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財(cái)務(wù)課件【篇1】
財(cái)務(wù)管理學(xué)教學(xué)課件
通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求掌握財(cái)務(wù)管理的概念；掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系；掌握財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)；熟悉財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)；了解財(cái)務(wù)管理的環(huán)境。
第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
一、 財(cái)務(wù)管理的概念
財(cái)務(wù)：與錢有關(guān)的事務(wù)，與資金的增減變動(dòng)有關(guān)的事務(wù)。管理：用科學(xué)的方法和手段來(lái)加以控制。
財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行的管理，使企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性管理活動(dòng)。
二、財(cái)務(wù)活動(dòng)
（一）籌資活動(dòng) 1．確定籌資規(guī)模 2．確定籌資結(jié)構(gòu) 目的：降低籌資成本
（二）投資活動(dòng) 1．分析現(xiàn)金流入、流出 2．風(fēng)險(xiǎn)與收益
目的：降低投資風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)投資效益 （三）營(yíng)運(yùn)活動(dòng)（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）
主要考慮生產(chǎn)過(guò)程中的資金需要與運(yùn)作 目的：減少資金占用，加快資金的周轉(zhuǎn)速度 （四）分配活動(dòng) 重點(diǎn)為股利分配政策
三、財(cái)務(wù)關(guān)系
掌握不同財(cái)務(wù)關(guān)系的具體體現(xiàn)：
①企業(yè)與政府之間：強(qiáng)制無(wú)償?shù)姆峙潢P(guān)系； ②企業(yè)與投資者之間：控制、參與分配、承擔(dān)責(zé)任； ③企業(yè)與債權(quán)人之間：債務(wù)與債權(quán)關(guān)系； ④企業(yè)與受資人之間：投資與受資關(guān)系；
⑤企業(yè)與債務(wù)人之間：債權(quán)與債務(wù)關(guān)系；
⑥企業(yè)內(nèi)部各單位之間：分工協(xié)作而形成的內(nèi)部資金結(jié)算關(guān)系； ⑦企業(yè)與職工之間：勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系
第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
一、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
（一）利潤(rùn)最大化 1．優(yōu)點(diǎn)
可直接反映企業(yè)創(chuàng)造剩余產(chǎn)品的多少，也從一定程度上反映出企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低和對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的大小。
2．主要缺陷
例：某企業(yè)今年的利潤(rùn)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元（銷售成本率80%，凈利200萬(wàn)元），但1000萬(wàn)元為
賒銷收入，假定一年后收到。
①未考慮資金的時(shí)間價(jià)值； ②未考慮風(fēng)險(xiǎn)因素；
③未反映利潤(rùn)與投入資本的關(guān)系； ④導(dǎo)致企業(yè)的短期行為
（二）資本利潤(rùn)率最大化／每股利潤(rùn)最大化
資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)／投入資本
每股利潤(rùn)=(EBIT（息稅前利潤(rùn)）－I)(1 － T)／普通股總數(shù)
（三）企業(yè)價(jià)值最大化
1．市場(chǎng)價(jià)值（未來(lái)的、預(yù)期的、潛在的獲利能力）
2．評(píng)價(jià)企業(yè)價(jià)值的方法：（未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入/終值折算為現(xiàn)值） (1)優(yōu)點(diǎn)
①考慮了資金的時(shí)間價(jià)值；
