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2018年注冊會計師《稅法》試卷及答案九
一 、單項選擇題
1.
《消費稅暫行條例》關于消費稅納稅義務人的表述中所提到的“中華人民共和國境內”，是指生產、委托加工和進口應稅消費品的( )在境內。
A.生產地
B.銷售地
C.起運地或所在地
D.消費地
2.
下列各項中，屬于消費稅納稅義務人的是( )。
A.進口金銀首飾的外貿企業(yè)
B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)
C.生產護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)
D.零售金銀首飾、鉑金首飾的單位
3.
下列行為中，既不征收增值稅也不征收消費稅的是( )。
A.化妝品生產企業(yè)將生產的化妝品獎勵給有突出貢獻的職工
B.化妝品生產企業(yè)將自產的香水精用于繼續(xù)生產香水
C.化妝品生產企業(yè)將自產的香水精用于繼續(xù)生產普通護膚品
D.外貿企業(yè)進口木制一次性筷子
4.
下列各項中，應計算繳納消費稅的是( )。
A.含汞原電池
B.鋰原電池
C.鋰離子蓄電池
D.太陽能電池
5.
甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務：10月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為1.8萬元;10月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為1.6萬元;10月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，甲煙絲廠當月共計應繳納消費稅( )萬元。
A.84
B.244
C.306
D.1010
6.
某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年10月將5噸自產的白酒用于職工福利，該批白酒的生產成本是20000元，該酒廠無同類白酒市場銷售價格，已知白酒的成本利潤率是5%，適用的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。則該酒廠應繳納的消費稅為( )元。
A.6500
B.10200
C.10250
D.11500
7.
甲實木地板廠(增值稅一般納稅人)2015年10月外購已稅實木地板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8萬元，增值稅1.36萬元;當月領用實木地板用于繼續(xù)生產實木地板，已知本月期初庫存外購已稅實木地板5萬元，期末庫存外購的已稅實木地板2萬元，已知實木地板消費稅稅率為5%。該實木地板廠當月可扣除的外購實木地板已納的消費稅稅額為( )萬元。
A.0.25
B.0.3
C.0.15
D.0.55
8.
甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年1月自產香水精8噸，當月移送6噸香水精用于繼續(xù)生產香水10噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元;當月移送1噸香水精用于繼續(xù)生產普通護膚品5噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元;剩余的1噸香水精全部對外出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知化妝品適用的消費稅稅率為30%，則甲化妝品廠當月應繳納消費稅( )萬元。
A.55.5
B.57
C.57.3
D.66
9.
2015年10月國內某手表生產企業(yè)進口手表機芯20000只，海關審定的關稅完稅價格為0.6萬元/只，關稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關放行;當月生產銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2015年10月該手表生產企業(yè)應繳納消費稅( )萬元。
A.0
B.9600
C.15600
D.12000
10.
某高爾夫球具廠以外購已稅桿頭為原料生產高爾夫球桿，下列關于外購已稅桿頭已納的消費稅稅款的處理，正確的是( )。
A.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在計算高爾夫球桿應納消費稅稅款中扣除
B.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按生產領用數(shù)量在計算高爾夫球桿應納消費稅稅款中扣除
C.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按高爾夫球桿的出廠銷售數(shù)量在計算高爾夫球桿應納消費稅稅款中扣除
D.外購已稅桿頭已納的消費稅不可以在計算高爾夫球桿應納消費稅稅款中扣除
11.
某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標準箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元;向煙酒零售單位批發(fā)銷售A牌卷煙5000標準條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為250萬元;同時批發(fā)銷售雪茄煙100條，開具普通發(fā)票，取得含稅收入為24.57萬元。該卷煙批發(fā)企業(yè)當月應繳納消費稅( )萬元。
A.28
B.140.2
C.147.76
D.13.55
12.
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2015年10月從煙農手中購進煙葉，支付買價100萬元，并且按照規(guī)定支付了10%的價外補貼，同時按照收購金額的20%繳納了煙葉稅。將其運往乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托加工成煙絲，支付不含稅運費7.44萬元，取得增值稅專用發(fā)票，向乙企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%，乙企業(yè)應代收代繳消費稅( )萬元。
A.54.36
B.57.55
C.67.12
D.60
13.
甲實木地板廠(增值稅一般納稅人)2015年10月從農業(yè)生產者手中收購一批原木，開具的收購發(fā)票注明收購價款40000元。甲實木地板廠將收購的原木從收購地直接運往異地的乙廠(增值稅一般納稅人)生產加工實木地板，實木地板加工完畢，甲實木地板廠收回實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費20000元，代墊輔料10000元，乙廠無同類實木地板的銷售價格。已知實木地板的消費稅稅率為5%，則乙廠應代收代繳的消費稅( )元。
A.2631.58
B.3157.89
C.3410.53
D.3684.21
14.
甲商場為增值稅一般納稅人，2015年10月珠寶部取得金銀首飾零售收入37.44萬元(包括以舊換新銷售金銀首飾的市場零售價17.55萬元)。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾的含稅作價金額為5.85萬元，該商場實際收取的含稅金額為11.7萬元。該商場上述業(yè)務應繳納的消費稅為( )萬元。
A.1.35
B.1.6
C.2.35
D.2.6
15.
某外貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2015年10月從甲生產企業(yè)購進一批化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。當月外貿企業(yè)將這批化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為15%，適用的消費稅稅率為30%，則該外貿企業(yè)出口化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為( )萬元。
A.4.5
B.5.7
C.4.7
D.8.1
16.
納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起( )繳納消費稅稅款。
A.15日內
B.30日內
C.60日內
D.90日內
17.
下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是( )。
A.采取分期收款方式銷售的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為實際收到銷售款的當天
B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
C.采取賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日為10月2日，實際收到貨款為11月2日，其納稅義務發(fā)生時間為11月2日
D.進口的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天
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