寫好報告的關(guān)鍵在于思考和總結(jié)，以下是為您搜集整理的“回復(fù)報告”相關(guān)資訊，希望對大家有所幫助。
回復(fù)報告 篇1
一、對“談話”、“函詢”措施的認識
（一）容錯糾錯工作的需要
黨的十八大以來，要堅持“三個區(qū)分開來”，清楚地劃分了容錯機制的適用范圍，明確了哪些錯誤和失誤是可以納入容錯機制的，哪些錯誤和失誤是要接受處罰的。對反映問題不實和誣告陷害黨員干部問題線索，及時通過“談話”、“函詢”措施予以澄清，有效保護干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性。
（二）抓早抓小原則的體現(xiàn)
談話函詢作為四種問題線索處置方式之一，即針對黨員干部一般性問題、輕微違紀問題，以及苗頭性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時開展談話、函詢。有利于強化抓早抓小，教育在先、警示在先、預(yù)防在先。讓出現(xiàn)問題的同志能夠深刻認識到錯誤，體會到組織“嚴管就是厚愛”的良苦用心。
二、“談話”、“函詢”措施使用現(xiàn)狀
（一）現(xiàn)行使用情況
認真落實關(guān)于談話函詢的有關(guān)規(guī)定，對反映黨員干部一般性問題線索，抓早抓小，及時通過函詢談話的方式，給相關(guān)人員“踩剎車”、“拉警報”，防止其小錯釀成大錯、違紀滑向違法。談話函詢結(jié)束后，把具體情況通報到所在單位黨組織和組織人事部門，并與干部使用、考核相結(jié)合，切實發(fā)揮出談話函詢的輻射效果。
（二）存在的問題
一方面是談話后回訪內(nèi)容比較籠統(tǒng)，缺乏針對性；另一方面是回訪工作具體由被談話人單位紀檢工作人員操作，往往缺乏專業(yè)的心理學(xué)知識，對心理疏導(dǎo)缺乏專業(yè)性。
三、改進“談話”、“函詢”措施使用的幾點思考
（一）提高認識和業(yè)務(wù)能力
紀檢監(jiān)察機關(guān)是政治機關(guān)，不是單純的辦案機關(guān)，必須堅持懲前毖后、治病救人的工作方針。談話人切勿急功近利，奔著處罰處理的目的，僅僅以被談話人認錯為主要目的，忽略談話的內(nèi)容形式的重要性。談話人要真正擺正自身定位，以同志的身份，關(guān)心關(guān)愛干部的角度，讓被談話人真正意識到這是組織的關(guān)心關(guān)愛，從而正確對待，正視自身問題。通過談話提醒了解干部、關(guān)心干部、愛護干部，使黨員干部及時意識到自身存在的問題，讓松弛的紀律得以重新繃緊，把問題消除在萌芽狀態(tài)，起到“懲前毖后、治病救人”的效果。此外，還要加強紀檢監(jiān)察工作人員的心理學(xué)知識培訓(xùn)，強化談話后回訪的專業(yè)性心理疏導(dǎo)。
（二）做好談話前的外查工作
一方面是對問題線索做好外圍調(diào)查，對問題發(fā)生的時間、背景進行多方面查證，從被談話人的職責(zé)、性格等方面進行多角度分析，并對談話內(nèi)容進行必要的研討和推演。二是多方了解干部的情況，要通過查閱干部檔案、考察情況登記表、個人簡歷，向分管領(lǐng)導(dǎo)詢問等方式，熟悉談話對象的年齡、學(xué)歷、專業(yè)、工作經(jīng)歷、家庭、獎懲、性格等情況，全面了解談話對象的優(yōu)缺點，工作有何擅長，群眾評價怎樣，工作和生活中還存在哪些困難和問題。同時，結(jié)合干部身上存在的個性和共性問題，與干部換位思考，以心換心，在談心談話過程中突出重點，精準發(fā)力，共商解決之道。
（三）切實落實權(quán)利義務(wù)告知制度
談話工作的第一項內(nèi)容就是權(quán)利義務(wù)告知，在實踐中往往因工作任務(wù)重、時間緊迫，會壓縮被談話人了解權(quán)利義務(wù)的時長，致使被談話人不了解自身的權(quán)利義務(wù)。大部分人對“被紀委談話”一事也不好開口請教，有的被談話人甚至在談話結(jié)束后很長時間里都忐忑不安。所以要保證被談話人閱讀權(quán)利義務(wù)告知書的時長，對被談話人的疑問進行詳細解答，使其充分了解自身的權(quán)利義務(wù)。
（四）注重談話技巧
一是不空講大道理。變單方說教為互相溝通，對談話中了解到的干部的牢騷、抱怨、負面情緒，談話人不能站在道德的高地進行橫加指責(zé)和批評，而應(yīng)該以朋友的身份換位思考，從被談話人的角度看待和理解這些牢騷、抱怨、負面情緒，并和被談話人談?wù)咂饻贤ê头治霎a(chǎn)生的原因，明確所可能帶來的危害，商量整改的思路和方向，制定整改的方案和目標(biāo)，從而達到化解思想疙瘩，排解負面情緒，激勵干事創(chuàng)業(yè)的目的。二是營造溫馨的談話氛圍，一個溫馨的談話氛圍，會使干部完全放松身心，提升談話函詢的實效，要善做傾聽者，不輕易打斷被談話人的話，耐心做好談話記錄。教育引導(dǎo)時，既堅持曉之以理，又要注動之以情，指出問題，分析原因和幫助提高，都要讓被談話者樂于接受。
（五）強化心理疏導(dǎo)理念
一是做好心理疏導(dǎo)，切勿流于形式。心理疏導(dǎo)部分，要適當(dāng)前置，心理疏導(dǎo)的理念要貫穿于談話全過程。二是在談話主體部分大致結(jié)束后，適當(dāng)開展容錯糾錯機制的學(xué)習(xí)，深刻體會到組織“嚴管就是厚愛”的良苦用心。使被談話人擺脫“我被紀委談話了，我就要被處罰”的慣性思維，有效減輕干部不必要的心理負擔(dān)。使其關(guān)注的重心轉(zhuǎn)移到自身存在問題上來。
（六）完善受處分黨員干部教育管理和關(guān)心關(guān)愛工作
積極探索建立談心談話、回訪、家訪、解決實際困難和考察評價等措施，引導(dǎo)鼓勵受處分（處理）的黨員干部端正態(tài)度、積極改錯，放下包袱、提振信心，放開膽子、努力工作?；卦L活動內(nèi)容主要包括三個方面：一是全面了解回訪對象受處分后思想、工作、生活、學(xué)習(xí)等方面的情況；二是通過核查年度考核、績效工資發(fā)放等相關(guān)資料，了解處分決定執(zhí)行情況；三是對被回訪對象進行黨紀政紀、法律法規(guī)和政策教育，做好思想教育等工作。通過回訪教育工作，加強對受處分人員的日常教育管理，化解受處分對象的思想‘疙瘩’，真正做到‘回訪一人、改變一人、教育一片’，達到‘懲前毖后、治病救人’的目的，使他們消除思想顧慮，以健康向上的心態(tài)、更高的熱情投入到新的工作和生活中去。
回復(fù)報告 篇2
中國大唐集團公司
紀檢xxx門談話函詢工作管理辦法
第一條為進一步實踐好監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”，規(guī)范集團公司系統(tǒng)各企業(yè)紀檢xxx門談話函詢工作，依據(jù)《中國xxx黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》、《關(guān)于對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部進行誡勉談話和函詢的暫行辦法》等規(guī)定，按照中央紀委、中央紀委駐xxxxxx紀檢組相關(guān)工作要求，結(jié)合集團公司工作實際，制定本辦法。
第二條談話函詢是貫徹落實中央“全面從嚴治黨”、“把紀律挺在前面”等要求，對企業(yè)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部及員工開展教育管理的主要方法，是各級紀檢xxx門對問題線索進行處置的重要方式。
第三條本辦法適用于集團公司系統(tǒng)各企業(yè)紀檢xxx門開展談話函詢工作。
第四條本辦法所稱的談話，包括預(yù)防提醒談話、詢問警示談話、糾錯誡勉談話、問責(zé)處分談話等類型；談話可以通過任職談話、日常談話、集體談話或個別約談等形式進行。
第五條有下列情形之一的，可以對相關(guān)企業(yè)主要負責(zé)人或被反映人進行談話：
（1）出現(xiàn)苗頭性、傾向性問題的；
（2）有輕微違紀行為、不需要給予紀律處分的；
（3）反映問題過于籠統(tǒng)、沒有實質(zhì)性內(nèi)容的，或者年代久遠、難以查證的；
（4）反映問題事出有因、查無實據(jù)的；
（5）履行“兩個責(zé)任”和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制結(jié)果較差的；
（6）巡視、巡察反饋問題整改不力的；
（7）擬提拔干部財產(chǎn)公示過程中未如實申報，情節(jié)較輕的；
（8）履職過程中失職、瀆職等情節(jié)較輕的；
（9）其他需要提醒警示的。
第六條適用本辦法進行談話的，按照干部管理權(quán)限確定主談話人。談話人不得少于二人。
（1）與企業(yè)黨政一把手談話，一般由上級企業(yè)黨組（黨委）書記主談，紀檢組長（紀委書記）陪同；上級企業(yè)黨組（黨委）書記也可以委托紀
檢組長（紀委書記）主談。
（2）與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員談話，一般由上級企業(yè)紀檢組長、副組長（紀委書記、副書記）主談；上級企業(yè)也可以委托被談話對象所在企業(yè)黨組（黨委）書記主談。
（3）與企業(yè)本部部門負責(zé)人談話，一般由黨組（黨委）書記主談，紀檢組長（紀委書記）陪同；黨組（黨委）書記也可以委托紀檢組長（紀委書記）主談。
（4）與企業(yè)本部其他中層干部談話，一般由紀檢組長、副組長（紀委書記、副書記）主談，紀檢xxx門有關(guān)負責(zé)人陪同。
（5）與企業(yè)其他人員談話，由紀檢xxx門確定適當(dāng)?shù)恼勗捜恕?BR> 第七條適用本辦法進行談話，應(yīng)當(dāng)制作《談話登記表》（見附件1），載明談話對象的基本情況、談話的主要原因、談話人情況、談話的時間、地點、談話的主要內(nèi)容、談話對象的意見等內(nèi)容。
第八條有下列情形之一的問題線索，除可對被反映人談話外，也可以采用書面形式對被反映人進行函詢：
（1）反映的問題具有一般性，查清了只能給予輕處分或批評教育，或者反映問題不實而予以澄清的；
（2）反映問題籠統(tǒng)，多為道聽途說或主觀臆測，難以查證核實的。
第九條適用本辦法進行函詢的，應(yīng)當(dāng)向函詢對象發(fā)送《函詢通知書》（見附件2）。函詢對象在收到函詢通知書后十五個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)實事求是地作出書面回復(fù)，如有特殊情況不能如期回復(fù)，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)說明理由。
