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2019年中級銀行從業(yè)資格考試法律法規(guī)練習(xí)題：資本管理
知識點(diǎn)1 資本概述
單選題
( )反映了銀行實際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映。
A.經(jīng)濟(jì)資本
B.監(jiān)管資本
C.賬面資本
D.核心資本
『正確答案』C
『答案解析』本題考查賬面資本。賬面資本反映了銀行實際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映。
單選題
關(guān)于賬面資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本之間的關(guān)系，說法錯誤的是( )。
A.在資本功能方面，賬面資本與監(jiān)管資本具有交叉，可以用于吸收損失
B.就銀行管理角度來看，相對于監(jiān)管資本，經(jīng)濟(jì)資本更好地反映了銀行的風(fēng)險狀況和資本需求，對銀行風(fēng)險變動具有更高的敏感性
C.經(jīng)濟(jì)資本反映的是所有者權(quán)益，而監(jiān)管資本、賬面資本則是從覆蓋風(fēng)險與吸收損失的角度提出的資本概念
D.從數(shù)量角度而言，賬面資本經(jīng)過一定的調(diào)整，可以得到符合監(jiān)管要求的合格資本，合格資本的數(shù)額應(yīng)大于最低監(jiān)管資本要求
『正確答案』C
『答案解析』本題考查三種資本之間的關(guān)系。賬面資本反映的是所有者權(quán)益，而監(jiān)管資本、經(jīng)濟(jì)資本則是從覆蓋風(fēng)險與吸收損失的角度提出的資本概念。
多選題
銀行常用的資本概念主要包括( )。
A.實際資本
B.賬面資本
C.監(jiān)管資本
D.經(jīng)濟(jì)資本
E.核心資本
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考查資本的分類。從財務(wù)會計、銀行監(jiān)管和內(nèi)部管理等角度來看，資本的含義是不同的，銀行常用的資本概念主要包括賬面資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。
多選題
銀行資本的作用主要體現(xiàn)在( )。
A.維持市場信心
B.為銀行提供融資
C.限制業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張
D.吸收和消化損失
E.為銀行管理提供最根本的驅(qū)動力
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考查資本的作用。銀行資本的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，為銀行提供融資。第二，吸收和消化損失。第三，限制業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張。第四，維持市場信心。
單選題
與一般企業(yè)相比，商業(yè)銀行的突出特點(diǎn)是( )。
A.低負(fù)債經(jīng)營
B.全負(fù)債經(jīng)營
C.中負(fù)債經(jīng)營
D.高負(fù)債經(jīng)營
『正確答案』D
『答案解析』與其他一般企業(yè)相比，銀行的突出特點(diǎn)是高負(fù)債經(jīng)營，融資杠桿率很高，資本所占比重較低，承擔(dān)的風(fēng)險較大，因此資本所肩負(fù)的責(zé)任和發(fā)揮的作用更為重要。
判斷題
合格資本是監(jiān)管規(guī)定的，用于覆蓋銀行面臨主要風(fēng)險損失所必須持有的資本數(shù)量。( )
『正確答案』錯
『答案解析』本題考查最低資本要求。最低資本要求是監(jiān)管規(guī)定的，用于覆蓋銀行面臨主要風(fēng)險損失所必須持有的資本數(shù)量。
知識點(diǎn)2 巴塞爾資本協(xié)議
單選題
下列各項中，不屬于公開儲備的是( )。
A.資本公積
B.盈余公積
C.重估儲備
D.留存利潤
『正確答案』C
『答案解析』本題考查公開儲備。公開儲備主要包括：資本公積、盈余公積、留存利潤、股票發(fā)行溢價。
【相關(guān)考點(diǎn)復(fù)習(xí)】核心資本與附屬資本
分類 內(nèi)容
核心資本 實收資本 —
公開儲備 資本公積、盈余公積、留存收益、股票發(fā)行溢價
附屬資本 非公開儲備、重估儲備、普通準(zhǔn)備金、混合資本工具和長期次級債務(wù)
單選題
下列選項中不屬于第二版巴塞爾協(xié)議第一支柱覆蓋的風(fēng)險是( )。
A.操作風(fēng)險
