我們要及時(shí)向上級(jí)部門匯報(bào)工作，以便上級(jí)部門迅速掌握情況，做出相應(yīng)的決策，在生活中，報(bào)告十分的重要。都需要寫一份報(bào)告，你是否寫起報(bào)告來就毫無頭緒呢？出國(guó)留學(xué)網(wǎng)為您精心準(zhǔn)備了“所得稅調(diào)研報(bào)告”的相關(guān)資料敬請(qǐng)查收，煩請(qǐng)您把這篇文章收藏起來！
所得稅調(diào)研報(bào)告【篇1】
（一）強(qiáng)化對(duì)管理人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)
經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅基的擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的多變，都對(duì)企業(yè)所得稅管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的出臺(tái)，新企業(yè)所得稅法的實(shí)施迫使管理人員必須不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。針對(duì)稅務(wù)人員特別是基層管理人員業(yè)務(wù)能力普遍較低的情況，必須強(qiáng)化其業(yè)務(wù)技能水平，通過定期開展政策法規(guī)宣講、組織集體培訓(xùn)等多種方式，切實(shí)提升干部隊(duì)伍素質(zhì)，適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及稅收工作。
（二）抓好對(duì)企業(yè)辦稅人員的'政策宣傳和輔導(dǎo)
針對(duì)企業(yè)大多數(shù)會(huì)計(jì)核算人員和管理人員對(duì)所得稅政策缺乏了解，嚴(yán)重制約著所得稅的規(guī)范管理的現(xiàn)狀。應(yīng)通過開展多種形式，廣泛、深入的稅收法規(guī)宣傳，使納稅人了解企業(yè)所得稅政策法規(guī)的各項(xiàng)具體規(guī)定，特別是稅前扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，涉及納稅調(diào)整的稅收政策，稅法與會(huì)計(jì)制度存在差異時(shí)如何辦理納稅申報(bào)等。
（三）加強(qiáng)所得稅日常征管
針對(duì)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行不到位的問題，必須從加強(qiáng)日常征管，搞好執(zhí)法監(jiān)督等方面入手。
一是加強(qiáng)稅收信息管理，建立健全臺(tái)賬登記制度，建立資料保管制度，并在此基礎(chǔ)上，完善對(duì)所得稅稅源籍冊(cè)資料、重點(diǎn)稅源資料和所得稅申報(bào)征收、匯算清繳和檢查資料的整理，形成比較完備的所得稅戶管檔案資料，為所得稅管理打好基礎(chǔ)。
二是加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，要開展經(jīng)常性、切實(shí)有效的稅收?qǐng)?zhí)法檢查，認(rèn)真落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究制度。
所得稅調(diào)研報(bào)告【篇2】
近年來我國(guó)經(jīng)濟(jì)成分迅速多樣化，特別是股份制經(jīng)濟(jì)和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，表明的“多元化企業(yè)制度”為核心的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系逐漸形成，稅收收入對(duì)公有制經(jīng)濟(jì)特別是國(guó)有經(jīng)濟(jì)的依賴程度減弱，分散了稅收來源單一的風(fēng)險(xiǎn)，稅收收入的均衡趨勢(shì)進(jìn)一步加強(qiáng)。稅收優(yōu)惠政策僅僅是吸引外資的一個(gè)方面，而不是決定性因素。集體、私營(yíng)、股份制、有限責(zé)任等經(jīng)濟(jì)性制的大中小型企業(yè)日益增多。按照國(guó)家政策規(guī)定可享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)在不斷增長(zhǎng)，政府對(duì)特定納稅人稅收鼓勵(lì)和照顧措施在區(qū)內(nèi)得以更好的執(zhí)行。
一、基本情況
企業(yè)所得稅是一個(gè)具有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)功能的稅種，國(guó)家通過所得稅政策參與企業(yè)的利潤(rùn)分配，以調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平，實(shí)現(xiàn)其調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職能。稅收優(yōu)惠是發(fā)揮其調(diào)節(jié)功能的重要手段之一，它通過國(guó)家對(duì)所得稅的轉(zhuǎn)讓，給企業(yè)以更多的留利，來促進(jìn)企業(yè)稅后收益的提高。
20xx年，審批各項(xiàng)稅收優(yōu)惠萬元；
其中：減免所得稅企業(yè)戶，審批金額萬元，技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅企業(yè)戶，審批金額萬元。20xx年度，全年審批各項(xiàng)稅收優(yōu)惠萬元，其中，由于新政策簡(jiǎn)化行政審批的出臺(tái)，原來由審批改為備案的技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前扣除企業(yè)戶和高新技術(shù)企業(yè)戶，備案金額分別為萬元。技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅企業(yè)戶，審批金額萬元，減免稅企業(yè)，審批金額萬元。
二、執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策的措施
在堅(jiān)持聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民的宗旨，堅(jiān)持組織收入原則，嚴(yán)格按政策辦事，堅(jiān)決防止和抵制違反政策的做法基礎(chǔ)上
1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立了專門的審批領(lǐng)導(dǎo)小組；
2、加強(qiáng)宣傳，采取形式多樣的宣傳方法，不僅僅通過媒體進(jìn)行宣傳，而且開展送政策到企業(yè)，送政策到社區(qū)等活動(dòng)。
3、加強(qiáng)服務(wù)，開展一門式服務(wù)，只要企業(yè)提出申請(qǐng)，要在最短的時(shí)間內(nèi)完成各項(xiàng)優(yōu)惠政策的審核，上報(bào)，備案等，各項(xiàng)工作。
通過廣泛的宣傳工作和深入細(xì)致的服務(wù)工作，稅收優(yōu)惠工作取得了很好的成果，對(duì)于穩(wěn)定社會(huì)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極的作用。
三、目前政策的執(zhí)過程中存在的一些問題
(一)對(duì)現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策支持力度不夠。
就拿下崗再就業(yè)政策為例：鼓勵(lì)現(xiàn)有企業(yè)新增崗位安置下崗失業(yè)人員，是再就業(yè)工程的一個(gè)重要方面，目前雖也有一些稅收支持政策，但從具體執(zhí)行的情況看，效果并不明顯，其主要原因是稅收優(yōu)惠幅度太低，現(xiàn)有企業(yè)當(dāng)年安置下崗失業(yè)人員既使達(dá)到規(guī)定比例，也只能免征30％的企業(yè)所得稅，減免稅幅度大大低于新辦企業(yè)，同時(shí)也低于勞動(dòng)服務(wù)企業(yè)當(dāng)年安置待業(yè)青年達(dá)到規(guī)定比例免征50％企業(yè)所得稅的幅度；
其次是減免稅政策計(jì)算繁瑣復(fù)雜，使得納稅人理解起來很困難。有的企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)來咨詢，一聽政策太復(fù)雜頭就大了，最后減免的稅款卻了了無幾，干脆就放棄了。這樣就形成了有優(yōu)惠政策卻沒有納稅人問津的尷尬局面。在實(shí)際工作中還發(fā)現(xiàn)，一部分納稅人繞開這條政策，把原有企業(yè)注銷，從新改名，以新辦企業(yè)的身份向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅。這一點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策中雖然明文規(guī)定不能做為新辦企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，但在實(shí)際操作中很難有效的進(jìn)行監(jiān)控，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有實(shí)地審核權(quán)（也不可能每一戶都實(shí)地審核），這樣就使得一些現(xiàn)有企業(yè)，搖身一變成了新辦企業(yè)，鉆了我們政策的空子。
(二)、個(gè)體工商戶的稅收優(yōu)惠政策亟待完善。
個(gè)體工商戶的身份界定問題，引發(fā)不公平競(jìng)爭(zhēng)。
