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制定公司財務(wù)制度篇一
一、 總括
為了適應(yīng)公司高速發(fā)展的需要，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理活動，加強公司內(nèi)財務(wù)管理，有利于企業(yè)優(yōu)化投入產(chǎn)出，提高企業(yè)經(jīng)營決策水平，促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益，遵照《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營具體組織情況和公司的管理要求，制定本制度。
1、首先，根據(jù)本公司總的經(jīng)營決策和經(jīng)營方針，結(jié)合公司的具體實際情況，制定一套適合公司經(jīng)營管理的財務(wù)管理體制，明確責任人的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范職能部門的管理權(quán)限。
3、建立資金籌集的預(yù)測及分析制度，加強公司內(nèi)外債務(wù)管理，以及投資項目的管理。
4、加強貨幣資金收支的管理，制定貨幣資金日常管理原則，包括貨幣資金的使用實行審批制度等。規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務(wù)的管理。
5、對銷售收入和應(yīng)收帳款的管理，加強產(chǎn)品銷售的分析預(yù)測，完善產(chǎn)品定價的科學(xué)性，控制產(chǎn)成品庫存量，嚴格賒銷對象的管理，及時清理催收應(yīng)收帳款欠款金額。
6、對公司整個經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績進行綜合的分析評價，規(guī)范報表的標準，制定財務(wù)評價指標。
本公司財務(wù)管理體制為：總經(jīng)理負責財務(wù)會計的領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)副總經(jīng)理分管財務(wù)會計工作；財務(wù)部作為全公司財務(wù)管理機構(gòu)，負責全公司具體的財務(wù)管理和核算工作。
（一） 總經(jīng)理
1、總經(jīng)理是公司財務(wù)管理的最高領(lǐng)導(dǎo)，貫徹執(zhí)行董事會決定的經(jīng)營決策，從總體上協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和外部的財務(wù)活動，進行重大理財活動的決策，對本公司的資金、財產(chǎn)，物資有調(diào)度權(quán)和處置權(quán)。
2、總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本公司各期經(jīng)營目標和計劃的具體情況，責成財務(wù)經(jīng)理負責組織編制本公司近期的財務(wù)預(yù)算方案，并按方案組織本公司生產(chǎn)經(jīng)營。
3、總經(jīng)理有公司內(nèi)財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置方式審批權(quán)，有公司內(nèi)財務(wù)管理辦法的制定和修正的審批權(quán)。
（二）財務(wù)副總經(jīng)理
1、財務(wù)副總經(jīng)理是公司內(nèi)財務(wù)管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和直接組織者。領(lǐng)導(dǎo)全公司財務(wù)人員認真貫徹執(zhí)行董事會審核批準的財務(wù)制度，按照國際上統(tǒng)一的財務(wù)管理標準，結(jié)合本公司的實際情況，組織制定本公司財務(wù)管理辦法，對公司財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和財會人員的配備提出方案。
2、財務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)董事會決定的公司經(jīng)營目標和經(jīng)營計劃，組織財務(wù)部及有關(guān)職能部門編制長期的財務(wù)收支預(yù)算、財務(wù)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算并進行損益預(yù)測。督促財務(wù)部將已批準的預(yù)算分解為各項控制指標，按責任范圍下達給各分廠和部門。
（三）財務(wù)部門
本公司設(shè)置財務(wù)、會計合二為一的財務(wù)部，作為全公司的財務(wù)管理職能部門和直接從事會計核算工作的職能部門。本公司財務(wù)人員統(tǒng)一由財務(wù)部管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營組織的實際情況和業(yè)務(wù)量，財務(wù)部崗位設(shè)置為：財務(wù)主管、審核及總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負債、所有者權(quán)益、損益、財務(wù)分析等崗位。
1、財務(wù)部門的主要職責
（1） 負責全公司的日常會計工作。
按照國家有關(guān)會計制度規(guī)定，正確反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況，定期編制公司對外報表，辦理日常稅務(wù)申報。
（2） 負責本公司資金的籌集和使用。
（3）定期編制財務(wù)管理內(nèi)部資料，為公司經(jīng)營決策提供有用的信息資料。
（4）搞好公司各內(nèi)部職能部門的銜接工作，為公司的各部門工作提供優(yōu)質(zhì)有效的服務(wù)，積極參與公司的決策，充分發(fā)揮本部門的作用。
（5）制定有效的內(nèi)部控制制度，保證公司資產(chǎn)的安全完整。
2、財務(wù)部經(jīng)理
（1）財務(wù)部經(jīng)理具體負責財務(wù)人員的配置、分工，規(guī)定各崗位職責范圍和工作標準；擬定資金的籌集和使用方案；確定會計核算程序、建立健全財務(wù)核算的規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度。
（2）財務(wù)部經(jīng)理負責本公司各期財務(wù)預(yù)算的編制，執(zhí)行、檢查和分析，為總經(jīng)理的經(jīng)營決策提供信息資料。
（3）財務(wù)部經(jīng)理負責制定公司內(nèi)財務(wù)管理辦法，并按批準的辦法進行財務(wù)管理，組織本公司的財務(wù)會計核算。
（4）財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴格按預(yù)算標準及《材料采購制度》、《差旅費報銷制度》審批費用開支的報銷，并負責編制月度、年度的財務(wù)分析報告，如實反映本公司報告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況。
（5）財務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理擬定整個公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、籌集計劃和投資計劃。負責對各分廠、各職能部門及銀行、稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。
3、財務(wù)部副經(jīng)理
（1）財務(wù)部副經(jīng)理負責內(nèi)部會計核算的日常管理工作，定期和不定期檢查或?qū)徍藭嫅{證、帳薄登記情況，并具體指導(dǎo)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作。
（2）財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助部門經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算，項目籌資計劃，負責編制成本費用分析表，制造費用明細表、期間費用明細表、產(chǎn)銷存狀況表、現(xiàn)金流量表等報表。
（3）財務(wù)部副經(jīng)理不定期清查庫存現(xiàn)金（2人以上），服從上級安排的其他任務(wù)和工作。
4、財務(wù)部其他財務(wù)人員
（1）財務(wù)部其他財務(wù)人員負責總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負債，所有者權(quán)益，損益等會計核算工作，按制度規(guī)定如實填制記賬憑證和登記帳薄，做到帳證相符、帳帳相符。
（2）財務(wù)人員負責編制資產(chǎn)負債表、損益表及資金收支核算資料，協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理編制其他報表。
（3）財務(wù)人員負責申報納稅，并接受上級臨時安排的工作。
（四）有關(guān)職能部門
1、各職能部門同財務(wù)部工作有不同程度的聯(lián)系，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營方針和經(jīng)營目標，協(xié)同各部門共同執(zhí)行財務(wù)管理辦法，對涉及財務(wù)收支的業(yè)務(wù)工作進行合理分工。
（1）生管辦制定公司生產(chǎn)計劃，安排生產(chǎn)進度，掌握開工、停工情況，為財務(wù)部編制財務(wù)預(yù)算、核算停工損失提供資料；財務(wù)部給生管辦提供成本分析的詳細資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。
（2）財務(wù)部會同配套部制定存貨管理辦法，設(shè)計存貨入庫、出庫的憑證，規(guī)定存貨核算程序。供銷庫房核算管理存貨的實物量，財務(wù)部負責核算存貨的價值量。應(yīng)按月核對，以保證存貨帳實相符。配套部會同生管辦負責材料采購、發(fā)料限額，核定材料的儲備量。市場部應(yīng)先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷售客戶；財務(wù)部負責辦理購銷業(yè)務(wù)的貨幣收付和往來結(jié)算。
（3）財務(wù)部會同人事部進行工資總額的管理和使用，人事部負責考勤、定額統(tǒng)計，由財務(wù)部統(tǒng)一核算發(fā)放。
（4）財務(wù)部每月向技術(shù)開發(fā)部、工程部了解產(chǎn)品的各項消耗定額、工藝變化及成本的影響、以便于核對、審查各分廠的制造成本、核算廢品損失、為成本分析提供消耗部分的基礎(chǔ)資料。
（1） 互相制約、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、必須由兩人或兩人以上分工負責，相互牽制，有關(guān)財務(wù)支付的憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗收人、部門經(jīng)理、分管副總的簽字，以明確權(quán)利責任。
（2） 記錄完備，任何經(jīng)濟活動都應(yīng)填制真實、完整、準確的會計憑證，以保證本公司所有業(yè)務(wù)都能記錄在會計憑證、會計帳薄中，最終反映在財務(wù)報告中。經(jīng)常進行實物盤點，進行帳實、帳證、帳帳的核對，對發(fā)生差錯的部門及時查明原因，采取措施，進行調(diào)整或處理。
（3） 權(quán)責明確，財務(wù)部及各職能部門均應(yīng)建立崗位責任制，規(guī)定那類業(yè)務(wù)由誰辦理，實物的保管與帳務(wù)的管理各自獨立，不能由一人兼管，一旦發(fā)生差錯，便于分清責任。