B.聲譽(yù)風(fēng)險
C.信用風(fēng)險
D.市場風(fēng)險
『正確答案』B
『答案解析』第二版巴塞爾資本協(xié)議的第一支柱是最低資本要求，明確商業(yè)銀行總資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%，資本要全面覆蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。
單選題
根據(jù)第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，銀行的核心一級資本充足率不得低于( )。
A.6%
B.4.5%
C.8%
D.5%
『正確答案』B
『答案解析』核心一級資本充足率為4.5%，一級資本充足率為6%，總資本充足率為8%，并規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率不得低于最低資本要求。
多選題
第一次在國際上明確的資本充足率監(jiān)管要素主要包括( )。
A.監(jiān)管資本定義 B.儲備資本要求
C.風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算 D.資本充足率監(jiān)管要求
E.總風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本充足率
『正確答案』ACD
『答案解析』本題考查第一版巴塞爾資本協(xié)議。1988年，巴塞爾委員會正式出臺了《統(tǒng)一國際銀行資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議》(即第一版巴塞爾資本協(xié)議)，確立了資本充足率監(jiān)管的基本框架，第一次在國際上明確了資本充足率監(jiān)管的三個要素，即監(jiān)管資本定義、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算和資本充足率監(jiān)管要求。
知識點(diǎn)3 我國銀行業(yè)資本監(jiān)管
單選題
我國商業(yè)銀行的總資本不包括( )。
A.二級資本
B.其他一級資本
C.核心一級資本
D.其他二級資本
『正確答案』D
『答案解析』本題考查總資本的相關(guān)內(nèi)容。商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本。
多選題
核心一級資本主要包括( )。
A.實收資本
B.盈余公積
C.資本公積
D.未分配利潤
E.一般風(fēng)險準(zhǔn)備
『正確答案』ABCDE
『答案解析』本題考查核心一級資本。核心一級資本主要包括以下6部分：實收資本或普通股，資本公積，盈余公積，一般風(fēng)險準(zhǔn)備，未分配利潤，少數(shù)股東資本可計入部分。
單選題
我國銀行業(yè)資本監(jiān)管中，優(yōu)先股和永續(xù)債屬于資本中的( )。
A.二級資本
B.資本扣除項
C.其他一級資本
D.核心一級資本
『正確答案』C
『答案解析』本題考查其他一級資本。核心一級資本主要包括以下6部分：實收資本或普通股，資本公積，盈余公積，一般風(fēng)險準(zhǔn)備，未分配利潤，少數(shù)股東資本可計入部分。其他一級資本主要包括：其他一級資本工具及其溢價，少數(shù)股東資本可計入部分。在銀行實踐中，其他一級資本主要包括符合條件的優(yōu)先股、永續(xù)債等。二級資本目標(biāo)是在破產(chǎn)清算情況下吸收損失，主要包括：二級資本工具及其溢價，超額貸款損失準(zhǔn)備，少數(shù)股東資本可計入部分。在銀行實踐中，二級資本工具主要包括符合條件的次級債、可轉(zhuǎn)債及符合條件的超額貸款損失準(zhǔn)備金等。
判斷題
資本扣除項主要包括商譽(yù)、其他無形資產(chǎn)(包括土地使用權(quán))，由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口等。( )
『正確答案』錯
『答案解析』本題考查資本扣除項。計算資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級資本中全額扣除一些不具備損失吸收能力的項目，主要包括商譽(yù)、其他無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)，由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口等。
判斷題
我國要求核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為4.5%、6%和8%。( )
『正確答案』錯
