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財政預(yù)算報告 篇1
圍繞市八屆人大常委會第5次會議審議議題，市人大財經(jīng)委會同常委會預(yù)算工委對上半年全市和市級財政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，聽取了市財政、國稅、地稅等部門的情況匯報，通過多種方式，對部分使用專項資金較多的部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查了解，征求了各方面的意見建議，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下,供常委會組成人員審議時參閱。
一、上半年財政預(yù)算執(zhí)行情況
上半年，全市一般公共預(yù)算收入138.11億元，完成年度預(yù)算的60.5%，同口徑增長9.5%；一般公共預(yù)算支出146.3億元，完成年度預(yù)算的57.2%，增長11.5%。政府性基金收入10.84億元，完成年度預(yù)算的19.2%，下降39.8%；政府性基金支出19.25億元，完成年度預(yù)算的33.3%，下降10%。
上半年，市級四本預(yù)算的執(zhí)行情況分別為：市級（含開發(fā)區(qū)，下同）一般公共預(yù)算收入63.88億元，完成年度預(yù)算的62.4%，同口徑增長8.7%，其中：市本級收入46.76億元，完成年度預(yù)算的61.9%，同口徑增長4.2%。市級一般公共預(yù)算支出61.99億元，完成年度預(yù)算的54.3%，增長16.9%。其中，市本級支出49.48億元，完成年度預(yù)算的54.8%，增長17.2%。
市級政府性基金收入4.73億元，完成年度預(yù)算的15.7%，下降57.5%，其中：市本級收入2.12億元，完成年度預(yù)算的8.4%，下降77%。市級政府性基金支出13.17億元，完成年度預(yù)算的43.9%，增長33.3%，其中：市本級支出4.42億元，完成年度預(yù)算的 34.9%，增長29.6%。
市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入10萬元（全部為東營經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)收入），完成年度預(yù)算的4%，上半年未實現(xiàn)支出。
市級社會保險基金收入12.83億元，完成年度預(yù)算的46.8%。其中，市本級收入11.4億元，完成年度預(yù)算的46.4%。市級社會保險基金支出9.28億元，完成年度預(yù)算的41.5%。其中：市本級支出9.05億元，完成年度預(yù)算的41.3%。
總的來看，全市和市級一般公共財政預(yù)算收支情況總體良好，實現(xiàn)了時間任務(wù)雙過半。年初預(yù)算批復(fù)率較往年大幅提升，支出進(jìn)度比上年同期明顯加快，重點支出得到較好保障。
一是狠抓收入征管成效明顯。市政府及財稅部門緊抓收入不放松，通過開展國地稅聯(lián)合辦稅、部門聯(lián)合檢查，加大評估稽查、清欠查補力度，深入挖掘增收潛力，收入增幅連續(xù)攀升，由年初的-6.0%上升到6月份的9.5%，呈逐月向好態(tài)勢。稅收收入由連續(xù)7個月負(fù)增長后實現(xiàn)正增長，上半年全市稅收完成85.51億元，同口徑增長6.8%，超出年度收入增長目標(biāo)0.8個百分點，僅油田土地使用稅一項上半年增收2.81億元，同比增長20%。
二是支持實體經(jīng)濟(jì)力度進(jìn)一步加大。營改增等稅收優(yōu)惠政策得到全面落實。上半年，全市營改增行業(yè)實現(xiàn)稅收20.65億元，與稅改前相比稅負(fù)下降10.6億元；稅務(wù)部門合計辦理減免退稅66.42億元，出口退稅14.8億元，政策紅利得到有效釋放；開展了稅銀互助活動，為786家重點和小微企業(yè)提供信用貸款2.1億元，有力支持了實體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。創(chuàng)新投入方式，大力扶持企業(yè)上市和品牌建設(shè)，支持創(chuàng)業(yè)園區(qū)建設(shè)，有力地推動了企業(yè)創(chuàng)新集聚發(fā)展。加大了對涉企收費的專項調(diào)查稽查力度，對收費目錄清單實行了動態(tài)管理，有效提升了收費政策的透明度。
三是民生保障得到持續(xù)加強。上半年，財政部門多措并舉加快支出進(jìn)度，努力提高預(yù)算執(zhí)行的有效性，有力保證了各項民生類、發(fā)展類項目的資金需求。上半年全市民生支出累計110.98億元，占一般公共預(yù)算支出的75.9%，比上年同期提高5.1個百分點，民生保障能力得到進(jìn)一步增強。