3、加強各項基礎(chǔ)工作，是公司財務(wù)管理不可卻少的主要環(huán)節(jié)。基礎(chǔ)工作包括：制定各項消耗定額，健全原始記錄，嚴格計量工作，制定公司計劃價格，定期財產(chǎn)清查等。
公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度包括：原始記錄的管理制度；內(nèi)部牽制制度；貨幣資金、存貨、物資的盤存、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)等的內(nèi)部稽核。
（一） 原始記錄
均應(yīng)作出真實的記錄，并按規(guī)格傳遞、審核、保管，提供會計核算和其他方面所需的原始記錄。
原始記錄管理的內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。
（二） 內(nèi)部牽制制度
1、 內(nèi)部牽制制度的原則
內(nèi)部牽制的主要特征是組織職責的分割，即任何單一成員或部門不能自始至終獨立控制一筆或一筆交易的全過程，每一筆交易都必須經(jīng)另一成員或部門作為正常功能的交叉牽制或交叉控制。
2、職務(wù)分離控制及崗位職責和限制條件
將不相容職務(wù)分由不同部門或崗位的人擔當，以達到牽制目的的控制方式，最常見的職務(wù)分離包括：一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的批準（授權(quán)）必須與該項業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)相分離；一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)必須與該項業(yè)務(wù)的會計記錄職務(wù)相分離；財產(chǎn)保管職務(wù)必須與財產(chǎn)的會計記錄相分離；出納職務(wù)必須與日記賬和總帳登記職務(wù)相分離；財產(chǎn)保管職務(wù)必須與財產(chǎn)帳實核對職務(wù)相分離。
人審核合格的報銷單據(jù)或會計憑證為依據(jù)，庫存現(xiàn)金月清日結(jié)；銀行存款按月與銀行核對相符。
（2）存貨、物資設(shè)置專門倉庫，配備專職保管人員負責保管。建立物資明細賬，物資的入庫、出庫應(yīng)有合法的憑證手續(xù)，財務(wù)部按月進行復(fù)核，年末進行全面清查，以保證賬、物相符。
（3）采購業(yè)務(wù)，由物資領(lǐng)用部門填列請購單，由后勤部依據(jù)庫存情況確定采購量，采購?fù)戤厬?yīng)及時辦理入庫手續(xù)，庫管人員對物資清點入庫，財務(wù)部審核發(fā)票并與入庫單核對。
（4）銷售業(yè)務(wù)，每一銷售業(yè)務(wù)應(yīng)開出銷售發(fā)票，由專人審核其價格，開票人員不能兼辦物資保管，賒銷業(yè)務(wù)要有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫應(yīng)有提貨單，出公司應(yīng)有出門條。
3、 審核會計憑證的方法
a、原始憑證的審核
（1）原始憑證的主要類別：生產(chǎn)記錄、銷售記錄、采購記錄、費用報銷等有關(guān)的外來原始單據(jù)及自制單據(jù)。
（2）業(yè)務(wù)內(nèi)容的審核：是否真實、合理、節(jié)約，有關(guān)責任人員是否簽章。
（3）外表形式審核：憑證要素是否齊全、外來憑證是否有公章，憑證記錄計算是否清晰正確。
（4）審核結(jié)果的處理，經(jīng)審核合格的原始憑證作為編制記帳憑證的依據(jù)；若審核中發(fā)現(xiàn)書寫錯誤或手續(xù)不全，應(yīng)退回原經(jīng)辦部門重辦或補辦手續(xù)。
b、記帳憑證的審核
（1）審核記帳憑證發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容與所附的原始憑證內(nèi)容是否相符。
（2）審核記帳憑證的會計分錄是否正確，有關(guān)人員簽章是否齊全。
（3）設(shè)置專人（財務(wù)副經(jīng)理）負責上述憑證的審核工作。
4、帳簿報表的復(fù)核
（1） 帳證相符，采用逐筆核對式抽查的方法，如有差錯，應(yīng)按
規(guī)定方法更正。
（2） 每個月末應(yīng)對帳簿的發(fā)生額和余額進行復(fù)核，包括：總帳
與所屬明細帳核對；總帳與日記帳核對；會計帳簿與物資保管部門的帳薄核對；債權(quán)、債務(wù)帳簿與債權(quán)、債務(wù)單位核對等，由各崗位分別進行，財務(wù)副經(jīng)理進行抽查。
（3） 報表的復(fù)核
第一章 總則
第一條 為認真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范集團公司及其所屬單位的財經(jīng)行為，加強經(jīng)營和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于集團公司及所屬子（分）公司。
第三條 財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強企業(yè)內(nèi)部控制，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；堅持勤儉節(jié)約的方針，實現(xiàn)股東權(quán)益最大化；正確處理企業(yè)發(fā)展和資金籌措的關(guān)系；正確處理經(jīng)濟效益和社會效益的關(guān)系；正確處理國家、企業(yè)和員工之間的利益關(guān)系。
第四條 財務(wù)管理的主要任務(wù)：建立健全財務(wù)規(guī)章制度，努力實現(xiàn)財務(wù)管理科學(xué)化、精細化，認真做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第五條 集團公司所屬企業(yè)在本制度框架下，根據(jù)自身的規(guī)模、管理特點而制定相應(yīng)的財務(wù)管理辦法及實施細則，并經(jīng)本企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會審議通過，同時報公司審查后執(zhí)行。
第六條 企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法及實施細則要確保貫徹實施，并接受主管財政、稅務(wù)、社會中介機構(gòu)和公司財務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。
第二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作
第七條 企業(yè)按照國家法律法規(guī)、會計制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部財會制度，規(guī)范內(nèi)部會計控制，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序進行。
第八條 根據(jù)《中華人民共和國公司法》和企業(yè)的具體情況，集團公司及所屬單位財務(wù)管理實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總裁（或總裁授權(quán)）負責制，并自覺接受監(jiān)事會的監(jiān)督。
第九條 企業(yè)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要獨立設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，并配備相應(yīng)的
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會計人員。集團公司總部及所屬單位設(shè)立財務(wù)部，上崗會計人員必須持有合格的會計從業(yè)資格證。
第十條 集團公司設(shè)置總會計師，各所屬單位由公司決定設(shè)置總會計師或財務(wù)總監(jiān)，具體分管財務(wù)會計工作。
第十一條 集團公司向各直屬單位委派會計機構(gòu)負責人；委派人員的選聘、考核、薪酬待遇及獎懲等事項由按《公司委派財務(wù)負責人管理辦法》《公司委派財務(wù)負責人薪酬管理辦法》《公司委派財務(wù)負責人業(yè)績管理辦法》執(zhí)行。
第十二條 制定會計人員管理制度，包括會計崗位設(shè)置和崗位職責，會計人員的使用、任免、培訓(xùn)、考核和職稱評定等內(nèi)容。
第十三條 建立健全原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋等內(nèi)容。
第十四條 制定《公司成本費用管理制度》，規(guī)范包括定額管理上的制定依據(jù)、方法和程序，及其執(zhí)行、考核及定期修訂辦法；勞動定額、材料定額、費用定額、工時定額、設(shè)備利用率的具體標準；各項變動成本、可控費用的具體開支渠道和標準等管理。
第十五條 制定《公司資產(chǎn)管理制度》規(guī)范包括資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；以及對資產(chǎn)的定期清查盤點等管理。
第十六條 制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂代銷煤炭、集中采購物資、內(nèi)部勞務(wù)等內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格的實施范圍及審批程序等內(nèi)容。
第十七條 制定《公司財務(wù)預(yù)算管理制度》，規(guī)范包括財務(wù)預(yù)算的種類、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限；預(yù)算的執(zhí)行、檢查、考核、反饋等管理。
第十八條 制定內(nèi)部稽核與財務(wù)檢查管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責分工、內(nèi)容和要求；憑證審核及會計賬表復(fù)核方法；財務(wù)檢查種類、方式等內(nèi)容。
第十九條 制定會計信息管理制度，包括會計檔案的保管、調(diào)用、銷毀期
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限和手續(xù)；會計信息分類原則和報告方法等內(nèi)容。
第二十條 全面實行會計電算化，并建立健全會計電算化管理制度，規(guī)范電算化會計操作，提高電算化管理水平。
第三章 資金籌集和管理
第二十一條 資金管理遵循安全、高效的原則，做到統(tǒng)籌安排、合理使用，嚴格控制非生產(chǎn)性開支，保證戰(zhàn)略發(fā)展、生產(chǎn)環(huán)節(jié)改造、擴大能力、安全生產(chǎn)投入和提高職工收入等方面的資金需要。
第二十二條 根據(jù)其業(yè)務(wù)特點和管理要求制定好貨幣資金控制制度，加強現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和各種票證的管理，嚴禁賬外賬和資金體外循環(huán)，確保資金安全。
第二十三條 加強內(nèi)部資金的營運管理，建立內(nèi)部銀行結(jié)算模式，統(tǒng)一網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法，保證公司內(nèi)部資金調(diào)配安全、規(guī)范、便捷、高效。內(nèi)部銀行及網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法另行制定。