『答案解析』本題考查資本充足率監(jiān)管要求。核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%;需要說明的是，我國對核心一級資本充足率的要求高于第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定(為4.5%)。
【相關(guān)考點(diǎn)復(fù)習(xí)】資本充足率監(jiān)管要求
類型 第三版巴塞爾 我國《資本辦法》
第一層次 核心一級 4.5% 5%
一級 6% 6%
總資本 8% 8%
第二層次 儲備資本 2.5% 2.5%
逆周期資本 0～2.5% 0～2.5%
第三層次 系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求 1～3.5% 1%(認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行的，適用巴塞爾)
判斷題
為緩解新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對國內(nèi)銀行資本充足率的影響，降低因資本充足壓力對銀行信貸供給能力和經(jīng)濟(jì)增長可能的負(fù)面效應(yīng)，《資本辦法》設(shè)定了5年的資本充足率達(dá)標(biāo)過渡期。( )
『正確答案』錯
『答案解析』本題考查過渡期安排。為緩解新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對國內(nèi)銀行資本充足率的影響，降低因資本充足壓力對銀行信貸供給能力和經(jīng)濟(jì)增長可能的負(fù)面效應(yīng)，《資本辦法》設(shè)定了6年的資本充足率達(dá)標(biāo)過渡期。
知識點(diǎn)4 商業(yè)銀行的資本管理
單選題
( )是銀行根據(jù)各項內(nèi)、外部約束，量身定做的一套兼顧當(dāng)期及未來資本充足率要求、發(fā)展目標(biāo)和管理需要的關(guān)于整體資本需求和補(bǔ)充的計劃。
A.發(fā)展規(guī)劃 B.戰(zhàn)略規(guī)劃
C.資產(chǎn)規(guī)劃 D.資本規(guī)劃
『正確答案』D
『答案解析』本題考查資本規(guī)劃的概念。資本規(guī)劃是銀行根據(jù)各項內(nèi)、外部約束，量身定做的一套兼顧當(dāng)期及未來資本充足率要求、發(fā)展目標(biāo)和管理需要的關(guān)于整體資本需求和補(bǔ)充的計劃。
多選題
下列關(guān)于資本規(guī)劃的說法，錯誤的有( )。
A.資本規(guī)劃應(yīng)兼顧銀行的短期和長期資本要求
B.資本規(guī)劃的制定要統(tǒng)籌考慮銀行的資本需求與供給情況
C.《資本辦法》規(guī)定商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率五年目標(biāo)
D.在資本需求方面，應(yīng)當(dāng)審慎估計資產(chǎn)質(zhì)量、利潤增長及資本市場的波動性
E.在資本供給方面，應(yīng)考慮各種資本補(bǔ)充來源的長期可持續(xù)性，優(yōu)先考慮補(bǔ)充二級資本
『正確答案』CE
『答案解析』本題考查資本規(guī)劃的相關(guān)內(nèi)容。選項C錯誤，《資本辦法》規(guī)定商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年目標(biāo)。選項E錯誤，在資本供給方面，應(yīng)考慮各種資本補(bǔ)充來源的長期可持續(xù)性，優(yōu)先考慮補(bǔ)充核心一級資本，增強(qiáng)內(nèi)部資本積累能力，完善資本結(jié)構(gòu)，提高資本質(zhì)量。
單選題
商業(yè)銀行提高資本充足率的“分子對策”是( )。
A.銀行并購
B.增加資本
C.降低總的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)
D.銀行重組
『正確答案』B
『答案解析』本題考查資本充足率管理策略。商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個途徑：一是增加資本;二是降低總的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。前者稱為分子對策，后者稱為分母對策。
多選題
商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對策是( )。
A.降低風(fēng)險加權(quán)資本規(guī)模
B.調(diào)整風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
C.增加一級資本