第十條對問題線索談話函詢后，紀檢xxx門區(qū)別不同情況作出處理：
（1）談話函詢對象說明的問題涉嫌構(gòu)成嚴重違紀的，可以初步核實或立案調(diào)查；
（2）談話函詢對象對問題未講清楚的，可以責(zé)成談話函詢對象就相關(guān)問題進一步作出說明或進行談話，也可以開展初步核實；
（3）經(jīng)談話函詢，不能認定被反映問題存在，也無條件開展進一步工作的；或者反映問題屬實、部分屬實，但按照規(guī)定不需追究紀律責(zé)任，已建議作出恰當(dāng)處理的，可以作了結(jié)處理；
（4）經(jīng)談話函詢，尚不能完全排除問題存在的可能性，但在現(xiàn)有條件下難以進一步開展工作的，可以暫存。
第十一條談話函詢對象要充分認識到談話函詢是對黨員干部和企業(yè)職工的關(guān)心愛護和嚴格要求，正確對待談話函詢決定，按要求如實說明問題，不得隱瞞、編造、歪曲事實和回避問題。不如實向組織說明情況的，視情節(jié)給予組織處理或者紀律處分。
第十二條本辦法由集團公司黨組紀檢組、xxx負責(zé)解釋。第十三條本辦法自印發(fā)之日起施行。
附件：1.談話登記表
2.函詢通知書
附件1
填表人：年月日
附件2
××監(jiān)信函﹝20××﹞×號
函詢通知書
××同志：
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示,現(xiàn)將來信反映××問題摘要轉(zhuǎn)去。請你收到函件后十五個工作日內(nèi),對所反映問題實事求是地作出書面解釋和說明。如不能如期回復(fù),應(yīng)提前作出說明。
××單位
××年×月×日
回復(fù)報告 篇3
對審計報告（征求意見稿）的意見回復(fù)單
說明：
1、本單隨《審計報告（征求意見稿）》附發(fā)；
2、征詢意見欄不夠時，可附同樣規(guī)格的紙張。書寫時請用鋼筆或毛筆，字跡請勿潦草。
3、經(jīng)濟責(zé)任人請在單位公章處簽字。
對審計報告征求意見稿回復(fù)意見的函（例文）
對××市審計局《審計報告征求意見書》的回復(fù)
貴局今年×月×日至×月×日對我單位××××年至××××年財務(wù)收支情況進行了就地審計，并于××××年×月×日將《審計報告征求意見書》(以下簡稱《審計報告》)送達我單位。現(xiàn)就《審計報告》提出如下意見：
一、審計工作是依法進行的，審計報告基本是實事求是的。
本次審計對我公司的經(jīng)營情況、財務(wù)收支情況進行了全面的審查，《審計報告》既肯定我公司做到了國有資產(chǎn)的保值和增值，又指出了我公司在經(jīng)營運作和財務(wù)收支中存在的問題，所列基本符合事實。
二、公司基本情況及對審計“處理意見”的幾點要求和意見。
我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××號文批準成立，政府明確要求公司主要任務(wù)是積極多渠道爭取和籌集農(nóng)業(yè)建設(shè)資金，促進××省農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。公司當(dāng)時的主要業(yè)務(wù)是對口國家六大投資公司中的農(nóng)業(yè)、林業(yè)兩大投資公司投資××省的業(yè)務(wù)，以及國家計委對××省的投資業(yè)務(wù)。公司成立時省、省都沒有安排啟動資金，通過幾年來的努力，公司已具有××××萬元注冊資產(chǎn)，××××年創(chuàng)稅利總額×××萬元，上繳所得稅×××萬元，上繳流轉(zhuǎn)稅××萬元。目前公司正投資×××院建設(shè)××省農(nóng)業(yè)高新技術(shù)推廣大樓，項目建成后對促進××省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展有著深遠的影響。除此之外，公司積極參與配合省計委及有關(guān)部門多爭取國家投資××省的項目×××多個，資金××多億元，其中農(nóng)、林、牧、漁、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等資金××億元，以工代賑資金×億元，飛來峽水利樞紐工程××億元。
根據(jù)公司的實際情況及《審計報告》提出的存在問題和處理意見，部分申述我們的要求和意見，希望審計組能夠采納。1．對“賬外公款”發(fā)生額處以×％的罰款。我們要求將“賬外公款”中個人存款××萬元及應(yīng)歸入大賬的應(yīng)收貨款×××××××元不計入罰款發(fā)生額。對調(diào)整后的余額×××××××元處以1×％的罰款計××××××元，減少罰款××××××元。2．要求“賬外公款”中發(fā)放的福利、節(jié)日補貼在大賬中“工資”費用列支，然后調(diào)整應(yīng)納所得額。因為“應(yīng)付福利費”科目只列文職工的醫(yī)療費用及困難補助等。同時“應(yīng)付福利費”科目的余額只有××萬元，如果列入該科目會出現(xiàn)很大的紅字。3．我公司××××年至××××年免征企業(yè)所得稅?！痢痢痢聊曛痢痢痢痢聊曩~外公款中收取的資金占用費、咨詢費××××××元扣除費用××××××元和應(yīng)繳營業(yè)款×××××元后余額××××××元，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額××××××元。4．賬外公款中業(yè)務(wù)接待費××××××元，其中××××年×××××元，××××年×××××元。按我公司營業(yè)額計算××××年有業(yè)務(wù)接待費×××××元、××××年有業(yè)務(wù)接待費×××××，沒有超過納稅調(diào)整額。因此，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額×××××元。
以上3、4項合計應(yīng)減少應(yīng)納稅所得額××××××元，減少應(yīng)納所得稅×××××元。5．對資金管理不善問題。我們認為，公司投資××市、××市等項目的資金，都是國家有關(guān)部門投資或向銀行拆借的投資資金，投資前都是經(jīng)過項目論證和可行性研究分析，經(jīng)有關(guān)部門審批批準建設(shè)的。對于資金回收困難和達不到預(yù)期效益，主要是經(jīng)濟形勢及市場發(fā)生變化的風(fēng)險問題，不應(yīng)作為違規(guī)拆借資金和資金管理不善問題。
三、通過這次審計，使我們進一步認識到： 1．設(shè)立賬外公款是違反財經(jīng)紀律的行為。以前我們對“賬外公款”從思想上、認識上以及操作上只是作為公司的另一套賬，統(tǒng)一納入公司預(yù)算來記賬和處理的，貪圖資金周轉(zhuǎn)方便，認為這有利于公司的經(jīng)營活動。這是由于我們對財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)不夠，理解不深刻所造成的，未充分認識到設(shè)立賬外公款的違規(guī)問題，從而違反了國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定。今后將吸取教訓(xùn)不再發(fā)生類似問題。2．必須切實加強資金管理和投資項目的管理工作，對每個投資項目要更加認真地做好可行性研究與前期工作，加強對項目的管理和監(jiān)督。并積極采取措施追收已到期的資金，以維護國有資產(chǎn)的安全、完整。3．加強財務(wù)管理工作和會計核算規(guī)范化管理，進一步加強財務(wù)人員的教育。今后要認真組織財務(wù)會計制度和稅法知識的學(xué)習(xí)，減少因公司財務(wù)和有關(guān)人員工作經(jīng)歷和經(jīng)驗?zāi)w淺，對財經(jīng)法規(guī)的理解不夠全面而造成的工作失誤，提高財務(wù)人員的政策和業(yè)務(wù)水平，按國家的有關(guān)規(guī)定搞好財務(wù)工作。對這次審計中提出的財務(wù)管理問題，我們已認識到這樣做法是錯誤的。除有針對性地改正外，今后應(yīng)嚴格按照《企業(yè)會計準則》和相關(guān)法規(guī)進行會計核算，規(guī)范會計的基礎(chǔ)工作。
經(jīng)過審計組人員的辛勤勞動，很好地完成了對我公司的審計工作，把《審計報告征求意見書》送達我公司，為此我們對審計組人員的辛勤努力表示衷心的感謝，對提出的處理意見
和建議，我們會吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，及時改正。同時請考慮我公司基本上是負債經(jīng)營，正在投資××省農(nóng)業(yè)推廣中心項目，資金緊缺等的實際情況和承受能力，希望在罰款上從輕處理，支持我公司的發(fā)展。
××公司(章)××××年×月×日篇二：內(nèi)部審計報告范文
關(guān)于供應(yīng)部2009采購與付款情況的審計報告 總經(jīng)理：
根據(jù)2010審計計劃和審計委員會安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部2009采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估、更新，并存檔。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提
高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
分析說明：
（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。
（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。
（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。
分析說明：
（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。
貨款支付情況
分析說明：
根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。
二、審計內(nèi)容
本次審計采取了抽查的方式進行。
（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。
原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。