第二十四條 慎重選擇籌資渠道，有效防范和控制財務(wù)風險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。集團公司所屬單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要籌集資金，原則上由公司內(nèi)部調(diào)劑平衡后予以辦理，借款參照同期銀行借款計算利息。具體事項按照《公司融資管理制度》執(zhí)行。
第二十五條 接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認價值的差額、國家撥入的?？畹龋匆?guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，須報公司審批。
第二十六條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，用于企業(yè)發(fā)展；如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時，要報公司審批。
第二十七條 加強財務(wù)收支管理，堅持以收定支原則，科學(xué)編制好年度、季度和月度資金使用計劃，報經(jīng)公司審查后嚴格執(zhí)行，提高資金的使用效益。
第四章 資產(chǎn)管理
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確?，F(xiàn)金安全的措施；根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》、《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定制定銀行存款管理制度，明確銀行存款結(jié)算的原則，規(guī)定銀行存款結(jié)算紀律及責任，加強銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行存款結(jié)算票據(jù)和憑證的管理；制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。
第二十九條 建立健全債權(quán)管理制度，加強應(yīng)收款項的對帳和催收等工作，并按《會計核算辦法》的規(guī)定計提壞帳準備、上報和核銷壞帳損失，防范和降低呆壞帳風險。
第三十條 制定資產(chǎn)清查制度，每年至少開展一次定期盤存工作，做到賬實相符、賬賬相符。
第三十一條 制定產(chǎn)成品、材料、低值易耗品等存貨管理制度，規(guī)范其售出（領(lǐng)用）、退庫、盤盈（虧）、報廢等業(yè)務(wù)流程，努力提高周轉(zhuǎn)率、降低資金占用水平。
第三十二條 集團公司按照財政部的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理辦法，明確固定資產(chǎn)的計量標準、目錄、分類方法、折舊方法、折舊年限和預(yù)計凈殘值，規(guī)范固定資產(chǎn)的購建、處置權(quán)限與流程，提高固定資產(chǎn)管理和使用水平。
第三十三條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的盤虧、毀損、報廢和呆壞帳等資產(chǎn)凈損失，經(jīng)資產(chǎn)保管、財務(wù)、審計等部門審查、法定代表人簽署意見后，上報公司審核，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準后核銷。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應(yīng)當出具詳實的書面報告，做到損失原因清楚、事實確鑿、證據(jù)充分、責任明確。
第三十四條 集團公司及所屬企業(yè)應(yīng)當準確、及時掌握資產(chǎn)狀況，加強資產(chǎn)的風險提示，對有減值跡象的資產(chǎn)要進行減值測試，并按《會計核算辦法》的規(guī)定計提減值準備。
第五章 投資管理
第三十五條 集團公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強投資管理、提高投資效果。項目投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司負責集中決策，各直屬公司經(jīng)集團公司批準，可履行本企業(yè)內(nèi)的技術(shù)改造、設(shè)備更新和改擴建項目投資職能，不再履行對外投資職能。
第三十六條 企業(yè)投資必須嚴格遵照《公司投資管理制度》《公司項目投資管理暫行辦法》的要求，加強風險評估、決策立項、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實現(xiàn)投資收益的最大化。
第三十七條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財務(wù)狀況嚴重惡化、資不抵債的，不得對外開展投資活動。
第三十八條 企業(yè)對外投資涉及到實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并履行好相關(guān)的報批手續(xù)。
第三十九條 公司對投資項目實行跟蹤監(jiān)督管理，企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、財務(wù)和審計等部門及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向公司董事會匯報投資進度、經(jīng)營狀況、收益實現(xiàn)等情況。
第四十條 集團公司定期對投資項目開展價值測試和分析，對減值跡象確鑿的，按照公司會計核算辦法計提減值準備；對投資造成重大損失的，及時查明原因、分清責任，向公司提出處理或處置建議。
第六章 成本和費用管理
第四十一條 集團公司制定統(tǒng)一的成本及費用管理，明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的成本及費用項目、開支渠道及標準，規(guī)范成本費用的會計核算，確保產(chǎn)品成本及各項費用核算的真實、準確。
第四十二條 按照《公司成本費用管理制度》的有關(guān)規(guī)定，堅持預(yù)算管理原則，建立規(guī)范有序的成本費用審批制度，實行預(yù)算內(nèi)項目按制度審批開支、預(yù)算外項目必須報經(jīng)公司批準后方可開支，最大限度地降低成本、控制費用、提高效益；建立重大費用集體審查決策制度，提高費用管理的透明度。在費用開支方面，要強化各級審計監(jiān)察部門的監(jiān)督職能，實行管理費用開支年度審查制度，并向董事會報告。
第四十三條 堅持勤儉節(jié)約方針，不斷加強成本費用計劃管理，實現(xiàn)節(jié)支、降耗、增效目標。集團公司每年初根據(jù)年度總預(yù)算下達本年度的制造成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，以及營業(yè)外支出等計劃，并要求各所屬企業(yè)層層分解、層層落實。
招投標，以發(fā)揮批量采購優(yōu)勢，降低采購成本；領(lǐng)用材料上加強定額管理，憑工作量定額發(fā)料、超定額用料做到授權(quán)審批，嚴禁以領(lǐng)代耗；存儲物資必須合理、適度，物資供應(yīng)和財務(wù)等部門應(yīng)當每半年組織開展一次盤底，保證帳帳、帳實相符。
第四十五條 加強用電管理，生產(chǎn)用電和轉(zhuǎn)供電做到分表計量，生產(chǎn)用電管理必須做到避峰填谷、對高電耗設(shè)備實行單獨監(jiān)控，千方百計降低電耗；轉(zhuǎn)供電管理必須做到專供專管，強化電費回收責任制，努力減少轉(zhuǎn)供電損失。
第四十六條 加強工資管理，有效控制人工成本。公司對所屬企業(yè)實行工效掛鉤管理，即各單位的工資增長幅度應(yīng)當?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應(yīng)當?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。每年年初由公司人力資源部按照審定后的年度勞動力和工資水平預(yù)算下達工資基金計劃；工資基金必須嚴格按計劃使用，除效益增長可以增提外，嚴禁未經(jīng)批準任意多提工資基金用于調(diào)整盈虧或計發(fā)獎金。
第四十七條 按照工資總額的一定比例足額計提各項附加費用，其中職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、失業(yè)保險費、職工養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金和生育保險金一律按照國家有關(guān)政策規(guī)定的比例計提。
第四十八條 集團公司上下必須牢固樹立勤儉節(jié)約的思想，全面緊縮開支，減少管理費用、銷售費用等非生產(chǎn)性支出，特別是業(yè)務(wù)招待費要做到有章可循，制定并嚴格執(zhí)行費用控制額度，要做到內(nèi)外有別，杜絕各種形式的鋪張浪費，防止利用職務(wù)消費滋生腐敗；公司總部及所屬單位必須加強費用預(yù)算管理，做到節(jié)支提效。
第四十九條 集團公司及所屬各單位按照權(quán)責發(fā)生制的原則進行成本費用核算，不得人為調(diào)節(jié)成本和盈虧，保證費用分攤和成本結(jié)轉(zhuǎn)的準確、可靠。
第五十條 集團公司及所屬企業(yè)融洽稅企關(guān)系，強化稅費管理、降低企業(yè)稅費負擔。各單位必須依法辦理稅款的計算、申報與繳納，同時千方百計做好企業(yè)稅費籌劃工作。
第七章 利潤及其分配管理
司實現(xiàn)的凈利潤，經(jīng)集團公司審批后按照以下順序分配：
（一）彌補以前年度的虧損；
（二）提取法定公積金；
（三）提取任意公積金；
（四）有限公司股東按照實繳的出資比例分取紅利，全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外；集團有限公司按照股東持有的集團比例分配，但集團有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。
第五十二條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準必須先用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第八章 財務(wù)會計報告和財務(wù)評價
第五十三條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和上報月度、季度和年度財務(wù)會計報告；財務(wù)會計報告（含快報和正式報表）按照《公司財務(wù)報告制度》的有關(guān)報表規(guī)定執(zhí)行。
第五十四條 企業(yè)的財務(wù)會計報告應(yīng)當真實、可靠、客觀、完整，并做到報送及時。單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第五十五條 加強財務(wù)分析工作，建立健全財務(wù)績效指標評價體系，及時為企業(yè)加強經(jīng)營管理獻計獻策。財務(wù)績效評價要從凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負債率、銷售（營業(yè)）增長率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、速動比率等定量指標入手，全面分析與預(yù)測好企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力、發(fā)展能力，以指導(dǎo)企業(yè)明確目標、調(diào)整經(jīng)營策略。
第九章 稽查、監(jiān)督及處罰
