下文是關(guān)于2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目《稅法》的備考復(fù)習(xí)題，參加2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試需要備考的考生來(lái)看看吧！下面是出國(guó)留學(xué)網(wǎng)整理的“2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》備考復(fù)習(xí)題（二）”，此文本僅供參考，歡迎閱讀。
2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》備考復(fù)習(xí)題（二）
單選題
某演員2020年1月1日參加某衛(wèi)視舉辦的跨年晚會(huì)演出，出場(chǎng)費(fèi)為100000元，計(jì)算本次演出應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅（?。┰?。
A、18000
B、25000
C、20000
D、16000
【答案】B
【解析】參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）。
單選題
孫先生2018年1月投資境內(nèi)某上市公司，取得其25%的股權(quán)。2020年孫先生獲得該公司利潤(rùn)分紅120000元，另外該公司為孫先生購(gòu)買小汽車用于其辦公使用，并未辦理車輛過(guò)戶，小汽車的市場(chǎng)價(jià)格為80000元，則2020年孫先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（?。┰?BR> A、22000
B、12000
C、24000
D、0
【答案】D
【解析】企業(yè)為孫先生購(gòu)買的辦公使用的小汽車，并未辦理車輛過(guò)戶手續(xù)，車輛所有權(quán)還是屬于公司，不屬于股東孫先生所得，不征收個(gè)人所得稅。孫先生獲得股息紅利，而且持有時(shí)間為1年以上，暫免征收個(gè)人所得稅。
多選題
個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（?。?。
A、因遭遇火災(zāi)而無(wú)法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料
B、轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料
C、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由
D、未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，且超過(guò)稅務(wù)部門責(zé)令申報(bào)期限仍未申報(bào)
【答案】ABD
【解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：（1）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的；（2）未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（3）轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料；（4）其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。
多選題
下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（?。?BR> A、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得的年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入
B、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入
C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪
D、實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資
【答案】ACD
【解析】一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)際年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。
單選題
個(gè)人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯(cuò)誤的是（?。?BR> A、年金按月領(lǐng)，適用月度稅率表
B、年金按季領(lǐng)，適用月度稅率表
C、年金按年領(lǐng)，適用綜合稅率表
D、因出國(guó)定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表
【答案】D
【解析】個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。
單選題
某教授2020年9月份將自己的小說(shuō)手稿公開拍賣獲得收入5000元，該教授拍賣手稿應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（?。┰?BR> A、1952
B、1288
C、800
D、1808
【答案】C
【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除800元（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下）或者20%（轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上）后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅。 預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）。
單選題
以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法不正確的是（ ）。
A、員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，一律不征收個(gè)人所得稅
B、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
C、員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅
D、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。
【答案】A
【解析】員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。
1、多選題
香港黃先生通過(guò)滬港通機(jī)制購(gòu)買上交所A股股票，持有和轉(zhuǎn)讓時(shí)個(gè)人所得稅處理正確的有（ ）。
A、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅
B、股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅
C、取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅
D、取得的股息紅利，實(shí)行差別化待遇繳納個(gè)人所得稅
【答案】
AC
【解析】
選項(xiàng)A，對(duì)香港市場(chǎng)個(gè)人投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收所得稅；選項(xiàng)C，對(duì)香港市場(chǎng)個(gè)人投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國(guó)結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。
2、單選題
張三從韓國(guó)獲得勞務(wù)報(bào)酬8000元（稅前），已在韓國(guó)繳納1200元稅款，在我國(guó)還需補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為（?。┰?。（該人2020年未取得上述所得之外的其他綜合所得）
A、0
B、80
C、1280
D、2360
【答案】
A
【解析】
綜合所得應(yīng)納稅所得額=（8000×（1-20%）-60000）=-53600（元），無(wú)需納稅，境外繳納1200元，無(wú)需補(bǔ)稅。
3、多選題
下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（?。?。
A、扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳
B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個(gè)人所得稅
C、在判斷個(gè)人所得來(lái)源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地
D、個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
【答案】
BC
【解析】
選項(xiàng)A，扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳，不過(guò)需要對(duì)扣繳義務(wù)人予以處罰；選項(xiàng)D，個(gè)人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
4、多選題
按現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有（?。?。
A、合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所，適用“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
B、律師事務(wù)所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C、兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額）按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D、律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
【答案】
ABCD
【解析】
上述選項(xiàng)均正確。
5、多選題
按現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有（?。?。
A、合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所，適用“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
B、律師事務(wù)所支付給非出資律師本人外的其他律師的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C、兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資、薪金性質(zhì)的所得，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額）按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D、律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅
【答案】
ABCD
【解析】
上述選項(xiàng)均正確。
6、多選題
下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除操作辦法的表述，正確的有（?。?。
A、享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除
B、納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，可以在新任職、受雇單位扣除
C、—個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除
D、納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存3年
【答案】
AC
【解析】
選項(xiàng)B，納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除；選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年。
7、多選題
下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有（?。?。
A、繳納增值稅的事業(yè)單位
B、繳納消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè)
C、繳納印花稅的外商投資企業(yè)
D、只繳納個(gè)人所得稅的公司職員
【答案】
CD
【解析】
城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅，所以選項(xiàng)C和D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。