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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》預(yù)習(xí)試題及答案(6)
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列描述中，屬于或有收費(fèi)的是( )。
A.以未審財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為基準(zhǔn)確定收費(fèi)
B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)審計(jì)小組成員審計(jì)過(guò)程中預(yù)計(jì)花費(fèi)的審計(jì)時(shí)間為基礎(chǔ)確定收費(fèi)金額
C.在確定收費(fèi)時(shí)考慮專(zhuān)業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能
D.以最終審計(jì)客戶是否能夠依據(jù)已審財(cái)務(wù)報(bào)表取得貸款為基礎(chǔ)，確定收取的費(fèi)用
2.以下關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶提供評(píng)估服務(wù)的說(shuō)法中正確的是( )。
A.如果審計(jì)客戶要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供評(píng)估服務(wù)，以幫助其履行納稅申報(bào)義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，并且評(píng)估的結(jié)果不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響，通常對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
B.如果評(píng)估服務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，且評(píng)估涉及高度的主觀性，可采取防范措施將自我評(píng)價(jià)不利影響降至可接受水平
C.在審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體的情況下，如果評(píng)估服務(wù)單獨(dú)或累積起來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，可采取防范措施將自我評(píng)價(jià)不利影響降至可接受水平
D.向?qū)徲?jì)客戶提供評(píng)估服務(wù)可能會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響
3.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，審計(jì)A公司(非公眾利益實(shí)體)2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，以下情形會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是( )。
A.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出會(huì)計(jì)調(diào)整分錄的建議
B.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾參與設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制
C.非審計(jì)項(xiàng)目組成員乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師為A公司發(fā)放工資
D.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師為A公司提供特定技術(shù)支持，但不承擔(dān)管理層責(zé)任
4.下列情況中，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)該接受委托或者解除業(yè)務(wù)約定的是( )。
A.審計(jì)項(xiàng)目組成員擬加入審計(jì)客戶
B.在審計(jì)報(bào)告涵蓋期間以前，審計(jì)項(xiàng)目組成員曾經(jīng)是審計(jì)客戶的董事或高級(jí)管理人員
C.前任合伙人加入審計(jì)客戶，并且仍與事務(wù)所保持親密的關(guān)系
D.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工擔(dān)任審計(jì)客戶的秘書(shū)，但是僅承擔(dān)日常性和行政事務(wù)性的責(zé)任和行動(dòng)
5.下列情況中，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房系從某被審計(jì)單位優(yōu)惠租用的
B.審計(jì)客戶要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供評(píng)估服務(wù)，以幫助其履行稅務(wù)報(bào)告義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，評(píng)估結(jié)果不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師是某鑒證客戶的獨(dú)立董事
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某上市公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其編制財(cái)務(wù)報(bào)表
6.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則規(guī)定，獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立，下列關(guān)于獨(dú)立性的表述不正確的是( )。
A.實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)
B.在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須保持獨(dú)立性
C.形式上的獨(dú)立性使得一個(gè)理性的第三方可以信任注冊(cè)會(huì)計(jì)師
D.獨(dú)立于鑒證客戶是遵循客觀性基本原則的內(nèi)在要求
7.下列情況中，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能承接審計(jì)業(yè)務(wù)的是( )。
A.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A公司共同出資1 000萬(wàn)元成立XA公司,A公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表
B.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所為B上市公司提供關(guān)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，B公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表
C.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任主任會(huì)計(jì)師離職13個(gè)月后加入C上市公司，C公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表
D.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所代編了D上市公司的20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表，D公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其20×9年度財(cái)務(wù)報(bào)表
8.A公司持有B公司75%的股份，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A公司為親密合作伙伴，B公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受委托
B.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以接受委托，但是需要由其他事務(wù)所來(lái)復(fù)核
C.該種情況并不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，所以XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以承接該業(yè)務(wù)
D.只要防范措施適當(dāng)，還是可以承接該業(yè)務(wù)的
9.下列會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的是( )。
A.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作，共同享用同一質(zhì)量控制系統(tǒng)
