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2018注冊會計師《稅法》模擬訓(xùn)練試題(1)
一、單項(xiàng)選擇題
1.
下列各項(xiàng)中，屬于稅法本質(zhì)的是( )。
A.義務(wù)性和綜合性
B.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系
C.稅收法定原則
D.稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容
2.
某商場為增值稅一般納稅人，2014年4月份采用“以舊換新”方式銷售貨物，當(dāng)月銷售冰箱500臺，新冰箱的不含稅銷售價格為120萬元，舊冰箱作價80萬元。另銷售金項(xiàng)鏈100條，該批新項(xiàng)鏈的含稅售價為20萬元，舊項(xiàng)鏈作價12萬元。則該商場2014年4月份上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計為( )萬元。
A.20.4
B.21.56
C.21.90
D.28.52
3.
下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是( )。
A.納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.采取委托銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C.采取預(yù)收款方式提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開始提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天
4.
甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年4月將自產(chǎn)的200箱化妝品移送到下設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月門市部對外銷售150箱，取得不含稅銷售收入150萬元。另將一批新研制的化妝品用于職工福利，該批化妝品的成本為30萬元，已知，無同類化妝品的市場售價，化妝品的成本利潤率為5%。則甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2014年4月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)
A.58.5
B.73.5
C.70.5
D.65.8
5.
交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按( )項(xiàng)目征收營業(yè)稅。
A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B.服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)
C.服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)
D.銷售不動產(chǎn)
6.
某建筑企業(yè)2014年4月將以前建造的一倉庫對外銷售，取得銷售收入250萬元，建造該倉庫發(fā)生建筑成本120萬元，已知建筑業(yè)成本利潤率為15%，則該建筑企業(yè)銷售該倉庫應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.15
B.16.52
C.16.77
D.17.85
7.
位于市區(qū)的甲企業(yè)2014年4月份進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納關(guān)稅2萬元，增值稅12萬元，消費(fèi)稅3萬元。當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅15萬元，消費(fèi)稅6萬元，營業(yè)稅1萬元，資源稅7萬元，則甲企業(yè)2014年4月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計( )萬元。
A.2.64
B.3.58
C.4.55
D.5.24
8.
對一種進(jìn)口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其稅額較高的一種征稅，這種征收關(guān)稅的稅率種類為( )。
A.復(fù)合稅
B.滑準(zhǔn)稅
C.選擇稅
D.暫定稅率
9.
下列關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的說法中，不正確的是( )。
A.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅
B.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時，應(yīng)按其申報正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
C.查獲走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅
D.溢卸貨物事后確定需征稅時，應(yīng)按事后確定需征稅的日期所實(shí)施的稅率征稅
10.
某鐵礦開采企業(yè)2014年4月份開采鐵礦石1000噸，當(dāng)月對外銷售200噸，取得不含稅銷售收入10萬元;另移送部分原礦生產(chǎn)精礦150噸，當(dāng)月全部對外銷售，已知選礦比為60%，則該鐵礦開采企業(yè)2014年4月份應(yīng)繳納資源稅( )元。(鐵礦石資源稅單位稅額為15元/噸)
A.6750
B.5400
C.15000
D.12000
11.
李某2014年4月份將2010年2月份在甲市購入的一商鋪對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，該商鋪不能取得評估價格，李某提供的相關(guān)憑證上注明購買價款200萬元，購買時繳納契稅10萬元，能提供完稅證明，則李某轉(zhuǎn)讓該商鋪應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.158.54
B.145.58
C.150.63
D. 122.75
12.
甲企業(yè)2013年年初委托施工企業(yè)建造廠房一幢，5月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，廠房入賬原值1300萬元，6月31日將原值為550萬元的舊廠房對外投資聯(lián)營，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，每月收取固定收入10萬元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%。2013年該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.17.12
B.15.04
C.14.48
D.15.45
13.
根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人( )為計稅依據(jù)。
A.實(shí)際占用的土地面積
B.申報占用的土地面積
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積
D.實(shí)際擁有的建筑面積
14.
李某2014年第一次購買住房，以150萬元的價格購得一處85平方米的普通住房，該住房是李某家庭唯一的住房，則李某購買該住房的行為應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.1.5
B.3
C.2.25
D.2.5
15.
某貨物運(yùn)輸公司2014年年初擁有整備質(zhì)量為9.375噸的載貨汽車5輛，凈噸位為250噸的非機(jī)動駁船3艘。已知：載貨汽車車船稅年稅額為17元/噸，凈噸位201～2000噸的機(jī)動船舶，車船稅年稅額為4元/噸。則該貨物運(yùn)輸公司2014年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.2297
B.2296
C.2297.3
D.2296.88
16.
甲企業(yè)2014年4月委托乙企業(yè)為其加工一批工藝品，雙方簽訂的合同中注明：由乙企業(yè)提供原材料100萬元，另收取加工費(fèi)20萬元。則甲乙企業(yè)上述合同共應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.400
B.800
C.1200
D.600
17.
根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地確定的說法中，不正確的是( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動產(chǎn)所在地確定
D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地或者負(fù)擔(dān)、支付所得的個人住所地確定
18.
某居民企業(yè)因股權(quán)分置改革原因，代李某持有限售股，2014年4月該居民企業(yè)將持有的上述限售股全部對外銷售，取得銷售收入200萬元，不能提供該限售股的完整、真實(shí)的原值憑證。則對上述行為稅務(wù)處理的表述中，不正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定該部分限售股的原值和合理稅費(fèi)為30萬元
B.居民企業(yè)完成納稅義務(wù)以后將限售股轉(zhuǎn)讓收入轉(zhuǎn)付給李某的時候，李某不需要再繳納個人所得稅
C.該居民企業(yè)上述行為應(yīng)納企業(yè)所得稅為42.5萬元
D.上述行為李某應(yīng)納個人所得稅為42.5萬元
19.
根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，不正確的是( )。
A.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可以采取縮短折舊年限的加速折舊方法計提折舊，但是最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%
B.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅
D.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
20.
下列關(guān)于個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，說法不正確的是( )。
A.拍賣的財產(chǎn)是通過祖?zhèn)魇詹氐模敭a(chǎn)原值為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用
B.納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅
C.納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，如果拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅
D.個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報
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