如前所述，企業(yè)享受再就業(yè)稅收優(yōu)惠“門檻”過高，而作為個(gè)體工商戶就“簡(jiǎn)單”的多，個(gè)體工商戶只要業(yè)主本人持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》，即可以免征營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，即使符合條件，也不能免繳個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶和企業(yè)的稅收優(yōu)惠條件不同，本不是大問題，問題在于兩者之間沒有一個(gè)明確的界定的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)行法規(guī)對(duì)企業(yè)設(shè)定的條件有規(guī)定，而對(duì)什么是個(gè)體戶，僅在國(guó)務(wù)院1987年發(fā)布的《城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶管理暫行條例》第四條第二款中有這樣的表述：個(gè)體工商戶可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況請(qǐng)一、二個(gè)幫手，有技術(shù)的個(gè)體工商戶可以帶三、五個(gè)學(xué)徒。如果個(gè)體工商戶隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，請(qǐng)的“幫手”超過一、二個(gè)，帶的“學(xué)徒”多于三、五個(gè)，其還算不算是個(gè)體工商戶？目前無任何文件予以明確。在稅收實(shí)踐中，這個(gè)問題給稅收管理帶來諸多困惑，影響了再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的正確貫徹落實(shí)。如有的個(gè)體戶從業(yè)人員多達(dá)100余人（非下崗失業(yè)人員），經(jīng)營(yíng)規(guī)模也很大，卻以下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，即向稅務(wù)部門申請(qǐng)享受下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠。這就給我們稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來很大的難題，如不同意免稅，缺少過硬的理由和依據(jù)，怕是違反相關(guān)政策，甚至引起行政復(fù)議或訴訟等問題；
如果批準(zhǔn)其享受減免稅，肯定有背于再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的宗旨，引起不公平競(jìng)爭(zhēng)，擾亂稅收征管秩序。
(三)減免稅種范圍過窄。
目前，下崗失業(yè)人員個(gè)人經(jīng)營(yíng)時(shí)大都選擇商業(yè)零售、加工、修理、修配等行業(yè)，從事旅店、飲食、理發(fā)等服務(wù)行業(yè)的相對(duì)較少。按現(xiàn)行再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，3年內(nèi)只免征營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅，不包括增值稅，免稅范圍窄，沒有考慮到大部分失業(yè)人員從事增值稅勞務(wù)的現(xiàn)實(shí)，對(duì)這部分再就業(yè)人沒從政策上沒有給予照顧，挫傷了下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的積極性。減免稅范圍過窄，已成為影響再就業(yè)工作的瓶頸。
(四)享受再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人群面小
在進(jìn)行“再就業(yè)”稅收優(yōu)惠政策宣傳的過程中，有不少的無業(yè)人員和勞教育釋放人員到現(xiàn)場(chǎng)咨詢，但這部分人卻不能享受的優(yōu)惠政策?！熬蜆I(yè)”和“再就業(yè)”就差一個(gè)字，有人能享受優(yōu)惠政策，有人就不能享受優(yōu)惠政策，就顯有悖公平，就業(yè)和再就業(yè)應(yīng)該是擺在我們面前同等重要的問題。
四、對(duì)完善稅收優(yōu)惠政策的建議。
具體還是拿下崗再就來說，目前，我國(guó)的就業(yè)壓力，源于大量的勞動(dòng)力供給與有限的資源之間的`矛盾，這一國(guó)情決定了中國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略上應(yīng)采取就業(yè)優(yōu)先的增長(zhǎng)模式。稅收作為國(guó)家重要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，在鼓勵(lì)扶持下崗失業(yè)人員再就業(yè)方面理應(yīng)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中其所以出現(xiàn)前述問題，根源在于對(duì)不同的納稅人，采取了政策上區(qū)別對(duì)待的方法，相應(yīng)的改進(jìn)和完善政策的思路，即是盡可能減少這種差別，根據(jù)這一原則，針對(duì)再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)過程中存在的問題提出以下完善建議：
（一）統(tǒng)一稅收優(yōu)惠的條件和幅度
現(xiàn)行再就業(yè)稅收優(yōu)惠的差別，不僅表現(xiàn)在企業(yè)和個(gè)體工商戶之間，即使在企業(yè)之間，服務(wù)型企業(yè)較工業(yè)企業(yè)不論在優(yōu)惠的條件上，還是優(yōu)惠的廣度和深度上，都優(yōu)越許多。政策設(shè)計(jì)的思路，也許認(rèn)為服務(wù)型企業(yè)有更大的發(fā)展?jié)摿Γ梢蕴峁└嗟木蜆I(yè)崗位，更適合于下崗失業(yè)人員再就業(yè)。但從實(shí)際效果看，這種區(qū)別對(duì)待的政策，恰恰可能是造成目前企業(yè)少有申請(qǐng)?jiān)倬蜆I(yè)稅收優(yōu)惠的重要因素。
鼓勵(lì)下崗失業(yè)人員再就業(yè)，沒有理由也無必要制定區(qū)別對(duì)待的政策。對(duì)不同性質(zhì)、類型，不同行業(yè)的納稅人給予平等政策待遇的具體思路是：對(duì)企業(yè)不論新老，不論行業(yè)，安置下崗失業(yè)人員不足30％的，按一定比例給予稅收優(yōu)惠，使政策易于理解，易于執(zhí)行；
達(dá)到30％的，新企業(yè)給予全額（包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅）免征優(yōu)惠，對(duì)于老企業(yè)和新辦企業(yè)同樣的待遇，充分?jǐn)U大再就業(yè)的渠道。
（二）對(duì)個(gè)體工商戶宜實(shí)施定額扣減稅收優(yōu)惠。
現(xiàn)行稅收對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的優(yōu)惠政策在執(zhí)行中主要存在兩個(gè)問題，一是身份不易界定，二是對(duì)新、老經(jīng)營(yíng)者和經(jīng)營(yíng)效益不同者，難以做到公平稅負(fù)。對(duì)此，筆者認(rèn)為有三種解決辦法可供選擇：一是，可將優(yōu)惠政策改為按年度定額減免，對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，不論新辦還是現(xiàn)有，也不論業(yè)主還是幫工，按人定額予以稅收減免,具體為：個(gè)體工商戶凡安置一名下崗失業(yè)人員（含業(yè)主本人）并簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同（指從業(yè)人員）的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，每年（期限3年）可享受20xx元（或更高）定額稅收扣減優(yōu)惠，當(dāng)年不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)至下年度繼續(xù)扣減，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過兩年。這種優(yōu)惠方式，既符合公平原則，也考慮到了優(yōu)惠政策的一致性和連續(xù)性，實(shí)踐中還比較容易操作；
第二種辦法就是個(gè)體戶雇工在2人以上的視同個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)待，這樣達(dá)到個(gè)體戶和企業(yè)之間在稅收優(yōu)惠政策上比較公平，也可有效防止一些人鉆政策的空子。
(三)、擴(kuò)大優(yōu)惠的稅種范圍
現(xiàn)行再就業(yè)稅收減免的稅種，不包括增值稅；
對(duì)個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅也不予優(yōu)惠，造成對(duì)個(gè)人獨(dú)資、合伙的工業(yè)企業(yè)無稅可免，對(duì)從事商業(yè)、加工、修理業(yè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)的下崗失業(yè)人員的稅收優(yōu)惠也大打折扣，這樣就難以充分發(fā)揮稅收鼓勵(lì)、扶持下崗失業(yè)人員再就業(yè)的作用。減免增值稅的顧慮，可能在于增值稅在下一個(gè)環(huán)節(jié)要抵扣，具有“鏈條”的特點(diǎn)；
但實(shí)際中，小企業(yè)、個(gè)體工商戶相當(dāng)一部分并不開具增值稅專用發(fā)票，對(duì)這部分如能給予減免，并不影響增值稅“鏈條”的完整。個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)與個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅，都是按“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”征稅，在優(yōu)惠政策上給予歧視，不但從理論上難以解釋，在實(shí)際也是誘發(fā)其轉(zhuǎn)換身份、避稅的誘因。消除不平等的稅收政策待遇，將安置下崗失業(yè)人員的數(shù)量與稅收減免的多少掛起鉤，擴(kuò)大優(yōu)惠的稅種范圍，既可以全方位多渠道增加下崗失業(yè)人員再就業(yè)崗位，同時(shí)，也消除了企業(yè)特別是私營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)換身份、設(shè)法避稅的漏洞；
