高級管理層有效地識別、計量、監(jiān)測、控制并及時處置商業(yè)銀行面臨的各種風(fēng)險，考試欄目組小編這里為你提供了2019年初級銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險管理習(xí)題二，希望能夠幫助到你考試。
2019年初級銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險管理習(xí)題二
【例題】在風(fēng)險管理方面，對商業(yè)銀行風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任的是( )，其負(fù)責(zé)風(fēng)險偏好等重大風(fēng)險管理事項的審議、審批。
A.監(jiān)事會
B.高級管理層
C.股東大會
D.董事會
『正確答案』D
『答案解析』理解類。本題考查風(fēng)險治理。在風(fēng)險管理方面，董事會對商業(yè)銀行風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)風(fēng)險偏好等重大風(fēng)險管理事項的審議、審批，對銀行承擔(dān)風(fēng)險的整體情況和風(fēng)險管理體系的有效性進(jìn)行監(jiān)督。
【例題】( )是商業(yè)銀行的最高風(fēng)險管理/決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的最終責(zé)任。
A.監(jiān)事會
B.高級管理層
C.董事會
D.風(fēng)險管理部門
『正確答案』C
『答案解析』本題考查風(fēng)險治理。董事會是商業(yè)銀行的最高風(fēng)險管理/決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的最終責(zé)任，所以C項正確。
【例題】公司董事會作為風(fēng)險管理的一個組織機(jī)構(gòu)，其職責(zé)和要求主要體現(xiàn)在下列( )方面。
A.董事會是商業(yè)銀行的決策機(jī)構(gòu)
B.商業(yè)銀行董事會承擔(dān)本行資本管理的首要責(zé)任
C.商業(yè)銀行董事會對銀行風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任
D.董事會對銀行負(fù)有整體責(zé)任
E.董事會負(fù)責(zé)識別、計量、監(jiān)測和控制各種風(fēng)險
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查董事會的職責(zé)。高級管理層有效地識別、計量、監(jiān)測、控制并及時處置商業(yè)銀行面臨的各種風(fēng)險，所以E錯誤。
【例題】( )應(yīng)按照董事會的要求，及時、準(zhǔn)確、完整的向董事會報告關(guān)于本行經(jīng)營業(yè)績、重要合同、財務(wù)狀況等情況。
A.監(jiān)事會
B.高級管理層
C.股東大會
D.風(fēng)險管理部門
『正確答案』B
『答案解析』本題考查高級管理層的主要職責(zé)。高級管理層人員應(yīng)當(dāng)按照董事會要求，及時、準(zhǔn)確、完整地向董事會報告有關(guān)本行經(jīng)營業(yè)績、重要合同、財務(wù)狀況、風(fēng)險狀況和經(jīng)營前景等情況。
【例題】下列關(guān)于風(fēng)險管理部門的說法，不正確的是( )。
A.國際先進(jìn)銀行的通行做法是風(fēng)險管理部門不具有獨(dú)立性
B.風(fēng)險管理部門在高管層的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)建設(shè)完善風(fēng)險管理體系，組織開展各項風(fēng)險管理工作
C.風(fēng)險管理部門對銀行承擔(dān)的風(fēng)險進(jìn)行識別、計量、監(jiān)測、控制、緩釋以及風(fēng)險敞口的報告
D.承擔(dān)了解銀行股東的風(fēng)險狀況、集團(tuán)架構(gòu)對商業(yè)銀行風(fēng)險狀況的影響和傳導(dǎo)的職責(zé)
『正確答案』A
『答案解析』本題考查對風(fēng)險管理部門職責(zé)的理解。各事業(yè)部的風(fēng)險官和風(fēng)險管理團(tuán)隊，負(fù)責(zé)事業(yè)部范圍內(nèi)的風(fēng)險管理工作。各事業(yè)部的風(fēng)險官和風(fēng)險管理團(tuán)隊對總部首席風(fēng)險官和事業(yè)部負(fù)責(zé)人雙線報告，并對總部首席風(fēng)險官直接負(fù)責(zé)，接受首席風(fēng)險官的垂直管理，從而保證風(fēng)險管理工作貫穿在各個事業(yè)部業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中并保持獨(dú)立性。
【例題】下列關(guān)于風(fēng)險管理的“三道防線”，說法正確的有( )。
A.第一道防線——業(yè)務(wù)條線部門
B.第二道防線——風(fēng)險管理部門和合規(guī)部門