四是財政管理更加規(guī)范透明。落實市級專項資金管理辦法，堅決壓減非急需項目安排，將33項市級專項資金分解細(xì)化為146個支出項目。制定了《市直預(yù)算單位預(yù)算支出進(jìn)度考核暫行辦法》等3個規(guī)范性文件，逐步形成分層次、全覆蓋的預(yù)算支出進(jìn)度考核機制，進(jìn)一步提高了預(yù)算執(zhí)行效率。加大部門預(yù)算公開力度，集中對109個部門單位預(yù)算、市級專項資金分配情況進(jìn)行了公開，預(yù)算管理更加公開透明。
二、存在的問題和困難
（一）增收后勁不足，全年收入形勢依然嚴(yán)峻。上半年財政收入實現(xiàn)過半和后期較大幅度增長，有發(fā)展向好的因素，但主要是征收部門強化階段性征收措施產(chǎn)生了積極效果，收入增長不夠穩(wěn)固、可持續(xù)性不強。新增稅源支撐作用弱，去年新辦一般納稅人1890戶，稅額超過500萬元的僅1戶，占收入總額不足1%。稅收占比同比下降3.2個百分點，收入質(zhì)量不高，增收基礎(chǔ)不穩(wěn)的問題仍然突出。政府性基金收入由于土地出讓進(jìn)度影響，上半年市本級僅完成年度預(yù)算的8.4%，與預(yù)期目標(biāo)差距較大。同時，化工產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和安全環(huán)保督查力度不斷加大，部分企業(yè)面臨關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，對財政增收產(chǎn)生不利影響。從全年情況看，受經(jīng)濟(jì)下行、油價持續(xù)低迷、企業(yè)經(jīng)營困難效益不高、營改增等政策性減收多重因素影響，收入形勢不容樂觀。
（二）市屬國有企業(yè)質(zhì)量效益不高，對財政貢獻(xiàn)度小。目前市屬一級國有企業(yè)共55家，總的來看體量小、效益差、盈利能力不強，對財政貢獻(xiàn)度低；監(jiān)管部門分散，監(jiān)管力量薄弱，監(jiān)管政策不統(tǒng)一，帶來國有資產(chǎn)流失風(fēng)險。同時，企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一，法人治理結(jié)構(gòu)不健全，監(jiān)事制度沒有真正落實，作用沒有有效發(fā)揮。市國資委監(jiān)管的5家企業(yè)均是以完成政府專項任務(wù)為主的功能型企業(yè)，市場盈利能力弱。上半年，5家市屬國有企業(yè)實現(xiàn)凈利潤5157萬元，其主要來源為政府補助收入，同比下降92.2%，沒有上繳國有資本經(jīng)營預(yù)算收入。20xx年，僅有一家企業(yè)上交國有資本經(jīng)營收益196萬元，資本收益率僅為0.05%，遠(yuǎn)低于一年期銀行存款基準(zhǔn)利率。
（三）稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)，綜合治稅合力尚未有效形成。營改增后，國稅部門征收工作量劇增，但征管力量嚴(yán)重不足，人員力量與稅源狀況不匹配矛盾突出；地稅部門失去了開據(jù)稅票等有效管控措施，手段弱化；國地稅之間信息共享不夠，聯(lián)合辦稅機制不完善，加之綜合涉稅信息管理應(yīng)用平臺作用發(fā)揮不充分，納稅人主動納稅意識不強等，易造成征管工作出現(xiàn)漏洞，存在征管不到位的問題，導(dǎo)致稅收流失。
（四）部分專項資金分配使用不及時，財政收支矛盾突出。截止6月末，仍有部分專項資金未分配到位，有的雖然下達(dá)到了主管部門，但沒有真正到項目到使用單位，資金分配中發(fā)揮主管部門作用不夠，影響資金效益及時發(fā)揮。20xx年財政整合專項資金1億元設(shè)立了政府產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)基金，但從目前的情況看，運作不夠理想作用尚未發(fā)揮，出資2000萬元的東海岸投資基金雖已募集完成但尚未使用；今年出資8000萬元設(shè)立的科技成果轉(zhuǎn)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和工業(yè)轉(zhuǎn)型升級基金目前還沒有確定參投公司。支出方面，補齊民生政策短板、推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化等剛性支出不減，環(huán)境污染整治、城市建設(shè)改造提升需要大量投入，供給側(cè)改革和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展也需要財政資金支持，財政收支矛盾十分突出，預(yù)算平衡難度加大。部分縣區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困難，負(fù)擔(dān)加重。
三、對下半年工作的建議
（一）加強收入征管，確保全年預(yù)算任務(wù)完成。要嚴(yán)格落實年初人代會批準(zhǔn)的收入預(yù)算，落實責(zé)任，加強調(diào)度，健全完善收入考核和工作協(xié)調(diào)機制，支持保障稅務(wù)部門及有關(guān)征收單位依法征收，應(yīng)收盡收。進(jìn)一步加強國地稅協(xié)作，加強信息共享，推廣東營經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、河口區(qū)國地稅聯(lián)合辦稅模式，堵塞征管漏洞，防止收入流失。繼續(xù)加大稅收專項稽查和非稅收入專項檢查力度，嚴(yán)肅查處涉稅違規(guī)違法行為。加強宣傳引導(dǎo)，加強社會征信體系建設(shè)，倡導(dǎo)營造依法誠信納稅的良好社會氛圍。