消除了享受減免稅優(yōu)惠的納稅人代開、虛開發(fā)票的可能，更有利于“以票控稅”管理辦法的施行，更便于基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的貫徹執(zhí)行。
（四）擴(kuò)大享受就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人群范圍
我們現(xiàn)在的主題是“再就業(yè)”，但是從整個(gè)國(guó)家來講，來自“就業(yè)”的壓力和“下崗人員再就業(yè)”的壓力是一樣迫切的，把“再就業(yè)的政策”適應(yīng)主體擴(kuò)大到所有的“待就業(yè)者”，也就是大勢(shì)所趨。如果考慮這樣的話會(huì)使稅收的入受到很大影響，可以暫時(shí)把“從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)”的“再就業(yè)”優(yōu)惠政策的范圍擴(kuò)大到所有的“就業(yè)”者范圍，消除我們的稅收優(yōu)惠政策對(duì)一些“弱勢(shì)”的納稅群體的不平等待遇。從而在促進(jìn)“再就業(yè)”工作深入推進(jìn)的同時(shí)，促進(jìn)全國(guó)就業(yè)工作的開展。
所得稅調(diào)研報(bào)告【篇3】
根據(jù)《自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局所得稅處關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理問題的調(diào)研通知》（新國(guó)稅所便函〔20xx〕3號(hào)）要求，我科應(yīng)對(duì)本科室在所得稅后繼管理中的工作思路、基本做法等進(jìn)行專題調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況匯報(bào)如下：
一．加強(qiáng)所得稅后續(xù)管理的工作思路和基本做法
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》（國(guó)稅發(fā)〔20xx〕88號(hào)），加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的主要目標(biāo)是：全面貫徹《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，認(rèn)真落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策，進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅管理和反避稅制度及手段，逐步提高企業(yè)所得稅征收率和稅法遵從度。根據(jù)加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅。我們認(rèn)為，企業(yè)所得稅后續(xù)管理應(yīng)從管理項(xiàng)目著手，根據(jù)企業(yè)所得稅管理工作要求，在企業(yè)所得稅項(xiàng)目實(shí)施審批（核）、備案或申報(bào)后，通過信息資料的登記、比對(duì)、分析、核查等系列管理行為，把握管理的關(guān)節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)所得稅管理項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，以達(dá)到規(guī)范管理和連續(xù)管理的目的。后續(xù)管理應(yīng)充分依托信息化手段，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息資料管理，確保信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
現(xiàn)將科室內(nèi)的企業(yè)所得稅后續(xù)管理從總體要求的幾個(gè)方面進(jìn)行總結(jié)。
分類管理：目前科室內(nèi)尚未對(duì)企業(yè)所得稅企業(yè)實(shí)施分行業(yè)，分規(guī)模的分類管理，但對(duì)特殊企業(yè)和事項(xiàng)管理實(shí)施了分類管理。對(duì)匯總納稅企業(yè)管理，我科對(duì)執(zhí)行匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)中總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了核實(shí)，對(duì)我局征管系統(tǒng)內(nèi)前期登記有誤的信息進(jìn)行清理，向征收管理科提供了總分支機(jī)構(gòu)名單，對(duì)無法提供分配表的企業(yè)實(shí)施就地納稅管理。對(duì)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位管理，上年度根據(jù)綜合業(yè)務(wù)科的安排，對(duì)民辦教育機(jī)構(gòu)（學(xué)校、糼兒院等）進(jìn)行核實(shí)，責(zé)令這些機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，實(shí)施對(duì)企業(yè)所得稅的管理。減免稅企業(yè)管理，嚴(yán)格按照程序進(jìn)行調(diào)查審批。異常申報(bào)企業(yè)管理，根據(jù)征管質(zhì)量提供的異常數(shù)據(jù)信息，作為案頭分析的基礎(chǔ)信息，開展日常檢查與納稅評(píng)估。
優(yōu)化服務(wù)：及時(shí)向納稅宣傳相關(guān)的稅務(wù)政策法規(guī)，如今年自治區(qū)實(shí)施的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及時(shí)向相關(guān)行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行宣傳。如：今年匯算清繳期內(nèi)資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅管理發(fā)生了變化，我科第一時(shí)間與相關(guān)科室聯(lián)系反應(yīng)，并積極咨詢自治區(qū)所得稅管理處，核實(shí)最新的政策法規(guī)及操作辦法，辦企業(yè)及我科企業(yè)所得稅管理與匯算清繳審核管理明確政策法規(guī)，規(guī)范管理。
核實(shí)稅基：根據(jù)我局對(duì)收入管理的要求，及時(shí)加強(qiáng)與企
業(yè)所得稅企業(yè)的溝通，加強(qiáng)與經(jīng)貿(mào)招商局等政策部門的聯(lián)系，加強(qiáng)企業(yè)辦理設(shè)立、變更、注銷，加強(qiáng)與企業(yè)人員的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握企業(yè)總機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外投資、關(guān)聯(lián)關(guān)系等相關(guān)信息。加強(qiáng)企業(yè)的清算管理，新企業(yè)所得稅法實(shí)施后，對(duì)企業(yè)注銷清算進(jìn)行了明確規(guī)定，目前注銷檢查對(duì)企業(yè)所得稅企業(yè)全部要求進(jìn)行注銷清算。
完善匯繳：根據(jù)匯算相關(guān)的要求，及局內(nèi)匯算清繳工作的個(gè)體安排，組織企業(yè)參加匯算清繳企業(yè)所得稅政策輔導(dǎo)宣傳會(huì)，稅收管理員及時(shí)向所管轄企業(yè)宣傳企業(yè)所得稅政策，講解相關(guān)疑難點(diǎn)，在匯算清繳所得稅審核時(shí)，對(duì)企業(yè)申報(bào)疑點(diǎn)信息，填報(bào)資料進(jìn)行案頭審核，發(fā)現(xiàn)填制錯(cuò)誤及申報(bào)疑難點(diǎn)，督促規(guī)范企業(yè)準(zhǔn)確申報(bào)年度企業(yè)所得稅。如：我科新通達(dá)有限公司在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，稅收管理人員通過審核資料及與企業(yè)財(cái)務(wù)人員溝通交流，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有資本交易項(xiàng)目利得未進(jìn)行調(diào)整及納稅申報(bào)，及時(shí)向企業(yè)宣傳有關(guān)政策規(guī)定后，企業(yè)自查年度匯算補(bǔ)充申報(bào)，繳納企業(yè)所得稅305萬元。在匯算清繳審核期間，我科多次通過審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)年度匯算申報(bào)問題，及時(shí)提醒企業(yè)進(jìn)行自查重新申報(bào)，對(duì)提高企業(yè)申報(bào)準(zhǔn)備性及規(guī)范企業(yè)年度匯算起至了一定的作用。
強(qiáng)化評(píng)估：納稅評(píng)估結(jié)合稅收征管質(zhì)量工作，通過相關(guān)的預(yù)警信息及企業(yè)所得稅流轉(zhuǎn)稅的信息交換與比對(duì)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估。如：根據(jù)通過地稅局取得了營(yíng)業(yè)稅相關(guān)
數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)、建筑類企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估，我局取得了較好的效果，我科稅收管理人員在專項(xiàng)評(píng)估中也發(fā)揮了重要的作用。