②考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素；折現(xiàn)率=投資者的預(yù)期報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，風(fēng)險(xiǎn)程度越高，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬
率越高，投資者的預(yù)期報(bào)酬率越高，現(xiàn)值越小，估計(jì)的現(xiàn)金流入越保守。
③克服短期行為；
④能夠反映利潤(rùn)與投入資本的關(guān)系。以上市公司為例，其市價(jià)總值代表其市場(chǎng)價(jià)值=每股市價(jià)（取決于每
股收益）×發(fā)行在外的普通股股數(shù)
⑤反映了對(duì)企業(yè)資本保值增值的需要； ⑥有利于社會(huì)資源的合理配置。 (2)缺點(diǎn)
①資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，資產(chǎn)市值的大幅提高可能是由于負(fù)債比例的大幅提高所致； ②計(jì)算中可能出現(xiàn)較大誤差；
③對(duì)上市公司而言，股價(jià)波動(dòng)原因復(fù)雜； ④對(duì)非上市公司而言，其價(jià)值評(píng)估認(rèn)定困難； ⑤法人股股東，對(duì)股價(jià)最大化目標(biāo)未必認(rèn)同。
財(cái)務(wù)課件【篇2】
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第三章 資金時(shí)間價(jià)值與證券評(píng)價(jià)
第一節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值
一、資金時(shí)間價(jià)值的概念
資金時(shí)間價(jià)值是指一定量資金在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量差額。
通常情況下，相當(dāng)于沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和沒(méi)有通貨膨脹條件下的社會(huì)平均資金利潤(rùn)率。
知識(shí)點(diǎn)一：現(xiàn)值和終值的計(jì)算
二、現(xiàn)值和終值 1．含義
現(xiàn)值：一定量資金現(xiàn)在的價(jià)值。
終值：一定量資金在未來(lái)某一時(shí)間點(diǎn)的價(jià)值。
利息的計(jì)算有單利和復(fù)利兩種方式，在不同的計(jì)息方式下，現(xiàn)值和終值之間的數(shù)量關(guān)系不同。
單利：只有本金計(jì)息，利息不再計(jì)息。
復(fù)利：將本金所生利息加入本金再計(jì)息（“利滾利”）。通常情況下，資金時(shí)間價(jià)值采用復(fù)利計(jì)息方式進(jìn)行計(jì)算。2．單利現(xiàn)值、終值；復(fù)利現(xiàn)值、終值
3．年金的計(jì)算
年金分為普通年金、即付年金、遞延年金、永續(xù)年金四種。普通年金發(fā)生在期末、即付年金發(fā)生在期初。
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遞延年金是從第二期或第二期以后才發(fā)生的年金，永續(xù)年金是收付期無(wú)窮大的年金。
教材52頁(yè)例16 教材53頁(yè)例17 4．系數(shù)間關(guān)系
單利現(xiàn)值系數(shù)與單利終值系數(shù)互為倒數(shù)； 復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)與復(fù)利終值系數(shù)互為倒數(shù)； 普通年金現(xiàn)值系數(shù)與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)； 普通年金終值系數(shù)與償債基金系數(shù)互為倒數(shù)；
即付年金現(xiàn)值系數(shù)等于普通年金現(xiàn)值系數(shù)的期數(shù)減1，系數(shù)加1； 即付年金終值系數(shù)等于普通年金終值系數(shù)的期數(shù)加1，系數(shù)減1；
例.某公司擬于5年后一次還清所欠債務(wù)100 000元，假定銀行利息率為10%，5 2 09年中級(jí)財(cái)務(wù)管理免費(fèi)預(yù)習(xí)課件講義
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年10%的年金終值系數(shù)為6.1051，5年10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.7908，則應(yīng)從現(xiàn)在起每年末等額存入銀行的償債基金為（）。（2008年試題）A.16379.75 B.26379.66 C.379080 D.610510 答案：A 分析：100000/6.1051＝16379.75（元）
例．下列各項(xiàng)中，其數(shù)值等于即付年金終值系數(shù)的有（）。（2008年試題）A．(P/A，i，n)(1+i)B．[(P/A，i，n-1)+1] C．(F/A，i，n)(1+i)D．[(F/A，i，n+1)-1] 答案：CD 分析：教材第49頁(yè)
