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2018證券從業(yè)投資銀行業(yè)務(wù)考試習(xí)題詳解十
1、下列關(guān)于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票或上市公司公開發(fā)行股票所募集資金運(yùn)用和披露的表述，符合相關(guān)規(guī)定的有：(不定項(xiàng)選擇)
A.上市公司公開發(fā)行股票募集的資金可以不用于主營業(yè)務(wù)。
B.發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，募集資金數(shù)額可以超過項(xiàng)目需要量。
C.發(fā)行人募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計(jì)購買基準(zhǔn)日完成購買的盈利預(yù)測報(bào)告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年1月1日完成購買的盈利預(yù)測報(bào)告。
D.發(fā)行人募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份的，應(yīng)披露擬增資或收購的企業(yè)的基本情況及最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表、現(xiàn)金流量表。
E.上市公司公開發(fā)行新股的，應(yīng)列表披露最近5年內(nèi)募集資金歷次變更情況、歷次募集資金實(shí)際使用情況、歷次募集資金投資項(xiàng)目效益情況，并披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對前次募集資金運(yùn)用所出具的專項(xiàng)報(bào)告結(jié)論。
參考答案：C。因?yàn)镈只應(yīng)是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，E應(yīng)該是前次募集資金的情況。
2、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)際募集資金凈額超過計(jì)劃募集資金金額(以下簡稱“超募資金”)的說法，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的有：(不定項(xiàng)選擇)
A.超募資金可不存放于募集資金專戶管理。(必須存放在專戶)
B.上市公司最晚應(yīng)在募集資金到賬后6 個(gè)月內(nèi)，根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃及實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營需求，妥善安排超募資金的使用計(jì)劃，提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過后及時(shí)披露。(只要董事會(huì)審議)
C.獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對超募資金的使用計(jì)劃的合理性和必要性發(fā)表獨(dú)立意見，并與上市公司的相關(guān)公告同時(shí)披露。(沒有監(jiān)事會(huì))
D.超募資金應(yīng)當(dāng)用于公司主營業(yè)務(wù)，不能用于開展證券投資、委托理財(cái)、衍生品投資、創(chuàng)業(yè)投資等高風(fēng)險(xiǎn)投資以及為他人提供財(cái)務(wù)資助等。(對)
E.上市公司在實(shí)際使用超募資金前，應(yīng)履行相應(yīng)的董事會(huì)和股東大會(huì)審議程序，并及時(shí)披露。(董事會(huì)或股東大會(huì)審議)
參考答案：選D。詳見《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》“第六章募集資金管理”。
3、根據(jù)《上海證券交易上市公司募集資金管理規(guī)定》，上市公司存在以下哪些情形的，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過：(不定項(xiàng)選擇)
A.變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施主體、實(shí)施方式。
B.超過本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金。
C.單個(gè)募投項(xiàng)目節(jié)余募集資金(包括利息收入)用于非募投項(xiàng)目(包括補(bǔ)充流動(dòng)資金)。
D.募投項(xiàng)目全部完成后，節(jié)余募集資金(包括利息收入)在募集資金凈額10%以上，擬使用節(jié)余募集資金的。
E.未在發(fā)行申請文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金，上市公司以募集資金置換預(yù)先投入募投項(xiàng)目的自籌資金的。
參考答案：A、 B、 C、 D、 E
解析：對e，是滬市特有的規(guī)定，即上市公司已在發(fā)行申請文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)、保薦人發(fā)表意見后，并經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過后方可實(shí)施。上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在完成置換后2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告。除前款外，上市公司以募集資金置換預(yù)先投入募投項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)參照變更募投項(xiàng)目履行相應(yīng)程序及披露義務(wù)。
在深市主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板，公司已在發(fā)行申請文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，無需再通過內(nèi)部審議程序;除此外，需履行董事會(huì)審議等程序，但無需股東大會(huì)審議。
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