第五十六條 財務(wù)會計監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)，維護財經(jīng)紀律的重要保證。公司及所屬企業(yè)必須接受國家財政、稅務(wù)、審計等上級政府部門的監(jiān)督檢查，同時自覺接受上級或同級監(jiān)事會的監(jiān)督檢查。
第五十七條 集團公司的財會人員有權(quán)按照《中華人民共和國會計法》及
有關(guān)的法律法規(guī)行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，并促使本企業(yè)財會工作秩序的良性循環(huán)。
第五十八條 集團公司審計部負責對公司總部及所屬企業(yè)開展定期或不定期稽查，各單位有義務(wù)積極配合。
第五十九條 公司定期組織會計工作競賽活動，對業(yè)績突出的單位和個人給予表彰和獎勵；定期開展國家財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查工作，對貫徹執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財會制度的單位和個人給予表彰和獎勵，對違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及制度的給予行政處分和處罰。觸犯法律、構(gòu)成刑事責任的，依法移交司法機關(guān)處理。
第十章 附則
第六十條 公司所屬各單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定具體的財務(wù)管理辦法及實施細則。
第六十一條 本制度接受公司監(jiān)事會和上級有關(guān)部門的監(jiān)督。
第六十二條 本制度由集團公司財務(wù)部負責編制、修訂和督導(dǎo)實施。 第六十三條 本制度自批準發(fā)布之日起執(zhí)行。
相關(guān)文檔：
1.中華人民共和國公司法
2.中華人民共和國會計法
3.企業(yè)財務(wù)會計報告條例
4.企業(yè)會計制度
5.現(xiàn)金管理暫行條例
6.銀行賬戶管理辦法
7.銀行結(jié)算辦法
8.委派財務(wù)負責人管理辦法
第一章 總 則
第一條 爲加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的.基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細帳。
（一）房屋、營業(yè)用房 30年
（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
（三）固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。
（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
制定公司財務(wù)制度篇二
如何制定公司財務(wù)會計制度?下面就由cn人才網(wǎng)小編給大家講講吧，希望對大家有幫助。
一、公司財務(wù)會計制度的概念及意義
公司財務(wù)會計制度是公司財務(wù)制度和會計制度的統(tǒng)稱，具體指法律、法規(guī)、行業(yè)通行規(guī)則及公司章程中所確立的一系列公司財務(wù)會計規(guī)程。
公司財務(wù)制度，是指關(guān)于公司資金管理、成本費用的計算、營業(yè)收入的分配、貨幣的管理、公司的財務(wù)報告、公司納稅等方面的規(guī)程。
公司會計制度，是指會計記賬、會計核算等方面的規(guī)程。
根據(jù)《公司法》第164條規(guī)定，公司應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政主管部門的規(guī)定建立公司的財務(wù)會計制度。
2.建立公司財務(wù)會計制度的法律意義
建立規(guī)范的公司內(nèi)部財務(wù)會計制度的積極意義在于：
1)有利于保護公司股東的利益
公司的特點之一是“兩權(quán)分離”，即所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離。股東雖然投資于公司，但卻不一定親自經(jīng)營，特別是在股份有限公司，絕大多數(shù)股東都沒有機會直接參與公司的經(jīng)營管理，公司的經(jīng)營活動由董事會及經(jīng)理層控制。通過統(tǒng)一規(guī)則的財會制度，可使股東及時掌握公司的經(jīng)營狀況及自身的投資境況和權(quán)益，以便對董事、經(jīng)理的經(jīng)營行為實行有效的監(jiān)督。
2)有利于保護公司債權(quán)人的利益
公司最顯著的特點之一就是以其全部資產(chǎn)對外承擔責任。因此，公司債權(quán)人的最大保證就是公司的資產(chǎn)。要想較為明確、規(guī)范地反映公司資產(chǎn)對外往來的變動及盈虧情況，就必須建立健全統(tǒng)一的公司財會制度，以便債權(quán)人及時、準確地了解公司的財務(wù)狀況，并在必要時依法采取相應(yīng)的措施來保護自身權(quán)益。
3)有利于政府有關(guān)部門的監(jiān)督
政府各有關(guān)部門，依其職責負有在法定范圍內(nèi)監(jiān)督、管理公司經(jīng)營活動的義務(wù)，從而更好地維護社會交易的安全。而這一職責的有效履行也有賴于規(guī)范的公司內(nèi)部財會制度的建立與健全。
二、公司財務(wù)會計報告
財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。年度、半年度財務(wù)會計報告應(yīng)當包括：會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表。
1)會計報表
會計報表應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
(1)資產(chǎn)負債表。資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。它是根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一會計等式，按一定的分類標準和一定的秩序，把公司在特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益項目予以適當排列，并按規(guī)定的編制要求編制而成的。
(2)利潤表。利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。利潤表應(yīng)當按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示。
(3)現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的報表。
(4)相關(guān)附表。相關(guān)附表是反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補充報表，主要包括利潤分配表以及國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的其他附表。
2)會計報表附注
會計報表附注是為便于理解會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目所作的解釋。會計報表附注至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：(1)不符合基本會計假設(shè)的說明;(2)重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響;(3)或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明;(4)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易說明;(5)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況;(6)企業(yè)合并、分立;(7)重大投資、融資活動;(8)會計報表中重要項目的明細資料;(9)有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
3)財務(wù)情況說明書
財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對下列情況作出說明：(1)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況;(2)利潤實現(xiàn)和分配情況;(3)資金增減和周轉(zhuǎn)情況;(4)對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
公司在制作上述財務(wù)會計報告時應(yīng)注意下列幾個法律問題：
1)關(guān)于公司財務(wù)會計報告的制作時間及結(jié)賬日期
《公司法》第165條規(guī)定：公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告。根據(jù)《股份有限公司會計制度》第8條：“年度會計報告應(yīng)在年度終了后4個月內(nèi)報出”，公司每一會計年度的財務(wù)會計報告，最遲應(yīng)在次年的4月30日前制作完成并依法提交給有關(guān)主體。公司財務(wù)會計報告的年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。
2)關(guān)于公司財務(wù)會計報告的編制依據(jù)
公司編制財務(wù)會計報告，應(yīng)當依據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制。任何公司不得違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
3)關(guān)于公司財務(wù)會計報告的形式問題
《公司法》第172條：公司除法定的會計賬簿外，不得另立會計賬簿。公司若違反法律規(guī)定，在法定的會計賬簿外另立會計賬簿的。由縣級以上人民政府財政部門責令改正，并處以5萬元以上50萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
4)關(guān)于公司的財務(wù)會計報告的審計
根據(jù)《公司法》第165條的規(guī)定，公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計。
3.股東對公司財務(wù)會計報告的查閱權(quán)
我國《公司法》明確賦予股東對公司財務(wù)會計報告的查閱權(quán)。《公司法》第34條和第98條分別就有限責任公司股東及股份有限公司股東的財務(wù)會計報告查閱權(quán)作了規(guī)定。
《公司法》第34條規(guī)定，有限責任公司股東不僅有權(quán)查閱、復(fù)制公司財務(wù)會計報告，還可以要求查閱公司會計賬簿。股東要求查閱公司會計賬簿的，應(yīng)當向公司提出書面請求，說明目的。公司有合理根據(jù)認為股東查閱會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當自股東提出書面請求之日起15日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請求人民法院要求公司提供查閱。
《公司法》第98條僅賦予股份有限公司股東查閱公司財務(wù)會計報告的權(quán)利，并未給予股東對公司會計賬簿的查閱權(quán)。顯然，這與公司的性質(zhì)有關(guān)。不同種類公司的股東應(yīng)按相應(yīng)的規(guī)定來行使財務(wù)會計報告查閱權(quán)。
