最近美國(guó)的稅改如火如荼，很多人對(duì)于稅改后的方案不是很清楚，具體內(nèi)容是什么呢?想必是不少出國(guó)人士比較感興趣的話題，和出國(guó)留學(xué)網(wǎng)一起來(lái)看美國(guó)稅改終極版內(nèi)容詳解!歡迎閱讀。
美國(guó)稅改終極版內(nèi)容詳解
稅改名稱(chēng)：《“減稅與就業(yè)法案” Tax Cuts and Jobs Act》
稅改最終版：統(tǒng)共500頁(yè)，與之前發(fā)布的版本有不小出入。個(gè)稅劃分區(qū)間、稅率、房貸利息減免、州稅抵扣等都有很大改變。
投票結(jié)果：227支持，203反對(duì)，最終通過(guò)了稅改。川普希望在周末前正式簽署
實(shí)施時(shí)間：2018年1月
稅改有效期：大部分法案有效期至2025年12月31日
《美國(guó)稅改終極版細(xì)則最全公布》
個(gè)人稅改篇
1、稅率等級(jí)：調(diào)低了!
稅改前：個(gè)人所得稅率七個(gè)等級(jí)：10%，15%，25%，28%，33%，35%，39.6%.
稅改后：個(gè)人所得稅率仍保留七個(gè)等級(jí)，但稅率調(diào)低，最大降幅4%：10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%。
2、個(gè)人免稅額(Personal Exemption)：取消!
稅改前：每一個(gè)納稅人都擁有$4050的額度，納稅人的妻子、家庭成員也擁有相同配額。
稅改后：取消納稅人的$4050個(gè)人免稅額的減免額度。
這對(duì)人多的家庭來(lái)說(shuō)，并不是一件好事。例如，一對(duì)夫婦有兩個(gè)孩子，每年賺5萬(wàn)6美元，稅改后，雖然標(biāo)準(zhǔn)扣除額提高到雙倍，但是個(gè)人免稅額被取消了，每年需要多付68美元。
3、標(biāo)準(zhǔn)扣除額(Standard Deduction)：雙倍!
稅改前：?jiǎn)紊砣耸康臉?biāo)準(zhǔn)扣除額為$6,350，夫妻所得報(bào)稅的標(biāo)準(zhǔn)扣除額$12,700
稅改后：?jiǎn)紊砣耸康臉?biāo)準(zhǔn)扣除額是$12,000，夫妻所得報(bào)稅的標(biāo)準(zhǔn)扣除額是$24,000
稅改后，這些群體將完全不用交稅：
年收入$12000以下的單身
年收入$24000以下家庭
個(gè)稅應(yīng)稅額計(jì)算公式：
稅改前：
應(yīng)稅收入Taxable income =調(diào)整后毛收入Adjustedgross income—扣除額Deduction—個(gè)人免稅額Personal exemption
稅改后：
應(yīng)稅收入Taxable income =調(diào)整后毛收入Adjustedgross income—扣除額Deduction(變成之前2倍)
稅改最終版計(jì)算器，拿走不謝~
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4、單身居民個(gè)人所得稅稅率：大部分降低!
5、夫妻共同報(bào)稅：大部分降了!
6、州稅&地方稅抵扣：界定了上限!
稅改前：地方個(gè)人所得稅、州稅、消費(fèi)稅、財(cái)產(chǎn)稅等，都可以從之后要交的聯(lián)邦稅中扣除，無(wú)上限!
稅改后：抵扣上限為1萬(wàn)美元，扣除項(xiàng)目不變。
7、個(gè)人替代性最低稅AMT：門(mén)檻提高!
稅改前：為避免過(guò)度避稅，允許的抵扣很少，禁止個(gè)人免稅額和州稅減免同行。
最終版稅改：個(gè)人替代性最低稅依然保留，門(mén)檻會(huì)調(diào)整，排除了年薪低于50萬(wàn)的個(gè)人和100萬(wàn)的家庭。
AMT是透過(guò)對(duì)設(shè)定這些福利的限制，適用于高收入的納稅人，將會(huì)影響到近500萬(wàn)美國(guó)人。
8、兒童稅收抵免額：漲了
稅改前：17歲以下兒童的稅收抵免$1,000
最終版稅改：17歲以下兒童的稅收抵免增加到$2,000，不過(guò)收入20萬(wàn)以上的單身父母和40萬(wàn)以上的家庭不能享受。
9、房屋貸款利息減免：降了
稅改前：首個(gè)在100萬(wàn)美元的貸款利息，可享受稅收減免。
最終版稅改：首個(gè)75萬(wàn)美元以下的貸款額利息，可享受房貸利息減免。
10、遺產(chǎn)稅：保留，提高門(mén)檻!