但在應(yīng)該看到目前科室內(nèi)的企業(yè)所得稅后續(xù)管理僅僅停留在初級(jí)階段，后續(xù)管理尚存在很多的問題?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)，只有提高企業(yè)所得稅管理工作的理念，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部聯(lián)系，加強(qiáng)稅收管理人員的財(cái)務(wù)知識(shí)，稅收政策法規(guī)輔導(dǎo)學(xué)習(xí)，系統(tǒng)性的加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，將企業(yè)所得稅管理與稅收征管質(zhì)量與納稅評(píng)估工作結(jié)合起來，企業(yè)所得稅后續(xù)管理的水平才能有質(zhì)的提高，才能符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》（國(guó)稅發(fā)〔20xx〕88號(hào)）的要求。好的經(jīng)驗(yàn)作法，企業(yè)所稅后續(xù)管理政策宣傳輔導(dǎo)，我局制作了新辦企業(yè)一碟通，通過新辦環(huán)節(jié)第一時(shí)間，向企業(yè)財(cái)務(wù)人員宣傳有關(guān)稅收政策法規(guī)，及辦稅程序等。稅收管理人員下戶戶籍巡查時(shí)，向企業(yè)宣傳最新的政策法規(guī)，對(duì)企業(yè)提出的涉稅難點(diǎn)問題，及時(shí)溝通相關(guān)部門予以解決。通過匯算清繳政策輔導(dǎo)會(huì)，輔導(dǎo)納稅人匯算清繳申報(bào)，通過審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)錯(cuò)誤，規(guī)范納稅人匯算清繳申報(bào)。通過日常檢查與納稅評(píng)估，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅問題，指出企業(yè)財(cái)務(wù)核算與納稅申報(bào)等問題錯(cuò)誤，要求企業(yè)整改，提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，提高企業(yè)稅法遵從度。通過相關(guān)政策熱點(diǎn)等的調(diào)研，了解企業(yè)所得稅相關(guān)政策法規(guī)執(zhí)行情況，政策法規(guī)與企業(yè)操作執(zhí)行中可能存在的
問題，企業(yè)對(duì)相關(guān)政策意見和建議，收集整理進(jìn)行研討上報(bào)為政策制定提供參考。
目前管理中存在的問題：
1、尚未制定企業(yè)所得稅后續(xù)管理規(guī)程。
2、《企業(yè)所得稅管理操作指南》沒有進(jìn)行廣泛的輔導(dǎo)，稅收管理人員對(duì)分行業(yè)企業(yè)所得稅管理尚缺乏理論素養(yǎng)經(jīng)驗(yàn)積累。
3、企業(yè)所得稅管理工具缺乏，企業(yè)所得稅工作尚未完全與日常稅收管理工作與納稅評(píng)估工作實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合。
4、缺乏企業(yè)所得稅信息管理平臺(tái)，目前的稅收征管系統(tǒng)尚無法提供準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并無法進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析對(duì)比。
二、崗位設(shè)置、職能分工、管理權(quán)限和工作流程的優(yōu)化 此項(xiàng)工作超出稅收管理部門職責(zé)，建議我局進(jìn)行對(duì)企業(yè)所得稅管理的職能分工、管理權(quán)限和工作流程進(jìn)行探討，形成相關(guān)的規(guī)范進(jìn)行優(yōu)化。
三、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)事項(xiàng)的管理建議
目前的《企業(yè)所得稅管理操作指南》僅涉及①銀行業(yè)、②房地產(chǎn)業(yè)、③電力業(yè)、④建筑業(yè)、⑤鋼鐵業(yè)、⑥煙草業(yè)、⑦餐飲業(yè)，七個(gè)行業(yè)。稅收管理人員未進(jìn)行全面的有組織的學(xué)習(xí)，對(duì)相關(guān)行業(yè)的企業(yè)所得稅管理尚缺乏相應(yīng)的知識(shí)和水平。建議立即下發(fā)相關(guān)文件書籍并組織學(xué)習(xí)。建議制定其它
所得稅調(diào)研報(bào)告【篇4】
巴州國(guó)稅局：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理問題的調(diào)研通知》（所便函?20xx?59號(hào)）要求，按照州局所得稅科的安排，我局組織相關(guān)人員對(duì)調(diào)研內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)查核實(shí)，現(xiàn)將調(diào)研內(nèi)容報(bào)告如下：
一、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的工作思路和基本做法。
1、夯實(shí)基礎(chǔ)管理。從四個(gè)方面狠抓基礎(chǔ)工作，有效地推進(jìn)企業(yè)所得稅精細(xì)化管理。一是注重戶籍清理。與工商部門配合，掌握新辦企業(yè)登記情況，通過強(qiáng)化管戶巡查，摸清戶籍底數(shù)、企業(yè)基本信息和稅源分布狀況，使管理工作有的放矢、有條不紊。二是強(qiáng)化分類管理。根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小、財(cái)務(wù)核算狀況以及納稅意識(shí)等方面的具體情況，確定不同的征收方式和監(jiān)控辦法，嚴(yán)格分類征管，確保了所得稅的征收面和征收率。三是加強(qiáng)核定征收。從本地實(shí)際出發(fā)，修訂完善了本局企業(yè)所得稅核定征收辦法，統(tǒng)一了核定征收的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了核定征收的程序，實(shí)行了公開透明的核定辦法。四是規(guī)范政策管理。加強(qiáng)政策宣傳，開展政策輔導(dǎo)，依法及時(shí)審批、備案企業(yè)所得稅相關(guān)事項(xiàng)，確保政策落到實(shí)處。
2、加強(qiáng)日常監(jiān)管。一是加強(qiáng)稅源稅收分析。按季分層次、分規(guī)模開展企業(yè)所得稅稅源分析，有效地掌控稅源變化趨勢(shì)，查
找日常征管中的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)了稅收征管。二是加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)稅源監(jiān)控。將影響我縣所得稅收入的金融和地產(chǎn)兩個(gè)重點(diǎn)行業(yè)納入本局重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍，重點(diǎn)指導(dǎo)企業(yè)的申報(bào)入庫工作，加強(qiáng)政策輔導(dǎo)，確保收入的穩(wěn)步增加。
3、完善匯算清繳。按照總局“轉(zhuǎn)移主體、明確責(zé)任、做好服務(wù)、強(qiáng)化檢查”的匯算清繳指導(dǎo)思想，進(jìn)一步明確和強(qiáng)化納稅人自行申報(bào)的法律責(zé)任。同時(shí)，樹立以人為本的思想，積極倡導(dǎo)人性化服務(wù)，加大向納稅人進(jìn)行政策宣傳及年度納稅申報(bào)填報(bào)的輔導(dǎo)力度，切實(shí)做到了納稅申報(bào)輔導(dǎo)到位，稅收政策落實(shí)到位，征管行為規(guī)范到位，從而確保了匯算清繳質(zhì)量逐年穩(wěn)步提升，匯算清繳面達(dá)100%。
4、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)。為加強(qiáng)所得稅管理,強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè).由綜合業(yè)務(wù)科牽頭，成立了企業(yè)所得稅匯算清繳工作組。其次是組織開展政策學(xué)習(xí),加大了培訓(xùn)力度。除了對(duì)本局業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)外，還組織企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。并且向企業(yè)財(cái)務(wù)人員開放政策業(yè)務(wù)資詢電話，方便納稅人了解所得稅相關(guān)政策。
二、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的方法和手段，具體項(xiàng)目的優(yōu)化和完善。
1、嚴(yán)格申報(bào)審核，提高匯繳質(zhì)量。在辦稅服務(wù)廳受理年度申報(bào)審核的基礎(chǔ)上,實(shí)行實(shí)地分級(jí)審核制度，對(duì)一般企業(yè)由稅收管理員逐戶審核；中等企業(yè)和特殊行業(yè)由稅源科科長(zhǎng)帶隊(duì)審核；
重點(diǎn)稅源戶和大額虧損戶，由分管副局長(zhǎng)親自參加實(shí)地審核。通過層層把關(guān)，落實(shí)責(zé)任，源頭控管，提高企業(yè)所得稅申報(bào)的質(zhì)量。
2、完善企業(yè)所得稅日常管理的方式方法。一是嚴(yán)格企業(yè)所得稅征收方式，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)核算不健全，會(huì)計(jì)科目設(shè)臵不完整等一律采取核定征收的方法征收企業(yè)所得稅;二是加強(qiáng)“銀行存款”和“現(xiàn)金”賬戶的管理，要求企業(yè)按照財(cái)務(wù)制度設(shè)臵和管理“銀行存款”和“現(xiàn)金”科目，控制現(xiàn)金交易量，杜絕企業(yè)坐支現(xiàn)金和資金體外循環(huán);三是加強(qiáng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額調(diào)整的管理，尤其對(duì)虧損企業(yè)，更要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的稅收政策規(guī)定。