C.第三道防線——內(nèi)部審計
D.三道防線體現(xiàn)了風(fēng)險管理的全員性、全面性、獨(dú)立性、專業(yè)性和垂直性
E.三道防線是我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理部門首先提出的
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查對三道防線的理解。巴塞爾委員會2015年發(fā)布的《銀行公司治理原則》強(qiáng)調(diào)了“三道防線”在風(fēng)險管理流程中的作用，指出風(fēng)險治理框架中應(yīng)包括建立“三道防線”及清晰地職責(zé)描述。
【例題】( )是商業(yè)銀行在追求實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，愿意且能夠承擔(dān)的風(fēng)險類型和風(fēng)險總量。
A.風(fēng)險政策
B.風(fēng)險偏好
C.限額管理
D.風(fēng)險偏好維度
『正確答案』B
『答案解析』本題考查風(fēng)險偏好的含義。風(fēng)險偏好是商業(yè)銀行在追求實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，愿意且能夠承擔(dān)的風(fēng)險類型和風(fēng)險總量。
【例題】( )是金融機(jī)構(gòu)愿意接受或避免的風(fēng)險總體水平和風(fēng)險類型的書面說明。
A.風(fēng)險戰(zhàn)略
B.風(fēng)險偏好
C.風(fēng)險偏好表
D.風(fēng)險偏好聲明
『正確答案』D
『答案解析』本題考查風(fēng)險偏好聲明的概念。風(fēng)險偏好聲明是金融機(jī)構(gòu)愿意接受或避免的風(fēng)險總體水平和風(fēng)險類型的書面說明。
【例題】國內(nèi)商業(yè)銀行一般通過( )來闡明能夠接受的定量風(fēng)險水平和定性的描述。
A.風(fēng)險報告
B.風(fēng)險偏好
C.風(fēng)險偏好表
D.風(fēng)險偏好聲明
『正確答案』C
『答案解析』本題考查風(fēng)險偏好聲明。國內(nèi)商業(yè)銀行一般通過風(fēng)險偏好表來闡明能夠接受的定量風(fēng)險水平和定性的描述。
【例題】風(fēng)險偏好的維度包括( )等指標(biāo)。
A.資本類
B.收益類
C.負(fù)債類
D.特定風(fēng)險類
E.偏好類
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考查風(fēng)險偏好的維度。風(fēng)險偏好的維度包括資本類、收益類、特定風(fēng)險類的指標(biāo)。
【例題】下列不屬于資本類指標(biāo)的是( )。
A.每股收益增長率
B.杠桿率
C.核心一級資本充足率
D.一級資本充足率
『正確答案』A
『答案解析』本題考查風(fēng)險偏好的指標(biāo)。資本類指標(biāo)反映銀行希望維持償付能力、維持持續(xù)經(jīng)營能力的資本水平，主要有：一級資本充足率、核心一級資本充足率、杠桿率等。
【例題】風(fēng)險偏好指標(biāo)選取需要體現(xiàn)( )。
A.客觀性
B.重要性
C.全面性
D.穩(wěn)定性
E.合規(guī)性
『正確答案』BC
『答案解析』本題考查風(fēng)險偏好的指標(biāo)。風(fēng)險偏好指標(biāo)選取需要體現(xiàn)全面性和重要性。全面性是指指標(biāo)設(shè)置要反映銀行主要利益相關(guān)者的期望，并覆蓋銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險。重要性是指風(fēng)險偏好重在明確需長期堅持的重要目標(biāo)、方向，重點(diǎn)突出核心指標(biāo)、關(guān)鍵指標(biāo)。
【例題】風(fēng)險偏好指標(biāo)值的確定要體現(xiàn)( )。
A.客觀性
B.重要性
C.全面性
D.穩(wěn)定性
E.合規(guī)性
『正確答案』DE
『答案解析』本題考查風(fēng)險偏好的指標(biāo)。風(fēng)險偏好指標(biāo)值的確定要體現(xiàn)穩(wěn)定性和合規(guī)性原則。穩(wěn)定性原則，風(fēng)險偏好指標(biāo)是銀行經(jīng)營管理中的關(guān)鍵核心指標(biāo)，指標(biāo)值不宜頻繁調(diào)整，以保證銀行業(yè)務(wù)的平穩(wěn)發(fā)展。合規(guī)性原則，風(fēng)險偏好至少不能突破監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，銀行可以根據(jù)實(shí)際情況將監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)作為目標(biāo)值的下限或上限。
【例題】風(fēng)險偏好設(shè)置與實(shí)施過程要注意的是( )。
A.充分考慮利益相關(guān)者的期望，權(quán)衡各利益相關(guān)者的期望，實(shí)質(zhì)上是收益性與安全性的平衡