（二）大力培植財源，夯實財政增收基礎(chǔ)。要把增收節(jié)支同實施積極的財政政策、加快新舊動能轉(zhuǎn)換結(jié)合起來，充分發(fā)揮好產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金的作用，搭建支撐平臺，撬動金融、社會資本，改造提升傳統(tǒng)動能，培育壯大新動能，強化創(chuàng)新驅(qū)動，推進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展，夯實產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，提升產(chǎn)業(yè)層次，培植壯大新興財源。嚴(yán)格落實稅收征收政策，進(jìn)一步做好對勝利油田存續(xù)企業(yè)的土地清查工作，準(zhǔn)確核實土地使用面積，為財政增收提供穩(wěn)定的支撐。
（三）加強國有企業(yè)監(jiān)管，提高國有資本財政貢獻(xiàn)度。針對市屬國有企業(yè)存在的問題，建議加快清理規(guī)范步伐，盡快清理處置僵尸、空殼企業(yè)，進(jìn)一步優(yōu)化國有資本布局，提高運營效率。加快改革步伐，盡快健全完善法人治理結(jié)構(gòu)，改革監(jiān)管模式，實行市國資委統(tǒng)一集中監(jiān)管，落實監(jiān)管責(zé)任，統(tǒng)一監(jiān)管政策，有效保值增值，防止資產(chǎn)流失，切實提高國有資本對財政的貢獻(xiàn)度。
（四）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，提高財政資金使用效益。要嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，提高執(zhí)行效率，進(jìn)一步改進(jìn)專項資金分配管理方式，財政部門要進(jìn)一步加強與行業(yè)主管部門溝通配合，充分發(fā)揮主管部門的作用，強化部門的支出責(zé)任、效率意識和節(jié)約意識，當(dāng)年安排的項目資金要盡快落實到具體項目和單位，及時撥付使用，盡快發(fā)揮作用。要注重分析今年預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和原因，及早謀劃啟動下年度預(yù)算編制工作，努力提高下年度預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可執(zhí)行性。
財政預(yù)算報告 篇2
根據(jù)縣人大常委會20xx年監(jiān)督工作計劃，月14日，縣人大常委會常務(wù)副主任，副主任帶領(lǐng)由部分常委會委員和人大代表組成的調(diào)查組，對全縣上半年財政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了專題調(diào)查。調(diào)查組分別聽取了縣國稅局、地稅局關(guān)于上半年稅收收入情況的報告和縣財政局關(guān)于上半年財政預(yù)算執(zhí)行情況的報告，認(rèn)真分析了全縣上半年財政預(yù)算執(zhí)行情況和特點，對下半年的預(yù)算執(zhí)行工作進(jìn)行了研討?，F(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：
一、基本評價
上半年，縣人民政府及相關(guān)部門認(rèn)真執(zhí)行《預(yù)算法》、《監(jiān)督法》和縣十六屆人大五次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，不斷加強財稅征管，大力加強財源建設(shè)，積極對上爭取，嚴(yán)格部門預(yù)算管理，著力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，財政預(yù)算執(zhí)行工作取得了明顯的成效。主要體現(xiàn)在以下六個方面：
（一）財政收入持續(xù)增長。前6個月，全縣財政總收入完成39226萬元，同比增長42.6%，占年初任務(wù)的55.8%，占調(diào)整后任務(wù)的47.6%。地方一般預(yù)算收入完成26959萬元，同比增長50.2%，占年初任務(wù)的58.6%，占調(diào)整后任務(wù)的50%。地方一般預(yù)算收入分部門為：國稅部門完成3353萬元，同比增長8.1%，占年初任務(wù)的35.3%，占調(diào)整后任務(wù)的30.2%；地稅部門完成16040萬元，同比增長51.7%，占年初任務(wù)的53.8%，占調(diào)整后任務(wù)的46.1%；財政部門完成7566萬元，同比增長77.3%，占年初任務(wù)的111.3%，占調(diào)整后任務(wù)的94.6%。全縣地方一般預(yù)算收入連續(xù)6個月增幅保持在38%以上，半年增幅在全省29個山區(qū)縣中排第8位，在全市排第3位。全縣預(yù)算收入主要指標(biāo)完成了十六屆人大五次會議確定的預(yù)算目標(biāo)的半年預(yù)期，順利實現(xiàn)時間過半、任務(wù)過半。