（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進行合理安
排。
（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員
審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購 價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量
是否經(jīng)濟、是否合理。
（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進行考
評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。
（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
三、審計結(jié)果
（1）訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供
應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。
（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購
過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供篇三：審計報告回復(fù)單
對審計報告(征求意見稿)的意見回復(fù)單
附同樣規(guī)格的紙張?zhí)顚?。篇四：xxxx公司審計報告的回復(fù) xxxx公司審計報告的回復(fù)
根據(jù)審計計劃及總裁的安排，審計部于xxxx年x月xx日起對公司所屬銷售部門（營銷中心、xx業(yè)務(wù)部及國貿(mào)部，以下簡稱“被審部門”）的內(nèi)部控制情況進行了審計。根據(jù)審計需要，我們將審計范圍延伸至其他相關(guān)部門，如財務(wù)部、物控部等。
審計目標(biāo)及范圍：本次審計涉及銷售部門管理制度的建立健全、有效執(zhí)行及相關(guān)表單運用、業(yè)務(wù)流程履行等。審計依據(jù)主要是被審部門提供的制度、單據(jù)、報表報告以及用友erp相關(guān)數(shù)據(jù)等。
審計程序：此次審計對被審部門相關(guān)制度的建立健全進行了檢查，對內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進行了測試。通過問卷調(diào)查、詢問、觀察、檢查、重新計算等審計程序,我們獲取了必要的審計依據(jù)。
現(xiàn)將具體情況報告如下：
一、業(yè)務(wù)流程控制方面。
1、銷售預(yù)測制度。當(dāng)前公司未建立有效的市場預(yù)測機制；對銷售計劃的制定、分解、依據(jù)來源方面無制度要求?，F(xiàn)有營銷中心05年編制的《產(chǎn)品月銷量預(yù)測管理規(guī)定》至今未更新修改，同時該預(yù)測主要是針對經(jīng)銷商，不盡全面。
風(fēng)險影響：缺乏制度要求，市場預(yù)測及銷售計劃的制定存在一定的隨意性，往往出現(xiàn)嚴重偏離實際的情況，影響公司推行預(yù)算管理甚至造成中途而廢的結(jié)果。審計建議：建立銷售預(yù)測及銷售計劃的作業(yè)管理制度，對市場研究、銷售計劃的確立及分解、修訂及考核進行明確。業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的起點，通過科學(xué)、合理銷售計劃的實施,為公司實行預(yù)算管理墊定基礎(chǔ)。
2、客戶信用管理制度。
我們了解到公司信用制度未有效建立起來，對賒銷（或分期付款）的客戶背景調(diào)查不夠全面，以至合同執(zhí)行前并無信用條款(賒銷額度、分期次數(shù)或賬期時間、折扣折讓等）的檢查確認環(huán)節(jié)。部份業(yè)務(wù)未進行任何信用評估即采用公司格式合同確定信用條款(如規(guī)定的預(yù)付款、分次付款額等)也是不合適的。
風(fēng)險影響：可能會產(chǎn)生違約風(fēng)險，給公司造成壞賬損失,或者因無任何信用銷售喪失部份市場。
審計建議：公司目前賒銷較少，但如果可通過此方法擴大銷量應(yīng)考慮采用賒銷手段；如今后公司采取三方能源合同的形式來促進內(nèi)銷市場的增長，則建立健全信用評估機制也是必不可少的。對于賒銷方面，信用制度的內(nèi)容至少應(yīng)包括： a、客戶信用政策及等級?？捎韶攧?wù)部負責(zé)擬定企業(yè)信用政策及信用等級標(biāo)準，銷售部門需提供建議及客戶的有關(guān)資料作為政策制定的參考。公司可對規(guī)模大、信譽高、資金雄厚等客戶進行適當(dāng)?shù)馁d銷（如果可以此手段獲取競爭優(yōu)勢）；而對一般的小客戶、新客戶、信譽不太好的客戶則不給任何信用交易，實行現(xiàn)款現(xiàn)貨。b、客戶信用調(diào)查。主要由銷售部門進行，規(guī)定一定期限進行一次，并及時更新客戶檔案資料，財務(wù)部審定信用等級。信用等級的評定需綜合考慮各方因素，包括征求相關(guān)部門及人員意見。
c、特殊情況下的信用處理。
對于能源合同對象的選擇，也應(yīng)綜合考慮信用評估，有針對性地選擇客戶進行。當(dāng)然信用制度的建立也依賴于檔案管理制度的建立健全。
3、訂單報價。a、對外報價，內(nèi)銷部門沒有制成書面的利潤估算表，也就沒有財務(wù)部的復(fù)核確認。根據(jù)我們了解，國際業(yè)務(wù)部已實行此制度。b、每個月份財務(wù)部并未對訂單執(zhí)行的盈虧異常情況進行原因調(diào)查。
風(fēng)險影響：a、不利于對訂單實際執(zhí)行時的差異進行調(diào)查；b、不能發(fā)現(xiàn)實際報價執(zhí)行及成本方面的誤差。
審計建議：a、按單的對外報價要制成內(nèi)部利潤估算表并經(jīng)適當(dāng)審批后交財務(wù)存檔；b、財務(wù)部每月進行差異調(diào)查，并作成訂單執(zhí)行差異分析報告。
4、合同管理方面。
a、業(yè)務(wù)人員簽合同并無授權(quán)備案書。b、合同審批多表現(xiàn)為事后進行。比較明顯的是內(nèi)銷業(yè)務(wù)員在合同上簽字蓋章并生效后送交相關(guān)人員再進行審批執(zhí)行。c目前在財務(wù)部設(shè)合同管理員崗位負責(zé)合同的保管，但我們了解到合同的借閱審批及登記制度并無完善，有些僅憑一張未審批的傳真復(fù)印件作為借條，隨意性較強。
風(fēng)險影響：雖然有時業(yè)務(wù)員在合同簽訂前會有口頭方面的請示或溝通，但未有第三方獨立部門的監(jiān)督與監(jiān)控，存在一定的風(fēng)險。
審計風(fēng)險：a、合同管理規(guī)定應(yīng)明確授權(quán)備案制，對超出授權(quán)時間、范圍、金額及低于規(guī)定毛利潤率或有不明確事項時，有關(guān)人員不得擅自簽署合同。合同授權(quán)采取書面形式,一律由總裁或總監(jiān)（總經(jīng)理）出具,并有一份交合同管理員備查。b、應(yīng)在合同簽訂前履行審批手續(xù)，采取《合同簽約申報表》方式進行，對特殊情況，可事后補辦該手續(xù)。審批手續(xù)辦理之后，合同管理員應(yīng)及時跟進合同原件的返回，并對已簽訂的合同與申報表的內(nèi)容進行核實。c、統(tǒng)一合同原件借用的審批登記制度，設(shè)立登記簿，明確歸還期限要求。
5、銷售價格方面。
a、內(nèi)銷常規(guī)產(chǎn)品銷售時，財務(wù)復(fù)核人員對價格體系熟悉程度不夠。b、經(jīng)銷產(chǎn)品(含家用、工程)提貨價更新不及時。根據(jù)了解，2010年內(nèi)銷提貨價分別在四、五月份生效，而在此之前，工程經(jīng)銷提貨價是08年制定生效的。
風(fēng)險影響：a、可能因存在差錯未發(fā)現(xiàn)而使公司利益受損。b、價格更新不及時，可能會與市場脫節(jié)，使公司銷售喪失價格競爭優(yōu)勢或使公司蒙受不必要的虧損。
審計建議：a、加強對財務(wù)復(fù)核人員的培訓(xùn)，定期對復(fù)核人員的工作進行檢查。b、在相關(guān)文件中約定產(chǎn)品價目表更新修正的期限，并嚴格執(zhí)行。
6、部份單據(jù)的使用及流轉(zhuǎn)存在缺陷或不足。a、憑發(fā)貨通知單進行提貨時，客戶并不會在單據(jù)上簽名，或承運司機（公司）送達貨物后無客戶的簽收單返回公司；b、物控銷售出庫單并不即時打印并經(jīng)相關(guān)提貨或承運人簽收，而是一兩天打印一次；c、如客戶不需發(fā)票，在實現(xiàn)銷售（提貨）時不開具銷售發(fā)票，僅在月末一次匯總開出；d、會計進行收入確認時，并不將以上單據(jù)作為原始單據(jù)附于會計憑證之后。
風(fēng)險影響：沒有相關(guān)人員的簽收確認，不利于事后的監(jiān)督審核，產(chǎn)生糾紛時也不利于舉證；不利于賬目的審核，甚至在審計或外部查賬時可能懷疑公司收入的真實性。
審計建議：a、涉及到貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移或責(zé)任劃分時均應(yīng)由接收人進行簽收(包括客戶、司機或物流公司)，并將簽收單返回物控部附于出庫單之后。b、會計收入憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫單及發(fā)票；為不增加工作量，倉庫可每隔兩天將出庫的發(fā)貨單送交財務(wù)，財務(wù)將收齊發(fā)貨通知單、出庫單的銷售在開具發(fā)票后做賬，月末時需確保當(dāng)月單據(jù)全部收齊并已入賬。
7、工程發(fā)料由倉管員填寫僅有一聯(lián)的放行條，且無編號控制，在交由保安確認放行后將單據(jù)返回物控部備檔，門衛(wèi)處無任何保管，且財務(wù)也無留存。
風(fēng)險影響：放行條僅有一聯(lián)，不利于部門間對單據(jù)的交叉核對，出現(xiàn)事故容易造成扯皮情況；沒有編號控制也不利于核對單據(jù)的完整性，降低單據(jù)核對的工作效率。
審計建議：設(shè)計三聯(lián)次的放行條，分別為財務(wù)聯(lián)、門衛(wèi)、倉庫聯(lián)；按一定規(guī)則填寫編號，并按類別、順序及時整理歸類。