例．隨著折現(xiàn)率的提高，未來(lái)某一款項(xiàng)的現(xiàn)值將逐漸增加。（）（2008年試題）答案：×
分析：在折現(xiàn)期間不變的情況下，折現(xiàn)率越高，折現(xiàn)系數(shù)則越小，因此，未來(lái)某一款項(xiàng)的現(xiàn)值越小。知識(shí)點(diǎn)二：利率的計(jì)算
三、利率的計(jì)算
（一）內(nèi)插法公式計(jì)算對(duì)應(yīng)的利率：
教材54頁(yè)例19
（二）名義利率和實(shí)際利率
如果以“年”作為基本計(jì)息期，每年計(jì)算一次復(fù)利，此時(shí)的年利率為名義利率（r）；
如果計(jì)息期短于1年，并將全年利息額除以年初的本金，此時(shí)得到的利率為實(shí)際利率（i）。
56頁(yè)例24 第二節(jié) 普通股及其評(píng)價(jià) 知識(shí)點(diǎn)三：股票與股票收益率
一、股票的收益率
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股票的收益，是指投資者從購(gòu)入股票開(kāi)始到出售股票為止整個(gè)持有期間的收入，由股利和資本利得兩方面組成。
股票收益率主要有本期收益率、持有期收益率兩種。
本期收益率，是指股份公司上年派發(fā)的現(xiàn)金股利與本期股票價(jià)格的比率，反映了以現(xiàn)行價(jià)格購(gòu)買股票的預(yù)期收益情況。
持有期收益率，是指投資者買入股票持有一定時(shí)期后又將其賣出，在持有該股票期間的收益率，反映了股東持有股票期間的實(shí)際收益情況。
如投資者持有股票的時(shí)間不超過(guò)1 年，其持有期收益率可按如下公式計(jì)算：
可能會(huì)用到內(nèi)插法。
知識(shí)點(diǎn)四：普通股的評(píng)價(jià)模型及局限性
二、普通股的評(píng)價(jià)模型
普通股的價(jià)值（內(nèi)在價(jià)值）是由普通股產(chǎn)生的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值決定的，股票給持有者帶來(lái)的未來(lái)現(xiàn)金流入包括兩部分：股利收入和股票出售時(shí)的收入。
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例.某上市公司預(yù)計(jì)未來(lái)5年股利高速增長(zhǎng)，然后轉(zhuǎn)為正常增長(zhǎng)，則下列各項(xiàng)普通股評(píng)價(jià)模型中，最適宜于計(jì)算該公司股票價(jià)值的是（）。（2008年試題）A.股利固定模型 B.零成長(zhǎng)股票模型 C.三階段模型 D.股利固定增長(zhǎng)模型 答案：C 分析：
教材59頁(yè)例29 教材60頁(yè)例30 教材60頁(yè)例31
三、普通股評(píng)價(jià)模型的局限性
1.未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入量只是決定股票價(jià)值的基本因素而不是全部因素。2.未來(lái)期間股利流入量這些數(shù)據(jù)很難準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。
3.D0或D1這兩個(gè)數(shù)據(jù)可能具有人為性、短期性和偶然性。4.折現(xiàn)率的選擇有較大的主觀隨意性。第三節(jié) 債券及其評(píng)價(jià)
一、債券的評(píng)價(jià)
知識(shí)點(diǎn)五：債券的估價(jià)模型
（一）債券的估價(jià)模型 1.債券估價(jià)的基本模型
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知識(shí)點(diǎn)六：債券收益率的計(jì)算
二、債券收益率的計(jì)算
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3．已知：某公司發(fā)行票面金額為1000元、票面利率為8%的3年期債券，該債券每年計(jì)息一次，到期歸還本金，當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率為10%。要求：
（1）計(jì)算該債券的理論價(jià)值。
（2）假定投資者甲以940元的市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)入該債券，準(zhǔn)備一直持有至期滿，若不考慮各種稅費(fèi)的影響，計(jì)算到期收益率。
（3）假定該債券約定每季度付息一次，投資者乙以940元的市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)入該債券，持有9個(gè)月收到利息60元，然后965元將該債券賣出。計(jì)算：①持有期收益率；②持有期年均收益率。（2008年試題）答案：
（1）該債券的理論價(jià)值＝1000×8％×（P/A，10％，3）＋1000×（P/F，10％，3）＝950.25（元）