稅改前：財(cái)產(chǎn)超過(guò)549萬(wàn)美元的個(gè)人和1100萬(wàn)美元的夫妻將被征收40%的遺產(chǎn)稅。
最終版稅改：保留遺產(chǎn)稅，遺產(chǎn)稅率保持不變，豁免額加倍，只有2%的人需要交納
11、奧巴馬醫(yī)保：罰款取消!
稅改前：要求美國(guó)人買(mǎi)保險(xiǎn)或支付稅務(wù)罰款的條款。
最終版稅改：2019年1月1日開(kāi)始，取消不買(mǎi)醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)個(gè)人的罰款
企業(yè)稅改
1、企業(yè)稅
稅改前：企業(yè)稅率是35%
稅改后：2018年起，所有企業(yè)使用21%的稅率。
2、流動(dòng)收入稅率(Pass-Through Businesses)
稅改前：合營(yíng)企業(yè)、S型股份制企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)的收入，分配到每個(gè)投資人或合伙人身上，然后按照他們各自的個(gè)人所得稅率收稅。
最終版稅改：三種企業(yè)收入前$315,000中，有20%免稅。
3、企業(yè)替代性最低稅：取消
稅改后：取消針對(duì)企業(yè)的替代性最低稅
4、國(guó)際收入
稅改前：全球稅收制度
稅改后：第一年按5%的標(biāo)準(zhǔn)稅率納稅，隨著銀行利率的升高，第二年一直到2025年納稅10%，之后納稅額為12.5%。
美國(guó)稅改終極版最全解讀
誰(shuí)獲益最大?
年收入10萬(wàn)以下中產(chǎn)階級(jí)
稅改一直強(qiáng)調(diào)給中產(chǎn)階級(jí)減負(fù)，基本扣除稅的抬高和稅率的降低，每年可讓普通中產(chǎn)階級(jí)省出小半個(gè)月的工資。
舉例：舊金山家庭收入中位數(shù)$88,518(2015年，Department of Numbers數(shù)據(jù))，夫妻共同報(bào)稅家庭。
稅改前：夫妻報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額$12,700，再減去兩個(gè)人共$8100的個(gè)人減免，應(yīng)納稅收入是$67718，實(shí)際納稅9250刀
稅改后：夫妻報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)扣除額$24,000，應(yīng)納稅收入64518，實(shí)際納稅7361刀，比稅改前省了1888刀!
高收入家庭
據(jù)聯(lián)合委員會(huì)分析，2019年，看似每個(gè)收入等級(jí)都在降低稅率，但是這并不能彌補(bǔ)各種抵扣項(xiàng)的喪失。
低收入家庭實(shí)則是“先甜后苦”：從2021年開(kāi)始，年薪3萬(wàn)刀的人交稅會(huì)增加;2023年，年薪4萬(wàn)刀的人交稅會(huì)增加。真正減稅的好日子在2025年到頭，所有人將在2027年開(kāi)始增稅。
因此高收入人群相當(dāng)幸運(yùn)了。
美國(guó)大公司收益很大
企業(yè)稅從35%直降到21%，將會(huì)鼓勵(lì)公司轉(zhuǎn)回在海外的大量的資產(chǎn)，有助于促進(jìn)美國(guó)本土市場(chǎng)的投資，并且創(chuàng)造更多就業(yè)崗位。
為小的華人創(chuàng)業(yè)公司贏得更大生存空間
這項(xiàng)政策影響的不僅僅是美國(guó)谷歌蘋(píng)果這樣的大公司，還包括所有的小公司。而華人來(lái)美國(guó)很多都是自己創(chuàng)業(yè)，例如中餐館、律師樓、牙科診所、會(huì)計(jì)所等等。
之前，因?yàn)槠髽I(yè)稅很高，大部分華人老板，會(huì)選擇先不支付公司稅，而是分別由公司的負(fù)責(zé)人(老板或合伙人)通過(guò)個(gè)人稅的方式承擔(dān)。而現(xiàn)在稅改之后，企業(yè)稅僅為21%，很多公司會(huì)直接選擇通過(guò)公司來(lái)報(bào)稅了，因?yàn)檫@樣更劃算。
美國(guó)GDP增長(zhǎng)
新稅改大大降低了邊際稅率和資本成本，長(zhǎng)期下來(lái)美國(guó)GDP可以增長(zhǎng)1.7%，工資增長(zhǎng)1.5%，預(yù)計(jì)增加33.9萬(wàn)個(gè)全職工作。
這可能才是川普要下的真正的一盤(pán)大棋!