3、不斷拓展納稅評(píng)估的深度和廣度。對(duì)各季度申報(bào)虧損企業(yè)、零低稅額申報(bào)企業(yè)要在年度申報(bào)前逐戶評(píng)估，在實(shí)施評(píng)估的過程中，采取靈活機(jī)動(dòng)評(píng)估方法，不僅就某一預(yù)警指標(biāo)分析而分析，而是將不同預(yù)警指標(biāo)結(jié)合起來進(jìn)行多角度、多時(shí)段綜合分析，同時(shí)輔以投入產(chǎn)出法、實(shí)地盤存法、耗電量法等行之有效的方法實(shí)施深度評(píng)估，達(dá)到增收降虧效果。
三、崗位設(shè)臵、職能分工、管理權(quán)限和工作流程的優(yōu)化。
企業(yè)所得稅涉及政策面寬、政策性強(qiáng)、政策變化較大，如何把稅收政策及時(shí)傳達(dá)給納稅人，使納稅人及時(shí)了解、正確運(yùn)用稅收政策是管理人員做好企業(yè)所得稅規(guī)范化管理事前宣傳的重要工作。作為管理人員，不但對(duì)稅收政策要全面掌握和正確的理解，
還要精通企業(yè)財(cái)務(wù)制度，把稅收政策和財(cái)務(wù)知識(shí)有機(jī)的結(jié)合起來，所以我局把所有業(yè)務(wù)骨干都充實(shí)到所得稅管理的隊(duì)伍中來，主要從申報(bào)征收，日常管理，評(píng)估檢查三個(gè)方面入手進(jìn)行管理。 日常管理是稅收管理人員的一項(xiàng)主要工作，是做好企業(yè)所得稅規(guī)范化管理的關(guān)鍵，這項(xiàng)工作的好壞直接影響著企業(yè)所得稅的管理質(zhì)量，決定著企業(yè)所得稅的及時(shí)足額入庫，因此，管理人員一是要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)稅源的監(jiān)控和管理，建立重點(diǎn)稅源檔案。二是對(duì)每月經(jīng)營(yíng)報(bào)表按不同行業(yè)、不同類型的企業(yè)進(jìn)行分析對(duì)比，對(duì)同行業(yè)、同規(guī)模的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果出入較大的要及時(shí)地進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。三是對(duì)每個(gè)行業(yè)通過對(duì)典型業(yè)戶的跟蹤找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)律，為管理工作提供參考數(shù)據(jù)。四是對(duì)企業(yè)提出或管理中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)解決，如企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中人為調(diào)控利潤(rùn)，至使稅款不能均衡入庫等。總之只有加強(qiáng)日常管理，才能為企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成奠定基礎(chǔ)。
四、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)事項(xiàng)的管理建議。
1、建立重點(diǎn)稅源監(jiān)控體系。明確崗位職責(zé)，建立重點(diǎn)稅源監(jiān)控體系，增強(qiáng)組織稅收收入工作的預(yù)見性和主動(dòng)性，及時(shí)掌握重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、稅源變化以及稅款繳納情況，為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源管理。首先，明確綜合業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)所得稅稅源情況的統(tǒng)計(jì)、分析和上報(bào)工作；制定重點(diǎn)稅源企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確定企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)；按要求報(bào)送重點(diǎn)稅源企業(yè)分析報(bào)
告和報(bào)表。其次，明確各稅源管理部門負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、納稅能力等基本情況的信息收集、分析、調(diào)查反饋和落實(shí)工作；按行業(yè)、分戶建立規(guī)范的重點(diǎn)稅源企業(yè)檔案；按月度、季度進(jìn)行跟蹤調(diào)查，發(fā)現(xiàn)收入出現(xiàn)或?qū)⒁霈F(xiàn)異常情況時(shí)，及時(shí)分析原因，并將各類分析結(jié)果存入該企業(yè)檔案；按年對(duì)本轄區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅收情況進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和企業(yè)所得稅收入的彈性分析、行業(yè)分析，并將相關(guān)分析報(bào)告存入企業(yè)檔案。
2、做好企業(yè)所得稅收入分析工作。按照州局要求認(rèn)真開展月度所得稅收入分析。規(guī)定稅源管理部門結(jié)合本轄區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)的有關(guān)情況，對(duì)所控管的重點(diǎn)稅源企業(yè)月度入庫的企業(yè)所得稅與上年同期相比增減幅較大的及時(shí)分析成因，并于月度結(jié)束后的次月2日前將《企業(yè)所得稅收入分析表》報(bào)綜合業(yè)務(wù)科，并要求上報(bào)材料既要有具體的數(shù)據(jù)也要有客觀詳實(shí)的文字說明。
3、狠抓工作落實(shí)。明確要求各稅源管理部門注意收集企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、所得稅申報(bào)表和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告，充分了解企業(yè)的情況，并利用歷年企業(yè)所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)稅款、減免稅款、入庫稅款等情況，特別是企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)情況進(jìn)行認(rèn)真分析,監(jiān)督企業(yè)將應(yīng)入庫的稅款及時(shí)入庫。
五、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理工作的其它建議。
所得稅調(diào)研報(bào)告【篇5】
所得稅匯算清繳是所得稅管理的一項(xiàng)重要工作。匯繳工作涉及面廣，政策性強(qiáng)，程序復(fù)雜，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共同努力才能做好。本文結(jié)合近幾年所得稅匯繳工作實(shí)踐，談一些思考，提一些建議。
一、對(duì)所得稅匯算清繳現(xiàn)存問題的思考
1、對(duì)匯繳征納雙方的責(zé)任認(rèn)識(shí)不清楚。在《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》[國(guó)稅發(fā)200號(hào)]（以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》）頒布前，所得稅匯繳的主體并不明確。長(zhǎng)期以來形成的習(xí)慣作法是，年度納稅申報(bào)由納稅人完成，所得稅匯繳由稅務(wù)機(jī)關(guān)越俎代庖，造成匯算清繳的主體不清、法律責(zé)任不清?！豆芾磙k法》明確匯算清繳的主體是企業(yè)，企業(yè)應(yīng)對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任；稅務(wù)機(jī)關(guān)在匯繳期內(nèi)負(fù)責(zé)政策輔導(dǎo)、資料審核和稅款結(jié)算，在匯繳結(jié)束后應(yīng)開展納稅評(píng)估和檢查。但受習(xí)慣的影響，部分干部仍然持有“以查代算”的觀點(diǎn)，認(rèn)為只有稅務(wù)機(jī)關(guān)的查賬檢查結(jié)束，才算匯算清繳工作完成。在實(shí)際操作中，把年度納稅申報(bào)視為納稅人自核自繳結(jié)束；把年度納稅申報(bào)至4月底以前這段時(shí)間作為稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施企業(yè)所得稅檢查階段。“以查代算”的觀點(diǎn)，使企業(yè)所得稅又重新回到原有的老路，制約了企業(yè)所得稅匯算清繳改革的深化。
2、所得稅管理平臺(tái)的數(shù)據(jù)處理能力不完備。目前使用的所得稅管理平臺(tái)屬于ctaiswai掛軟件，主要功能是匯繳錄入和結(jié)果查詢，能夠滿足匯繳的業(yè)務(wù)需求。但是，該系統(tǒng)沒有數(shù)據(jù)分析功能，對(duì)匯繳數(shù)據(jù)的增值應(yīng)用考慮還不夠。一方面，我們對(duì)重點(diǎn)稅源戶、虧損大戶、特殊戶進(jìn)行重點(diǎn)審核時(shí)，既要著眼于年度申報(bào)表表、表間勾稽關(guān)系，又要注意結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展沿革和所屬行業(yè)特點(diǎn)。這是因?yàn)?，通過調(diào)閱企業(yè)歷年的所得稅申報(bào)資料和調(diào)整數(shù)據(jù)，分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)變動(dòng)狀況，能夠?yàn)楣芾砣藛T匯繳審核提供輔助性判斷；另一方面，按照行業(yè)管理的思路，同一行業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的發(fā)展變化應(yīng)該表現(xiàn)出一致性，具體體現(xiàn)為行業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、資產(chǎn)回報(bào)率、所得稅貢獻(xiàn)率等保持相對(duì)一致水平，這為分析衡量所得稅稅源質(zhì)量和征管狀態(tài)提供依據(jù)，也為所得稅納稅評(píng)估和檢查選案提供重要參考。