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（2）設(shè)到期收益率為k，則940＝1000×8％×（P/A，k，3）＋1000×（P/F，k，3）
當(dāng)k＝12％時(shí)：1000×8％×（P/A，k，3）＋1000×（P/F，k，3）＝903.94（元）利用內(nèi)插法可得：
（940－903.94）/（950.25－903.94）＝（k－12％）/（10％－12％）解得：k＝10.44％
（3）持有期收益率＝（60＋965－940）/940×100％＝9.04％ 持有期年均收益率＝9.04％/（9/12）＝12.05％
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第九章作業(yè)：
四、計(jì)算題。
1.某公司發(fā)行公司債券，面值為1000元，票面利率為10%，期限為5年。已知市場(chǎng)利率為8%。要求計(jì)算并回答下列問(wèn)題：
（1）債券為按年付息、到期還本，發(fā)行價(jià)格為1020元，投資者是否愿意購(gòu)買？
V（債券價(jià)值）=1000*10%*（P/A，8%，5）+1000*（P/S，8%，5）
=1079.87元高于購(gòu)買價(jià)格,所以愿意購(gòu)買.（2）債券為單利計(jì)息、到期一次還本付息債券，發(fā)行價(jià)格為1010元，投資者是否愿意購(gòu)買？
V債券價(jià)值=(1000*10%*5+1000)*(P/S,8%,5)=1020.9元,高于購(gòu)買價(jià)格,愿意購(gòu)買.（3）債券為貼現(xiàn)債券，到期歸還本金，發(fā)行價(jià)為700元，投資者是否愿意購(gòu)買？
V債券價(jià)值=1000*(P/S,8%,5)=680.6元 低于發(fā)行價(jià),不愿意購(gòu)買.2.甲公司以1020元的價(jià)格購(gòu)入債券A，債券A是2001年9月1日發(fā)行的，5年期債券，其面值為1000元，票面利率為8%。請(qǐng)分別回答下列問(wèn)題：
（1）如果該債券每年8月31日付息，計(jì)算該債券的本期收益率； [1000*8%)]/1020=（2）如果該債券到期一次還本付息，甲公司于2005年5月1購(gòu)入債券于2005年11月1日以1060元的價(jià)格賣掉，計(jì)算該債券的持有期收益率；
持有期收益率=(1060-1020)*/(1020*6/12)=（3）如果該債券每年8月31日付息，甲公司于2005年11月1日購(gòu)入該債券并持有至到期，計(jì)算該債券的到期收益率； 該債券持有期是10個(gè)月.到期收益率=(1000*8%+1000-1020)/(1020*10/12)=（4）如果該債券每年8月31日付息，甲公司于2004年9月1日購(gòu)入該債券并持有至到期，計(jì)算該債券的到期收益率。(貨幣時(shí)間價(jià)值來(lái)計(jì)算)到期收益率=[1000*8%-(1020-1000)/2]/1020 1020=1000*8%(P/A,i,2)+1000*(P/S,i,2)令I(lǐng)=7% V=1018。04 令I(lǐng)=6% V=1036。67（1036．67-1018．04）/（6%-7%）=（1020-1018。04）/（I-7%）3.ABC企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行長(zhǎng)期股票投資，企業(yè)管理層從股票市場(chǎng)上選擇了兩種股票：甲公司股票和乙公司股票，ABC企業(yè)只準(zhǔn)備投資一家公司股票。已知甲公司股票現(xiàn)行市價(jià)為每股6元，上年每股股利為0.2元，預(yù)計(jì)以后每年以5%的增長(zhǎng)率增長(zhǎng)。乙公司股票現(xiàn)行市價(jià)為每股8元，每年發(fā)放的固定股利為每股0.6元。ABC企業(yè)所要求的投資必要報(bào)酬率為8%。要求：
（1）利用股票估價(jià)模型，分別計(jì)算甲、乙公司股票價(jià)值并為該企業(yè)作出股票投資決策。固定增長(zhǎng)率
V價(jià)值=D1/（必要報(bào)酬率-固定增長(zhǎng)率）甲公司V價(jià)值=0。2*（1+5%）/（8%-5%）=7元 甲公司股價(jià)=6元。固定股利
V價(jià)值=固定股利/必要報(bào)酬率 乙公司V價(jià)值=0。6/8%=7。5元 乙公司股價(jià)=8元 乙公司高估，不會(huì)買。
（2）計(jì)算如果該公司按照當(dāng)前的市價(jià)購(gòu)入（1）中選擇的股票的持有期收益率。
P=D1/（必要報(bào)酬率-固定增長(zhǎng)率）6=0。2*（1+5%）/（必要報(bào)酬率-5%）
4.某公司年初發(fā)行債券，面值為1000元，10年期，票面利率為8％，每年年末付息一次，到期還本。若預(yù)計(jì)發(fā)行時(shí)市場(chǎng)利率為9％，債券發(fā)行費(fèi)用為發(fā)行額的0.5％，該公司適用的所得稅率為30％，則該債券的資金成本為多少？＝6.01％
發(fā)行價(jià)格=發(fā)行債券價(jià)值=1000*8%*（P/A，9%，10）+1000*（P/S，9%，10）=935。82元
債券資金成本=1000*8%*（1-30%）/[935。82*（1-0。5%）] 第十章作業(yè)：