8、發(fā)票簽收手續(xù)存在不足： a、發(fā)票交由快遞公司寄送時，運單僅保存一周即扔棄，并無歸檔處理；b、由業(yè)務(wù)員將發(fā)票當(dāng)面送交客戶時，有時沒有簽收手續(xù)；有簽收時其收取的收條在款項到賬后即會銷毀（如xx業(yè)務(wù)部）。
風(fēng)險影響：不利于檔案資料的完整；出現(xiàn)問題時不能出具有效證據(jù)或增加證據(jù)搜集的難度。
審計建議：對運單等進行歸類存檔，無特殊情況一般保留十年；根據(jù)被審部門的回復(fù)要求，可由財務(wù)部制作預(yù)先編號的的發(fā)票簽收單交有關(guān)部門使用，并及時將已使用的單據(jù)返回存檔。
9、銷售及毛利分析體系尚未真正建立，對異常情況無分析報告；目前erp中的銷售毛利明細賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數(shù)據(jù)的分析和使用。
風(fēng)險影響：用數(shù)據(jù)來改善銷售決策、為考核提供依據(jù)將是銷售與毛利分析的重要作用。顯爾易見，缺少分析體系的管理是不到位的，對問題的解決也不具有針對性。
審計建議：建立銷售分析制度，定期對銷售及毛利情況進行報告。分析報告應(yīng)充分了解業(yè)務(wù)情況,同時報告使用人員一定要重視分析的結(jié)果，千萬不能拿到了報告，看上一眼就扔在一邊了，而是一定要督促相關(guān)部門、人員一起來分析問題、研究對策。
分析析制度的建立應(yīng)由財務(wù)部在調(diào)查業(yè)務(wù)及管理層需求的基礎(chǔ)上進行，通過各種途徑收集內(nèi)外部及行業(yè)、競爭對手各時期的相關(guān)數(shù)據(jù)。
10、收款方面存在的缺陷。a、部份外借收據(jù)尚未歸還,如深圳辦、客服部、汕頭等部門去年所借空白收據(jù)至今未返還公司留存?zhèn)洳?，其中汕頭維修員歐海波未還收據(jù)達十張、深圳辦為六張。b、返回的收款收據(jù)無客戶的簽字確認,如維修業(yè)務(wù)普遍存在此現(xiàn)象。c、部份收款收據(jù)無出納簽名。我們在檢查四月份憑證時，發(fā)現(xiàn)有個別現(xiàn)金收款收據(jù)出納未簽名,后經(jīng)指出均已補齊手續(xù)。d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。
風(fēng)險影響：存在內(nèi)控風(fēng)險，容易形成截留、挪用、坐支及責(zé)任不清現(xiàn)象，給相關(guān)人員留有空子，造成公司損失。
審計建議：
a、財務(wù)部按計劃借出空白收據(jù)，同時規(guī)定收據(jù)使用人員每季度至少到財務(wù)
報賬一次；如有未使用完的空白收據(jù)也需出示以便進行核對,對未還再借的現(xiàn)象應(yīng)嚴格控制，同時核減下次領(lǐng)用收據(jù)的份數(shù)。b、售后維修收款收據(jù)開據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶在收據(jù)上簽名確認。c、出納必須在現(xiàn)金收款收據(jù)上簽收，核算主管加強審核力度。d、要求客戶、業(yè)務(wù)員盡量采取銀行結(jié)算的方式收款。確實有困難時，如單筆現(xiàn)金收款金額超過兩萬元，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金繳款單(進賬單)存入公司開戶銀行，存款后憑銀行回單到財務(wù)核銷賬目。
11、應(yīng)收賬款管理。a、未明確對賬要求，尚未形成定期核對應(yīng)收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面（僅針對部份客戶，主要是工程、外貿(mào)等）,由合同管理員負責(zé)但未經(jīng)核算主管以上人員復(fù)核。
風(fēng)險影響：無法確認賬目的真實性程度,也可能產(chǎn)生債務(wù)糾紛問題；未定期進行賬齡分析不利于及時發(fā)現(xiàn)存在問題，也可能造成超期甚至形成呆壞賬。
審計建議：a、要求最短一季度進行一次應(yīng)收賬款的全面核對，需對賬目差異及時查找原因并進行處理，最終對賬結(jié)果需由客戶簽字確認，并保存好對賬單據(jù)。建議此項工作由財務(wù)部出具明細對賬對，由銷售部門負責(zé)發(fā)出、回收，回收工作于半個月內(nèi)結(jié)束。b、每月全面編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并經(jīng)適當(dāng)人員進行復(fù)核。
12、客戶及用戶檔案管理方面問題： a、公司未統(tǒng)一明確檔案管理工作由哪些崗位負責(zé)。如營銷中心銷售部及xx業(yè)務(wù)部由部門文員進行管理、外貿(mào)等由業(yè)務(wù)人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務(wù)部理。b、客戶檔案日常管理不夠規(guī)范。如客戶檔案無編號控制、客服部檔案未進行歸類整理、經(jīng)銷商最終客戶信息收集不全、用戶保修記錄不全。c、多數(shù)檔案只有客戶名稱、地址、聯(lián)系人姓名及電話等，缺少更為詳細背景資料,如資信狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)銷商安裝售后人數(shù)、其他代理品牌。
風(fēng)險影響：a、檔案管理混亂不利于公司客戶資源的保持，甚至業(yè)務(wù)人員將客戶資源變?yōu)樗綄儋Y源，損害企業(yè)利益的風(fēng)險。b、客戶檔案的不完善會對售后服務(wù)開展形成較大的障礙，甚至?xí)煜?nèi)保外情況，給公司造成損失。
c、對利用現(xiàn)有客戶資源開展宣傳推廣活動造成困難。d、檔案管理不規(guī)范不利于開展客戶信用評估工作。
審計建議：公司“用戶檔案管理”應(yīng)盡快發(fā)布，以規(guī)范混亂的檔案管理工作。目前公司也正在實施客戶關(guān)系系統(tǒng)(crm)，這對規(guī)范客戶檔案工作有很大的幫助，但要注意做好前期準備工作，充分考慮各種需求及可能出現(xiàn)的問題，各使用部門要提高認識，并指定專人積極配合實施工作。
建議公司設(shè)立專人負責(zé)全公司的客戶檔案工作，工作內(nèi)容包括客戶檔案的創(chuàng)建、更新、維護、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信譽記錄、維修保養(yǎng)記錄、bom表等等。
二、財務(wù)規(guī)范方面。
1、外幣出口業(yè)務(wù)核算制度存在的缺陷： a、未設(shè)置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應(yīng)收賬款等。b、折算為本位幣時操作不符準則規(guī)定，如外幣賬戶折算均采用買入價進行
不合適（準則規(guī)定按中間價）。
風(fēng)險及影響：a、不能在系統(tǒng)中反映外幣發(fā)生、結(jié)余的情況,不利于賬目的查詢、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計；b、匯兌損益不準確，未能反映某個月份的真實匯率差異。
審計建議：完善外幣核算制度，對外幣銀行存款賬戶、出口應(yīng)收賬款進行雙幣種核算，實現(xiàn)按幣種查詢明細賬的目的并由系統(tǒng)自動計算匯兌損益。
2、收入確認方面。
a、維修收入（含材料銷售、售后服務(wù)費用）走其他業(yè)務(wù)收入會計科目不恰當(dāng)。b、08年報審計時將此類收入調(diào)整計入主營業(yè)務(wù)收入，但08年賬目仍未調(diào)整；09年、10年仍延續(xù)舊做法。
風(fēng)險影響：雖然對公司損益并無影響，但在財務(wù)分析(如收入結(jié)構(gòu)、行業(yè)對比、業(yè)績質(zhì)量評價等方面）有不利影響。
審計建議：維修勞務(wù)屬公司主營業(yè)務(wù)之一，在進行會計核算時有必要將其列入主營業(yè)務(wù)處理。
三、其他方面。
1、經(jīng)營方面：
熱水安裝工程(混合銷售)合同未分開材料與工程費用，銷售實現(xiàn)時一律征收增值稅。影響：目前公司一律開據(jù)增值稅17%發(fā)票，而建安（安裝勞務(wù)費部分）發(fā)票營業(yè)稅率3%。顯然目前開票方式增加了稅負,也不利于公司會計核算。
審計建議：a、評估工程項目分開核算并納稅時稅負是否可以做到節(jié)稅之目的；b、如評估結(jié)果顯示可行時，建議公司申請建安資質(zhì)；合同簽訂時區(qū)分材料銷售款與安裝費用款，財務(wù)并進行分開核算。c、如自身不可開具建安發(fā)票，可到施工地的地稅局申請代開。但需注意代開時手續(xù)較繁瑣，相關(guān)事項需在簽訂合同時就辦好手續(xù)，同時有關(guān)事項也需在合同上進行約定。
2、機構(gòu)設(shè)置方面： a、xx業(yè)務(wù)部與營銷中心均屬內(nèi)銷系統(tǒng)，但兩者互不隸屬，兩個部門建有獨立的崗位、制度及考評體系。b、銷售部門組織架構(gòu)及人員方面不太穩(wěn)定，調(diào)整、變動較為頻繁。c、收款員崗位的設(shè)置。
風(fēng)險影響：a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費；另外也加大了公司管理成本,使業(yè)務(wù)流程趨向復(fù)雜。
b、不穩(wěn)定導(dǎo)致營銷目標(biāo)的短視化，不利于公司的長遠發(fā)展。
審計建議：a、將xx業(yè)務(wù)部與營銷中心進行合并，整合相關(guān)人員及制度體系。b、營造良好的企業(yè)環(huán)境,采取公正、公開、透明的員工激勵措施。
四、后續(xù)回復(fù)。我們將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式發(fā)給相關(guān)人員詳閱，并已收到責(zé)任部門的部份回復(fù)意見。
1、工程經(jīng)銷提貨價已在五月份更新完。
2、均同意建立或完善市場預(yù)測、銷售計劃及其相關(guān)考核體系。
3、同意建立信用評估體系，但要求由公司出具辦法。
4、外寄單據(jù)的快遞單不再扔棄，現(xiàn)進行存檔管理。
5、認為工程類訂單預(yù)先制定利潤估算表有難度。
回復(fù)報告 篇4
第一章總則
