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2019年注冊會計師考試《稅法》預(yù)習(xí)題及答案(1)
稅法概念的相關(guān)理解
【單選題】：
以下關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解不正確的是( )。
A.稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式
B.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容
C.稅法屬于權(quán)力性法規(guī)
D.稅法屬于綜合性法規(guī)
【答案】C
中國公民有依照法律納稅的義務(wù)
【單選題】：
下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是( )。(2009
年)
A.《中華人民共和國憲法》
B.《中華人民共和國民法通則》
C.《中華人民共和國個人所得稅法》
D.《中華人民共和國稅收征收管理法》
【答案】A
逃避繳納稅款
【單選題】：
2009 年 2 月，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是( )。
A.《中華人民共和國憲法》第 56 條
B.《中華人民共和國稅收征收管理法》第 63 條
C.《中華人民共和國刑法》第 201 條
D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第 42 條
【答案】C
稅法基本原則的核心
【單選題】：
稅法基本原則的核心是( )。
A.稅收法定原則
B.稅收公平原則
C.稅收效率原則
D.實質(zhì)課稅原則
【答案】A
稅法原則
【多選題】：
下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。
A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則
B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則
C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則
D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力
【答案】ABCD
稅法適用原則
【單選題】：
某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議， 但被告知必須先依照主管稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申 請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的( )。
A.法律優(yōu)位原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.實體從舊、程序從新原則
【答案】C
稅收法律關(guān)系
【單選題】：
下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是( )。
A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
B.稅收法律事實可分為稅收法律事件和稅收法律行為
C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機關(guān)是稅收法律關(guān)系中的唯一主體
D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成
【答案】B
稅法構(gòu)成要素
【多選題】：
下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述中，不正確的有( )。
A.并非所有稅種都需要規(guī)定稅目
B.稅目是對課稅 1 象的量的規(guī)定
C.稅目體現(xiàn)征稅的深度
D.消費稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目
【答案】BCD
中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率
【多選題】：
中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有( )。(1998 年)
A.全額累進稅率
B.超率累進稅率
C.超額累進稅率
D.超倍累進稅率
【答案】BC
稅法要素之稅率
【計算題】：
李某 2014 年 3 月取得薪金 6000 元，如何采用超額累進稅率計算個人所得稅?(應(yīng)納稅所得額 1500 元以下的稅率 3%;超過 1500 元不超過 4500 元的稅率 10%，速算扣除數(shù)為 105， 個人工資、薪金所得生計費扣除為每月 3500 元)
首先計算李某的應(yīng)納稅所得額：6000-3500=2500(元);然后可以用兩種方法計算繳納個人所得稅：
第一種方法是按照上表中超額累進稅率定義的分解計算法：1500×3%+(2500-1500)×
10%=45+100=145(元)。
第二種方法是按照教材個人所得稅一章規(guī)定的簡易計算法：2500×10%-105(速算扣除數(shù))=145(元)。
稅收管理體制的核心內(nèi)容
【單選題】：
稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )。
A.稅權(quán)的劃分
B.事權(quán)的劃分
C.財權(quán)的劃分
D.收入的劃分
【答案】A
稅收立法包括有權(quán)機關(guān)
【多選題】：
稅收立法包括有權(quán)機關(guān)的下列活動( )。
A.制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章
B.公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章
C.修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章
D.廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章
【答案】ABCD
中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率
【多選題】：
中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有( )。(1998 年)
A.全額累進稅率
B.超率累進稅率
C.超額累進稅率
D.超倍累進稅率
【答案】BC
稅法要素之稅率
【計算題】：
李某 2014 年 3 月取得薪金 6000 元，如何采用超額累進稅率計算個人所得稅?(應(yīng)納稅所得額 1500 元以下的稅率 3%;超過 1500 元不超過 4500 元的稅率 10%，速算扣除數(shù)為 105， 個人工資、薪金所得生計費扣除為每月 3500 元)
首先計算李某的應(yīng)納稅所得額：6000-3500=2500(元);然后可以用兩種方法計算繳納個人所得稅：
第一種方法是按照上表中超額累進稅率定義的分解計算法：1500×3%+(2500-1500)×
10%=45+100=145(元)。
第二種方法是按照教材個人所得稅一章規(guī)定的簡易計算法：2500×10%-105(速算扣除數(shù))=145(元)。
稅收管理體制的核心內(nèi)容
【單選題】：
稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )。
A.稅權(quán)的劃分
B.事權(quán)的劃分
C.財權(quán)的劃分
D.收入的劃分
【答案】A
稅收立法包括有權(quán)機關(guān)
【多選題】：
稅收立法包括有權(quán)機關(guān)的下列活動( )。
A.制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章
B.公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章
C.修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章
D.廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章
【答案】ABCD
地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)
【多選題】：
下列關(guān)于地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)的規(guī)定，正確的有( )。
A.由省級立法機關(guān)行使
B.經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)的同級政府行使
C.經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)的下級政府行使
D.可經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)縣級立法機關(guān)行使
【答案】AB
我國稅收法律級次
【多選題】：
下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有( )。(2009 年)
A.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章
B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)
C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律
D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律
【答案】BC
我國稅收立法
【多選題】：
下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有( )。
A.稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實施
B.國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章
C.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議
通過
D.我國現(xiàn)行稅收實體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有《個人所得稅法》、《企業(yè)所得稅法》和《車船稅法》
【答案】BD
屬于部門規(guī)章的法律法規(guī)
【單選題】：
下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是( )。
A.《中華人民共和國個人所得稅法》
B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實行條例》
D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》
【答案】D