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2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》試卷及答案五
1.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是( )。
A.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)
B.銷售自產(chǎn)液體鹽的生產(chǎn)企業(yè)
C.僅從事收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山
D.出口外購原煤的外貿(mào)企業(yè)
2.下列收購資源稅未稅礦產(chǎn)品的單位或個(gè)人中，不能作為資源稅扣繳義務(wù)人的是( )。
A.獨(dú)立礦山
B.聯(lián)合企業(yè)
C.個(gè)體工商戶
D.自然人
3.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是( )。
A.資源稅實(shí)行普遍征收和級(jí)差調(diào)節(jié)的原則
B.原油包括人造石油
C.現(xiàn)行資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)品和鹽兩大類
D.煤炭，包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤
4.下列關(guān)于資源稅的說法，不正確的是( )。
A.對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品照章征收資源稅
B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅
C.鐵礦石資源稅減按80%征收資源稅
D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減征或者免征資源稅
5.某煤礦生產(chǎn)企業(yè)2016年3月份開采原煤6000噸，當(dāng)月采用分期收款方式向某供熱公司銷售原煤3000噸，約定銷售總價(jià)款為330000元(不含稅)，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，本月收取全部貨款的三分之一，其余貨款在下月一次性付清。已知原煤適用的資源稅稅率為6%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )元。
A.6600
B.19800
C.16923
D.11282
6.某煤礦2016年3月開采原煤20萬噸，當(dāng)月將其中4萬噸對(duì)外銷售，取得不含增值稅銷售額400萬元;將其中3萬噸原煤用于職工宿舍;將其中的5噸原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，生產(chǎn)出來的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不含增值稅銷售額900萬元(含礦區(qū)至車站的運(yùn)費(fèi)100萬元，取得運(yùn)輸方開具的憑證)。已知煤炭資源稅稅率為6%，當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門確定的洗煤折算率為70%，則該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。
A.120
B.88.9
C.79.8
D.75.6
7.2016年3月某礦山開采銅原礦1200萬噸，當(dāng)月對(duì)外銷售300萬噸，無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)單位100萬噸;將部分銅礦石原礦入選精礦80萬噸，當(dāng)月已全部售出。已知銅礦石原礦適用的資源稅稅額為6元/噸，選礦比為1:5。該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。
A.2400
B.4200
C.4800
D.2496
8.某鹽場(chǎng)2016年3月生產(chǎn)液體鹽60萬噸，外購液體鹽20萬噸(每噸已繳納資源稅2元)，當(dāng)月對(duì)外銷售自產(chǎn)液體鹽40萬噸，以自產(chǎn)液體鹽20萬噸和外購液體鹽15萬噸為原料加工生產(chǎn)固體鹽25萬噸，生產(chǎn)的固體鹽當(dāng)月全部對(duì)外銷售。已知固體鹽資源稅稅額為每噸20元，液體鹽資源稅稅額為每噸2元。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。
A.580
B.540
C.550
D.590
9.甲煤礦2016年2月開采原煤10萬噸，將其中4萬噸對(duì)外銷售，取得不含增值稅銷售額2000萬元(含一并收取的建設(shè)基金80萬元，取得相應(yīng)的憑證，下同);將其中部分原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗煤，生產(chǎn)出來的洗煤當(dāng)月全部銷售，取得不含增值稅銷售額3000萬元(含人工裝卸費(fèi)50萬元);剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門確定的洗煤折算率為60%，則該煤礦2016年2月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。
A.200
B.240
C.295.2
D.300
10.某油氣開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月開采原油6萬噸，當(dāng)期對(duì)外銷售5萬噸，取得不含稅銷售額5000萬元;另將剩余1萬噸用于開采原油的時(shí)候加熱和修理油井。在開采原油的同時(shí)開采天然氣100萬立方米，當(dāng)期對(duì)外銷售80萬立方米，共取得不含稅銷售額150萬元，另將剩余20萬立方米用于換取一批機(jī)器設(shè)備，則該油氣開采企業(yè)2016年2月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。(已知原油、天然氣適用的資源稅稅率為6%)
A.311.25
B.371.25
C.309
D.369
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