股東對公司財務(wù)會計報告查閱權(quán)的實現(xiàn)需要公司履行相應(yīng)的配合義務(wù)。《公司法》第166條規(guī)定：有限責任公司應(yīng)當按照公司章程規(guī)定的期限將財務(wù)會計報告送交各股東。股份有限公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當在召開股東大會年會的20日前置備于本公司，供股東查閱;公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財務(wù)會計報告。各類公司必須按法定要求履行提交財務(wù)會計報告的義務(wù)，以確保股東查閱權(quán)的順利實現(xiàn)。
一、公積金的定義
公積金，是公司依照法律、公司章程或股東會決議從公司營業(yè)利潤或其他收入中提取的一種儲備金。
我國《公司法》確立了公積金制度。
二、公積金的種類及來源
1.公積金的分類標準
法定公積金，是指依據(jù)法律規(guī)定而必須提取的公積金。其提取比例(或數(shù)額)及用途，都由法律直接規(guī)定，法律所管轄范圍內(nèi)的所有公司都必須遵守，不允許任何公司以公司章程或股東大會決議的形式予以取消或加以變通。故法定公積金亦稱“強制公積金”。
任意公積金，是指公司根據(jù)公司章程或股東大會決議而于法定公積金外自由設(shè)置或提取的公積金。任意公積金是否設(shè)置以及如何提取和使用全憑公司自由決定，法律不加干涉。但是，任意公積金的提留不得影響或擠占法定公積金的提留。任意公積金的設(shè)置與否及其提取比例和用途，由公司章程或股東大會決議確定，非經(jīng)修改公司章程或通過新的股東大會決議，公司經(jīng)營者不得任意取消或設(shè)置任意公積金，也不得任意改變其提取比例或用途。
2)以公積金的來源為標準，可把公積金分為盈余公積金和資本公積金
盈余公積金，是指公司從其稅后的營業(yè)利潤中提取的公積金。故其來源只能是來自公司的盈余。
資本公積金，是指從公司非營業(yè)活動所產(chǎn)生的收益中提取的公積金。資本公積金的主要來源有：(1)超過票面金額發(fā)行股票所得的溢價收入;(2)公司資產(chǎn)評估后的增值額;(3)處分公司資產(chǎn)所得的溢價收入;(4)因公司合并而接受被吸收公司的財產(chǎn)減去公司因合并而增加的債務(wù)和對被吸收公司股東的給付后的余額;(5)公司接受贈與的財產(chǎn)。
2.我國公積金的種類及其來源
我國現(xiàn)行《公司法》規(guī)定了“法定公積金”、“資本公積金”，并允許公司自設(shè)任意公積金。
1)法定公積金
我國《公司法》第167條規(guī)定的“法定公積金”，實際上屬于學(xué)理上的法定盈余公積金的范疇。其提取的比例及總額，按《公司法》第167條的規(guī)定，應(yīng)為公司當年稅后利潤的10%。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。
2)資本公積金
《公司法》第168條對資本公積金及其來源作了規(guī)定：“股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款以及國務(wù)院財政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應(yīng)當列為公司資本公積金?！辟Y本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。由此可知，我國法律對資本公積金的來源及設(shè)置是有明確規(guī)定的，我國的資本公積金，實際上屬于法定公積金的范疇。
3)任意公積金
《公司法》第167條第3款規(guī)定：公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。
《公司法》中提到的任意公積金屬于盈余公積金的范疇，其來源是公司的稅后利潤。另外，任意公積金，具體提取的順序必須是在公司依法提取了法定公積金之后，而不得在此之前。
三、公積金的用途
依我國《公司法》第169條的規(guī)定，公積金的用途主要是：
1.彌補虧損
公司的經(jīng)營活動不可能總是一帆風順的，當公司出現(xiàn)虧損時，必須設(shè)法彌補，否則有違資本維持原則的要求。但用于彌補虧損的，只能是法定公積金和任意公積金，資本公積金不得用于彌補虧損。
2.擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營
公司要提高自身的競爭實力。就必須不斷求發(fā)展;要發(fā)展，就得不斷擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。在不增加資本的情況下，用歷年所提取的公積金來擴大公司的生產(chǎn)經(jīng)營，無疑是一條方便而又快捷的重要途徑。
3.增加資本
公司可在需要時將公積金轉(zhuǎn)增股本。但用公積金轉(zhuǎn)增股本時，應(yīng)注意以下幾點：(1)轉(zhuǎn)增股本前須由股東大會就此問題通過決議。董事會無權(quán)擅自決定用公積金轉(zhuǎn)增股本。(2)轉(zhuǎn)增股本時，應(yīng)按股東原有股份比例派送新股或者增加每股面值。(3)法定公積金轉(zhuǎn)增股本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。
4.特殊情況下可用于分配股利
一般來說，公司當年無利潤時，不得分配股利。但公司為維護股票信譽，在已用盈余公積金彌補虧損后.經(jīng)股東會特別決議，可按不超過股票面值6%的比例用盈余公積金分配股利，但分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。
《公司法》中的“法定公積金”和“資本公積金”都屬法定公積金的范疇，故其用途只能限于法定范圍。除非法律有特別規(guī)定，任何違背法定用途使用法定公積金或資本公積金的行為都屬違法行為。任意公積金的用途由公司自主決定。
一、公司分配的原則
“公司分配”有廣義和狹義之分。
廣義上的公司分配，是指公司將其經(jīng)營所得依法進行分割的整個過程，包括“納稅”、“彌補虧損”、“提取法定公積金”、“向股東分配股利”等內(nèi)容。
狹義上的公司分配，僅指公司向股東分配股利。
“公司分配的原則”，主要是指公司向股東分配股利時所應(yīng)遵循的基本準則。
1.非有盈余不得分配原則
這一原則強調(diào)的`是公司向股東分配股利的前提條件。公司當年無盈利時，原則上是不得分配股利的，除非法定原因出現(xiàn)。公司當年有盈利的，也并非一定能分配股利，因為此時還要看公司是否有歷年遺留的尚未彌補的虧損。從《公司法》第167條第3款的規(guī)定來看，公司彌補虧損和提取公積金后，稅后利潤有剩余的，股東才能依法定或約定比例分配。雖有盈利，但若公司有尚未彌補之虧損存在時，則不得將虧損遞延而先行分配股利。
2.按法定順序分配的原則
按我國《公司法》的規(guī)定，通常，公司應(yīng)按下列順序分配：
1)依法繳納所得稅。
2)用當年的稅后利潤彌補歷年所留的虧損。
3)提取法定公積金。公司稅后利潤補虧后的余額，應(yīng)當作以下分配：先提取10%列入公司法定公積金。法定公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可不再提取。
4)提取任意公積金。公司提取法定公積金之后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，可以提取任意公積金，提取比率由公司股東會或者股東大會確定。
5)向股東分配股利。公司利潤在彌補虧損、提取法定公積金和任意公積金之后，即可向股東分配股利。有限責任公司按照股東實繳的出資比例或者按照全體股東約定的比例分取紅利;股份有限公司按照股東持有的股份比例或者公司章程規(guī)定的比例分配。
《公司法》未涉及優(yōu)先股的問題。按《股份制試點企業(yè)財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》第47條的規(guī)定，公司若發(fā)行優(yōu)先股的話，其稅后利潤在提取法定公積金之后，應(yīng)當支付優(yōu)先股股利，然后再提取任意公積金，最后支付普通股股利。因此，若從狹義上去理解公司分配的話，按法定順序分配的含義是，優(yōu)先股股東有優(yōu)于普通股股東而先得到分配的權(quán)利，公司在向優(yōu)先股股東分配股利后仍有盈余時，才能向普通股股東支付股利。
經(jīng)以上各項順序分配后所余利潤，可由公司以未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度。
3.同股同權(quán)、同股同利原則
同股同權(quán)，是指公司應(yīng)給予所有持有相同性質(zhì)股權(quán)的股東以同一順序分配的機會;而同股同利則是指：除非公司全體股東有約定或者公司章程有規(guī)定，否則，所有股東都享有按其出資或所持股份比例參加公司稅后利潤分配的權(quán)利。但“公司持有的本公司股份不得分配利潤”。
二、公司分配的形式
1.現(xiàn)金股利
現(xiàn)金股利，是公司以現(xiàn)金形式支付給股東的股利，是公司股利分配中最常見的一種形式，也是最受股東歡迎的一種分配形式。
2.股票股利
股票股利是通過發(fā)給股票的形式向股東支付股利。這是股份有限公司、尤其是上市公司常用的一種分配方式。這種股利通常是按現(xiàn)有股東所持股份的比例分派的。因此，獲得股票股利的股東，其所持有的股票數(shù)量雖有所增加，但他在公司所占權(quán)益的份額依舊不變。從公司的角度看，發(fā)放股票股利，既不減少公司資產(chǎn)，也不增加公司負債，股東權(quán)益總額并不改變。股票股利并沒有增加股東的實際收人，股東獲得的只是增加未來股利收入的一種可能性。而要實現(xiàn)這種可能性，則有賴于公司未來時期的良好業(yè)績。股票股利除了具有現(xiàn)金股利替代物的作用外，還有調(diào)整公司股票市價的作用。
3.財產(chǎn)股利
財產(chǎn)股利，是公司以現(xiàn)金以外的財產(chǎn)向股東發(fā)放股利。通常是以支付公司所持有的其他公司的證券這一方式來實現(xiàn)的。被公司用作支付股利的證券的作價，一般以市價為準。
4.負債股利
負債股利，是指公司以負債方式向股東發(fā)放的股利。因其通常是以應(yīng)付票據(jù)的形式來支付的，故負債股利亦稱票據(jù)股利。作為票據(jù)股利的票據(jù)，有的帶息，有的不帶息;有時有規(guī)定的到期日，有時無到期日。發(fā)放負債(票據(jù))股利，多是因公司已經(jīng)宣布發(fā)放股利，但又面臨現(xiàn)金不足，處于難以支付的困境，為了如期發(fā)放股利，不得不采取的權(quán)宜之計。
我國《公司法》及有關(guān)法規(guī)，對公司分配形式問題并未作明確規(guī)定。公司實務(wù)中較常見的分配形式是現(xiàn)金股利和股票股利。
三、違法分配的法律責任
公司違法分配行為的種類，應(yīng)包括所有違背公司分配原則的行為，如無盈余而分配，不按法定順序分配，同股不同權(quán)或同股不同利等等。從學(xué)理上看，對各種違法分配行為，除了追究有關(guān)主體的法律責任外，還應(yīng)對違法分配的后果采取必要的補救措施，以達到懲罰違法者、警示其他公司的目的。
我國《公司法》第167條和第204條指出了公司的兩種違法分配行為：一是“股東會、股東大會或者董事會違反法律規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的”;二是“公司不依照本法規(guī)定提取法定公積金的”。
對于公司在彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的違法分配行為，《公司法》規(guī)定的補救措施是“股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司”;而《公司法》對公司違法分配行為的第二種情況(即不接照本法規(guī)定提取法定公積金的)所規(guī)定的法律責任是：由縣級以上人民政府財政部門責令如數(shù)補足應(yīng)當提取的金額，可以對公司處以20萬元以下的罰款。
