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2019年注冊會計師考試《稅法》預習題及答案(3)
一、單項選擇題
1、我國稅收制度按照構成方法和形式分類屬于( )。
A、直接型稅制
B、間接型稅制
C、簡單型稅制
D、復合型稅制
2、下列稅種中不屬于中央與地方共享收入的是( )。
A、資源稅
B、城鎮(zhèn)土地使用稅
C、城市維護建設稅
D、營業(yè)稅
3、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成( )。
A、中央稅法與地方稅法
B、稅收實體法與稅收程序法
C、國際稅法與國內(nèi)稅法
D、稅收基本法與稅收普通法
4、下列規(guī)范性文件中，屬于國務院制定的稅收行政法規(guī)的是( )。
A、《增值稅暫行條例實施細則》
B、《稅收征收管理法實施細則》
C、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
D、《中華人民共和國車船稅法》
5、《增值稅暫行條例實施細則》的法律級次屬于( )。
A、財政部制定的部門規(guī)章
B、全國人大授權國務院立法
C、國務院制定的稅收行政法規(guī)
D、全國人大制定的稅收法律
6、稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )。
A、稅權的劃分
B、事權的劃分
C、財權的劃分
D、收入的劃分
7、國際重復征稅的前提條件是( )。
A、各國行使的稅收管轄權的重疊
B、納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化
C、地域管轄權與地域管轄權的重疊
D、復合稅制度的普遍化
8、稅法基本原則的核心是( )。
A、稅收法定原則
B、稅收公平原則
C、稅收效率原則
D、實質(zhì)課稅原則
9、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務機關有權重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )。
A、稅收法律主義原則
B、稅收公平主義原則
C、稅收效率原則
D、實質(zhì)課稅原則
二、多項選擇題
1、資產(chǎn)持有過程中繳納的稅收有( )。
A、車船稅
B、車輛購置稅
C、土地使用稅
D、房產(chǎn)稅
2、下列關于稅收構成要素和我國現(xiàn)行稅法體系的說法，正確的有( )。
A、稅目反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定
B、稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志
C、商品和勞務稅類的稅種有增值稅、消費稅、營業(yè)稅和城市維護建設稅
D、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅都屬于資源稅類
3、下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有( )。
A、進口環(huán)節(jié)增值稅
B、進口環(huán)節(jié)消費稅
C、車輛購置稅
D、房產(chǎn)稅
4、屬于地方稅務局單獨征收管理的稅收有( )。
A、印花稅
B、城鎮(zhèn)土地使用稅
C、土地增值稅
D、增值稅
5、下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有( )。
A、稅收法律由國務院審議通過后以國務院總理名義發(fā)布實施
B、國務院及所屬稅務主管部門有權根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章
C、稅收行政法規(guī)由國務院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過
D、《個人所得稅法》和《企業(yè)所得稅法》是由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律
6、下列各項中，表述正確的有( )。
A、對于累進稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高
B、憲法在現(xiàn)代法治社會中具有最高的法律效力，是立法的基礎
C、稅目是各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目
D、征稅對象主要是指稅收法律關系中征納雙方權利.義務所共同指向的標的物或客體
7、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)不一致的有( )。
A、企業(yè)所得稅
B、營業(yè)稅
C、車船稅
D、增值稅
8、以下選項中，屬于稅法的適用原則的有( )。
A、程序優(yōu)于實體原則
B、法律優(yōu)位原則
C、稅收效率原則
D、新法優(yōu)于舊法原則
參考答案及解析：
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 稅收制度按照構成方法和形式分類，可以分為簡單型稅制和復合型稅制，我國稅收制度屬于復合型稅制。
2、
【正確答案】 B
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅是地方政府固定收入。
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成稅收基本法與稅收普通法。
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A屬于稅收部門規(guī)章;選項C屬于全國人大或人大常委會授權立法;選項D屬于稅收法律。
5、
【正確答案】 A
【答案解析】 財政部頒布的《增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收部門規(guī)章。
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 稅收管理體制的核心內(nèi)容是稅權的劃分。
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國際重復征稅的前提條件。各國行使的稅收管轄權的重疊是國際重復征稅的根本原因。
8、
【正確答案】 A
9、
【正確答案】 D
【答案解析】 實質(zhì)課稅原則：指應根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務機關有權重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的實質(zhì)課稅原則。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 車輛購置稅是在交易過程中，由購買方或使用方繳納。
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 商品和勞務稅類的稅種有增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅。
3、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D屬于地方政府固定收入。
4、
【正確答案】 BC
【答案解析】 增值稅屬于國家稅務局負責征收管理，印花稅中大部分由于地方稅務局征收，但證券交易征收的印花稅由國家稅務局征收。
5、
【正確答案】 BD
【答案解析】 稅收法律應該由全國人大及其常委會審議通過，并由國家主席發(fā)布，國務院無權審議。稅收行政法規(guī)不
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項ABCD表述均正確。
7、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 增值稅、消費稅和營業(yè)稅的計稅依據(jù)一般都是貨物和應稅勞務的增值額和營業(yè)收入金額;征稅對象上，增值稅是貨物或動產(chǎn)類資產(chǎn)，營業(yè)稅是不動產(chǎn)類資產(chǎn)或勞務，消費稅的征稅對象是應稅消費品。車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、自重噸位。
8、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。