出國(guó)留學(xué)網(wǎng)小編為你整理“2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法模擬試題”哦，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題等相關(guān)內(nèi)容，歡迎廣大網(wǎng)友前來學(xué)習(xí)，希望對(duì)你有所幫助!更多資訊關(guān)注本網(wǎng)站的更新吧!
單項(xiàng)選擇題
1、甲企業(yè)位于某經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，2011年12月取得一宗土地的使用權(quán)(未取得土地使用證書)，2012年1月已按1500平方米申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2012年4月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元~18元的固定稅額，當(dāng)?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國(guó)家規(guī)定的最高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。則該企業(yè)2012年應(yīng)該補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A.0元
B.315元
C.945元
D.1260元
2、按照法律優(yōu)位原則的規(guī)定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列( )打破了稅法效力等級(jí)的限制。
A.新法優(yōu)于舊法原則
B.特別法優(yōu)于普通法的原則
C.實(shí)體從舊，程序從新原則
D.程序優(yōu)于實(shí)體原則
3、2007年3月，某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2007年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為( )元。
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
4、乙建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為A市，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2017年2月承包B市一家毛巾生產(chǎn)廠的廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，工程總價(jià)款為6500萬元，另取得優(yōu)質(zhì)費(fèi)30萬元。發(fā)生分包支出1650萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該建筑公司適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2017年2月乙公司應(yīng)預(yù)繳增值稅( )萬元。
A.131.89
B.142.14
C.87.93
D.89.39
5、某施工單位為增值稅一般納稅人，2017年3月底承接了一項(xiàng)工程并簽訂了相關(guān)合同，但是由于相關(guān)設(shè)備和人員均未到位，導(dǎo)致工程無法開展，所以在施工現(xiàn)場(chǎng)修建了臨時(shí)的簡(jiǎn)易用房，為修建臨時(shí)的簡(jiǎn)易用房購置水泥取得的增值稅專用發(fā)票注明金額6萬元，2017年3月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元。
A.0.66
B.0.68
C.1.02
D.0.61
單項(xiàng)選擇題答案
1、【正確答案】B
【答案解析】應(yīng)補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)。
2、【正確答案】B
【答案解析】法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。但是特別法優(yōu)于普通法的原則打破了稅法效力等級(jí)的限制，即居于特別法地位級(jí)別較低的稅法,其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法。
3、【正確答案】C
【答案解析】該酒廠2007年3月增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×17%+(23400+3000)/(1+17%)×17%=12335.90(元)。
4、【正確答案】C
【答案解析】納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%。
乙公司應(yīng)預(yù)繳增值稅=(6500+30-1650)÷(1+11%)×2%=87.93(萬元)
5、【正確答案】C
【答案解析】稅法規(guī)定，在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。所以本題中購置水泥，取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6×17%=1.02(萬元)。
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