制定公司財務(wù)制度篇三
（一）科長崗位
1、組織、管理行政事務(wù)
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置和調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案
4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位負責
5、對本科應(yīng)崗人員進行考勤和考核
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)
（二）預(yù)算管理崗位
1、年末根據(jù)上級主管部門下達的預(yù)算指標，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制下年預(yù)算（一上、二上）
2、年末開展調(diào)查研究，向有關(guān)部門征求對下年預(yù)算安排的意見，并進行分析，為校內(nèi)預(yù)算做準備。
3、根據(jù)學(xué)校批準的方案，下達年度預(yù)算各項指標
4、定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制內(nèi)部管理財務(wù)報告
（二）二級單位管理崗位
1、負責按照學(xué)校對各院系內(nèi)部分配政策和資金結(jié)算要求，指導(dǎo)和監(jiān)督二級單位的財務(wù)管理和會計核算。
2、負責監(jiān)督校內(nèi)資金結(jié)算按期辦理，確保當年收入的實現(xiàn)，并做好輔助賬的紀錄。
3、負責監(jiān)督后勤部門履行協(xié)議，保證及時足額上繳收入。
（三）票據(jù)管理崗位
1、負責發(fā)票、收據(jù)購買、領(lǐng)用及核銷登記工作
2、負責辦理收費許可證的年檢、收費項目的申報、票據(jù)的年檢等工作。
3、負責審核校內(nèi)收費項目，
二、綜合管理科崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案
4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責
5、對本科應(yīng)崗人員進行考勤和考核
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)
（二）文書、檔案崗位
2、負責統(tǒng)一領(lǐng)用處內(nèi)辦公用品
3、建立文件檔案，編寫文件索引，保證文件安全，保守文件秘密
4、負責會計檔案的管理，保管、移交和院內(nèi)外查詢
（二）綜合管理崗位
1、負責稅收、物價、財務(wù)檢查和審計等接待工作
3、其他交辦的工作
三、會計核算科崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案
4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責
5、對本科應(yīng)崗人員的工作進行考勤和考核
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)
（二）出納崗位
1、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額
2、審核現(xiàn)金收支憑證，每日登記現(xiàn)金日記
帳，并與電算化數(shù)據(jù)核對相符
3、保證現(xiàn)金安全，防止收付差錯
4、每日盤點庫存現(xiàn)金，日清日結(jié)
5、嚴格遵守銀行結(jié)算紀律
6、嚴格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務(wù)
7、每日序時手工登記“銀行存款日記帳”
9、保管好現(xiàn)金、有價證券、收據(jù)、保險柜密碼、印鑒、支票等
10、妥善保管收付款憑證，及時傳遞
（二）審核制單崗位
的憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員補辦手續(xù)或拒絕支付。
錯，按會計制度的有關(guān)規(guī)定及時更正。
3、分清每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)費來源，并根據(jù)學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理的要求，對發(fā)生的支出，及時核減經(jīng)費指標，結(jié)出經(jīng)費結(jié)余數(shù)，杜絕超支現(xiàn)象的發(fā)生。
4、各項現(xiàn)金、銀行結(jié)算單據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單據(jù)盡量在當日處理完畢，及時遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走，以免影響帳目的及時處理。
5、對各類往來款項，要按月核對清理，及時進行催收或結(jié)付，定期將呆帳、死帳情況向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)批準后及時按規(guī)定作出處理。
6、負責固定資產(chǎn)、材料的管理，做好財產(chǎn)物資帳目的登記，年終余額要與財產(chǎn)物資管理部門核對相符，保證帳、卡、物相一致。
7、負責外匯計劃的申報，外匯收支的管理，編制外匯決算。
8、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
9、配合財務(wù)管理科積極催收校內(nèi)應(yīng)交收入。
10、協(xié)助財務(wù)管理科進行部門指標控制。
（三）復(fù)核、報表崗位
1、全面熟悉和掌握財務(wù)計劃、財經(jīng)法規(guī)、各種規(guī)章制度以及各帳戶的核算內(nèi)容和核算標準。
2、按序號逐一復(fù)核記帳憑證及所附原始憑證，確保原始憑證正確無誤，并對所復(fù)核的憑證簽章負責。
3、核對電腦輸入輸出的數(shù)據(jù)并及時處理差錯。
4、定期和不定期抽查現(xiàn)金和銀行存款，確保資金安全完整。
5、審核各月的會計帳表，確保帳帳、帳表之間有關(guān)數(shù)字的一致性。
6、年末組織會計決算，編制決算報表，編寫決算說明和財務(wù)分析報告。
7、保管學(xué)校財務(wù)公章
8、向上級及其他部門報送各種報表
（四）工資核算與管理崗位
1、上級核定的工資基金計劃，會同人事部門嚴格執(zhí)行工資基金管理制度，按照規(guī)定掌握工資、獎金及各種補貼的支付，分析工資基金的執(zhí)行情況。
2、工資基金臺帳，根據(jù)人事部門通知，記錄教職工人數(shù)和工資增減變化情況，按照有關(guān)規(guī)定審核教職工的各項補貼，并匯總編入工資表。
3、微機及時編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細表、個人工資單等，并于規(guī)定日期交出納簽開支票。
4、計算工資總額，按規(guī)定計提工會經(jīng)費、職工福利費等。
5、解答工資及各項補貼以及個人所得稅扣繳情況的問題。
（五）獎貸學(xué)金崗位
1、根據(jù)學(xué)生處提供的名單編制獎貸學(xué)金及各種補貼發(fā)放名單清冊，每月編制匯總表，定期組織發(fā)放。
2、根據(jù)有關(guān)部門通知，隨時掌握、調(diào)整學(xué)生獎貸學(xué)金的變動。
3、配合學(xué)生處作好學(xué)生獎貸學(xué)金的申請、發(fā)放、催收等結(jié)算工作。
（六）住房資金管理崗位
1、對學(xué)校在職職工公積金、購房補貼等進行明細核算，匯繳公積金，辦理公積金貸款轉(zhuǎn)帳及對減少人員的公積金退款。
2、定期打印住房資金對帳單。
3、配合房產(chǎn)部門作好售房等工作。
（七）學(xué)費管理崗位
1、建立學(xué)生學(xué)費軟件管理系統(tǒng)，配合校內(nèi)有關(guān)部門催繳學(xué)雜費。
2、負責與銀行及校內(nèi)有關(guān)部門協(xié)調(diào)每年學(xué)雜費的收取方式，提高工作成效。
3、負責與學(xué)生管理部門配合，做好學(xué)生助學(xué)貸款、國家獎學(xué)金、減免學(xué)雜費的等工作。
4、負責提供學(xué)生欠交學(xué)費名單。
（八）會計電算化崗位
1、負責協(xié)調(diào)處里所有計算機及會計軟件系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)運行工作。
2、正確及時輸入輸出會計數(shù)據(jù)，登記機內(nèi)帳簿，對打印出的帳簿及報表進行確認。
3、復(fù)制與保存重要的系統(tǒng)運行程序，備份全部的會計數(shù)據(jù)與會計檔案。
4、月終與年末進行結(jié)帳并打印相應(yīng)的會計報表。
5、負責電腦、打印機、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維修、保養(yǎng)與使用。
四、資金結(jié)算部崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)。
2、保證本科日常工作正常運行。
3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位人員，并報處備案。
4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責。
5、對本科應(yīng)崗人員的工作進行考勤和考核。
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)。
（二）出納崗位
1、開戶單位交存現(xiàn)金時，清點現(xiàn)金并按票面種類整理好后入庫。
2、開戶單位提取現(xiàn)金時，按所提金額清點現(xiàn)金后交給開戶單位，并應(yīng)盡力滿足開戶單位的票面配比要求。
3、每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金。
4、每月月底結(jié)帳和年底結(jié)帳時配合審核制單將盤庫的現(xiàn)金數(shù)額與帳面的現(xiàn)金余額相核對。
（二）會計崗位
1、當開戶單位辦理對外轉(zhuǎn)帳時為開戶單位簽發(fā)對外轉(zhuǎn)帳支票。
2、當開戶單位收到外部轉(zhuǎn)帳支票時填寫銀行進帳單交存銀行。
3、當開戶單位向另一開戶單位辦理內(nèi)部支付時通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票將款項劃至收款單位帳戶。
4、當開戶單位辦理對外匯款業(yè)務(wù)時，填寫電匯憑單和郵電手續(xù)費單將款項匯出。
5、每日終了時依據(jù)當天銀行業(yè)務(wù)憑單登記“銀行存款日記帳”。
6、每日終了時逐筆將當天所有業(yè)務(wù)輸入計算機，并與制單審核的輸入相核對。
（三）審核制單崗位
1、每日終了時將當天業(yè)務(wù)輸入計算機，與會計所輸業(yè)務(wù)核對無誤后進行打印日結(jié)報表。
2、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數(shù)帳”，以備核對。
3、每月終了時進行月結(jié)，打印月報表，并將當月手工憑證和機制報表裝訂成冊、入盒。
4、每季終了時進行結(jié)息，打印結(jié)息表和利息傳票，并將利息記入各單位帳戶。
5、每年終了時進行年終結(jié)帳，打印年結(jié)報表，清理當年所有會計憑證并移交財務(wù)管理科保管。
五、基建財務(wù)科崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)，保證本科日常工作正常運行。