D.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券
E.增加二級資本
『正確答案』AB
『答案解析』商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對策，總體的思路是降低風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的總量，包括分別降低信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的資本要求。要縮小整體的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，主要采取兩項措施：第一，降低規(guī)模;第二，調(diào)整結(jié)構(gòu)。選項CDE均屬于提高資本充足率的分子對策。
知識點(diǎn)5 經(jīng)濟(jì)資本
單選題
描述在一定的置信度水平下，為了應(yīng)對未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有或需要的資本金是( )。
A.核心資本 B.會計資本
C.監(jiān)管資本 D.經(jīng)濟(jì)資本
『正確答案』D
『答案解析』經(jīng)濟(jì)資本是描述在一定的置信度水平下，為了應(yīng)對未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有或需要的資本金。經(jīng)濟(jì)資本是根據(jù)銀行資產(chǎn)的風(fēng)險程度計算出來的虛擬資本，即銀行所“需要”的資本，或“應(yīng)該持有”的資本，而不是銀行實實在在擁有的資本。經(jīng)濟(jì)資本本質(zhì)上是一個風(fēng)險概念，因而又稱為風(fēng)險資本。
單選題
經(jīng)濟(jì)資本分配的實質(zhì)是( )。
A.風(fēng)險的分配
B.利潤的分配
C.負(fù)債的分配
D.資產(chǎn)的分配
『正確答案』A
『答案解析』本題考查經(jīng)濟(jì)資本分配。經(jīng)濟(jì)資本的分配實質(zhì)上是對風(fēng)險的分配，即明確某一個經(jīng)營機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)或產(chǎn)品所能承受的最大的風(fēng)險。
單選題
經(jīng)濟(jì)資本回報率在評價商業(yè)銀行盈利能力時充分考慮到( )。
A.風(fēng)險成本
B.機(jī)會成本
C.時間成本
D.資金成本
『正確答案』A
『答案解析』本題考查經(jīng)濟(jì)資本回報率。經(jīng)濟(jì)資本回報率的核心思想是，在評價商業(yè)銀行盈利能力時充分考慮到風(fēng)險成本，將風(fēng)險帶來的未來可預(yù)期的損失量化為當(dāng)期成本，與銀行的成本等一并計入當(dāng)期損益，為可能發(fā)生的非預(yù)期損失做出資本準(zhǔn)備，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險相對應(yīng)。
單選題
下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)資本計量的理解，錯誤的是( )。
A.對經(jīng)濟(jì)資本的計量實質(zhì)上是對非預(yù)期損失的計量
B.信用風(fēng)險經(jīng)濟(jì)資本計量模型，實質(zhì)上就是組合信用風(fēng)險模型
C.世界銀行提出了采用內(nèi)部評級法計算信用風(fēng)險資本要求，為商業(yè)銀行提供了一種新的經(jīng)濟(jì)資本計量模型
D.商業(yè)銀行可以根據(jù)資產(chǎn)組合的規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險管理能力等因素，選擇相應(yīng)的計量方法
『正確答案』C
『答案解析』本題考查經(jīng)濟(jì)資本計量。巴塞爾委員會吸納了國際大銀行的先進(jìn)做法，提出了采用內(nèi)部評級法計算信用風(fēng)險資本要求，使監(jiān)管資本與經(jīng)濟(jì)資本在理念上取得了一致，也為商業(yè)銀行提供了一種新的經(jīng)濟(jì)資本計量模型。
單選題
關(guān)于經(jīng)濟(jì)資本分配的理解有誤的是( )。
A.實施自上而下資本分配的關(guān)鍵是制訂一個總體經(jīng)營計劃
B.自下而上的分配模式，可有效貫徹銀行的戰(zhàn)略意圖和管理思想，使整個銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和承擔(dān)的風(fēng)險總體可控
