要報考2023年注冊會計師考試的考生速看，小編整理出了關(guān)于考試科目《稅法》的備考復(fù)習(xí)題，相信對各位考生備考會很有幫助，下面是出國留學(xué)網(wǎng)整理的“2023年注冊會計師考試《稅法》備考復(fù)習(xí)題（一）”，此文本僅供參考，歡迎閱讀。
2023年注冊會計師考試《稅法》備考復(fù)習(xí)題（一）
1、單選題
下列各項中，應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”項目征收個人所得稅的是（?。?。
A、參加營業(yè)廳舉辦的“交話費送手機活動”，取得的贈品手機
B、取得省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金
C、企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
D、個人將文字作品手稿原件拍賣所得
【答案】
C
【解析】
選項A，不屬于個人所得稅的征收范圍；選項B，免征個人所得稅；選項D，個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得，按照“特許權(quán)使用費”所得項目計算繳納個人所得稅。
2、單選題
個人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是（?。?BR> A、在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得
B、擁有的專利在境外使用而取得的所得
C、從境外上市公司取得的股息所得
D、將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得
【答案】
D
【解析】
除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得： （1）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得； （2）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得； （3）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得； （4）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得； （5）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。
3、單選題
個人所得稅應(yīng)稅項目中，采用費用定額扣除（800元）與定率扣除（20%）兩種扣除方法相結(jié)合的項目是（?。?。
A、偶然所得
B、工資、薪金所得
C、股息、紅利所得
D、財產(chǎn)租賃所得
【答案】
D
【解析】
選項A、C，不扣除任何費用。選項B，減除費用為5000元。
4、單選題
某作家的一部長篇小說從2020年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結(jié)束，共刊出92期，每期稿酬500元。2020年2月10日，該作家取得該社預(yù)付稿酬3000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結(jié)清全部稿酬。下列關(guān)于報社預(yù)扣預(yù)繳稿酬個人所得稅表述中，正確的是（ ）。
A、應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅
B、應(yīng)以每月實際支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅
C、應(yīng)以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅
D、應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅
【答案】
C
【解析】
同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。支付該作家稿酬所得，報社為預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)人。
單選題
居民個人取得的下列所得中，在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的是（ ）。
A、綜合所得
B、偶然所得
C、財產(chǎn)租賃所得
D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
【答案】
A
【解析】
居民個人取得綜合所得，以每年收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
多選題
個人取得的下列利息收入中，免征個人所得稅的有（ ）。
A、國債利息
B、企業(yè)債券利息
C、鐵路債券
D、儲蓄存款利息
【答案】
AD
【解析】
選項B，按20% 稅率納稅；選項C，個人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50% 計入應(yīng)納稅所得額計算征收個人所得稅。
單選題
某職工2020年1月取得工資8500元，公司代扣個人負擔(dān)的三險一金為250元，包括交納社會統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險200元、失業(yè)保險50元，該職工當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（?。┰?BR> A、65
B、70
C、78
D、97.5
【答案】
D
【解析】
當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=（8500工資-250三險一金專項扣除-5000基本費用）×3%=97.5（元）。
單選題
個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營取得的所得，未取得綜合所得時，在計算其應(yīng)納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指（?。?BR> A、上交的承包費
B、代扣代繳的費用
C、承包者的工資
D、按年減除60000元
【答案】
D
【解析】
個人對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營取得的所得是以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，必要費用是指按年減除60000元。
單選題
某個體工商戶，2020年生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元，營業(yè)成本35萬元，發(fā)生的期間費用為：業(yè)務(wù)招待費是2萬元，員工的工資是10萬元，個體戶業(yè)主的工資是5萬元，當(dāng)年12月份購進用于研究開發(fā)的測試儀器12萬元，其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費用、稅金是6萬元。無綜合所得和專項附加扣除。則2020年該個體工商戶應(yīng)納的個人所得稅為（?。┰?。
A、1350
B、5250
C、50
D、1025
【答案】
A
【解析】
個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%=2×60%=1.2（萬元），扣除限額=60×5‰=0.3（萬元），按照限額0.3萬元扣除；投資者的工資不可以稅前扣除；購進用于研究開發(fā)的測試儀器10萬元以下的，可以一次性扣除，超過10萬元的按照固定資產(chǎn)通過折舊攤銷扣除。該儀器是當(dāng)年12月份購進的，次年1月份計提折舊在稅前扣除。 應(yīng)納稅所得額=600000（收入）-350000（營業(yè)成本）-3000（允許扣除的業(yè)務(wù)招待費）-100000（員工的工資）-60000（準(zhǔn)予扣除的費用、稅金）-5000×12（全年基本費用）=27000（元），應(yīng)納的個人所得稅=27000×5%=1350（元）。
多選題
計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目有（ ）。
A、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用
B、按規(guī)定繳納的工商管理費
C、毀損凈損失
D、非廣告性贊助支出
【答案】
ABC
【解析】
選項D，非廣告性贊助支出，稅前不得扣除。
單選題
2020年9月，李某向某公司提供專利權(quán)的使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入30000元，則李某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅（?。┰?BR> A、3280
B、3065
C、2085
D、4800
【答案】
D
【解析】
李某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=30000×（1-20%）×20%=4800（元）
5、多選題
下列關(guān)于個人所得稅稅前扣除表述正確的有（ ）。
A、自2017年7月1日起，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）
B、根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，允許從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除
C、通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，均不允許在個人所得稅前扣除
D、個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除
【答案】
ABD
【解析】
選項C，對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。
6、多選題
下列項目中可以作為一次所得，計算（預(yù)扣預(yù)繳）應(yīng)納稅所得額的有（?。?BR> A、全年的財產(chǎn)租賃所得
B、參加超市抽獎活動，抽獎中洗衣機一臺
C、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)
D、歌手每天在歌廳演唱所得
【答案】
BC
【解析】
選項A，財產(chǎn)租賃所得以一個月為一次計算應(yīng)納稅所得額；選項D，歌手每天在歌廳演唱所得，為同一事項的連續(xù)性收入，以一個月為一次計算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。
7、單選題
某教師為一企業(yè)講座兩個月，每星期日講一次，每次講課費1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師兩個月應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為（ ）元。
A、800
B、1152
C、1440
D、1280
【答案】
C
【解析】
勞務(wù)報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅=（4000-800）×20%+5000×（1-20%）×20%=640+800=1440（元）。