B.將風(fēng)險偏好與戰(zhàn)略規(guī)劃有機(jī)結(jié)合
C.向業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)傳導(dǎo)
D.持續(xù)地監(jiān)測與報告
E.“戰(zhàn)略決定偏好，偏好約束戰(zhàn)略”
『正確答案』ABCDE
『答案解析』本題考查風(fēng)險偏好設(shè)置與實(shí)施過程中需要注意的問題。一是充分考慮利益相關(guān)者的期望，二是將風(fēng)險偏好與戰(zhàn)略規(guī)劃有機(jī)結(jié)合，三是向業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)傳導(dǎo)，四是持續(xù)地監(jiān)測與報告。
【例題】( )是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中逐步形成的風(fēng)險管理理念、哲學(xué)和價值觀。
A.風(fēng)險文化
B.風(fēng)險理念
C.風(fēng)險管理
D.風(fēng)險治理
『正確答案』A
『答案解析』本題考查風(fēng)險文化。風(fēng)險文化是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中逐步形成的風(fēng)險管理理念、哲學(xué)和價值觀，通過商業(yè)銀行的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理制度以及廣大員工的風(fēng)險管理行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化。
【例題】關(guān)于薪酬機(jī)制，說法錯誤的是( )。
A.薪酬機(jī)制應(yīng)堅持“薪酬水平與風(fēng)險成本調(diào)整后的經(jīng)營業(yè)績相適應(yīng)的原則”
B.薪酬機(jī)制應(yīng)堅持“短期激勵和長期激勵相協(xié)調(diào)”的原則
C.薪酬支付期限應(yīng)與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險持續(xù)時期保持一致
D.商業(yè)銀行制定績效薪酬提前預(yù)扣、扣回規(guī)定
『正確答案』D
『答案解析』本題考查對薪酬機(jī)制的理解。銀監(jiān)會要求商業(yè)銀行制定績效薪酬延期追索、扣回規(guī)定。
【判斷】限額管理是最常用的風(fēng)險事后控制的手段。( )
『正確答案』錯
『答案解析』本題考查風(fēng)險限額管理。限額管理是最常用的風(fēng)險事前控制的手段。
【例題】下列不是風(fēng)險限額管理環(huán)節(jié)的是( )。
A.風(fēng)險限額反饋
B.風(fēng)險限額設(shè)定
C.風(fēng)險限額監(jiān)測
D.風(fēng)險限額控制
『正確答案』A
『答案解析』本題考查風(fēng)險限額管理。風(fēng)險限額管理包括風(fēng)險限額設(shè)定、風(fēng)險限額監(jiān)測和風(fēng)險限額控制三個環(huán)節(jié)。
【例題】銀行風(fēng)險管理的流程是( )。
A.風(fēng)險控制—風(fēng)險識別—風(fēng)險監(jiān)測—風(fēng)險計量
B.風(fēng)險識別—風(fēng)險控制—風(fēng)險監(jiān)測—風(fēng)險計量
C.風(fēng)險識別—風(fēng)險計量—風(fēng)險監(jiān)測—風(fēng)險控制
D.風(fēng)險控制—風(fēng)險識別—風(fēng)險計量—風(fēng)險監(jiān)測
『正確答案』C
『答案解析』本題考查商業(yè)銀行風(fēng)險管理流程。按照良好的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理流程可以概括為風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險監(jiān)測和風(fēng)險控制四個主要步驟。
【例題】2014年，中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)工商銀行等實(shí)施( )。
A.內(nèi)控體系
B.經(jīng)濟(jì)資本高級計量
C.加強(qiáng)風(fēng)險文化
D.資本管理高級方法
『正確答案』D
『答案解析』本題考查風(fēng)險管理流程。2014年，中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行等實(shí)施資本管理高級方法，提高風(fēng)險計量的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
【例題】不同的職能部門對于風(fēng)險狀況的需求是不一樣的，風(fēng)險管理委員會需要的是( )。
A.整體風(fēng)險報告
B.最佳避險報告
C.風(fēng)險監(jiān)測報告
D.具體的頭寸報告
『正確答案』B