第一條為進一步加強對黨員領(lǐng)導(dǎo)人員和管理人員的廉潔從業(yè)教育，注重預(yù)防，強化監(jiān)督，促進企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的落實，根據(jù)《中國xxx黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》和集團公司《關(guān)于對黨員領(lǐng)導(dǎo)人員和管理人員進行廉潔談話和函詢的實施辦法（試行）》的要求，結(jié)合本公司實際，制定本實施細則。
第二條本實施細則適用于中國移動通信集團有限公司（以下簡稱“公司”）黨組管理的領(lǐng)導(dǎo)人員（簡稱“領(lǐng)導(dǎo)人員”）和所屬企業(yè)黨委管理的人員（簡稱“管理人員”）。
第二章廉潔從業(yè)談話
第三條廉潔從業(yè)談話分為預(yù)防性談話、新任職前談話和提醒談話及誡勉談話。
預(yù)防性談話，是指對領(lǐng)導(dǎo)人員和管理人員進行廉潔從業(yè)談心式教育，每半年一次，一年兩次；
任職前談話，就是對新聘任或崗位交流的領(lǐng)導(dǎo)人員和管理人員進行任職前談話，要求其在上任時，向組織和員工作出廉潔從業(yè)承諾，自覺接受組織和員工的監(jiān)督；
提醒談話，就是對有群眾反映的領(lǐng)導(dǎo)人員和管理人員進行談
話，提醒其有則改之，無則加勉；
誡勉談話，主要針對有違紀苗頭、尚不需要給予黨紀處分的領(lǐng)導(dǎo)人員和管理人員進行談話教育，提出警誡并限期改正，汲取教訓(xùn)，注意檢點自己言行。
第四條預(yù)防性談話的主要內(nèi)容：
1、與所屬企業(yè)黨委書記、總經(jīng)理談話的主要內(nèi)容：
（1）領(lǐng)導(dǎo)班子及本人執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作的做法、成效和基本經(jīng)驗。
（2）領(lǐng)導(dǎo)班子及本人遵守黨紀國法，貫徹執(zhí)行中紀委、集團公司、***公司有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定的情況。
（3）本人執(zhí)行《若干規(guī)定》和落實“三重一大”事項集體決策制度的情況。
（4）本人執(zhí)行報告?zhèn)€人有關(guān)事項規(guī)定的情況。
（5）本單位在一個時期出現(xiàn)苗頭性、傾向性的重點問題，需要提醒領(lǐng)導(dǎo)班子成員加以注意的情況。
（6）領(lǐng)導(dǎo)班子及本人貫徹民主集中制原則，接受組織和群眾監(jiān)督的情況。
（7）加強企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)，做好反腐倡廉工作的意見和建議。
2、與所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員談話的主要內(nèi)容：
（1）本人及所分工范圍內(nèi)執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和反腐倡廉工作的做法、成效和基本經(jīng)驗。
（2）本人遵守黨紀國法、上級企業(yè)和本企業(yè)有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定的情況。
（3）本人貫徹民主集中制原則，接受組織和群眾監(jiān)督的情況。
（4）本人執(zhí)行《若干規(guī)定》和落實“三重一大”事項集體決策制度的情況。
（5）本人執(zhí)行報告?zhèn)€人有關(guān)事項規(guī)定的情況。
（6）對本單位抓黨風(fēng)廉政建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)人員、管理人員廉潔從業(yè)工作的意見和建議。
3、與部門正副主任談話的主要內(nèi)容：
（1）本人及本部門或所分管范圍內(nèi)執(zhí)行企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的做法、成效和基本經(jīng)驗。
（2）本人及本部門遵守黨紀國法和上級企業(yè)及本企業(yè)有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定的執(zhí)行情況。
（3）本人發(fā)揚民主，自覺接受監(jiān)督的情況。
（4）本人遵守廉潔從業(yè)規(guī)定，以身作則的情況。
（5）本人執(zhí)行報告?zhèn)€人有關(guān)事項規(guī)定的情況。
（6）對本部門抓黨風(fēng)廉政建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)人員、管理人員廉潔從業(yè)工作的意見和建議。
4、與縣（市、區(qū)）分公司經(jīng)理人員和工程公司下屬單位經(jīng)理人員及***公司相關(guān)部室（含中心）下設(shè)的室正副主任談話的主要內(nèi)容：
（1）本人和本單位執(zhí)行企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的做法、成效和基本經(jīng)驗。
（2）本人和本單位遵守黨紀國法和上級企業(yè)及本企業(yè)反腐倡廉規(guī)章制度的情況。
（3）本人民主作風(fēng)和接受組織、群眾監(jiān)督的情況。
（4）本人執(zhí)行廉潔自律各項規(guī)定，廉潔從業(yè)的情況。
（5）本人執(zhí)行報告?zhèn)€人有關(guān)事項規(guī)定的情況。
（6）對本單位開展黨風(fēng)廉政建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)工作的提出意見和建議。
第五條新任職前談話的主要內(nèi)容：
（1）正確對待和使用權(quán)力、改進和轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)。
（2）堅持民主集中制，貫徹落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。
（3）遵紀守法，帶頭廉潔自律。要求上任時向組織和全體員工作出廉潔從業(yè)承諾，自覺接受監(jiān)督等。
第六條提醒談話的主要內(nèi)容：
（一）群眾反映有違反廉潔從業(yè)規(guī)定的行為，雖經(jīng)調(diào)查核實沒有查出問題，但需要提醒其加以注意的；
（二）負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)或參與本單位“三重一大”事項，或在管理人、財、物等關(guān)鍵崗位工作時間較長，需要提醒其增強廉潔自律意識的；
（三）所在單位在一個時期出現(xiàn)了苗頭性、傾向性的重點問題，需要提醒領(lǐng)導(dǎo)班子加以注意的；
（四）其它需要進行提醒談話的。
第七條誡勉談話的主要內(nèi)容：
（一）不能嚴格遵守黨的政治紀律，貫徹落實黨的路線方針政策和上級黨組織決議、決定以及工作部署不力的；
（二）不認真執(zhí)行民主集中制原則，作風(fēng)專斷，或者在領(lǐng)導(dǎo)班子中鬧無原則糾紛的；
（三）不認真履行職責(zé)，給工作造成一定損失的；
（四）搞華而不實和脫離實際的“形象工程”、“政績工程”，鋪張浪費，造成不良影響的；
（五）不嚴格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)人員選拔任用相關(guān)規(guī)定，用人失察失誤的；
（六）不嚴格執(zhí)行廉潔自律規(guī)定，造成不良影響的；
（七）其他需要進行誡勉談話的。
第八條談話的方式和程序：
（一）***公司紀檢組長負責(zé)與***公司各部門主任、所屬各企業(yè)黨委書記、總經(jīng)理進行預(yù)防性談話和任職前談話，也可委托***公司紀檢組監(jiān)察室主任同其談話；必要時，可與各單位、各部門的班子成員集體談話。
（二）***公司紀檢組監(jiān)察室主任負責(zé)與***公司各部門副主任、所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員進行預(yù)防性談話和任職前談話，也可委托紀檢組監(jiān)察室副主任同其談話；必要時，可與各單位、各部門的班子成員集體談話。
回復(fù)報告 篇5
一、什么是回復(fù)報告
回復(fù)報告，又稱答復(fù)報告。回復(fù)報告是上級機關(guān)向下級機關(guān)了解、詢問某一情況或問題，下級機關(guān)作出答復(fù)時，所使用的一種報告樣式。例如，人民群眾向某一單位的上級機關(guān)書面或口頭反映情況，提出批評，請求解決問題。為了對人民群眾負責(zé)，受批評的這個單位或這個單位的上級機關(guān)有責(zé)任對批評作出答復(fù)。在這種情況下，上級機關(guān)可寫信讓這個單位作出書面答復(fù)。這是上級機關(guān)向下級機關(guān)了解情況的一種方法，使用機會比較多。有一定文字表達能力的同志都應(yīng)該會寫這種報告。
二、怎樣寫好回復(fù)報告
接受執(zhí)筆寫回復(fù)報告的同志先要仔細閱讀上級機關(guān)發(fā)來的信件，搞清楚詢問的主要問題及其目的。而后再問清本單位領(lǐng)導(dǎo)對此問題的答復(fù)意見。此時，如果你所掌握的情況足以答復(fù)上級機關(guān)所提問題就可以起草寫回復(fù)報告了，要是你心中還沒有十分把握，就向有關(guān)單位或個人進行必要的調(diào)查研究，力求做到實事求是，回復(fù)恰當(dāng)。
寫回復(fù)報告用詞造句要肯定、周全，不能模棱兩可。這樣做有利于上級機關(guān)對問題作出迅速正確處理。
執(zhí)筆人要掌握回復(fù)報告的結(jié)構(gòu)方法?；貜?fù)報告由如下幾部分組成：
第一部分，標(biāo)題。例如，(關(guān)于陸溝鄉(xiāng)張六超生情況的回復(fù)報告》，用一個表示范圍的介詞結(jié)構(gòu)的形式加以表達，在回復(fù)報告四字前面寫進回復(fù)的主要內(nèi)容，讓人一看標(biāo)題就知道是對什么事情的答復(fù)。
第二部分，稱呼。寫來信或派人來詢間情況的上級機關(guān)或領(lǐng)導(dǎo)人姓名和職務(wù)。寫在標(biāo)題下空一行，頂格寫，后加冒號(：)，如X、市計劃生育委員會張鐘主任：。