（二）收入結(jié)構(gòu)更趨合理。前6個月，全縣第二產(chǎn)業(yè)累計提供稅收24328萬元，同比增長28%，占財政總收入的62%；第三產(chǎn)業(yè)累計提供稅收6892萬元，凈增3000萬元，占稅收總收入的22.1%，同比增加5.1個百分點，其中：房地產(chǎn)業(yè)增收1471萬元，增長253.2%；批發(fā)和零售業(yè)增收811萬元，增長58.1%；交通運輸業(yè)增收249萬元，增長38.9%。全縣第三產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展、形勢喜人，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步調(diào)整，財政收入結(jié)構(gòu)更趨合理。
（三）支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。以大保障促進(jìn)大發(fā)展的工作理念統(tǒng)領(lǐng)全局，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，按照保工資、保運轉(zhuǎn)、保重點的順序合理安排各項支出，大力壓縮行政成本，嚴(yán)控一般性支出，在保障行政機關(guān)運轉(zhuǎn)和公共需要基本支出的前提下，將財政支出的重點投向三農(nóng)、教育、文化、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等以改善民生為重點的社會公共事業(yè)。前6個月，縣本級一般預(yù)算支出43972萬元，同比增長123.6%，剔除上級專項補助支出15715萬元，地方實際支出28257萬元，占年初預(yù)算的63.3%。農(nóng)林水、教育、文化、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)支出等分別占年初預(yù)算的67.7%、61.4%、42.5%、153.8%、94.7%、38%，支出進(jìn)度與增幅都有所增加，財政資金支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，有效促進(jìn)了全縣經(jīng)濟(jì)與社會事業(yè)的協(xié)調(diào)全面發(fā)展。
（四）新興稅源貢獻(xiàn)凸顯。隨著工業(yè)立縣戰(zhàn)略持續(xù)推進(jìn)，全縣新建企業(yè)和新上項目逐漸達(dá)產(chǎn)達(dá)效，成為財稅增長的助推器。如花林建材集團(tuán)提供稅收1616萬元，增收758萬元，增長88.3%；湖北楚園春酒業(yè)提供稅收1143萬元，增收477萬元，增長71.6%；盼盼木制品提供稅收240萬元，增收30萬元，增長14.3%，新興稅源增收效應(yīng)日漸明顯。
（五）預(yù)算管理嚴(yán)格規(guī)范。嚴(yán)格執(zhí)行和落實部門預(yù)算管理的相關(guān)制度和規(guī)定，積極改善部門預(yù)算編制方法，堅持在編制前開展廣泛調(diào)研，確保了部門預(yù)算信息準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、項目精細(xì)、切實可行。及時將全年23項財政專項資金及20個預(yù)算單位的預(yù)算，通過財政編制政務(wù)公開網(wǎng)進(jìn)行公開主動接受監(jiān)督，提高了部門預(yù)算的透明度。逐步實行預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的有機結(jié)合，強化了行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。立足于提高財政資金的使用效率，對重點項目建設(shè)資金建立了跟蹤問效機制，先后配合上級部門對我縣擴(kuò)大內(nèi)需、工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ椫卫砗蛷娹r(nóng)惠農(nóng)等開展了重點檢查。
（六）重點支出保障有力。嚴(yán)格執(zhí)行年度財政預(yù)算支出計劃和相關(guān)制度規(guī)定，優(yōu)先保障重點項目、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、民生等重點支出。前6個月，縣財政共投入重點項目建設(shè)資金2.81億元，同比增長30%。其中：重點項目支出0.76億元，城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)0.38億元，民生支出1.67億元。對專項資金依照?？顚Ｓ玫脑瓌t按項目實施進(jìn)度及時撥付，既保障了重點項目建設(shè)的需要，又將支出總額控制在預(yù)算目標(biāo)以內(nèi)，提高了財政資金的使用效益。