『答案解析』本題考查風(fēng)險管理流程。高級管理層所需要的是高度概括的整體風(fēng)險報告;前臺交易人員期待的是非常具體的頭寸報告;風(fēng)險管理委員會則通常要求風(fēng)險管理部門提供最佳避險報告，以協(xié)助制定風(fēng)險管理策略。
【例題】2013年，巴塞爾委員會發(fā)布了《有效風(fēng)險數(shù)據(jù)加總和風(fēng)險報告原則》，要求報告具有( )的特點(diǎn)。
A.準(zhǔn)確性
B.綜合性
C.清晰度
D.可用性
E.客觀性
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查風(fēng)險管理流程。2013年，巴塞爾委員會發(fā)布了《有效風(fēng)險數(shù)據(jù)加總和風(fēng)險報告原則》，要求報告具有準(zhǔn)確性、綜合性、清晰度、可用性的特點(diǎn)，并滿足報告頻率和發(fā)布要求。
【例題】( )是商業(yè)銀行對經(jīng)過識別和計量的風(fēng)險采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧M(jìn)行有效管理和控制的過程。
A.風(fēng)險監(jiān)測
B.風(fēng)險計量
C.風(fēng)險控制
D.風(fēng)險識別
『正確答案』C
『答案解析』本題考查風(fēng)險管理流程。風(fēng)險控制/緩釋是商業(yè)銀行對已經(jīng)識別和計量的風(fēng)險采取分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧?，進(jìn)行有效管理和控制的過程，所以C項正確。
【例題】下列不屬于風(fēng)險控制與緩釋流程應(yīng)當(dāng)符合的要求的是( )。
A.風(fēng)險控制/緩釋策略應(yīng)與商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致
B.所采取的具體控制措施與緩釋工具符合成本/收益要求
C.能夠發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中存在的問題，并重新完善風(fēng)險管理程序
D.報告商業(yè)銀行所有風(fēng)險的定性/定量評估結(jié)果
『正確答案』D
『答案解析』本題考查的是風(fēng)險控制與緩釋流程的要求。報告商業(yè)銀行所有風(fēng)險的定性/定量評估結(jié)果是風(fēng)險監(jiān)測/報告的重要內(nèi)容。
【例題】巴塞爾委員會認(rèn)為2008年國際金融危機(jī)中吸取的一個重要教訓(xùn)就是( )。
A.流動性風(fēng)險是“終結(jié)者”
B.銀行的信息科技和數(shù)據(jù)構(gòu)架不足以支持集團(tuán)的金融風(fēng)險管理
C.風(fēng)險控制和內(nèi)部審計應(yīng)合理定位
D.風(fēng)險管理信息系統(tǒng)作為商業(yè)銀行的重要“無形資產(chǎn)”，必須設(shè)置嚴(yán)格的安全保障
『正確答案』B
『答案解析』本題考查風(fēng)險數(shù)據(jù)加總。2008年國際金融危機(jī)中銀行吸取的一個重要教訓(xùn)就是，銀行的信息科技和數(shù)據(jù)構(gòu)架不足以支持集團(tuán)的金融風(fēng)險管理。
【例題】從各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抽取的、與風(fēng)險管理相關(guān)的數(shù)據(jù)信息是指( )。
A.風(fēng)險數(shù)據(jù)
B.內(nèi)部數(shù)據(jù)
C.外部數(shù)據(jù)
D.數(shù)據(jù)加總
『正確答案』B
『答案解析』本題考查的是風(fēng)險數(shù)據(jù)的類型。內(nèi)部數(shù)據(jù)是從各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抽取的、與風(fēng)險管理相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。
【例題】按照銀行的風(fēng)險報告要求，定義、收集和處理風(fēng)險數(shù)據(jù)，使銀行能夠衡量其風(fēng)險容忍度/偏好下的業(yè)績表現(xiàn)，我們稱之為( )。
A.風(fēng)險數(shù)據(jù)
B.內(nèi)部數(shù)據(jù)
C.外部數(shù)據(jù)
D.風(fēng)險數(shù)據(jù)加總
『正確答案』D
『答案解析』本題考查風(fēng)險數(shù)據(jù)加總的概念。風(fēng)險數(shù)據(jù)加總是指按照銀行的風(fēng)險報告要求，定義、收集和處理風(fēng)險數(shù)據(jù)，使銀行能夠衡量其風(fēng)險容忍度/偏好下的業(yè)績表現(xiàn)。
【例題】風(fēng)險管理信息系統(tǒng)一般采用( )，相關(guān)人員通過瀏覽器實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程登錄，便能夠在最短的時間內(nèi)獲得所有相關(guān)的風(fēng)險信息。
