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2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題四
一、單項(xiàng)選擇題
1. 下列不是我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)人的是()。
A.國(guó)有企業(yè)
B.中外合資企業(yè)
C.集體企業(yè)
D.合伙企業(yè)
2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。
A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D.所有的非居民企業(yè)
3. 下列符合企業(yè)所得稅所得來(lái)源確定的有()。
A.提供勞務(wù)，按照支付所得的企業(yè)所在地確定
B.銷(xiāo)售貨物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照購(gòu)買(mǎi)動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定
4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是()。
A.財(cái)政撥款
B.金融債券的利息收入
C.非盈利組織的收入
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益
5. 某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。
A.0
B.7.75
C.9.75
D.35.50
6. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2008年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.2%，2008年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè)， 12月31日房屋交付使用，則2008年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是()萬(wàn)元。
A.36.6
B.35.4
C.32.7
D.31.5
7. 2008年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元，企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少()萬(wàn)元。
A.15
B.60
C.75
D.95
8. 2008年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2008年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100(其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()萬(wàn)元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
9. 某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以55萬(wàn)元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷(xiāo)售價(jià)格法計(jì)算，此次銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()元。
A.0
B.12500
C.15000
D.25000
10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
A.7
B.10
C.15
D.5
11. 某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，沈陽(yáng)、大連分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2007年沈陽(yáng)分機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、40萬(wàn);大連分機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是60萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);2008年一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，沈陽(yáng)分支機(jī)構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為()。
A.37.60萬(wàn)元
B.67.2萬(wàn)元
C.75.2萬(wàn)元
D.82.3萬(wàn)元
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