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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》預(yù)習(xí)題及答案(5)
一、單項(xiàng)選擇題
1、下列不屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的是( )。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則
B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t
C、不適用調(diào)解原則
D、實(shí)行回避原則
2、某縣一加工企業(yè)因賬簿不全，縣主管國(guó)家稅務(wù)局對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)認(rèn)為核定數(shù)額過(guò)高，在雙方協(xié)商無(wú)果的情況下，企業(yè)準(zhǔn)備請(qǐng)求法律救濟(jì)。下列關(guān)于企業(yè)的做法正確的是( )。
A、加工企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟
B、加工企業(yè)可以向該縣人民政府提起行政復(fù)議
C、加工企業(yè)應(yīng)在復(fù)議決定做出后及時(shí)繳納稅款
D、加工企業(yè)和縣主管國(guó)家稅務(wù)局可以在復(fù)議決定做出前達(dá)成和解
3、在稅務(wù)行政復(fù)議范圍中，下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為的是( )。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)停止出口退稅權(quán)
4、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是( )。
A、省地方稅務(wù)局可以通過(guò)規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告
B、國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款
C、省以下國(guó)家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格
D、作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格
5、按照稅務(wù)行政處罰的地域管轄來(lái)看，我國(guó)稅務(wù)行政處罰實(shí)行的是( )。
A、居住所在地原則
B、行為發(fā)生地原則
C、收入來(lái)源地原則
D、戶籍所在地原則
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的有( )。
A、人民法院獨(dú)立行使審判權(quán)
B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t
C、不適用調(diào)解原則
D、實(shí)行回避原則
2、國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。根據(jù)稅務(wù)行政處罰的有關(guān)規(guī)定，以下符合稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)罰款的設(shè)定的有( )。
A、對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元
B、對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)2000元
C、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)1萬(wàn)元
D、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且最高不得超過(guò)3萬(wàn)元
3、根據(jù)稅務(wù)行政法制的規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括( )。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的復(fù)議行為
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
4、下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的有( )。
A、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B、記大過(guò)
C、撤職
D、沒(méi)收違法所得
參考答案及解析：
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 人民法院獨(dú)立行使審判權(quán)，實(shí)行合議、回避、公開(kāi)、辯論、兩審、終審等不屬于稅務(wù)行政訴訟的特有原則，屬于訴訟的共有原則。
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：
(1)行使自由裁量權(quán)做出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等。
(2)行政賠償。
(3)行政獎(jiǎng)勵(lì)。
(4)存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為。
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 4個(gè)選項(xiàng)中只有選項(xiàng)B屬于征稅行為。
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款，省地方稅務(wù)局沒(méi)有這樣的權(quán)利，因此，選項(xiàng)A不正確;省以下國(guó)家稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格，因此，選項(xiàng)C不正確;稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實(shí)施罰款2000元以下的稅務(wù)行政處罰。
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 從稅務(wù)行政處罰的地域管轄來(lái)看，稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則。只有當(dāng)事人違法行為發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)對(duì)當(dāng)事人實(shí)施處罰，其他地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)則無(wú)權(quán)實(shí)施。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 BC
【答案解析】 人民法院獨(dú)立行使審判權(quán)，實(shí)行合議、回避、公開(kāi)、辯論、兩審、終審等不屬于稅務(wù)行政訴訟的特有原則，屬于訴訟的共有原則，因此選項(xiàng)A和D不符合題意。
2、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元;對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且最高不得超過(guò)3萬(wàn)元，沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)1萬(wàn)元;超過(guò)限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。
3、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 稅務(wù)行政訴訟的受案范圍共8項(xiàng)，除選項(xiàng)的4項(xiàng)外，還包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、責(zé)令納稅人提交納稅保證金(或提供擔(dān)保)行為、阻止出境行為、認(rèn)為符合法定條件申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復(fù)的行為。
4、
【正確答案】 AD
【答案解析】 根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。