A.瀏覽器結(jié)構(gòu)
B.服務(wù)器結(jié)構(gòu)
C.瀏覽器和服務(wù)器結(jié)構(gòu)
D.瀏覽器或服務(wù)器結(jié)構(gòu)
『正確答案』C
『答案解析』本題考查風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)一般采用瀏覽器和服務(wù)器結(jié)構(gòu)，相關(guān)人員通過瀏覽器實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程登錄，便能夠在最短的時間內(nèi)獲得所有相關(guān)的風(fēng)險信息。
【例題】根據(jù)數(shù)據(jù)的來源不同，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的風(fēng)險數(shù)據(jù)可以分為( )。
A.內(nèi)部數(shù)據(jù)
B.外部數(shù)據(jù)
C.中間計量數(shù)據(jù)
D.組合結(jié)果數(shù)據(jù)
E.歷史數(shù)據(jù)
『正確答案』AB
『答案解析』本題考查風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)需要從很多來源收集海量的數(shù)據(jù)和信息，通常分為內(nèi)部數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)。故AB選項正確。
【例題】風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)( )。
A.建立錯誤承受程序
B.設(shè)置災(zāi)難恢復(fù)以及應(yīng)急操作程序
C.隨時進(jìn)行數(shù)據(jù)信息備份和存檔，定期進(jìn)行檢測并形成文件記錄
D.設(shè)置嚴(yán)格的網(wǎng)絡(luò)安全/加密系統(tǒng)，防止外部非法入侵
E.為所有系統(tǒng)用戶設(shè)置相同的使用權(quán)限和識別標(biāo)志
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)作為商業(yè)銀行的“無形資產(chǎn)”，必須設(shè)置嚴(yán)格的質(zhì)量和安全保障，確保系統(tǒng)能夠長期、不間斷的運(yùn)行。應(yīng)當(dāng)為每個系統(tǒng)用戶設(shè)置獨(dú)特的識別標(biāo)志，并定期更換密碼或磁卡，E錯誤。另外看到了E中出現(xiàn)了“所有”、“相同”這種過于絕對的詞匯，就要加倍留意。這類題目，只要內(nèi)容積極正面，都是正確選項。
【判斷】從內(nèi)部控制和內(nèi)部審計的定位上，內(nèi)部控制側(cè)重于評估發(fā)現(xiàn)缺陷，內(nèi)部審計側(cè)重建立控制機(jī)制。( )
『正確答案』錯
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制與內(nèi)部審計。從內(nèi)部控制和內(nèi)部審計的定位上，內(nèi)部控制側(cè)重于建立控制機(jī)制，內(nèi)部審計側(cè)重評估發(fā)現(xiàn)缺陷。
【例題】內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括( )。
A.針對企業(yè)的基本業(yè)務(wù)目標(biāo)
B.關(guān)于編制可靠的公開發(fā)布的財務(wù)報表
C.涉及對于企業(yè)所適用的法律和法規(guī)的遵循
D.針對企業(yè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性
E.符合監(jiān)管要求的內(nèi)部控制體系
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制主要包括ABC三類目標(biāo)。
【例題】內(nèi)部控制的主要要素包括( )。
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險評估
C.控制活動
D.信息與溝通
E.監(jiān)控
『正確答案』ABCDE
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的構(gòu)成要素。內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個要素。
【例題】( )是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機(jī)制。
A.內(nèi)部審計
B.內(nèi)部控制
C.風(fēng)險政策
D.風(fēng)險緩釋
『正確答案』B
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的定義。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機(jī)制。