四、計(jì)算題。1.某公司2004的稅后利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，該年分配股利500萬(wàn)元，2006年擬投資1000萬(wàn)元引進(jìn)一條生產(chǎn)線以擴(kuò)大生產(chǎn)能力，該公司目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為自有資金占80%，借入資金占20%。該公司2005的稅后利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。要求：
（1）如果該公司執(zhí)行的是固定股利政策，并保持資金結(jié)構(gòu)不變，則2006該公司為引進(jìn)生產(chǎn)線需要從外部籌集多少自有資金？ 2005留存利潤(rùn)=1200-500=700萬(wàn)元
2006年自有資金籌資數(shù)額=1000*80%=800萬(wàn)元
從外部籌集自有資金（發(fā)行股票，投資者投入）=800-700=100萬(wàn)元 從外部借入資金（負(fù)債）=1000*20%=200萬(wàn)元
（2）如果該公司執(zhí)行的是固定股利支付率政策，并保持資金結(jié)構(gòu)不變，則2006該公司為引進(jìn)生產(chǎn)線需要從外部籌集多少自有資金？ 固定股利支付率=500/1000=50% 05留存收益=1200*（1-50%）=600萬(wàn)元 外部籌集自有資金=800-600=200萬(wàn)元
（3）如果該公司執(zhí)行的是剩余股利政策，則2005公司可以發(fā)放多少現(xiàn)金股利？ 現(xiàn)金股利=1200-800=400萬(wàn)元
2.正保公司年終進(jìn)行利潤(rùn)分配前的股東權(quán)益情況如下表所示：
單位：萬(wàn)元
股本（面值3元已發(fā)行100萬(wàn)股）
300/300
資本公積
300
未分配利潤(rùn)
600
股東權(quán)益合計(jì)
1200
回答下列互不關(guān)聯(lián)的兩個(gè)問(wèn)題：
（1）如果公司宣布發(fā)放10%的股票股利，若當(dāng)時(shí)該股票市價(jià)為5元，股票股利的金額按照當(dāng)時(shí)的市價(jià)計(jì)算，并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)發(fā)放現(xiàn)金股利每股0.1元。則計(jì)算發(fā)放股利后的股東權(quán)益各項(xiàng)目的數(shù)額；
（1）增加的普通股股數(shù)=100*10%=10萬(wàn)股 增加股本金額=10*3=30萬(wàn)元
（2）資本公積增加數(shù)=10*5-30=20萬(wàn)元 股本=300+30=330萬(wàn)元
資本公積=300+20=320萬(wàn)能膠元 發(fā)放現(xiàn)金股利=110*0。1=11萬(wàn)元 未分配利潤(rùn)減少=10*5+11=61萬(wàn)元 耒分配利潤(rùn)=600-61=539 股東權(quán)益數(shù)合計(jì)數(shù) 1200-11（2）如果按照1股換3股的比例進(jìn)行股票分割，計(jì)算進(jìn)行股票分割后股東權(quán)益各項(xiàng)目的數(shù)額。
股本股數(shù)=100*3=300股
股本金額=（300/300 面值）*300=300萬(wàn)元
資本公積=300萬(wàn)元 每股資本公積=300/300=1元/股 未分配利潤(rùn)=600萬(wàn)元 每股未分配利潤(rùn)=600/300=2元/股
股東權(quán)益合計(jì)數(shù)=1200萬(wàn)元 每股凈資產(chǎn)=1200/300=4元/股
財(cái)務(wù)課件【篇4】
一、會(huì)計(jì)人員的要求：
1、根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)人員必須具備專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持原則、忠于職守、廉潔奉公，熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自己業(yè)務(wù)水、
2、會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
3、準(zhǔn)確核算收入、成本、利潤(rùn)，定期出具會(huì)計(jì)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。
4、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料。
二、會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)保管員的崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)主管（總賬會(huì)計(jì)）的崗位職責(zé)
