今天小編為大家提供公務(wù)員公共基礎(chǔ)法律知識：個稅法亮點解讀，希望大家掌握個人所得稅的新增知識點，順利解答這類題目！
公務(wù)員公共基礎(chǔ)法律知識：個稅法亮點解讀
在當(dāng)今全面依法治國之大背景下，在全面深化改革大背景下，個稅改革既是時政熱點又是新法內(nèi)容?？v觀近幾年事業(yè)單位考察內(nèi)容，新法亮點可謂是必考之點。2018年8月31日下午，備受社會關(guān)注的關(guān)于修改個人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過，那2018最新個人所得稅法修改亮點有哪些呢?針對這個問題下面就為廣大考生快快解答一番，希望能助你上岸。
一、新增“綜合所得”概念
新個稅法第二條規(guī)定，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務(wù)報酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權(quán)使用費所得;
(五)經(jīng)營所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財產(chǎn)租賃所得;
(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(九)偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅。
【考點】：綜合所得包括哪幾項?
綜合所得包括：(一)工資、薪金所得;(二)勞務(wù)報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費所得。
二、調(diào)整了個人所得稅的稅率
(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;
(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;
(三)利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
【考點】各種所得對應(yīng)的稅率
三、哪些個人所得免征個人所得稅
(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金;
(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;
(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;
(四)福利費、撫恤金、救濟金;
(五)保險賠款;
(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;
(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;
(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;
(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;
(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。
【考點】直接記憶哪些免征，與后面減征的區(qū)分開來。
口訣：(一)記住省部軍，注意級別;(三)(四)(五)(六)統(tǒng)一記憶為三費三金二貼一賠款，三費為福利費、轉(zhuǎn)業(yè)費及復(fù)員費，三金為撫恤金、救濟金及退役金，二貼為國標(biāo)補貼津貼，一賠款為保險賠款。其他有些印象即可。
四、哪些個人所得，減征個人所得稅
(一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;
(二)因自然災(zāi)害遭受重大損失的。
【口訣】殘孤烈災(zāi)害
五、應(yīng)納稅所得額計算發(fā)生重大變化，綜合所得起征點提高至每年6萬
(一)居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
(二)非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
(三)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
(四)財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
(五)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
(六)利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
【考點】分清每種所得應(yīng)納稅所得額分別怎樣計算
六、新增專項附加扣除
個稅法新增專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。
國務(wù)院頒布的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》對專項附加扣除作出了更細(xì)致的規(guī)定，需要考生掌握的重點條文如下：
(一)本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。
(二)扣除標(biāo)準(zhǔn)
1.子女教育：
納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
2.繼續(xù)教育：
納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
3.大病醫(yī)療：
在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
4.住房貸款利息：
納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
5.住房租金：
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
(1)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;
(2)除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。
注意：納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
6.贍養(yǎng)老人：
納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
(1)納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;
(2)納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
本辦法所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
【考點】個人所得稅專項附加扣除包括哪六項以及每一項扣除標(biāo)準(zhǔn)
七、預(yù)測題
1.新修訂的個人所得稅法中規(guī)定，綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，此處的綜合所得包括：
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.稿酬所得
D.特許權(quán)使用費所得
1.【答案】ABCD。解析：新修訂的個人所得稅法規(guī)定的綜合所得包括工資、薪金所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費所得這四項。故本題答案為ABCD。
2.根據(jù)新修訂的個人所得稅法，下列哪些所得可免征個人所得稅：
A.撫恤金
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費
C.保險賠款
D.孤老人員所得
2.【答案】ABC。解析：個稅法規(guī)定，下列所得免征個人所得稅：(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金;(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;(4)福利費、撫恤金、救濟金;(5)保險賠款;(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;(8)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;(10)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。D項屬于可減免的情形。故本題答案為ABC。
3.關(guān)于專項附加扣除，下列說法正確的是：
A.專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金5項
B.納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)可以同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除
C.直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元
D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿65歲的祖父母、外祖父母
3.【答案】C。解析：專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除而不是5項;納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除;被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母;C項說法正確。故本題答案為C。
公務(wù)員公共基礎(chǔ)法律知識：憲法
一、憲法第36修正案：增加了“中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)是中國特色社會主義最本質(zhì)的特征”。
這部分和憲法中規(guī)定的國家制度要區(qū)分開，我國的國體是人民民主專政，我國的根本制度是社會主義制度，我國的政體是人民代表大會制度，我國的國家結(jié)構(gòu)形式是單一制，對于此部分要能夠分別記住，分別掌握，不要混淆。
二、憲法第37條修正案：國家機構(gòu)中增加了“監(jiān)察機關(guān)”，由人民代表大會產(chǎn)生，對它負(fù)責(zé)，受它監(jiān)督。
中華人民共和國各級監(jiān)察委員會是國家的監(jiān)察機關(guān)，獨立的行使監(jiān)察權(quán)，不受行政機關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉，而且監(jiān)察機關(guān)辦理職務(wù)違法和職務(wù)犯罪案件，應(yīng)與審判機關(guān)、檢察機關(guān)、執(zhí)法部門互相配合、互相制約。
三、憲法第45條修正案：取消國家主席的連任限制。
修改前憲法規(guī)定國家主席、國家副主席每屆任期同全國人民代表大會每屆任期相同，連續(xù)任職不得超過兩屆，而18年修正案通過之后取消了連續(xù)任職不得超過兩屆的限制，在此處需要特別注意的是國家副主席也取消了連續(xù)任職不得超過兩屆的限制。
四、憲法第52修正案：規(guī)定監(jiān)察委員會的組成、任期及職權(quán)。
國家監(jiān)察委員會由全國人民代表大會產(chǎn)生，負(fù)責(zé)全國監(jiān)察工作。國家監(jiān)察委員會對全國人民代表大會及其常務(wù)委員會負(fù)責(zé)，并接受其監(jiān)督。監(jiān)察機關(guān)同行政機關(guān)、司法機關(guān)相同都由權(quán)力機關(guān)產(chǎn)生，對權(quán)力機關(guān)負(fù)責(zé)，受權(quán)力機關(guān)監(jiān)督。國家監(jiān)察委員會由主任、副主任若干人、委員若干人組成。其中國家監(jiān)察委員會主任由全國人大選舉產(chǎn)生，此處也可聯(lián)系到全國人大的職權(quán)，對國家機構(gòu)組成人員的選舉兩委兩高三主席，其中兩委就包括國家監(jiān)察委員會主任。國家監(jiān)察委員會主任每屆任期同全國人民代表大會每屆任期相同，連續(xù)任職不得超過兩屆。