C.一般而言，商業(yè)銀行配置經(jīng)濟(jì)資本可采取自上而下、自下而上或兩者相結(jié)合的方法
D.自下而上的分配模式是先對每個業(yè)務(wù)單元進(jìn)行風(fēng)險計量，確定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本需求，再將這些經(jīng)濟(jì)資本由底層向上逐級匯總，形成全行的經(jīng)濟(jì)資本分配方案
『正確答案』B
『答案解析』本題考查經(jīng)濟(jì)資本分配。經(jīng)濟(jì)資本的分配實質(zhì)上是對風(fēng)險的分配，即明確某一個經(jīng)營機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)或產(chǎn)品所能承受的最大的風(fēng)險。選項B錯誤，通過自上而下資本分配模式，可有效貫徹銀行的戰(zhàn)略意圖和管理思想，使整個銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和承擔(dān)的風(fēng)險總體可控。
單選題
扣除全部資本的機(jī)會成本后的剩余利潤稱為( )。
A.凈資產(chǎn)收益率
B.風(fēng)險調(diào)整后的資本回報率
C.經(jīng)濟(jì)增加值
D.經(jīng)濟(jì)資本回報率
『正確答案』C
『答案解析』本題考查經(jīng)濟(jì)增加值。經(jīng)濟(jì)增加值，也稱經(jīng)濟(jì)利潤，是扣除全部資本的機(jī)會成本后的剩余利潤。
單選題
關(guān)于經(jīng)濟(jì)增加值的說法，錯誤的是( )。
A.經(jīng)濟(jì)增加值能夠比較客觀地反映商業(yè)銀行在一定時期內(nèi)為所有者創(chuàng)造的價值
B.經(jīng)濟(jì)增加值大于0，表明銀行的資產(chǎn)使用效率高，銀行價值增加
C.經(jīng)濟(jì)增加值等于0，說明銀行的盈利僅能滿足債權(quán)人和投資者預(yù)期獲得的最高報酬
D.經(jīng)濟(jì)增加值小于0，此時即使會計報表反映的凈利潤為正，也表明銀行經(jīng)營狀況并不理想，銀行價值在減少
『正確答案』C
『答案解析』本題考查經(jīng)濟(jì)增加值。國際上主流商業(yè)銀行的風(fēng)險績效評價方法主要有經(jīng)濟(jì)增加值和風(fēng)險調(diào)整后的資本回報率。經(jīng)濟(jì)增加值，也稱經(jīng)濟(jì)利潤，是扣除全部資本的機(jī)會成本后的剩余利潤。經(jīng)濟(jì)增加值最核心的特點(diǎn)就是考慮機(jī)會成本。選項C錯誤，經(jīng)濟(jì)增加值等于0，說明銀行的盈利僅能滿足債權(quán)人和投資者預(yù)期獲得的最低報酬，銀行價值未變化。
多選題
下列關(guān)于風(fēng)險績效考核的說法正確的有( )。
A.RAROC=稅后凈營業(yè)利潤-經(jīng)濟(jì)資本×資本成本
B.EVA>0，表明銀行的資產(chǎn)使用效率高，銀行價值增加
C.RAROC最核心的特點(diǎn)是考慮機(jī)會成本
D.與傳統(tǒng)的ROA、ROE指標(biāo)不同，RAROC更加注重風(fēng)險成本與風(fēng)險收入的匹配
E.EVA<0時，若會計報表反映的凈利潤為正，則說明銀行價值在增加
『正確答案』BD
『答案解析』A項，RAROC=經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后稅后凈利潤/經(jīng)濟(jì)資本;C項，EVA最核心的特點(diǎn)就是考慮機(jī)會成本;E項，如果EVA<0，此時即使會計報表反映的凈利潤為正，也表明銀行的經(jīng)營狀況并不理想，銀行價值在減少。
下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)資本回報率的說法，正確的是( )。
A.已成為國際通用的銀行業(yè)風(fēng)險收益評價方法
B.將商業(yè)銀行的收益與風(fēng)險直接掛鉤
C.并沒有克服傳統(tǒng)財務(wù)績效考核中盈利目標(biāo)未能充分反映資本成本的缺陷
D.更加注重風(fēng)險成本與風(fēng)險收入的匹配，要求對預(yù)期收入、預(yù)期損失等進(jìn)行細(xì)分
E.根本上改變了銀行忽視風(fēng)險、盲目追求利潤的經(jīng)營方式
『正確答案』ABDE
『答案解析』本題考查經(jīng)濟(jì)資本回報率。選項C錯誤，經(jīng)濟(jì)資本回報率克服了傳統(tǒng)財務(wù)績效考核中盈利目標(biāo)未能充分反映資本成本的缺陷，將商業(yè)銀行的收益與風(fēng)險直接掛鉤，從根本上改變了銀行忽視風(fēng)險、盲目追求利潤的經(jīng)營方式。