第三部分，正文。回復(fù)的主要內(nèi)容就寫在這里。寫法是：先寫什么時間收到了了解情況的信或見到了派來進行了解和調(diào)查情況的同志。接下去用一句話提一下要回復(fù)的問題。再寫一兩句答復(fù)前的準備工作。這三句話由一小段文字組成，這算一層意思。第二段寫回復(fù)的全部內(nèi)容。如果事件簡單只用一段文字表達就可以了；假如事情復(fù)雜，可分若干段來寫。這部分內(nèi)容和請示、情況報告不同的地方在于，它必須針對領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)所提問題進行回答。與所問無關(guān)者不要寫。如感到有些情況需要讓上級領(lǐng)導(dǎo)了解時，可在必要的地方插進去，但要作出一些
回復(fù)報告 篇6
xxxx公司審計報告的回復(fù)
根據(jù)審計計劃及總裁的安排，審計部于XXXX年X月XX日起對公司所屬銷售部門（營銷中心、XX業(yè)務(wù)部及國貿(mào)部，以下簡稱“被審部門”）的內(nèi)部控制情況進行了審計。根據(jù)審計需要，我們將審計范圍延伸至其他相關(guān)部門，如財務(wù)部、物控部等。
審計目標(biāo)及范圍：本次審計涉及銷售部門管理制度的建立健全、有效執(zhí)行及相關(guān)表單運用、業(yè)務(wù)流程履行等。審計依據(jù)主要是被審部門提供的制度、單據(jù)、報表報告以及用友ERP相關(guān)數(shù)據(jù)等。
審計程序：此次審計對被審部門相關(guān)制度的建立健全進行了檢查，對內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進行了測試。通過問卷調(diào)查、詢問、觀察、檢查、重新計算等審計程序,我們獲取了必要的審計依據(jù)。
現(xiàn)將具體情況報告如下：
一、業(yè)務(wù)流程控制方面。
1、銷售預(yù)測制度。
當(dāng)前公司未建立有效的市場預(yù)測機制；對銷售計劃的制定、分解、依據(jù)來源方面無制度要求?，F(xiàn)有營銷中心05年編制的《產(chǎn)品月銷量預(yù)測管理規(guī)定》至今未更新修改，同時該預(yù)測主要是針對經(jīng)銷商，不盡全面。
風(fēng)險影響：缺乏制度要求，市場預(yù)測及銷售計劃的制定存在一定的隨意性，往往出現(xiàn)嚴重偏離實際的情況，影響公司推行預(yù)算管理甚至造成中途而廢的結(jié)果。
審計建議：建立銷售預(yù)測及銷售計劃的作業(yè)管理制度，對市場研究、銷售計劃的確立及分解、修訂及考核進行明確。業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的起點，通過科學(xué)、合理銷售計劃的實施,為公司實行預(yù)算管理墊定基礎(chǔ)。
2、客戶信用管理制度。
我們了解到公司信用制度未有效建立起來，對賒銷（或分期付款）的客戶背景調(diào)查不夠全面，以至合同執(zhí)行前并無信用條款(賒銷額度、分期次數(shù)或賬期時間、折扣折讓等）的檢查確認環(huán)節(jié)。部份業(yè)務(wù)未進行任何信用評估即采用公司格式合同確定信用條款(如規(guī)定的預(yù)付款、分次付款額等)也是不合適的。
風(fēng)險影響：可能會產(chǎn)生違約風(fēng)險，給公司造成壞賬損失,或者因無任何信用銷售喪失部份市場。
審計建議：公司目前賒銷較少，但如果可通過此方法擴大銷量應(yīng)考慮采用賒銷手段；如今后公司采取三方能源合同的形式來促進內(nèi)銷市場的增長，則建立健全信用評估機制也是必不可少的。對于賒銷方面，信用制度的內(nèi)容至少應(yīng)包括：
a、客戶信用政策及等級。可由財務(wù)部負責(zé)擬定企業(yè)信用政策及信用等級標(biāo)準，銷售部門需提供建議及客戶的有關(guān)資料作為政策制定的參考。公司可對規(guī)模大、信譽高、資金雄厚等客戶進行適當(dāng)?shù)馁d銷（如果可以此手段獲取競爭優(yōu)勢）；而對一般的小客戶、新客戶、信譽不太好的客戶則不給任何信用交易，實行現(xiàn)款現(xiàn)貨。
b、客戶信用調(diào)查。主要由銷售部門進行，規(guī)定一定期限進行一次，并及時更新客戶檔案資料，財務(wù)部審定信用等級。信用等級的評定需綜合考慮各方因素，包括征求相關(guān)部門及人員意見。
c、特殊情況下的信用處理。
對于能源合同對象的選擇，也應(yīng)綜合考慮信用評估，有針對性地選擇客戶進行。當(dāng)然信用制度的建立也依賴于檔案管理制度的建立健全。
3、訂單報價。
a、對外報價，內(nèi)銷部門沒有制成書面的利潤估算表，也就沒有財務(wù)部的復(fù)核確認。根據(jù)我們了解，國際業(yè)務(wù)部已實行此制度。
b、每個月份財務(wù)部并未對訂單執(zhí)行的盈虧異常情況進行原因調(diào)查。
風(fēng)險影響：a、不利于對訂單實際執(zhí)行時的差異進行調(diào)查；b、不能發(fā)現(xiàn)實際報價執(zhí)行及成本方面的誤差。
審計建議：a、按單的對外報價要制成內(nèi)部利潤估算表并經(jīng)適當(dāng)審批后交財務(wù)存檔；b、財務(wù)部每月進行差異調(diào)查，并作成訂單執(zhí)行差異分析報告。
4、合同管理方面。
a、業(yè)務(wù)人員簽合同并無授權(quán)備案書。
b、合同審批多表現(xiàn)為事后進行。比較明顯的是內(nèi)銷業(yè)務(wù)員在合同上簽字蓋章并生效后送交相關(guān)人員再進行審批執(zhí)行。
c目前在財務(wù)部設(shè)合同管理員崗位負責(zé)合同的保管，但我們了解到合同的借閱審批及登記制度并無完善，有些僅憑一張未審批的傳真復(fù)印件作為借條，隨意性較強。
風(fēng)險影響：雖然有時業(yè)務(wù)員在合同簽訂前會有口頭方面的請示或溝通，但未有第三方獨立部門的監(jiān)督與監(jiān)控，存在一定的風(fēng)險。
審計風(fēng)險：a、合同管理規(guī)定應(yīng)明確授權(quán)備案制，對超出授權(quán)時間、范圍、金額及低于規(guī)定毛利潤率或有不明確事項時，有關(guān)人員不得擅自簽署合同。合同授權(quán)采取書面形式,一律由總裁或總監(jiān)（總經(jīng)理）出具,并有一份交合同管理員備查。
b、應(yīng)在合同簽訂前履行審批手續(xù)，采取《合同簽約申報表》方式進行，對特殊情況，可事后補辦該手續(xù)。審批手續(xù)辦理之后，合同管理員應(yīng)及時跟進合同原件的返回，并對已簽訂的合同與申報表的內(nèi)容進行核實。
c、統(tǒng)一合同原件借用的審批登記制度，設(shè)立登記簿，明確歸還期限要求。
5、銷售價格方面。
a、內(nèi)銷常規(guī)產(chǎn)品銷售時，財務(wù)復(fù)核人員對價格體系熟悉程度不夠。
b、經(jīng)銷產(chǎn)品(含家用、工程)提貨價更新不及時。根據(jù)了解，2010年內(nèi)銷提貨價分別在四、五月份生效，而在此之前，工程經(jīng)銷提貨價是08年制定生效的。
風(fēng)險影響：a、可能因存在差錯未發(fā)現(xiàn)而使公司利益受損。
b、價格更新不及時，可能會與市場脫節(jié)，使公司銷售喪失價格競爭優(yōu)勢或使公司蒙受不必要的虧損。
審計建議：a、加強對財務(wù)復(fù)核人員的培訓(xùn)，定期對復(fù)核人員的工作進行檢查。
b、在相關(guān)文件中約定產(chǎn)品價目表更新修正的期限，并嚴格執(zhí)行。
6、部份單據(jù)的使用及流轉(zhuǎn)存在缺陷或不足。
a、憑發(fā)貨通知單進行提貨時，客戶并不會在單據(jù)上簽名，或承運司機（公司）送達貨物后無客戶的簽收單返回公司；b、物控銷售出庫單并不即時打印并經(jīng)相關(guān)提貨或承運人簽收，而是一兩天打印一次；c、如客戶不需發(fā)票，在實現(xiàn)銷售（提貨）時不開具銷售發(fā)票，僅在月末一次匯總開出；d、會計進行收入確認時，并不將以上單據(jù)作為原始單據(jù)附于會計憑證之后。
風(fēng)險影響：沒有相關(guān)人員的簽收確認，不利于事后的監(jiān)督審核，產(chǎn)生糾紛時也不利于舉證；不利于賬目的審核，甚至在審計或外部查賬時可能懷疑公司收入的真實性。
審計建議：a、涉及到貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移或責(zé)任劃分時均應(yīng)由接收人進行簽收
(包括客戶、司機或物流公司)，并將簽收單返回物控部附于出庫單之后。
b、會計收入憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫單及發(fā)票；為不增加工作量，倉庫可每隔兩天將出庫的發(fā)貨單送交財務(wù)，財務(wù)將收齊發(fā)貨通知單、出庫單的銷售在開具發(fā)票后做賬，月末時需確保當(dāng)月單據(jù)全部收齊并已入賬。
7、工程發(fā)料由倉管員填寫僅有一聯(lián)的放行條，且無編號控制，在交由保安確認放行后將單據(jù)返回物控部備檔，門衛(wèi)處無任何保管，且財務(wù)也無留存。
風(fēng)險影響：放行條僅有一聯(lián)，不利于部門間對單據(jù)的交叉核對，出現(xiàn)事故容易造成扯皮情況；沒有編號控制也不利于核對單據(jù)的完整性，降低單據(jù)核對的工作效率。
審計建議：設(shè)計三聯(lián)次的放行條，分別為財務(wù)聯(lián)、門衛(wèi)、倉庫聯(lián)；按一定規(guī)則填寫編號，并按類別、順序及時整理歸類。
8、發(fā)票簽收手續(xù)存在不足：
a、發(fā)票交由快遞公司寄送時，運單僅保存一周即扔棄，并無歸檔處理；b、由業(yè)務(wù)員將發(fā)票當(dāng)面送交客戶時，有時沒有簽收手續(xù)；有簽收時其收取的收條在款項到賬后即會銷毀（如XX業(yè)務(wù)部）。
風(fēng)險影響：不利于檔案資料的完整；出現(xiàn)問題時不能出具有效證據(jù)或增加證據(jù)搜集的難度。
審計建議：對運單等進行歸類存檔，無特殊情況一般保留十年；根據(jù)被審部門的回復(fù)要求，可由財務(wù)部制作預(yù)先編號的的發(fā)票簽收單交有關(guān)部門使用，并及時將已使用的單據(jù)返回存檔。
9、銷售及毛利分析體系尚未真正建立，對異常情況無分析報告；目前ERP中的銷售毛利明細賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數(shù)據(jù)的分析和使用。