雖然上半年全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢良好,財政收入保持高速增長,順利實現(xiàn)雙過半，但也還存在一些困難和問題：一是收入任務(wù)艱巨。按照調(diào)整后目標(biāo)，下半年需完成收入任務(wù)26941萬元，月均需完成4490萬元。從全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀來看，機遇與困難并存，與全省收入形勢（平均增幅57.9%）和周邊縣市（秭歸61%、當(dāng)陽51.1%）收入情況相比，差距較明顯。二是收入進(jìn)度不平衡?？h鄉(xiāng)進(jìn)度不平衡，鄉(xiāng)鎮(zhèn)地方一般預(yù)算收入完成10325萬元，完成調(diào)整任務(wù)的40.3%，掉進(jìn)度9.7個百分點，掉收2484萬元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間不平衡，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收入最高的完成任務(wù)的46.1%，最低的僅完成任務(wù)的22.9%；征收部門之間也存在收入進(jìn)度不平衡。三是收支平衡壓力大。全年一般預(yù)算收入任務(wù)按38%增幅計算，收入規(guī)模雖有較大幅度提高，但因體制調(diào)整、非稅收入增長和耕契兩稅征收等因素，可用財力增幅不大，而剛性支出則快速增加，收入任務(wù)調(diào)整后全年收支平衡壓力大。
二、幾點建議
為全面實現(xiàn)財政預(yù)算目標(biāo)，努力完成新調(diào)整的財政收入任務(wù)，確保全年財政收支平衡，調(diào)查組提出以下幾個方面的建議。
（一）務(wù)必堅定信心，確保完成調(diào)整后的目標(biāo)任務(wù)不動搖?？h人民政府及財稅部門要把組織收入作為財稅工作的頭等大事，認(rèn)真分析形勢，不斷挖掘增收潛力，細(xì)化征管措施，及時掌握進(jìn)度，加強跟蹤督辦，千方百計確保實現(xiàn)縣委縣政府確定的目標(biāo)任務(wù)。要進(jìn)一步密切與各重點企業(yè)和納稅大戶的協(xié)作，分行業(yè)、分企業(yè)、分稅種認(rèn)真分析稅源結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步挖掘潛力，著力提高收入質(zhì)量。要迅速采取切實措施，確保煤炭計量計征依法到位。要列出優(yōu)惠政策，挖掘交通運輸稅收潛力，進(jìn)一步強化中低位磷礦資源稅征收管理。要不斷優(yōu)化對企業(yè)和納稅人的服務(wù)，建立良好的納稅關(guān)系，擴(kuò)大稅源征管空間。財稅部門間要積極協(xié)調(diào)配合，及時分析稅源情況，重點做好對新上工程項目稅源的調(diào)查分析，強化稅收征管，做到應(yīng)收盡收、均衡入庫、不掉進(jìn)度。要努力做好保宜高速公路的稅收跟蹤、爭取工作，最大限度將收入留在地方,增加收入來源。
（二）務(wù)必強化措施，確保財政預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。要進(jìn)一步健全預(yù)算管理制度，夯實部門預(yù)算編制基礎(chǔ)，完善財政性資金績效評價體系，提高預(yù)算編制的科學(xué)化和精細(xì)化水平。要繼續(xù)深化國庫管理制度改革，重點加強預(yù)算單位銀行賬戶管理，完善國庫單一賬戶體系建設(shè)，規(guī)范財政資金運行。要加強政府性債務(wù)管理，建立科學(xué)完善的風(fēng)險控制體系，對政府借貸的資金進(jìn)行預(yù)算管理、監(jiān)督，切實防范財政風(fēng)險。要加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，探索建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范資產(chǎn)配置程序，推進(jìn)資產(chǎn)與預(yù)算的有機結(jié)合。要繼續(xù)加強部門預(yù)算資金特別是重點項目資金的跟蹤問效和績效評價，加強對國債、惠農(nóng)和重點專項資金落實及使用情況的監(jiān)督檢查，不斷提高財政資金的使用效益。要進(jìn)一步增強預(yù)算法律意識，尊重預(yù)算的法定性，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)適時按程序報批，增強預(yù)算的執(zhí)行力。