美國(guó)人民住哪些州“最劃算”
各州的收入稅也是抵扣的一部分，現(xiàn)在有了1萬(wàn)刀的抵扣上限后，對(duì)于收入不交州稅的州又是一大福音，看清楚有哪些州哦：
華盛頓州
德州
內(nèi)華達(dá)州
懷俄明州
南達(dá)科他州
佛羅里達(dá)
夏威夷州
這些州的居民們可以把這一萬(wàn)的抵扣，全都留給房產(chǎn)稅。
住哪些州“最吃虧” ?
稅改前，州稅和地方稅有扣除項(xiàng)目，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅和個(gè)人所得稅都可以作為抵扣項(xiàng)，這可以大大緩解高收入、高房產(chǎn)稅的州的負(fù)擔(dān);
而稅改后，扣除項(xiàng)被限制在1萬(wàn)美元，這部分人最后一點(diǎn)安慰也沒(méi)了，尤其是紐約州、新澤西州和加州等高稅率州的房主可能是大輸家，他們擁有高額的房產(chǎn)稅。
(美國(guó)各州房產(chǎn)稅 ：顏色越深，房產(chǎn)稅越高)
下面這些“吃虧”的地方可要擦亮眼睛哦!
圣何塞-加州
房產(chǎn)稅：0.6%
10,000美元以上的房產(chǎn)稅的家庭：18%
多少以上的房?jī)r(jià)房產(chǎn)稅將無(wú)法抵扣：$1,561,628
舊金山-加州
房產(chǎn)稅：0.6%
10,000美元以上的房產(chǎn)稅的家庭：19.9%
多少以上的房?jī)r(jià)房產(chǎn)稅將無(wú)法抵扣：$1,762,341
紐約-紐約州
房產(chǎn)稅：1.2%
10,000美元以上的房產(chǎn)稅的家庭：22.7%
多少以上的房?jī)r(jià)房產(chǎn)稅將無(wú)法抵扣：$848,752
長(zhǎng)島-紐約州
房產(chǎn)稅：2.1%
10,000美元以上的房產(chǎn)稅的家庭：33.7%
多少以上的房?jī)r(jià)房產(chǎn)稅將無(wú)法抵扣：$468,957
劍橋-馬薩諸塞州
房產(chǎn)稅： 1.2%
10,000美元以上的房產(chǎn)稅的家庭：10.8%
多少以上的房?jī)r(jià)房產(chǎn)稅將無(wú)法抵扣： $866,626
奧斯汀-德州
房產(chǎn)稅：1.6%
10,000美元以上的房產(chǎn)稅的家庭：11.4%
多少以上的房?jī)r(jià)房產(chǎn)稅將無(wú)法抵扣：$619,641
芝加哥-伊利諾伊州
房產(chǎn)稅： 1.9%
10,000美元以上的房產(chǎn)稅的家庭：11.8%
多少以上的房?jī)r(jià)房產(chǎn)稅將無(wú)法抵扣：$519,453
波士頓-馬薩諸塞州
房產(chǎn)稅：1%
10,000美元以上的房產(chǎn)稅的家庭：12.4%
多少以上的房?jī)r(jià)房產(chǎn)稅將無(wú)法抵扣：$988,190
費(fèi)爾菲爾德縣-康涅狄格州
房產(chǎn)稅：0.6%
10,000美元以上的房產(chǎn)稅的家庭：20.6%
多少以上的房?jī)r(jià)房產(chǎn)稅將無(wú)法抵扣：$783,275
休斯頓-德州
(注;收入不征收州稅，所以總體來(lái)說(shuō)也不算太吃虧)
房產(chǎn)稅：1.7%
10,000美元以上的財(cái)產(chǎn)稅的家庭：10.2%
多少以上的房?jī)r(jià)房產(chǎn)稅將無(wú)法抵扣：$583,371
房貸免稅額75萬(wàn)!該去哪里買(mǎi)房?