B.B會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)讓了其在某地的分所，轉(zhuǎn)讓協(xié)議規(guī)定在半年內(nèi)該分所可以繼續(xù)使用B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱
C.B會(huì)計(jì)師事務(wù)所和C會(huì)計(jì)師事務(wù)所以合作為目的，使用一個(gè)共同的品牌
D.C會(huì)計(jì)師事務(wù)所和D會(huì)計(jì)師事務(wù)所以合作為目的，擁有共同的所有權(quán)
二、多項(xiàng)選擇題
1.A公司為XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所常年審計(jì)客戶，事務(wù)所繼續(xù)接受委托審計(jì)其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在完成審計(jì)工作時(shí)，A公司所欠2008年度審計(jì)費(fèi)用仍未支付，此時(shí)( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求A公司在2009年審計(jì)報(bào)告出具前付清2008年度的審計(jì)費(fèi)用
B.如果在2009年度審計(jì)報(bào)告出具后審計(jì)客戶仍未支付2008年度審計(jì)費(fèi)用，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?BR> C.不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響
D.如果A公司在出具2009年度審計(jì)報(bào)告之前仍未支付，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響
2.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)客戶A電信公司提供稅務(wù)服務(wù)，以下說(shuō)法正確的有( )。
A.在提供稅務(wù)籌劃和其他稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，如果此類(lèi)服務(wù)具有法律依據(jù)，或得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的明確認(rèn)可，通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
B.如果管理層對(duì)納稅申報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供此類(lèi)服務(wù)通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
C.在審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體的情況下，除非出現(xiàn)緊急或極其特殊的情況，并征得相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的同意，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得計(jì)算當(dāng)期所得稅或遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))，以用于編制對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的會(huì)計(jì)分錄
D.如果評(píng)估服務(wù)并未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)或類(lèi)似監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審核，并且其影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)說(shuō)是重大的，則通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響
3.一般情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)向?qū)儆谏鲜泄镜膶徲?jì)客戶提供( )。
A.與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)
B.與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的工資服務(wù)
C.編制將要發(fā)表意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表
D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的財(cái)務(wù)信息
4.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受A公司委托審計(jì)其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，項(xiàng)目組成員丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾在2008年之前擔(dān)任A公司的獨(dú)立董事，此時(shí)可能因( )產(chǎn)生不利影響。
A.自身利益
B.過(guò)度推介
C.自我評(píng)價(jià)
D.密切關(guān)系
5.審計(jì)項(xiàng)目組的乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師加入了審計(jì)客戶，與其以前的會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)沒(méi)有重要聯(lián)系，所產(chǎn)生的密切關(guān)系或外在壓力的不利影響存在與否及其重要程度如何主要取決于( )。
A.該人員在客戶中所處的職位
B.該人員與審計(jì)項(xiàng)目組的交往程度
C.該人員以前在審計(jì)項(xiàng)目組或會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的職位
D.該人員離開(kāi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)間長(zhǎng)短
6.鑒證小組中，下列審計(jì)助理的獨(dú)立性可能會(huì)受到不利影響的有( )。
A.E助理目前持有D商業(yè)銀行少量股票，價(jià)值2 000元
B.F助理的妹妹在D商業(yè)銀行某分行擔(dān)任會(huì)計(jì)主管
C.G助理按照正常的商業(yè)條件開(kāi)立存款賬戶
D.H助理的大學(xué)校友(不經(jīng)常聯(lián)系)在D商業(yè)銀行擔(dān)任會(huì)計(jì)
7.在確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人時(shí)，下列人員中，獨(dú)立性不會(huì)受到影響的有( )。
A.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師2004年1月前，在D商業(yè)銀行擔(dān)任主管會(huì)計(jì)
B.乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子現(xiàn)任D商業(yè)銀行的信貸主任
C.丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2001年1月在D商業(yè)銀行按照正常的貸款程序、條件和要求取得了20萬(wàn)元5年期的住房抵押貸款，丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按時(shí)償還完畢
D.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬于2010年7月加入D商業(yè)銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)
8.獨(dú)立性概念框架用以指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師( )。
A.識(shí)別對(duì)獨(dú)立性的不利影響
B.評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度
C.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力
D.必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?BR> 9.通常情況下，下列屬于公眾利益實(shí)體的有( )。
A.上市公司
B.銀行
C.保險(xiǎn)公司
D.電信公司
10.下列屬于網(wǎng)絡(luò)所具有的特征的有( )。
A.共享收益、共擔(dān)成本
B.共享重要的專(zhuān)業(yè)資源
C.共享所有權(quán)、控制權(quán)或管理權(quán)
D.共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和程序
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