3、事務(wù)所中介市場(chǎng)發(fā)展不均衡。會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的，對(duì)市場(chǎng)主體公平競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)范核算起到了促進(jìn)作用。特別對(duì)所得稅匯繳發(fā)揮重要的“經(jīng)濟(jì)警察”的作用。但由于體制機(jī)制、市場(chǎng)發(fā)育和執(zhí)業(yè)環(huán)境等原因，事務(wù)所在執(zhí)業(yè)質(zhì)量、公信力、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方面還存在不規(guī)范的問題。一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊。所得稅鑒證業(yè)務(wù)多集中在3-5月，事務(wù)所出于成本控制和多接業(yè)務(wù)的考慮，會(huì)聘用一些不具備執(zhí)業(yè)資質(zhì)的人員，審計(jì)質(zhì)量因而打了折扣。從審計(jì)披露的問題來看，主要是對(duì)費(fèi)用的審計(jì)，對(duì)收入、成本項(xiàng)目關(guān)注較少；二是獨(dú)立公正性有待提高。獨(dú)立性是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的立業(yè)之本，是會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量的根本保證。受個(gè)別事務(wù)所不規(guī)范執(zhí)業(yè)的影響，有些企業(yè)誤認(rèn)為，會(huì)計(jì)事務(wù)所是疏通稅企關(guān)系的一個(gè)橋梁，既可以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又可以減少納稅成本；三是收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)缺乏依據(jù)。部分企業(yè)反映，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，彈性較大。
4、相關(guān)管理配套措施不健全。一是缺少質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。由于所得稅業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，匯繳工作面廣量大，缺乏對(duì)匯繳質(zhì)量的量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，無法實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督和質(zhì)量評(píng)價(jià)；二是納稅評(píng)估和檢查沒有及時(shí)跟上?！豆芾磙k法》要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在匯繳結(jié)束后，組織開展納稅評(píng)估和檢查。由于投入精力不多，針對(duì)性不強(qiáng)，成效不明顯；三是賬務(wù)處理輔導(dǎo)不到位。匯繳調(diào)整有些涉及賬務(wù)處理，這對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員是個(gè)難點(diǎn)。從加強(qiáng)跟蹤管理的角度，那些納稅調(diào)整涉及賬務(wù)處理，以及如何處理，是后續(xù)管理不可忽視的工作。
二、思路及對(duì)策
1、通盤考慮匯繳工作的階段重點(diǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要從匯算清繳的內(nèi)涵去把握工作方向和著力點(diǎn)。既要克服“雙主體論”，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)越位包攬應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的責(zé)任，也要避免“無關(guān)論”，淡化稅務(wù)機(jī)關(guān)在匯算清繳中宣傳輔導(dǎo)、指導(dǎo)督促的責(zé)任。以系統(tǒng)觀為指導(dǎo)，可分事前、事中、事后三個(gè)階段管理。事前管理就是稅務(wù)機(jī)關(guān)在匯繳前通過多種形式進(jìn)行企業(yè)所得稅的政策宣傳，使納稅人了解企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，特別是當(dāng)年出臺(tái)的新政策和涉及納稅調(diào)整的政策；事中管理就是匯繳開始后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表的審核工作；事后管理就是在匯繳結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真組織開展納稅評(píng)估工作，對(duì)存在問題的，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，該移交的移交，起到規(guī)范一個(gè)、震懾一片的作用。
2、增強(qiáng)所得稅信息化管理能力。在現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)背景下，企業(yè)所得稅管理已離不開信息化，將現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)引入所得稅管理是規(guī)范管理的必由之路。一是構(gòu)建基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫的所得稅管理平臺(tái)。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫不僅滿足一般的信息查詢、報(bào)表生成，更為重要的是，利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫進(jìn)行深度分析和利用。在此基數(shù)上建立分析模型或設(shè)立分析方法，以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)背后的規(guī)律、趨勢(shì)或關(guān)聯(lián)。二是強(qiáng)化匯繳結(jié)果的質(zhì)量檢驗(yàn)。根據(jù)行業(yè)管理和分類管理的思路，企業(yè)按明細(xì)行業(yè)進(jìn)行匯總歸集，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)指標(biāo)進(jìn)行邏輯分析、趨勢(shì)比較和配比分析，篩選出疑點(diǎn)企業(yè)，為評(píng)估和檢查提供案源。三是充分利用系統(tǒng)資源。如利用ctais系統(tǒng)中增值稅和所得稅的銷售收入數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)比對(duì)。再如對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人，取得地稅征管系統(tǒng)的申報(bào)數(shù)據(jù)，與國(guó)稅申報(bào)收入進(jìn)行比較，驗(yàn)證是否少申報(bào)收入。
3、強(qiáng)化企業(yè)所得稅評(píng)估和檢查。匯算清繳結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)開展納稅評(píng)估和檢查工作。根據(jù)納稅人的年度納稅申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表和涉稅審核審批表以及平時(shí)掌握的征管資料，運(yùn)用綜合征管軟件和管理平臺(tái)中的信息資源，對(duì)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)率、稅負(fù)等多項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析。運(yùn)用設(shè)定的各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)體系和行業(yè)指標(biāo)參考值進(jìn)行審計(jì)評(píng)估，確認(rèn)企業(yè)匯算清繳的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)納稅評(píng)估中疑點(diǎn)或問題較多的企業(yè)，收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)率變化異常的企業(yè)，稅負(fù)偏低的企業(yè)，以及重點(diǎn)行業(yè)，有針對(duì)性地實(shí)施專項(xiàng)檢查。有效防止檢查“四面出擊”、流于形式，真正收到以查促管的效應(yīng)。
4、重視發(fā)揮中介服務(wù)機(jī)構(gòu)作用。會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所是聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的紐帶，正確發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用，有利于提高納稅人匯算清繳的效率和質(zhì)量。稅務(wù)機(jī)關(guān)要依托注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師協(xié)會(huì)等行業(yè)協(xié)會(huì)，對(duì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。要對(duì)中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估驗(yàn)證，結(jié)果向納稅人公開。一方面要引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化運(yùn)作、標(biāo)準(zhǔn)化管理，積極參與企業(yè)的匯繳工作，發(fā)揮獨(dú)立鑒證的功能；另一方要引導(dǎo)納稅人正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)代理，自愿選擇代理服務(wù)機(jī)構(gòu)。對(duì)那些組織松散、資信較差的中介機(jī)構(gòu)，要采取措施限制其進(jìn)入市場(chǎng)。
