【答案】D
【解析】土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。土地使用稅每平方米年稅額如下：(1)大城市1.5元至30元;(2)中等城市1.2元至24元;(3)小城市0.9元至18元;(4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——城鎮(zhèn)土地使用稅
【習(xí)題】下列土地中，免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地
B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地
C.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
E.在城市范圍內(nèi)使用的土地
【答案】ABCD
【解析】下列土地免繳土地使用稅：(1)國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地;(2)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地;(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;(4)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;(5)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;(6)經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年;(7)由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——城鎮(zhèn)土地使用稅
【習(xí)題】關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是( )。
A.產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由國家繳納
B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納
C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人繳納
D.產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納
【答案】D
【解析】房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。上述列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——房產(chǎn)稅
【習(xí)題】關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是( )。
A.房產(chǎn)稅在城市、縣城征收，但不在建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收
B.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除20%-50%后的余值計算繳納
C.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)
D.房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.6%
【答案】C
【解析】房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——房產(chǎn)稅
【習(xí)題】下列房產(chǎn)中，免納房產(chǎn)稅的有( )。
A.國家機關(guān)，人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)
B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)
C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)
D.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)
E.納稅確有困難的企業(yè)在城市的房產(chǎn)
【答案】ABCD
【解析】下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)：(1)國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn);(2)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn);(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn);(4)個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn);(5)經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。除《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定外，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——房產(chǎn)稅
【習(xí)題】關(guān)于車船稅的說法，正確的是( )。
A.捕撈、養(yǎng)殖漁船可以減征車船稅
B.節(jié)約能源、使用新能源的車船免征車船稅
C.警用車船可以減征車船稅
D.從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人
【答案】D
【解析】下列車船免征車船稅：(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船;(2)軍隊、武裝警察部隊專用的車船;(3)警用車船;(4)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅;對受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——車船稅
【習(xí)題】下列車船中，免征車船稅的有( )。
A.捕撈、養(yǎng)殖漁船
B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船
C.警用車船
D.施工企業(yè)排氣量2.0升的乘用車
E.施工企業(yè)所有的商用車客車
【答案】ABC
【解析】下列車船免征車船稅：(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船;(2)軍隊、武裝警察部隊專用的車船;(3)警用車船;(4)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅;對受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——車船稅
【習(xí)題】下列屬于印花稅的應(yīng)納稅憑證的有( )。
A.建設(shè)工程承包合同或者具有合同性質(zhì)的憑證
B.加工承攬合同或者具有合同性質(zhì)的憑證
C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
D.權(quán)利、許可證照
E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)
【答案】ABCD
【解析】下列憑證為應(yīng)納稅憑證：(1)購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);(3)營業(yè)賬簿;(4)權(quán)利、許可證照;(5)經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。下列憑證免納印花稅：(1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;(2)財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù);(3)經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他憑證。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——印花稅
【習(xí)題】下列憑證中，免納印花稅的是( )。
A.財產(chǎn)租賃合同或者具有合同性質(zhì)的憑證
B.加工承攬合同或者具有合同性質(zhì)的憑證
C.營業(yè)賬簿
D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給社會福利單位所立的書據(jù)
【答案】D
【解析】下列憑證為應(yīng)納稅憑證：(1)購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);(3)營業(yè)賬簿;(4)權(quán)利、許可證照;(5)經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。下列憑證免納印花稅：(1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;(2)財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù);(3)經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他憑證。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——印花稅
【習(xí)題】關(guān)于印花稅的說法，正確的是( )。
A.營業(yè)賬簿免納印花稅
B.應(yīng)納稅額不足5角的，免納印花稅
C.納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額
D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)應(yīng)交納印花稅
【答案】C
【解析】下列憑證為應(yīng)納稅憑證：(1)購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證;(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);(3)營業(yè)賬簿;(4)權(quán)利、許可證照;(5)經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額。具體稅率、稅額詳見該條例所附的《印花稅稅目稅率表》。應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算繳納。下列憑證免納印花稅：(1)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;(2)財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù);(3)經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他憑證。
【考點來源】其他相關(guān)稅收——印花稅
1Z301100建設(shè)工程法律責(zé)任制度
【習(xí)題】建設(shè)工程民事責(zé)任的主要承擔(dān)方式包括( )。
A.停業(yè)整頓
B.賠償損失
C.返還財產(chǎn)
D.修理
E.支付違約金
【答案】BCDE
【解析】建設(shè)工程民事責(zé)任的主要承擔(dān)方式包括：(1)返還財產(chǎn);(2)修理;(3)賠償損失;(4)支付違約金。停業(yè)整頓是行政處罰，是承擔(dān)行政責(zé)任的方式，故本題正確選項為BCDE。
【考點來源】民事責(zé)任——民事責(zé)任主要承擔(dān)方式
【習(xí)題】下列選項中，屬于行政處分的有( )。
A.警告
B.降級
C.撤職
D.行政拘留
E.剝奪政治權(quán)利
【答案】ABC
【解析】行政處分是指國家機關(guān)、企事業(yè)單位對所屬的國家工作人員違法失職行為尚不構(gòu)成犯罪，依據(jù)法律、法規(guī)所規(guī)定的權(quán)限而給予的一種懲戒。行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。如《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》規(guī)定，國家機關(guān)工作人員在建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督管理工作中玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
【考點來源】行政責(zé)任——行政處罰與行政處分的種類區(qū)分
【習(xí)題】某施工單位偷工減料，降低工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致一棟建筑倒塌，1名工人被砸死，直接經(jīng)濟損失120萬元。該行為屬于( )。
A.重大責(zé)任事故罪
B.重大勞動安全事故罪
C.工程重大安全事故罪
D.危害公共安全罪
【答案】C
【解析】A項，在生產(chǎn)、作業(yè)中違反有關(guān)安全管理的規(guī)定，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的屬于重大責(zé)任事故罪。B項，安全生產(chǎn)設(shè)施或者安全生產(chǎn)條件不符合國家規(guī)定，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的屬于重大勞動安全事故罪;C項，建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位、工程監(jiān)理單位違反國家規(guī)定，降低工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，造成重大安全事故的屬于重大安全事故罪，該題選擇C項。
【考點來源】刑事責(zé)任——刑事責(zé)任4個罪名的區(qū)分
【習(xí)題】某施工單位為降低造價，在施工中偷工減料，故意使用不合格的建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備，降低工程質(zhì)量，導(dǎo)致建筑工程坍塌，致使多人重傷、死亡。該施工單位的行為已經(jīng)構(gòu)成( )。
A.重大勞動安全事故罪
B.強令違章冒險作業(yè)罪
C.重大責(zé)任事故罪
D.工程重大安全事故罪
【答案】D
【解析】(1)工程重大安全事故罪：違反國家規(guī)定，降低工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，造成重大安全事故的行為。(2)重大責(zé)任事故罪：生產(chǎn)作業(yè)中違反安全管理規(guī)定，或者強令他人違章冒險作業(yè)，因而發(fā)生重大傷亡事故或其他嚴(yán)重后果。(3)重大勞動安全事故罪，安全生產(chǎn)設(shè)施或者安全生產(chǎn)條件不符合國家規(guī)定，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴(yán)重后果的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人，處以此罪名。
【考點來源】刑事責(zé)任——刑事責(zé)任4個形式罪名