①未來(lái)美國(guó)房產(chǎn)走勢(shì)：
美國(guó)房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)協(xié)會(huì)表示，根據(jù)剛剛出臺(tái)的稅改新政，如果住在紐約州或是加州等高消費(fèi)地區(qū)，只要你財(cái)產(chǎn)稅的抵免額度超過(guò)1萬(wàn)美金的話，最后要繳納的費(fèi)用，將會(huì)變得更多。
因此，在高一些房?jī)r(jià)地區(qū)，新政將會(huì)削弱人們的購(gòu)房意愿。(因?yàn)樵诟叻績(jī)r(jià)地區(qū)，購(gòu)房者往往需要更大規(guī)模的貸款來(lái)完成購(gòu)房)美國(guó)房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)協(xié)會(huì)表示，當(dāng)日議案一發(fā)布，住房建筑商的股價(jià)創(chuàng)一年來(lái)最大跌幅!
加州的房?jī)r(jià)平均將會(huì)因此下降8到12%，意味著典型地主的房屋價(jià)值將要損失37,710美元到56,550美元，紐約等高房?jī)r(jià)地區(qū)也有很大的跌幅。
全美中部地區(qū)整體地價(jià)以及地稅都較低，制造業(yè)回流就會(huì)刺激中部地區(qū)的就業(yè)以及房地產(chǎn)市場(chǎng)，很多住在東西部的高房?jī)r(jià)的人，看到中部的就業(yè)和房地產(chǎn)的優(yōu)勢(shì)，將會(huì)選擇遷去中部。因此會(huì)對(duì)中部房市有所推動(dòng)。
②自住房走勢(shì)：
第一：以前地稅交多少減多少，現(xiàn)在改為最多1萬(wàn)的上限。地稅高的一些州，明顯吃虧。
第二：貸款利息以前可以最多減到貸款金額的100萬(wàn)，意思就是說(shuō)比如你買(mǎi)了一個(gè)比較昂貴的房子價(jià)值200萬(wàn)，那么這個(gè)房子前100萬(wàn)的貸款的利息你可以在稅務(wù)上減去?，F(xiàn)在降為75萬(wàn)，對(duì)于高房?jī)r(jià)高貸款的買(mǎi)房者而言，也是損失很多。
加州房地產(chǎn)協(xié)會(huì)聯(lián)邦委員會(huì)主席Farrah Wilder很不樂(lè)觀的表示，現(xiàn)在的法案把原本房產(chǎn)扣除減免的額度減少了，已將意味著在灣區(qū)買(mǎi)房，難如登天!
美國(guó)學(xué)區(qū)房走勢(shì)：
對(duì)于集體式住宅的影響不是很大，因?yàn)橐话氵@樣的地產(chǎn)本身地稅低，房屋貸款也不超過(guò)75萬(wàn)，所以根據(jù)新的稅改標(biāo)準(zhǔn)抵稅額增加，對(duì)于這部分房產(chǎn)者來(lái)說(shuō)，也許會(huì)在稅務(wù)上獲得更大優(yōu)惠。
同樣對(duì)于買(mǎi)獨(dú)棟別墅的家庭，學(xué)區(qū)房在全美普遍價(jià)格偏高，地稅也高所以會(huì)有影響。由于華人很注重教育，即便是稅務(wù)上有損失，而學(xué)區(qū)房依舊很熱門(mén)，許多家庭可能會(huì)重新考慮是租，還是購(gòu)買(mǎi)學(xué)區(qū)房。
③以后搬家頻率將會(huì)受限
雖然在昨天披露的法案中，這方面的細(xì)節(jié)還未提到，但是根據(jù)參眾兩院的房屋稅改方案，都有提到未來(lái)將會(huì)限制屋主搬家的頻率，也就是說(shuō)增加房產(chǎn)的資本利得稅，似乎是勢(shì)在必行了!
稅改前：必須在過(guò)去5年中，至少有2年居住在你的主要房屋中，才能從聯(lián)邦稅中扣除大部分投資收益稅。對(duì)單身人士，扣除金額是25萬(wàn)美元;對(duì)夫妻而言，則是50萬(wàn)美元。
草案版：在過(guò)去8年中，至少要有5年住在你目前購(gòu)買(mǎi)的屋子里，才能扣稅。
顯而易見(jiàn)，稅改是要求屋主們延長(zhǎng)房屋居住時(shí)間，對(duì)于一些投資熱門(mén)地區(qū)，多套房產(chǎn)可能出自同一個(gè)買(mǎi)家，他們?cè)谝苑筐B(yǎng)房。
稅改后，這種做法會(huì)被資本利得稅壓垮，所以未來(lái)投資者手握一套房的周期大大增加，這對(duì)于投資來(lái)說(shuō)未必是好消息。