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2019年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》基礎練習題及答案(7)
1、下列關于上市公司要約收購的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有( )。
A、以要約方式收購一個上市公司股份的，其預定收購的股份比例均不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%
B、在收購要約確定的承諾期內(nèi)，收購人不得變更其收購要約
C、收購要約提出的各項收購條件，應當適用于被收購公司的全體股東
D、同意接收收購要約的股東，在收購期限內(nèi)不能反悔
2、下列關于首次公開發(fā)行新股的股份有限公司原股東持有的股票轉(zhuǎn)讓說法錯誤的有( )。
A、公司首次公開發(fā)行時，公司股東公開發(fā)售的股份，其已持有時間應當在12個月以上
B、公司控股股東不得發(fā)生變更，但實際控制人可以發(fā)生變更
C、公司股東公開發(fā)售股份后，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)不得發(fā)生重大變化
D、公司股東擬公開發(fā)售股份的，應當直接向發(fā)行人股東大會提出申請
3、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列關于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的要求的說法中，正確的有( )。
A、充分說明并披露本次交易有利于提高上市公司資產(chǎn)質(zhì)量
B、充分說明并披露上市公司發(fā)行股份所購買的資產(chǎn)，應當為權(quán)屬清晰的經(jīng)營性資產(chǎn)，并能在約定期限內(nèi)辦理完畢權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)
C、有利于上市公司減少關聯(lián)交易和避免同業(yè)競爭，增強獨立性
D、上市公司最近一年及一期財務會計報告即便被注冊會計師出具保留意見審計報告的，只要經(jīng)注冊會計師專項核查確認，該保留意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除的，那么也符合規(guī)定
4、下列選項中，不屬于刑法上的證券內(nèi)幕交易行為的有( )。
A、依據(jù)已被他人披露的信息而交易的
B、按照事先訂立的書面合同、指令、計劃從事相關證券、期貨交易的
C、利用私下合理支付價款交易得來的上市公司信息進行證券交易
D、交易具有其他正當理由或者正當信息來源的
5、根據(jù)證券法規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應當符合的條件包括( )。
A、本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末注冊資本的40%
B、股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元
C、公司的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，募集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策
D、最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息
6、定期報告是上市公司進行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，符合證券法律制度有關定期報告的規(guī)定的有( )。
A、年度報告中的財務會計報告經(jīng)具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計
B、該公司的中期報告在該會計年度的第7個月披露
C、該公司的第三季度報告在該會計年度的第11個月披露
D、該公司的年度報告在該會計年度結(jié)束之日后的第3個月披露
7、根據(jù)《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情況的，需要交易所實施退市風險警示的有( )。
A、最近一個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值或者被追溯重述后為負值
B、因欺詐發(fā)行受到中國證監(jiān)會行政處罰
C、最近一個會計年度的財務會計報告被會計師事務所出具無法表示意見或者否定意見的審計報告
D、最近一個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元
8、根據(jù)《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情況的，需要交易所實施暫停上市的有( )。
A、因未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，其股票被實施退市風險警示后，公司在兩個月內(nèi)仍未披露應披露的年度報告或者中期報告
B、因最近一個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值或者被追溯重述后為負值，其股票被實施退市風險警示后，首個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)繼續(xù)為負值
C、因股權(quán)分布發(fā)生變化不具備上市條件，其股票交易被實行退市風險警示后在六個月內(nèi)期股權(quán)分布仍不具備上市條件
D、公司股本總額發(fā)生變化不具備上市條件
參考答案及解析：
1、
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得“撤銷”其收購要約，因此選項B的說法錯誤;在要約收購期限屆滿3個交易日前，預受股東可以委托證券公司辦理撤回預受要約的手續(xù)，因此選項D的說法錯誤。
2、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，公司首次公開發(fā)行時，公司股東公開發(fā)售的股份，其已持有時間應當在36個月以上，因此選項A錯誤;公司股東公開發(fā)售股份后，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)不得發(fā)生重大變化，實際控制人不得發(fā)生變更，因此選項B錯誤，選項C正確;公司股東擬公開發(fā)售股份的，應當向發(fā)行人董事會提出申請，發(fā)行人董事會應當依法就本次股票發(fā)行方案作出決議，并提請股東大會批準，因此選項D的說法錯誤。
3、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，應當符合下列規(guī)定：(1)充分說明并披露本次交易有利于提高上市公司資產(chǎn)質(zhì)量、改善財務狀況和增強持續(xù)盈利能力，有利于上市公司減少關聯(lián)交易、避免同業(yè)競爭、增強獨立性;(2)上市公司最近一年及一期財務會計報告被注冊會計師出具無保留意見審計報告;被出具保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計報告的，須經(jīng)注冊會計師專項核查確認，該保留意見、否定意見或者無法表示意見所涉及事項的重大影響已經(jīng)消除或者將通過本次交易予以消除;(3)上市公司及其現(xiàn)任董事、高級管理人員不存在因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形，但是，涉嫌犯罪或違法違規(guī)的行為已經(jīng)終止?jié)M3 年，交易方案有助于消除該行為可能造成的不良后果，且不影響對相關行為人追究責任的除外;(4)充分說明并披露上市公司發(fā)行股份所購買的資產(chǎn)為權(quán)屬清晰的經(jīng)營性資產(chǎn)，并能在約定期限內(nèi)辦理完畢權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù);(5)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
4、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，具有下列情形之一的，不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為：(1)持有或者通過協(xié)議，其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購該上市公司股份的;(2)按照事先訂立的書面會同、指令、計劃從事相關證券、期貨交易的;(3)依據(jù)已被他人披露的信息而交易的;(4)交易具有其他正當理由或者正當信息來源的。
5、
【正確答案】 CD
【答案解析】 本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%;選項A錯誤。股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;選項B錯誤。
6、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 中期報告應當在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露，因此選項B的披露時間是符合要求的;季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露，因此選項C中第三季度的披露時間是錯誤的，應該是在10月份時披露;年度報告應當在每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制完成并披露，因此選項D的披露時間是符合規(guī)定的。
7、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 題目四個選項表述均正確。
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 題目四個選項表述均正確。