風(fēng)險影響：用數(shù)據(jù)來改善銷售決策、為考核提供依據(jù)將是銷售與毛利分析的重要作用。顯爾易見，缺少分析體系的管理是不到位的，對問題的解決也不具有針對性。
審計建議：建立銷售分析制度，定期對銷售及毛利情況進行報告。分析報告應(yīng)充分了解業(yè)務(wù)情況,同時報告使用人員一定要重視分析的結(jié)果，千萬不能拿到了報告，看上一眼就扔在一邊了，而是一定要督促相關(guān)部門、人員一起來分析問題、研究對策。
分析析制度的建立應(yīng)由財務(wù)部在調(diào)查業(yè)務(wù)及管理層需求的基礎(chǔ)上進行，通過各種途徑收集內(nèi)外部及行業(yè)、競爭對手各時期的相關(guān)數(shù)據(jù)。
10、收款方面存在的缺陷。
a、部份外借收據(jù)尚未歸還,如深圳辦、客服部、汕頭等部門去年所借空白收據(jù)至今未返還公司留存?zhèn)洳椋渲猩穷^維修員歐海波未還收據(jù)達十張、深圳辦為六張。
b、返回的收款收據(jù)無客戶的簽字確認,如維修業(yè)務(wù)普遍存在此現(xiàn)象。
c、部份收款收據(jù)無出納簽名。我們在檢查四月份憑證時，發(fā)現(xiàn)有個別現(xiàn)金收款收據(jù)出納未簽名,后經(jīng)指出均已補齊手續(xù)。
d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。
風(fēng)險影響：存在內(nèi)控風(fēng)險，容易形成截留、挪用、坐支及責(zé)任不清現(xiàn)象，給相關(guān)人員留有空子，造成公司損失。
審計建議：
a、財務(wù)部按計劃借出空白收據(jù)，同時規(guī)定收據(jù)使用人員每季度至少到財務(wù)
報賬一次；如有未使用完的空白收據(jù)也需出示以便進行核對,對未還再借的現(xiàn)象應(yīng)嚴格控制，同時核減下次領(lǐng)用收據(jù)的份數(shù)。
b、售后維修收款收據(jù)開據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶在收據(jù)上簽名確認。
c、出納必須在現(xiàn)金收款收據(jù)上簽收，核算主管加強審核力度。
d、要求客戶、業(yè)務(wù)員盡量采取銀行結(jié)算的方式收款。確實有困難時，如單筆現(xiàn)金收款金額超過兩萬元，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金繳款單(進賬單)存入公司開戶銀行，存款后憑銀行回單到財務(wù)核銷賬目。
11、應(yīng)收賬款管理。
a、未明確對賬要求，尚未形成定期核對應(yīng)收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面（僅針對部份客戶，主要是工程、外貿(mào)等）,由合同管理員負責(zé)但未經(jīng)核算主管以上人員復(fù)核。
風(fēng)險影響：無法確認賬目的真實性程度,也可能產(chǎn)生債務(wù)糾紛問題；未定期進行賬齡分析不利于及時發(fā)現(xiàn)存在問題，也可能造成超期甚至形成呆壞賬。
審計建議：a、要求最短一季度進行一次應(yīng)收賬款的全面核對，需對賬目差異及時查找原因并進行處理，最終對賬結(jié)果需由客戶簽字確認，并保存好對賬單據(jù)。建議此項工作由財務(wù)部出具明細對賬對，由銷售部門負責(zé)發(fā)出、回收，回收工作于半個月內(nèi)結(jié)束。
b、每月全面編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并經(jīng)適當(dāng)人員進行復(fù)核。
12、客戶及用戶檔案管理方面問題：
a、公司未統(tǒng)一明確檔案管理工作由哪些崗位負責(zé)。如營銷中心銷售部及XX業(yè)務(wù)部由部門文員進行管理、外貿(mào)等由業(yè)務(wù)人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務(wù)部理。
b、客戶檔案日常管理不夠規(guī)范。如客戶檔案無編號控制、客服部檔案未進行歸類整理、經(jīng)銷商最終客戶信息收集不全、用戶保修記錄不全。
c、多數(shù)檔案只有客戶名稱、地址、聯(lián)系人姓名及電話等，缺少更為詳細背景資料,如資信狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)銷商安裝售后人數(shù)、其他代理品牌。
風(fēng)險影響：a、檔案管理混亂不利于公司客戶資源的保持，甚至業(yè)務(wù)人員將客戶資源變?yōu)樗綄儋Y源，損害企業(yè)利益的風(fēng)險。
b、客戶檔案的不完善會對售后服務(wù)開展形成較大的障礙，甚至?xí)煜?nèi)保外情況，給公司造成損失。
c、對利用現(xiàn)有客戶資源開展宣傳推廣活動造成困難。
d、檔案管理不規(guī)范不利于開展客戶信用評估工作。
審計建議：公司“用戶檔案管理”應(yīng)盡快發(fā)布，以規(guī)范混亂的檔案管理工作。目前公司也正在實施客戶關(guān)系系統(tǒng)(CRM)，這對規(guī)范客戶檔案工作有很大的幫助，但要注意做好前期準備工作，充分考慮各種需求及可能出現(xiàn)的問題，各使用部門要提高認識，并指定專人積極配合實施工作。
建議公司設(shè)立專人負責(zé)全公司的客戶檔案工作，工作內(nèi)容包括客戶檔案的創(chuàng)建、更新、維護、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信譽記錄、維修保養(yǎng)記錄、BOM表等等。
二、財務(wù)規(guī)范方面。
1、外幣出口業(yè)務(wù)核算制度存在的缺陷：
a、未設(shè)置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應(yīng)收賬款等。
b、折算為本位幣時操作不符準則規(guī)定，如外幣賬戶折算均采用買入價進行
不合適（準則規(guī)定按中間價）。
風(fēng)險及影響：a、不能在系統(tǒng)中反映外幣發(fā)生、結(jié)余的情況,不利于賬目的查詢、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計；b、匯兌損益不準確，未能反映某個月份的真實匯率差異。
審計建議：完善外幣核算制度，對外幣銀行存款賬戶、出口應(yīng)收賬款進行雙幣種核算，實現(xiàn)按幣種查詢明細賬的目的并由系統(tǒng)自動計算匯兌損益。
2、收入確認方面。
a、維修收入（含材料銷售、售后服務(wù)費用）走其他業(yè)務(wù)收入會計科目不恰當(dāng)。
b、08年報審計時將此類收入調(diào)整計入主營業(yè)務(wù)收入，但08年賬目仍未調(diào)整；09年、10年仍延續(xù)舊做法。
風(fēng)險影響：雖然對公司損益并無影響，但在財務(wù)分析(如收入結(jié)構(gòu)、行業(yè)對比、業(yè)績質(zhì)量評價等方面）有不利影響。
審計建議：維修勞務(wù)屬公司主營業(yè)務(wù)之一，在進行會計核算時有必要將其列入主營業(yè)務(wù)處理。
三、其他方面。
1、經(jīng)營方面：
熱水安裝工程(混合銷售)合同未分開材料與工程費用，銷售實現(xiàn)時一律征收增值稅。
影響：目前公司一律開據(jù)增值稅17%發(fā)票，而建安（安裝勞務(wù)費部分）發(fā)票營業(yè)稅率3%。顯然目前開票方式增加了稅負,也不利于公司會計核算。
審計建議：a、評估工程項目分開核算并納稅時稅負是否可以做到節(jié)稅之目的；b、如評估結(jié)果顯示可行時，建議公司申請建安資質(zhì)；合同簽訂時區(qū)分材料銷售款與安裝費用款，財務(wù)并進行分開核算。
c、如自身不可開具建安發(fā)票，可到施工地的地稅局申請代開。但需注意代開時手續(xù)較繁瑣，相關(guān)事項需在簽訂合同時就辦好手續(xù)，同時有關(guān)事項也需在合同上進行約定。
2、機構(gòu)設(shè)置方面：
a、XX業(yè)務(wù)部與營銷中心均屬內(nèi)銷系統(tǒng)，但兩者互不隸屬，兩個部門建有獨立的崗位、制度及考評體系。
b、銷售部門組織架構(gòu)及人員方面不太穩(wěn)定，調(diào)整、變動較為頻繁。c、收款員崗位的設(shè)置。
風(fēng)險影響：a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費；另外也加大了公司管理成本,使業(yè)務(wù)流程趨向復(fù)雜。
b、不穩(wěn)定導(dǎo)致營銷目標(biāo)的短視化，不利于公司的長遠發(fā)展。
審計建議：a、將XX業(yè)務(wù)部與營銷中心進行合并，整合相關(guān)人員及制度體系。b、營造良好的企業(yè)環(huán)境,采取公正、公開、透明的員工激勵措施。
四、后續(xù)回復(fù)。
我們將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式發(fā)給相關(guān)人員詳閱，并已收到責(zé)任部門的部份回復(fù)意見。
1、工程經(jīng)銷提貨價已在五月份更新完。
2、均同意建立或完善市場預(yù)測、銷售計劃及其相關(guān)考核體系。
3、同意建立信用評估體系，但要求由公司出具辦法。
4、外寄單據(jù)的快遞單不再扔棄，現(xiàn)進行存檔管理。
5、認為工程類訂單預(yù)先制定利潤估算表有難度。
6、其他問題均無大異議。
五、整體評價經(jīng)過審計，我們認為公司內(nèi)控制度基本有效，但仍存在一定的缺陷，包括制度的建立健全及內(nèi)控的執(zhí)行情況。被審部門應(yīng)針對以上列示的情況不斷完善制度建設(shè)、嚴格執(zhí)行內(nèi)控規(guī)定。
由于本次審計是公司首次實施，受經(jīng)驗、時間、人力限制，所發(fā)現(xiàn)的問題并非存在問題之全部。被審部門應(yīng)針對所反現(xiàn)的情況，舉一反三，自查自糾。
回復(fù)報告 篇7
××××××××××工程
安全隱患整改報告×××市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會：根據(jù)市建筑管理處下發(fā)的《執(zhí)法檢查責(zé)令停工改正通知書》-【×建停（管）20××第×
×號】要求，針對××××××工程當(dāng)前施工現(xiàn)場的實際情況和安全生產(chǎn)的基本現(xiàn)狀，以×.