所得稅調(diào)研報(bào)告【篇6】
一、目前企業(yè)所得稅后續(xù)管理存在的問題
（一）企業(yè)申報(bào)中存在的問題
1.人為調(diào)節(jié)申報(bào)時(shí)間。部分企業(yè)在季度申報(bào)時(shí)存在較大隨意性，即使在某個(gè)季度中有利潤(rùn)，但由于考慮到后續(xù)季度可能虧損，于是人為調(diào)節(jié)當(dāng)季成本，導(dǎo)致當(dāng)期無利潤(rùn)。還有一些企業(yè)人為調(diào)節(jié)不同年度間的應(yīng)納稅所得額，以達(dá)到擴(kuò)大享受“兩免三減半”、“抵免企業(yè)所得稅”等優(yōu)惠政策的目的。
2.申報(bào)金額存在不實(shí)。企業(yè)取得的各類資產(chǎn)，除購(gòu)進(jìn)的外，還有自制的、接收投資或贈(zèng)予的，以及改制并入的，其中，不乏原始單據(jù)不真實(shí)甚至無原始憑證的。所以，資產(chǎn)金額含有一定水分。加上部分設(shè)備報(bào)廢按全額申報(bào)損失，而處理報(bào)廢財(cái)產(chǎn)有收益或有賠償?shù)牟糠钟治催M(jìn)行沖減，致使企業(yè)申報(bào)的稅前扣除金額嚴(yán)重失實(shí)。企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)以折舊方式攤?cè)氤杀?，但不少企業(yè)將完好的或經(jīng)修理后仍使用的固定資產(chǎn)申報(bào)做財(cái)產(chǎn)損失處理，一次性沖減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；企業(yè)把本應(yīng)可以收回的應(yīng)收款項(xiàng)申報(bào)列支壞帳損失，甚至將用現(xiàn)金收回的應(yīng)收款項(xiàng)留作小金庫，其應(yīng)收賬款余額繼續(xù)作壞賬處理。
（二）備案中存在的問題
1.研發(fā)支出備案存在重形式輕實(shí)質(zhì)的問題。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除屬于事先報(bào)送相關(guān)資料的優(yōu)惠項(xiàng)目，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)備案資料的時(shí)限性和完整性進(jìn)行審核，符合要求的，按規(guī)定存檔備查。
當(dāng)前納稅人提請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的備案，在審核時(shí)往往重形式，注重納稅人是否在規(guī)定的期限內(nèi)提出申請(qǐng)，納稅人報(bào)送的備案資料是否齊全，只要形式完備基本都能通過。這種備案管理忽視了企業(yè)報(bào)送研究開發(fā)費(fèi)用的真實(shí)性，因?yàn)楦鶕?jù)《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定，并不是企業(yè)所有的研發(fā)費(fèi)用都可以加計(jì)扣除。根據(jù)《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》，企業(yè)可以加計(jì)扣除的研發(fā)項(xiàng)目必須屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（20xx年度）》規(guī)定范圍，才可以考慮加計(jì)扣除。同時(shí)，根據(jù)《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝項(xiàng)目開發(fā)，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生符合規(guī)定范圍的八項(xiàng)費(fèi)用支出，才允許加計(jì)扣除。其中，企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除，實(shí)際管理中對(duì)企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的往往不能準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用。對(duì)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，委托開發(fā)的項(xiàng)目，法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用和支出項(xiàng)目等費(fèi)用歸集也存在不準(zhǔn)確現(xiàn)象。
2.符合股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅收入報(bào)備中缺少相應(yīng)的條件，例如，有的企業(yè)股東大會(huì)對(duì)股息、紅利分配金額不作具體說明，有的企業(yè)完全是為應(yīng)付備案而事后補(bǔ)充的文件。
3.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率備案中存在項(xiàng)目不清楚，有些企業(yè)為了成為高新企業(yè)把一些不是高新項(xiàng)目的也歸集到高新項(xiàng)目中去。
（三）中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告缺乏法制約束
目前，少數(shù)中介機(jī)構(gòu)以追求業(yè)務(wù)量為目的，順從企業(yè)的不當(dāng)要求，對(duì)財(cái)產(chǎn)損失原因、壞賬計(jì)提方法、賬齡分析及相關(guān)項(xiàng)目的計(jì)提依據(jù)等涉稅事項(xiàng)避而不談，甚至為企業(yè)出謀劃策，違規(guī)追求享受最大優(yōu)惠政策，審計(jì)報(bào)告粗糙失實(shí)，參照價(jià)值不高。
（四）報(bào)送資料不規(guī)范
企業(yè)報(bào)送的經(jīng)貿(mào)委出具的《企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目審核意見書》、研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算、研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單、企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件、研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料，因?yàn)闆]有標(biāo)準(zhǔn)模板，形式五花八門，有的僅是一頁紙幾句話一個(gè)章。
（五）后續(xù)管理不到位
《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理辦法》簡(jiǎn)化了納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的程序及相關(guān)手續(xù)，但簡(jiǎn)化不代表放任不管，因?yàn)閷徍藗浒鸽A段的簡(jiǎn)化，就更需要加強(qiáng)事后監(jiān)督和管理。當(dāng)前備案類減免稅存在后續(xù)管理不到位的情況，備案登記結(jié)束，資料歸檔入庫，很少再進(jìn)行事后監(jiān)督審核，對(duì)備案類減免稅企業(yè)缺少連續(xù)、動(dòng)態(tài)的管理。
二、強(qiáng)化后續(xù)管理工作的對(duì)策
（一）有針對(duì)性的開展重點(diǎn)審核工作
1.重點(diǎn)審核的企業(yè)
主要包括：利潤(rùn)率、應(yīng)稅所得率明顯偏低的企業(yè)；納稅信用等級(jí)低或連續(xù)虧損仍持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；跳躍式盈虧企業(yè)；股權(quán)登記變更或重組改制企業(yè)；持有上市公司限售股，并在解禁后出售的企業(yè)；減免稅額較大或減免稅期滿前后利潤(rùn)額變化異常的企業(yè)；所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)；關(guān)聯(lián)交易收入比重較高的企業(yè)；稅務(wù)機(jī)關(guān)確定需要重點(diǎn)審核的企業(yè)。
2.重點(diǎn)審核的項(xiàng)目
（1）收入項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)審核納稅人是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，是否存在隱匿收入，銷售收入不及時(shí)入帳，視同銷售、非貨幣性交易收入不計(jì)應(yīng)稅收入，股權(quán)性轉(zhuǎn)讓收益、接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣性資產(chǎn)不計(jì)應(yīng)稅收入，各種減免的流轉(zhuǎn)稅及取得財(cái)政補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼等未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)稅收入等問題。對(duì)其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入也應(yīng)重點(diǎn)審核。