（三）務(wù)必優(yōu)化服務(wù)，確保經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。要進(jìn)一步改進(jìn)作風(fēng)、優(yōu)化措施、強化督辦，不斷提高財稅部門服務(wù)發(fā)展的能力和水平。要高度重視財政部門基層隊伍建設(shè)，強化財政局監(jiān)管職能，充分利用各種政策機遇完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政人員的管理機制，著力建立穩(wěn)定、專業(yè)、專職的基層財政會計隊伍。要主動協(xié)助各部門、各企業(yè)開展對上爭取，盡最大努力爭取資金項目，幫助企業(yè)解決發(fā)展中的具體困難和問題，培育和支持稅源型企業(yè)發(fā)展壯大，用主動、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)推動經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。要堅持把經(jīng)濟(jì)發(fā)展與改善民生結(jié)合起來，進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，切實解決涉及群眾利益的熱點難點問題，重點保障教育、醫(yī)療、社保、就業(yè)、救助、廉租住房和三農(nóng)等民生工程資金投入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。
財政預(yù)算報告 篇3
主任、各位副主任、各位委員：
為了配合縣人大常委會第三十三次會議聽取和審議縣人民政府關(guān)于上半年財政預(yù)算執(zhí)行情況的報告，從7月份開始，縣人大常委會組成調(diào)研組，深入部分鎮(zhèn)、財稅收入部門、預(yù)算單位和納稅人進(jìn)行了專題調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況報告如下：
一、上半年財政預(yù)算執(zhí)行情況
上半年，縣人民政府及財稅部門，緊扣縣十七屆人大五次會議確定的目標(biāo)任務(wù)，狠抓收入征管，在預(yù)算收入短收因素增多的情況下，采取精細(xì)化管理，保證了財政支出預(yù)算的執(zhí)行。干部職工工資得到按時足額發(fā)放，機關(guān)運轉(zhuǎn)經(jīng)費和各類民生支出得到保障，社保、醫(yī)療等民生支出比上年同期有所增長，同時確保了縣委縣政府的重點工作資金支出。
（一）財政總收入完成情況
上半年，全縣完成財政總收入13464萬元，占全年計劃任務(wù)31000萬元的43.4%，短半年進(jìn)度6.6個百分點，短進(jìn)度收入2036萬元。分部門完成情況為：國稅局完成2595萬元，占年計劃的34.6%，短進(jìn)度收入1155萬元；地稅局完成5177萬元，占年計劃的47.1%，短進(jìn)度收入323萬元；財政局完成2318萬元，占年計劃的27.3%，短進(jìn)度收入1930萬元；國資局完成3374萬元，占年計劃4000萬元的84.4%，超進(jìn)度收入1374萬元。
（二）公共財政預(yù)算執(zhí)行情況
地方財政一般預(yù)算收入完成8456萬元，占年預(yù)算21500萬元的39.3%，短進(jìn)度收入2294萬元。其中稅收收入完成3160萬元，占年預(yù)算的36.7%，短進(jìn)度收入1145萬元，非稅收入完成5296萬元，占年預(yù)算的41.1%，短進(jìn)度收入1149萬元。一般預(yù)算支出完成90683萬元，占年預(yù)算214432萬元的42.3%，短進(jìn)度支出16533萬元。其中：縣本級一般預(yù)算支出累計完成34254萬元，占年預(yù)算101061萬元的33.9%，短進(jìn)度支出16276萬元；上級?？钪С?4679萬元，占年預(yù)算110946萬元的50%；政府債券還本支出1750萬元。
（三）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
上半年，政府性基金收入完成556萬元，占年預(yù)算3152萬元的17.6%，短進(jìn)度收入1020萬元。政府性基金支出838萬元，占年預(yù)算8140萬元的10.3%，短進(jìn)度支出3232萬元，其中縣本級基金支出完成657萬元，占年預(yù)算3140萬元的20.9%，短進(jìn)度支出913萬元；上級?？钪С?81萬元，完成年預(yù)算的3.6%，短進(jìn)度支出2319萬元。
（四）社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況
上半年，社會保險基金收入完成21810萬元，占年預(yù)算37461萬元的58.2%。社會保險基金支出8802萬元，占年預(yù)算22331萬元的39.4%，短進(jìn)度支出2367.09萬元。
二、存在的主要問題
上半年縣本級財政雖然實現(xiàn)了保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生、保發(fā)展的目標(biāo)要求，但存在的一些突出問題，急需在下半年或今后一個時期采取有效措施加以研究解決。