××事故為教訓(xùn)，20××年×月××日我公司立即組織相關(guān)人員成立安全隱患整改領(lǐng)導(dǎo)小組，
全面負責(zé)整改工作的方案制定、措施落實、過程檢查、整改驗收工作。具體整改工作匯報如
下：
安全隱患整改領(lǐng)導(dǎo)小組組長由分公司安全負責(zé)人擔(dān)任，成員為項目經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、項
目安全負責(zé)人、項目技術(shù)負責(zé)人、安全員。安全隱患整改領(lǐng)導(dǎo)小組成立后，馬上召開項目部管理人員會議，統(tǒng)一思想，提高認識，
闡明意義，明確這次安全隱患排查整改的任務(wù)、要求、目標(biāo)，并進行了具體的分工和布置，
要求對施工現(xiàn)場進行全面徹底檢查，不留死角，對排查發(fā)現(xiàn)的問題立即采取措施加以整改。在進行安全隱患整改之前，召開了項目部全體職工會議，著重講了這次安全隱患整改的
重要性，必須全員提高安全防范意識，重新學(xué)習(xí)了國家、各級政府有關(guān)安全生產(chǎn)方面的法律
和法規(guī)，重新學(xué)習(xí)了公司、分公司、項目部關(guān)于安全管理的各項規(guī)章制度，著重講了進入施
工現(xiàn)場應(yīng)遵守的紀律，應(yīng)規(guī)范的個人行為，正確使用安全防護用品的方法，每個人都應(yīng)以×.
××事故為教訓(xùn)，高度重視安全生產(chǎn)，嚴格按操作規(guī)程施工，堅決絕堵各種違章施工行為。深刻認識到安全生產(chǎn)的重要性，要求做到天天講安全，人人講安全，明白
一時大意就出問題，真正認識到不怕一萬，就怕萬一，安全工作實在太重要了的硬道理。安全隱患整改領(lǐng)導(dǎo)小組召開項目部和職工會議后，立即組織人員針對現(xiàn)場的實際情況，
進行隱患排查，找出存在問題，布置整改內(nèi)容，確定整改時間。具體的安全隱患檢查整改工
作是從以下七個方面開展的。
一、 安全管理方面
1.進一步落實安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確項目部管理人員安全生產(chǎn)責(zé)任制考核標(biāo)準，做到人
人有責(zé)，獎懲分明。
2.進一步明確管理目標(biāo)，進行安全責(zé)任目標(biāo)分解，制定責(zé)任目標(biāo)考核制度，認真落實安
全責(zé)任目標(biāo)考核辦法。
3.更加嚴格要求施工組織設(shè)計、專項方案編制的全面性、專業(yè)性、針對性，規(guī)范審批程
序，杜絕形式主義。對照方案中制定的安全技術(shù)措施，著重檢查落實的情況。
4.加強分部、分項工程的安全技術(shù)交底工作，結(jié)合本工程特點，做到安全技術(shù)的內(nèi)容和
措施針對性強，切實可行，并跟蹤檢查安全措施落實的情況，隨時糾正施工中不規(guī)范的行為。
5.進一步加強公司、分公司、項目部定期檢查制度的落實，對每次檢查出的安全事故隱
患，整改時做到定人、定時間、定措施。
6.進一步完善安全教育制度，新進場工人必須進行三級安全教育，交換工種前必須進行
安全教育、交接班記錄。管理人員均必須按照規(guī)定進行年度培訓(xùn)，專職安全員按規(guī)定進行年
度培訓(xùn)考核，考核不合格者不準上崗。
7.進一步狠抓班前安全活動制度的落實，并要求帶班人員認真做好班前安全活動記錄。
8.加強特殊工種的培訓(xùn)管理工作，杜絕無證上崗現(xiàn)象。
9.進一步加強現(xiàn)場安全標(biāo)志的布置和維護，并根據(jù)施工進度及時補充安全標(biāo)志，確保施
工過程中施工現(xiàn)場始終保持濃厚的安全生產(chǎn)氛圍。
二、文明施工方面
1.進一步加強現(xiàn)場圍擋的管理，及時設(shè)置完整的現(xiàn)場圍擋，保持圍擋的堅固、穩(wěn)定、整
潔、美觀。
2.進一步加強施工現(xiàn)場的封閉管理，完善和落實門衛(wèi)管理制度，加強門衛(wèi)的責(zé)任心，保
持施工現(xiàn)場和職工生活區(qū)良好的治安環(huán)境。
3.加強施工現(xiàn)場的環(huán)境管理，保持施工現(xiàn)場的道路暢通，繼續(xù)做好施工現(xiàn)場的排水設(shè)施，
保持場內(nèi)無積水。
4.繼續(xù)做好施工現(xiàn)場建筑材料的堆放、標(biāo)識工作，進一步加強施工現(xiàn)場作業(yè)面的安全文
明管理，要求施工人員做到工完場清。
5.繼續(xù)做好職工宿舍的衛(wèi)生管理工作，全面清理生活區(qū)的垃圾，檢查和整改宿舍內(nèi)電氣
照明線路，消除電氣、火災(zāi)隱患。
6.按照現(xiàn)場消防要求，合理配置滅火器材，進一步加強現(xiàn)場、辦公室、生活區(qū)的消防管
理，尤其是繼續(xù)加強職工宿舍的消防管理，禁止宿舍內(nèi)有生火做飯現(xiàn)象，禁止在宿舍內(nèi)使用
大功率電器，禁止宿舍內(nèi)存在私拉亂接和長明燈現(xiàn)象。
7．加強生活區(qū)的治安管理工作和衛(wèi)生管理工作，給工人創(chuàng)造一個舒適的生活休息環(huán)境，
設(shè)淋浴室，供應(yīng)熱水，生活垃圾分類存放，委托環(huán)衛(wèi)部門每天清運出場，集中處理。
8.繼續(xù)加強施工區(qū)內(nèi)的道路保潔工作，勤清掃，勤灑水，減少揚沙和粉塵，禁止在現(xiàn)場
焚燒有毒、有害物質(zhì)。
三、腳手架方面
腳手架工程是本檢查整改的重點之一，將對腳手架進行全面的檢查，將存在的問題一一
記錄，對照整改。具體的整改的內(nèi)容如下：
1.×#樓外架的拉結(jié)點缺少，需立即進行拉結(jié)。××商鋪靠×#樓側(cè)的拉結(jié)點沒有進行拉
結(jié)，需立即進行。
2.所有操作層及最底層的腳手板沒有按規(guī)定封閉，或鋪設(shè)不規(guī)范，需重新鋪設(shè)。
3.××商鋪靠售樓部斜角部位，從一層開始外架需要加設(shè)3根立桿。
4.所有外架的安全網(wǎng)封掛不密實處需綁實，靠廣告牌側(cè)的破舊安全網(wǎng)要重新?lián)Q掛新網(wǎng)；
5.外架靠墻面距離大于15㎝加小橫桿，鋪腳手板。
6.施工層必須設(shè)大于1.2m高的防護欄桿。
7. 后澆帶部位的回頂不符合規(guī)范要求，立桿不得大于1米，并且所用的頂托不得超過
20cm，立桿及水平桿均要成線排列，需進行整改。
四、模板工程方面
1.支拆模板時，要求在2m以上高處作業(yè)時必須有可靠的立足點，拆除區(qū)必須設(shè)置警戒線，
并安排專人監(jiān)護。
2.拆除下來的模板必須及時歸類清理堆放，做到工完場清。
五、“三寶”、“四口”防護方面 “三寶”、“四口”防護是本檢查整改的重點之一，將對“四口”、“五臨邊”進行全面的
檢查，將存在的問題一一記錄，對照整改。具體的整改的內(nèi)容如下：
1.所有電梯及通風(fēng)井在±0.000部位需滿封，操作層需掛大眼兜網(wǎng)；并且電梯井的防護
門要及時安裝。
2.××商鋪的樓梯防護欄桿的刷漆，三層商鋪回填土最邊緣與售樓部廣告牌間的臨邊防
護要立即搭設(shè)，并且欄桿要刷漆。
3.水平預(yù)留洞口封堵。
4.×#樓a段3層單面防護欄桿和南側(cè)陽臺欄桿。
5.商業(yè)樓與×#、×#樓2層連廊欄桿。
6.商業(yè)樓屋面預(yù)留洞口封閉。
7.所有爬梯休息平臺欄桿到樓層高低差搭設(shè)踏步。
8.×#樓東側(cè)2層單元防護欄桿。
9.教育工人進入施工現(xiàn)場必須戴好安全帽，2m以上高空作業(yè)必須戴好安全帶。
六、施工用電方面
檢查和整改的內(nèi)容如下：
1.接地與接零保護系統(tǒng)采用tn-s系統(tǒng)，專用保護零線的設(shè)置必須符合規(guī)范要求，保護零
線與工作零線應(yīng)分開設(shè)置。
2.所有用電設(shè)備均必須實行“三級配電兩級保護”，開關(guān)箱的漏電保護器必須靈敏可靠，
漏電保護必須與用電設(shè)備的參數(shù)匹配，電箱內(nèi)應(yīng)設(shè)隔離開關(guān)，所有用電設(shè)備均必須做到“一
機、一閘、一漏、一箱”。