總賬會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)內(nèi)帳、往來(lái)帳、成本帳的核算，并監(jiān)管出納的現(xiàn)金、銀行帳和倉(cāng)庫(kù)商品的庫(kù)存、庫(kù)存帳，以及負(fù)責(zé)全部財(cái)務(wù)方面的事務(wù)。
（1）做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，確保帳數(shù)據(jù)正確與完整。
（2）做到賬賬相符、帳證相符、帳實(shí)相符。
（3）按照公司的財(cái)務(wù)規(guī)定，正確的核算收入、成本和利潤(rùn)，確保會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，并按期出具財(cái)務(wù)狀況報(bào)表。
（4）定期審核出納的現(xiàn)金、銀行帳及庫(kù)存現(xiàn)金的核查，審核出納每月的現(xiàn)金及月結(jié)客戶賬款是否收回，確保資金不流失。
（5）對(duì)報(bào)銷的單據(jù)逐筆審核簽字，對(duì)不符合本公司財(cái)務(wù)規(guī)定及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)不予以簽字報(bào)銷。
（6）定期核算往來(lái)帳款，督促業(yè)務(wù)員收繳往來(lái)款。
（7）強(qiáng)化內(nèi)部管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2、出納的崗位職責(zé)
出納會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳的賬務(wù)核算工作，以及業(yè)務(wù)員貨款收繳和固定客戶月結(jié)帳的核對(duì)收繳工作，并有催繳欠款的義務(wù)，以確保流動(dòng)資金的正常使用。
（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存流動(dòng)資金的管理，超出部分及時(shí)送交銀行，做到不坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫(kù)。
（2）建立健全現(xiàn)金出納的各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行的收付憑證。
（3）規(guī)范支票管理制度，做好支票領(lǐng)用存登記，并嚴(yán)格按公司規(guī)定領(lǐng)用支票。
（4）根據(jù)現(xiàn)金、銀行收付憑證，按日逐筆登入現(xiàn)金、銀行賬簿，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與賬簿是否一致，做到準(zhǔn)確無(wú)誤、日清月結(jié)。
（5）及時(shí)與客戶對(duì)賬，催收各項(xiàng)欠款，確保資金正常使用。
（6）積極配合銀行對(duì)賬，每月編制銀行未達(dá)賬。
（7）配合會(huì)計(jì)做好賬務(wù)處理，協(xié)助會(huì)計(jì)做好其它會(huì)計(jì)工作。
3、倉(cāng)庫(kù)保管員的崗位職責(zé)
倉(cāng)庫(kù)保管員主要負(fù)責(zé)庫(kù)存商品的收、發(fā)、存工作，保管好企業(yè)商品，確保商品的完整，避免商品流失、破損，減少不必要的虧損。
（1）嚴(yán)格遵守倉(cāng)庫(kù)的管理規(guī)章制度，根據(jù)進(jìn)貨單及銷售單辦理入、出庫(kù)手續(xù)，做到見(jiàn)貨辦理入庫(kù)、見(jiàn)銷售單辦理發(fā)貨出庫(kù)，確保帳、單、物相符。
（2）每天做進(jìn)、出、存日?qǐng)?bào)表，及時(shí)補(bǔ)足庫(kù)存，保證可供商品的庫(kù)存量。
（3）每月進(jìn)行庫(kù)存商品的盤點(diǎn)，做到賬物相符，避免合理?yè)p耗，對(duì)于盤虧的商品要詳細(xì)寫(xiě)明原因報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。
三、實(shí)施細(xì)則：
支票領(lǐng)用及管理：
1、支票領(lǐng)用需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可領(lǐng)取，領(lǐng)用支票需將領(lǐng)用支票號(hào)碼、時(shí)間、用途、金額登記備案。
２、開(kāi)具出去的支票一定要將日期、用途填寫(xiě)上，并將小寫(xiě)金額限額封頭，并加蓋印鑒章。
３、支票印鑒章、支票由主管會(huì)計(jì)和出納會(huì)計(jì)分別保管。
收據(jù)的管理及領(lǐng)用：
1、收據(jù)購(gòu)買后交主管會(huì)計(jì)保管，各部門到會(huì)計(jì)處登記簽字領(lǐng)用，用完后交會(huì)計(jì)注銷換新，中間不得缺少單據(jù)。
2、收據(jù)必須加蓋財(cái)務(wù)專用章，如繳款人收到?jīng)]有加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)可以拒收，并視同廢票。
3、收據(jù)只有出納及保管員領(lǐng)用，其他人員、業(yè)務(wù)員不得領(lǐng)用。