2、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案。
3、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責。
4、對本科應(yīng)崗人員進行考勤和考核。
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)。
（二）基建會計崗位
負責按基本建設(shè)項目和來源進行明細核算；建立
基建項目付款進度備查簿；按照工程進度和合同審核有關(guān)付款單據(jù)并計帳；負責定期報送基建報表。
（三）基建出納崗位
負責銀行支票的領(lǐng)購、保管；負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)；負責日記帳的登記，并逐日進行核對。
（四）基建財務(wù)管理崗位
負責每年年初與基建處核實本年度基建計劃與投資規(guī)模、資金來源與年內(nèi)進度。保管有關(guān)合同、文件和會計檔案；負責銀行對帳。
制定公司財務(wù)制度篇一
一、 總括
為了適應(yīng)公司高速發(fā)展的需要，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理活動，加強公司內(nèi)財務(wù)管理，有利于企業(yè)優(yōu)化投入產(chǎn)出，提高企業(yè)經(jīng)營決策水平，促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益，遵照《企業(yè)財務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營具體組織情況和公司的管理要求，制定本制度。
1、首先，根據(jù)本公司總的經(jīng)營決策和經(jīng)營方針，結(jié)合公司的具體實際情況，制定一套適合公司經(jīng)營管理的財務(wù)管理體制，明確責任人的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范職能部門的管理權(quán)限。
3、建立資金籌集的預(yù)測及分析制度，加強公司內(nèi)外債務(wù)管理，以及投資項目的管理。
4、加強貨幣資金收支的管理，制定貨幣資金日常管理原則，包括貨幣資金的使用實行審批制度等。規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務(wù)的管理。
5、對銷售收入和應(yīng)收帳款的管理，加強產(chǎn)品銷售的分析預(yù)測，完善產(chǎn)品定價的科學(xué)性，控制產(chǎn)成品庫存量，嚴格賒銷對象的管理，及時清理催收應(yīng)收帳款欠款金額。
6、對公司整個經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績進行綜合的分析評價，規(guī)范報表的標準，制定財務(wù)評價指標。
本公司財務(wù)管理體制為：總經(jīng)理負責財務(wù)會計的領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)副總經(jīng)理分管財務(wù)會計工作；財務(wù)部作為全公司財務(wù)管理機構(gòu)，負責全公司具體的財務(wù)管理和核算工作。
（一） 總經(jīng)理
1、總經(jīng)理是公司財務(wù)管理的最高領(lǐng)導(dǎo)，貫徹執(zhí)行董事會決定的經(jīng)營決策，從總體上協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和外部的財務(wù)活動，進行重大理財活動的決策，對本公司的資金、財產(chǎn)，物資有調(diào)度權(quán)和處置權(quán)。
2、總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本公司各期經(jīng)營目標和計劃的具體情況，責成財務(wù)經(jīng)理負責組織編制本公司近期的財務(wù)預(yù)算方案，并按方案組織本公司生產(chǎn)經(jīng)營。
3、總經(jīng)理有公司內(nèi)財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置方式審批權(quán)，有公司內(nèi)財務(wù)管理辦法的制定和修正的審批權(quán)。
（二）財務(wù)副總經(jīng)理
1、財務(wù)副總經(jīng)理是公司內(nèi)財務(wù)管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和直接組織者。領(lǐng)導(dǎo)全公司財務(wù)人員認真貫徹執(zhí)行董事會審核批準的財務(wù)制度，按照國際上統(tǒng)一的財務(wù)管理標準，結(jié)合本公司的實際情況，組織制定本公司財務(wù)管理辦法，對公司財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和財會人員的配備提出方案。
2、財務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)董事會決定的公司經(jīng)營目標和經(jīng)營計劃，組織財務(wù)部及有關(guān)職能部門編制長期的財務(wù)收支預(yù)算、財務(wù)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算并進行損益預(yù)測。督促財務(wù)部將已批準的預(yù)算分解為各項控制指標，按責任范圍下達給各分廠和部門。
（三）財務(wù)部門
本公司設(shè)置財務(wù)、會計合二為一的財務(wù)部，作為全公司的財務(wù)管理職能部門和直接從事會計核算工作的職能部門。本公司財務(wù)人員統(tǒng)一由財務(wù)部管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營組織的實際情況和業(yè)務(wù)量，財務(wù)部崗位設(shè)置為：財務(wù)主管、審核及總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負債、所有者權(quán)益、損益、財務(wù)分析等崗位。
1、財務(wù)部門的主要職責
（1） 負責全公司的日常會計工作。
按照國家有關(guān)會計制度規(guī)定，正確反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況，定期編制公司對外報表，辦理日常稅務(wù)申報。
（2） 負責本公司資金的籌集和使用。
（3）定期編制財務(wù)管理內(nèi)部資料，為公司經(jīng)營決策提供有用的信息資料。
（4）搞好公司各內(nèi)部職能部門的銜接工作，為公司的各部門工作提供優(yōu)質(zhì)有效的服務(wù)，積極參與公司的決策，充分發(fā)揮本部門的作用。
（5）制定有效的內(nèi)部控制制度，保證公司資產(chǎn)的安全完整。
2、財務(wù)部經(jīng)理
（1）財務(wù)部經(jīng)理具體負責財務(wù)人員的配置、分工，規(guī)定各崗位職責范圍和工作標準；擬定資金的籌集和使用方案；確定會計核算程序、建立健全財務(wù)核算的規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度。
（2）財務(wù)部經(jīng)理負責本公司各期財務(wù)預(yù)算的編制，執(zhí)行、檢查和分析，為總經(jīng)理的經(jīng)營決策提供信息資料。
（3）財務(wù)部經(jīng)理負責制定公司內(nèi)財務(wù)管理辦法，并按批準的辦法進行財務(wù)管理，組織本公司的財務(wù)會計核算。
（4）財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴格按預(yù)算標準及《材料采購制度》、《差旅費報銷制度》審批費用開支的報銷，并負責編制月度、年度的財務(wù)分析報告，如實反映本公司報告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況。
（5）財務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理擬定整個公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、籌集計劃和投資計劃。負責對各分廠、各職能部門及銀行、稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。
3、財務(wù)部副經(jīng)理
（1）財務(wù)部副經(jīng)理負責內(nèi)部會計核算的日常管理工作，定期和不定期檢查或?qū)徍藭嫅{證、帳薄登記情況，并具體指導(dǎo)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作。
（2）財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助部門經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算，項目籌資計劃，負責編制成本費用分析表，制造費用明細表、期間費用明細表、產(chǎn)銷存狀況表、現(xiàn)金流量表等報表。
（3）財務(wù)部副經(jīng)理不定期清查庫存現(xiàn)金（2人以上），服從上級安排的其他任務(wù)和工作。
4、財務(wù)部其他財務(wù)人員
（1）財務(wù)部其他財務(wù)人員負責總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負債，所有者權(quán)益，損益等會計核算工作，按制度規(guī)定如實填制記賬憑證和登記帳薄，做到帳證相符、帳帳相符。
（2）財務(wù)人員負責編制資產(chǎn)負債表、損益表及資金收支核算資料，協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理編制其他報表。
（3）財務(wù)人員負責申報納稅，并接受上級臨時安排的工作。
（四）有關(guān)職能部門
1、各職能部門同財務(wù)部工作有不同程度的聯(lián)系，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營方針和經(jīng)營目標，協(xié)同各部門共同執(zhí)行財務(wù)管理辦法，對涉及財務(wù)收支的業(yè)務(wù)工作進行合理分工。
（1）生管辦制定公司生產(chǎn)計劃，安排生產(chǎn)進度，掌握開工、停工情況，為財務(wù)部編制財務(wù)預(yù)算、核算停工損失提供資料；財務(wù)部給生管辦提供成本分析的詳細資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。
（2）財務(wù)部會同配套部制定存貨管理辦法，設(shè)計存貨入庫、出庫的憑證，規(guī)定存貨核算程序。供銷庫房核算管理存貨的實物量，財務(wù)部負責核算存貨的價值量。應(yīng)按月核對，以保證存貨帳實相符。配套部會同生管辦負責材料采購、發(fā)料限額，核定材料的儲備量。市場部應(yīng)先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷售客戶；財務(wù)部負責辦理購銷業(yè)務(wù)的貨幣收付和往來結(jié)算。
（3）財務(wù)部會同人事部進行工資總額的管理和使用，人事部負責考勤、定額統(tǒng)計，由財務(wù)部統(tǒng)一核算發(fā)放。
（4）財務(wù)部每月向技術(shù)開發(fā)部、工程部了解產(chǎn)品的各項消耗定額、工藝變化及成本的影響、以便于核對、審查各分廠的制造成本、核算廢品損失、為成本分析提供消耗部分的基礎(chǔ)資料。