(一)財政預(yù)算收入欠賬較大且質(zhì)量較差。受投資不足、營改增政策性稅收收入減少和留地方比例下降(包括因經(jīng)濟(jì)下行壓力下的實體經(jīng)濟(jì)經(jīng)營萎縮造成的納稅減少)、非稅收入占比過大等因素影響，上半年，地方一般預(yù)算收入短進(jìn)度超過2千萬元，基金收入短進(jìn)度超過10%，達(dá)到1千萬元。已經(jīng)完成的地方一般預(yù)算收入中稅收收入僅占37.4%，收入質(zhì)量仍然較差。調(diào)研中了解到，上半年絕大多數(shù)企業(yè)還處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)，如果產(chǎn)業(yè)和實體經(jīng)濟(jì)不能迅速走出困境，稅收年度目標(biāo)任務(wù)將難以完成。在非稅收入上，現(xiàn)在已經(jīng)無資源可變現(xiàn)，過去那種依靠增加非稅收入填補預(yù)算收入任務(wù)缺口的方法今年難以行通。按相關(guān)部門的初步預(yù)測，全年一般預(yù)算收入預(yù)計硬短收7500萬元左右。
(二)預(yù)算支出進(jìn)度慢且壓力大。一是三大預(yù)算（一般公共預(yù)算、基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算）均短支出進(jìn)度，其中一般公共預(yù)算支出短進(jìn)度7.7個百分點，短進(jìn)度支出16533萬元，基金預(yù)算支出短進(jìn)度39.7個百分點，短進(jìn)度支出3232萬元，社會保險基金支出短進(jìn)度10.6個百分點，短進(jìn)度支出2367.09萬元。二是到達(dá)部門的預(yù)算支出進(jìn)度較差，上半年支出僅占年初預(yù)算的36.2%，部分單位進(jìn)度不到10%。三是專項資金支出和項目建設(shè)進(jìn)度均緩慢，上級專項資金滯留余額較大。造成這些問題的主要原因還是部分項目上報時前期工作不精細(xì)、不科學(xué)，資金爭取回來后，無法迅速落地建設(shè)；部分已完工項目拖延竣工決算，資金無法迅速結(jié)算和支付，尤其表現(xiàn)為以移民搬遷為主的專項資金存量較大，資金效益沒有很好發(fā)揮。四是脫貧攻堅、養(yǎng)老等民生配套剛性支出大幅增加，支出壓力進(jìn)一步加大，年度收支矛盾將愈加突出。
(三)依法理財和積極培植財源意識應(yīng)進(jìn)一步增強。由于我縣多年來90%收入靠上級補助來維持，本級稅收等持續(xù)性收入比重過小，鎮(zhèn)財縣管之后，各鎮(zhèn)基本沒有收入和培植財源任務(wù)，全縣除主要領(lǐng)導(dǎo)和財稅部門外，一些部門和鎮(zhèn)沒有理財和抓財源建設(shè)的意識，只習(xí)慣于要錢用錢，強調(diào)自身支出的重要性，甚至舉債大搞項目，很少考慮收入來源。調(diào)研中了解到，對已下達(dá)的項目，一些部門和鎮(zhèn)對加快項目專項資金使用的積極性不高、推進(jìn)慢。因此，在面臨稅收減收、資源性的非稅收入枯竭、民生剛性支出無法壓縮、還債支出增加等因素疊加的情況下，財政問題應(yīng)該引起縣鎮(zhèn)政府和各部門的高度重視，要牢固樹立振興縣域經(jīng)濟(jì)、發(fā)展可持續(xù)生態(tài)產(chǎn)業(yè)、大力培育實體經(jīng)濟(jì)、齊心協(xié)力化解財政困難的意識，要進(jìn)一步把研究制定富民富財工作措施提上縣鎮(zhèn)的重要工作議事日程，財源建設(shè)應(yīng)該納入年度考核。與此同時，要加大財政隊伍建設(shè)，研究解決采購招標(biāo)人員與工作量不匹配的問題。我縣每年有20億以上的財政收支規(guī)模，需要一支業(yè)務(wù)能力過硬財務(wù)人員隊伍。目前是專業(yè)人員青黃不接，縣鎮(zhèn)預(yù)算單位自行選用的財務(wù)人員遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)目前工作需要，加之鎮(zhèn)財政審計所人員優(yōu)化配備問題還沒有得到領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，這將會對縣鎮(zhèn)村的各項資金規(guī)范使用、項目加快實施帶來各種隱患。
三、工作建議
（一）采取有效措施，努力增收節(jié)支。一是各征收部門要緊盯征收任務(wù)，認(rèn)真按照省市要求加大財稅收入保障力度，千方百計完成收入任務(wù)。工作上必須依法據(jù)實征收，反對收過頭稅。二是多向省市匯報，立足紫陽實際，爭取剔除一次性非稅收入核減財政收入任務(wù)基數(shù)，爭取更多財政補助；三是加快專項資金使用。增加投資、加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，幫扶各項產(chǎn)業(yè)和實體經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。結(jié)合工作需要，對五級審批制度進(jìn)行優(yōu)化，提高運行效率。四是全縣上下要樹立過緊日子的思想，壓縮支出保平衡，要繼續(xù)嚴(yán)控三公經(jīng)費支出。五是建立政府債務(wù)警戒控制線和風(fēng)險預(yù)警機制。要對政府的顯性債務(wù)、隱性債務(wù)、到期債務(wù)、擔(dān)保債務(wù)及其相應(yīng)的還債支出要建立動態(tài)指標(biāo)，并與預(yù)算平衡掛鉤，落實還債資金來源和還債責(zé)任人員，分析債務(wù)風(fēng)險情況。要定期向縣委政府和人大報告?zhèn)鶆?wù)情況，及時通報債務(wù)風(fēng)險和償還信息。