【例題】( )是銀行有效實(shí)施其風(fēng)險管理政策和程序的重要手段。
A.內(nèi)部審計
B.內(nèi)部控制
C.風(fēng)險政策
D.風(fēng)險緩釋
『正確答案』B
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制是銀行有效實(shí)施其風(fēng)險管理政策和程序的重要手段。
【例題】內(nèi)部控制框架的核心要素包括( )。
A.確定崗位職責(zé)、明確授權(quán)、決策制度和程序
B.具備適當(dāng)?shù)闹坪鈾C(jī)制，確保關(guān)鍵職能分離、交叉核對、雙人控制資產(chǎn)、雙人簽字
C.銀行的后臺、控制部門、運(yùn)營管理部門和業(yè)務(wù)發(fā)起部門間，在專業(yè)能力和資源方面保持適當(dāng)平衡
D.銀行的后臺、控制部門、運(yùn)營管理部門和業(yè)務(wù)發(fā)起部門間，有充分專業(yè)能力和內(nèi)部授權(quán)，從而對業(yè)務(wù)發(fā)起部門形成有效制衡
E.增加價值并改善組織的運(yùn)營
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查內(nèi)部控制框架的核心要素的構(gòu)成。核心要素包括ABCD的所有內(nèi)容，增加價值并改善組織的運(yùn)營是內(nèi)部審計的內(nèi)容。
【例題】( )是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運(yùn)營。
A.內(nèi)部審計
B.內(nèi)部控制
C.風(fēng)險政策
D.風(fēng)險緩釋
『正確答案』A
『答案解析』本題考查內(nèi)部審計的定義。內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運(yùn)營。
【例題】內(nèi)部審計通過提供多種方式的服務(wù)為組織增加價值，集中于( )方面。
A.災(zāi)難恢復(fù)
B.確認(rèn)服務(wù)
C.咨詢服務(wù)
D.內(nèi)部控制
E.風(fēng)險數(shù)據(jù)加總
『正確答案』BC
『答案解析』本題考查內(nèi)部審計的主要內(nèi)容。內(nèi)部審計通過提供多種方式的服務(wù)為組織增加價值，IIA最新的內(nèi)部審計定義將內(nèi)部審計工作集中于確認(rèn)和咨詢服務(wù)兩方面。
【例題】( )是指對組織的風(fēng)險管理、控制和治理過程提供獨(dú)立的評估和客觀檢查證據(jù)的活動。
A.內(nèi)部審計
B.確認(rèn)服務(wù)
C.咨詢服務(wù)
D.內(nèi)部控制
『正確答案』B
『答案解析』本題考查的是確認(rèn)服務(wù)的定義。確認(rèn)服務(wù)是指對組織的風(fēng)險管理、控制和治理過程提供獨(dú)立的評估和客觀檢查證據(jù)的活動。
【例題】內(nèi)部審計確認(rèn)服務(wù)的傳統(tǒng)類型包括( )。
A.財務(wù)審計
B.遵循性審計
C.經(jīng)營審計
D.第三方審計
E.績效審計
『正確答案』ABC
『答案解析』本題考查確認(rèn)服務(wù)的發(fā)展趨勢。內(nèi)部審計確認(rèn)服務(wù)類型已經(jīng)從傳統(tǒng)的三個類別——財務(wù)審計、遵循性審計以及經(jīng)營審計發(fā)展到現(xiàn)代的多元化，如第三方審計、合同審計、績效審計、舞弊檢查、風(fēng)險和控制自我評估、盡職調(diào)查、質(zhì)量審計、安全審計、信息技術(shù)審計、隱私審計等。
【例題】( )是一種顧問及其相關(guān)的客戶服務(wù)，目的是增加價值并提高組織的運(yùn)作效率。
A.內(nèi)部審計
B.確認(rèn)服務(wù)
C.咨詢服務(wù)
D.內(nèi)部控制
『正確答案』C
『答案解析』本題考查咨詢服務(wù)的內(nèi)涵。咨詢服務(wù)是一種顧問及其相關(guān)的客戶服務(wù)，目的是增加價值并提高組織的運(yùn)作效率。
【判斷】銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)具有充足的資源并按照董事會的要求能夠及時、充分了解相關(guān)信息，并確保其采用的審計方法能夠識別銀行承擔(dān)的實(shí)質(zhì)性風(fēng)險。( )
『正確答案』錯
『答案解析』本題考查內(nèi)部審計。銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)具有充足的資源并保持適當(dāng)?shù)莫?dú)立，能夠及時、充分了解相關(guān)信息，并確保其采用的審計方法能夠識別銀行承擔(dān)的實(shí)質(zhì)性風(fēng)險。
【判斷】有效的內(nèi)部控制職能構(gòu)成內(nèi)部控制系統(tǒng)的第三道防線。( )
『正確答案』錯
『答案解析』本題考查內(nèi)部審計。有效的內(nèi)部審計職能構(gòu)成內(nèi)部控制系統(tǒng)的第三道防線。