（2）稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)審核納稅人是否存在虛列成本、費(fèi)用，多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，工資薪金、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等扣除是否符合規(guī)定，是否存在多計(jì)提折舊，無形資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行攤銷，資本性支出列入費(fèi)用等問題。
（3）關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)審核是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用；關(guān)聯(lián)方企業(yè)的利息支出稅前扣除是否符合相關(guān)規(guī)定。
（4）稅收優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)審核各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠，包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策是否按規(guī)定審批、備案。有無減免稅條件發(fā)生變化，仍享受企業(yè)所得稅減免問題；有無應(yīng)稅企業(yè)向免稅關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，造成應(yīng)稅企業(yè)少繳企業(yè)所得稅問題；有無免稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目核算劃分不清等問題。
（5）資產(chǎn)損失應(yīng)重點(diǎn)審核是否按規(guī)定審批、扣除。企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，應(yīng)重點(diǎn)審核會(huì)計(jì)核算資料和內(nèi)部審批證明。
（6）研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除重點(diǎn)審核企業(yè)研發(fā)活動(dòng)是否屬于有關(guān)產(chǎn)業(yè)目錄，審核企業(yè)歸集的研發(fā)費(fèi)用是否超范圍列支。企業(yè)研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用不能全部加計(jì)扣除，備案時(shí)要加強(qiáng)審核。根據(jù)《企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》，企業(yè)必須對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，同時(shí)必須按照該辦法附表的規(guī)定項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集填寫年度可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)費(fèi)用不真實(shí)或者資料不齊全的，不允許加計(jì)扣除，有權(quán)對(duì)企業(yè)申報(bào)的結(jié)果進(jìn)行合理調(diào)整。
（二）加強(qiáng)資料的真實(shí)性調(diào)查
以財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目為例，稅務(wù)機(jī)關(guān)要采取多種方式加強(qiáng)調(diào)查，以確保企業(yè)申報(bào)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除項(xiàng)目的真實(shí)性。為此，必須認(rèn)真核對(duì)報(bào)損項(xiàng)目，對(duì)因自然災(zāi)害及意外事故或技術(shù)產(chǎn)品的提前報(bào)廢等原因而報(bào)批的項(xiàng)目，應(yīng)查看消防、保險(xiǎn)等部門的證明、
所得稅調(diào)研報(bào)告【篇7】
認(rèn)真審核申報(bào)資料是否完備、數(shù)據(jù)是否完整、邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確。重點(diǎn)審核收入和支出明細(xì)表、納稅調(diào)整明細(xì)表，特別注意比對(duì)審核會(huì)計(jì)制度規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目。發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤和疑點(diǎn)后，及時(shí)要求企業(yè)重新或補(bǔ)充申報(bào)。審核時(shí)應(yīng)對(duì)以下幾方面進(jìn)行重點(diǎn)分析。
（一）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。堅(jiān)持按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算應(yīng)納稅所得額，可以有效防止企業(yè)利用收入和支出確認(rèn)時(shí)間的不同規(guī)避稅收。
（二）工資薪金支出的稅前扣除。新企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在匯算清繳時(shí)，我們應(yīng)著重對(duì)工資支出的合理性進(jìn)行判斷。具體按以下原則掌握：
一是企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度。
二是企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平。
三是企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的。
四是企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。
五是有關(guān)工資薪金的安排不以減少或逃避稅款為目的。
對(duì)工資支出合理性的判斷，主要包括兩個(gè)方面。
一是雇員實(shí)際提供了服務(wù)。
二是報(bào)酬總額在數(shù)量上是合理的。
實(shí)際操作中主要考慮雇員的職責(zé)、過去的報(bào)酬情況，以及雇員的業(yè)務(wù)量和復(fù)雜程度等相關(guān)因素。同時(shí)，還要考慮當(dāng)?shù)赝袠I(yè)職工平均工資水平。
（三）職工福利費(fèi)的稅前扣除。實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。這與原企業(yè)所得稅對(duì)職工福利費(fèi)的處理做法存在差異。在匯算時(shí)，要注意20xx年納稅人職工福利費(fèi)的支出要首先使用以前年度的節(jié)余，不足部分在按新稅法規(guī)定進(jìn)行列支。
（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除。新稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60％扣除，且扣除總額全年最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，這與舊稅法規(guī)定有很大不同。每一個(gè)企業(yè)基本都有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在審核報(bào)表時(shí)，要特別注意納稅人是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。
（五）公益性捐贈(zèng)的稅前扣除。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。實(shí)施條例將公益性捐贈(zèng)界定為，企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。20xx年，我國(guó)先后發(fā)生了南方冰雪災(zāi)害、四川地震，并成功舉辦了奧運(yùn)會(huì)，各個(gè)企業(yè)先后捐贈(zèng)了不少財(cái)物，在審核時(shí)要重點(diǎn)審核捐贈(zèng)是否真實(shí)，捐贈(zèng)部門是否符合法定規(guī)定。
所得稅調(diào)研報(bào)告【篇8】
（一）部分企業(yè)財(cái)務(wù)核算水平較低
不能嚴(yán)格按照稅務(wù)部門規(guī)定建賬，無法準(zhǔn)確核算盈虧，查賬征收不能落實(shí)到位。
（二）稅收政策宣傳輔導(dǎo)力度需加強(qiáng)。
有關(guān)稅法方面的宣傳，只注重對(duì)納稅人納稅義務(wù)的宣傳和介紹，而很少涉及納稅人的權(quán)利，影響稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行的質(zhì)量和效率。存在納稅人符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件而未能享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的現(xiàn)象。應(yīng)建立健全執(zhí)法與服務(wù)并重的稅收宣傳機(jī)制，切實(shí)做好稅收法律法規(guī)的宣傳輔導(dǎo)工作，消除稅收政策、稅收知識(shí)的盲區(qū)，扎扎實(shí)實(shí)的把稅收政策宣傳到戶、輔導(dǎo)到納稅人的工作中去，不斷提高納稅人的依法減免意識(shí)，盡可能地減少因納稅人不知曉而造成的應(yīng)審批未審批現(xiàn)象。
（三）缺乏熟練進(jìn)行日常管理和稽查的業(yè)務(wù)骨干
由于企業(yè)所得稅政策性強(qiáng)、具體規(guī)定多且變化快、與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算聯(lián)系緊密、納稅檢查內(nèi)容多、工作量大等特點(diǎn)，部分稅務(wù)人員還不能適應(yīng)管理工作的要求，缺乏能夠比較全面掌握所得稅政策、熟練進(jìn)行日常管理和稽查的業(yè)務(wù)骨干。