（二）建立培育財源增加收入的聯(lián)動激勵機制。一是各級各部門要從服務(wù)發(fā)展大局、提高工作效能、規(guī)范資金管理的角度出發(fā)選配好財務(wù)人員隊伍。二是改革管理體制，提高全縣上下主動發(fā)展富稅產(chǎn)業(yè)和招商引資、幫扶實體經(jīng)濟(jì)挖潛增收的積極性，努力增強財政的自我造血功能。三是進(jìn)一步強化預(yù)算約束和專項資金的監(jiān)督檢查，積極開展預(yù)算資金績效評價、依規(guī)問責(zé)和獎懲，堅持預(yù)（決）算全面公開，使有限的財政資金真正發(fā)揮經(jīng)濟(jì)和社會效益。
(三)盡早著手20xx年預(yù)算調(diào)整方案制定和20xx年全口徑四本預(yù)算的編制工作。在今年預(yù)算調(diào)整前要對各鎮(zhèn)各部門反映的情況充分進(jìn)行實地調(diào)研與測算，合理調(diào)整支出安排。特別是反映較為集中的鎮(zhèn)級環(huán)境整治、日常保潔、雙創(chuàng)、水質(zhì)保護(hù)支出、脫貧攻堅和項目實施工作經(jīng)費以及增加鎮(zhèn)級應(yīng)急支出等問題，應(yīng)有明確回應(yīng)。在20xx年的全口徑四本預(yù)算的編制工作上，要參考近幾年財政分項支出和工作變化實際情況，結(jié)合可用財力，分析預(yù)測收支因素，科學(xué)確定明細(xì)預(yù)算項目，具體編制中可對過去部分較高的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)調(diào)整。
財政預(yù)算報告 篇4
導(dǎo)語：管是對于一個公司,還是政府,財政預(yù)算都是很有必要的,財政預(yù)算審計報告主要是會計師的工作,他們會根據(jù)政府的現(xiàn)狀以及未來的發(fā)展來進(jìn)行一個審計報告。以下是小編整理財政預(yù)算執(zhí)行審計報告的資料，歡迎閱讀參考。
（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財稅[2009]87號還是財稅[2011]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的`一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須?？顚Ｓ茫瑔为毥ㄙ~核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省2011年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補助資金， 可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出
在會計上應(yīng)單獨設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項用于項目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預(yù)計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風(fēng)險。 從財務(wù)中心對專項資金的核算分析：財務(wù)中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)專款專用的管理要求。據(jù)財務(wù)人員反映，天健審計事務(wù)所要求財務(wù)中心在年末將所有到賬專項資金，視同應(yīng)稅收入計算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。2011年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,2012年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應(yīng)弄清財稅[2011]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險。
審計部建議:
財務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進(jìn)行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務(wù)風(fēng)險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部
二Oxxx年十一月一日