（1） 互相制約、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、必須由兩人或兩人以上分工負責，相互牽制，有關(guān)財務(wù)支付的憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗收人、部門經(jīng)理、分管副總的簽字，以明確權(quán)利責任。
（2） 記錄完備，任何經(jīng)濟活動都應(yīng)填制真實、完整、準確的會計憑證，以保證本公司所有業(yè)務(wù)都能記錄在會計憑證、會計帳薄中，最終反映在財務(wù)報告中。經(jīng)常進行實物盤點，進行帳實、帳證、帳帳的核對，對發(fā)生差錯的部門及時查明原因，采取措施，進行調(diào)整或處理。
（3） 權(quán)責明確，財務(wù)部及各職能部門均應(yīng)建立崗位責任制，規(guī)定那類業(yè)務(wù)由誰辦理，實物的保管與帳務(wù)的管理各自獨立，不能由一人兼管，一旦發(fā)生差錯，便于分清責任。
3、加強各項基礎(chǔ)工作，是公司財務(wù)管理不可卻少的主要環(huán)節(jié)。基礎(chǔ)工作包括：制定各項消耗定額，健全原始記錄，嚴格計量工作，制定公司計劃價格，定期財產(chǎn)清查等。
公司財務(wù)管理內(nèi)部控制制度包括：原始記錄的管理制度；內(nèi)部牽制制度；貨幣資金、存貨、物資的盤存、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)等的內(nèi)部稽核。
（一） 原始記錄
均應(yīng)作出真實的記錄，并按規(guī)格傳遞、審核、保管，提供會計核算和其他方面所需的原始記錄。
原始記錄管理的內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。
（二） 內(nèi)部牽制制度
1、 內(nèi)部牽制制度的原則
內(nèi)部牽制的主要特征是組織職責的分割，即任何單一成員或部門不能自始至終獨立控制一筆或一筆交易的全過程，每一筆交易都必須經(jīng)另一成員或部門作為正常功能的交叉牽制或交叉控制。
2、職務(wù)分離控制及崗位職責和限制條件
將不相容職務(wù)分由不同部門或崗位的人擔當，以達到牽制目的的控制方式，最常見的職務(wù)分離包括：一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的批準（授權(quán)）必須與該項業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)相分離；一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)必須與該項業(yè)務(wù)的會計記錄職務(wù)相分離；財產(chǎn)保管職務(wù)必須與財產(chǎn)的會計記錄相分離；出納職務(wù)必須與日記賬和總帳登記職務(wù)相分離；財產(chǎn)保管職務(wù)必須與財產(chǎn)帳實核對職務(wù)相分離。
人審核合格的報銷單據(jù)或會計憑證為依據(jù)，庫存現(xiàn)金月清日結(jié)；銀行存款按月與銀行核對相符。
（2）存貨、物資設(shè)置專門倉庫，配備專職保管人員負責保管。建立物資明細賬，物資的入庫、出庫應(yīng)有合法的憑證手續(xù)，財務(wù)部按月進行復(fù)核，年末進行全面清查，以保證賬、物相符。
（3）采購業(yè)務(wù)，由物資領(lǐng)用部門填列請購單，由后勤部依據(jù)庫存情況確定采購量，采購?fù)戤厬?yīng)及時辦理入庫手續(xù)，庫管人員對物資清點入庫，財務(wù)部審核發(fā)票并與入庫單核對。
（4）銷售業(yè)務(wù)，每一銷售業(yè)務(wù)應(yīng)開出銷售發(fā)票，由專人審核其價格，開票人員不能兼辦物資保管，賒銷業(yè)務(wù)要有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫應(yīng)有提貨單，出公司應(yīng)有出門條。
3、 審核會計憑證的方法
a、原始憑證的審核
（1）原始憑證的主要類別：生產(chǎn)記錄、銷售記錄、采購記錄、費用報銷等有關(guān)的外來原始單據(jù)及自制單據(jù)。
（2）業(yè)務(wù)內(nèi)容的審核：是否真實、合理、節(jié)約，有關(guān)責任人員是否簽章。
（3）外表形式審核：憑證要素是否齊全、外來憑證是否有公章，憑證記錄計算是否清晰正確。
（4）審核結(jié)果的處理，經(jīng)審核合格的原始憑證作為編制記帳憑證的依據(jù)；若審核中發(fā)現(xiàn)書寫錯誤或手續(xù)不全，應(yīng)退回原經(jīng)辦部門重辦或補辦手續(xù)。
b、記帳憑證的審核
（1）審核記帳憑證發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容與所附的原始憑證內(nèi)容是否相符。
（2）審核記帳憑證的會計分錄是否正確，有關(guān)人員簽章是否齊全。
（3）設(shè)置專人（財務(wù)副經(jīng)理）負責上述憑證的審核工作。
4、帳簿報表的復(fù)核
（1） 帳證相符，采用逐筆核對式抽查的方法，如有差錯，應(yīng)按
規(guī)定方法更正。
（2） 每個月末應(yīng)對帳簿的發(fā)生額和余額進行復(fù)核，包括：總帳
與所屬明細帳核對；總帳與日記帳核對；會計帳簿與物資保管部門的帳薄核對；債權(quán)、債務(wù)帳簿與債權(quán)、債務(wù)單位核對等，由各崗位分別進行，財務(wù)副經(jīng)理進行抽查。
（3） 報表的復(fù)核
第一章 總則
第一條 為認真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范集團公司及其所屬單位的財經(jīng)行為，加強經(jīng)營和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于集團公司及所屬子（分）公司。
第三條 財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強企業(yè)內(nèi)部控制，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；堅持勤儉節(jié)約的方針，實現(xiàn)股東權(quán)益最大化；正確處理企業(yè)發(fā)展和資金籌措的關(guān)系；正確處理經(jīng)濟效益和社會效益的關(guān)系；正確處理國家、企業(yè)和員工之間的利益關(guān)系。
第四條 財務(wù)管理的主要任務(wù)：建立健全財務(wù)規(guī)章制度，努力實現(xiàn)財務(wù)管理科學(xué)化、精細化，認真做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第五條 集團公司所屬企業(yè)在本制度框架下，根據(jù)自身的規(guī)模、管理特點而制定相應(yīng)的財務(wù)管理辦法及實施細則，并經(jīng)本企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會審議通過，同時報公司審查后執(zhí)行。
第六條 企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法及實施細則要確保貫徹實施，并接受主管財政、稅務(wù)、社會中介機構(gòu)和公司財務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。
第二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作
第七條 企業(yè)按照國家法律法規(guī)、會計制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部財會制度，規(guī)范內(nèi)部會計控制，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序進行。
第八條 根據(jù)《中華人民共和國公司法》和企業(yè)的具體情況，集團公司及所屬單位財務(wù)管理實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總裁（或總裁授權(quán)）負責制，并自覺接受監(jiān)事會的監(jiān)督。
第九條 企業(yè)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要獨立設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，并配備相應(yīng)的
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會計人員。集團公司總部及所屬單位設(shè)立財務(wù)部，上崗會計人員必須持有合格的會計從業(yè)資格證。
第十條 集團公司設(shè)置總會計師，各所屬單位由公司決定設(shè)置總會計師或財務(wù)總監(jiān)，具體分管財務(wù)會計工作。
第十一條 集團公司向各直屬單位委派會計機構(gòu)負責人；委派人員的選聘、考核、薪酬待遇及獎懲等事項由按《公司委派財務(wù)負責人管理辦法》《公司委派財務(wù)負責人薪酬管理辦法》《公司委派財務(wù)負責人業(yè)績管理辦法》執(zhí)行。
第十二條 制定會計人員管理制度，包括會計崗位設(shè)置和崗位職責，會計人員的使用、任免、培訓(xùn)、考核和職稱評定等內(nèi)容。
第十三條 建立健全原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋等內(nèi)容。
第十四條 制定《公司成本費用管理制度》，規(guī)范包括定額管理上的制定依據(jù)、方法和程序，及其執(zhí)行、考核及定期修訂辦法；勞動定額、材料定額、費用定額、工時定額、設(shè)備利用率的具體標準；各項變動成本、可控費用的具體開支渠道和標準等管理。
第十五條 制定《公司資產(chǎn)管理制度》規(guī)范包括資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；以及對資產(chǎn)的定期清查盤點等管理。
第十六條 制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂代銷煤炭、集中采購物資、內(nèi)部勞務(wù)等內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格的實施范圍及審批程序等內(nèi)容。
第十七條 制定《公司財務(wù)預(yù)算管理制度》，規(guī)范包括財務(wù)預(yù)算的種類、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限；預(yù)算的執(zhí)行、檢查、考核、反饋等管理。
第十八條 制定內(nèi)部稽核與財務(wù)檢查管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責分工、內(nèi)容和要求；憑證審核及會計賬表復(fù)核方法；財務(wù)檢查種類、方式等內(nèi)容。
第十九條 制定會計信息管理制度，包括會計檔案的保管、調(diào)用、銷毀期
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限和手續(xù)；會計信息分類原則和報告方法等內(nèi)容。
第二十條 全面實行會計電算化，并建立健全會計電算化管理制度，規(guī)范電算化會計操作，提高電算化管理水平。
第三章 資金籌集和管理
第二十一條 資金管理遵循安全、高效的原則，做到統(tǒng)籌安排、合理使用，嚴格控制非生產(chǎn)性開支，保證戰(zhàn)略發(fā)展、生產(chǎn)環(huán)節(jié)改造、擴大能力、安全生產(chǎn)投入和提高職工收入等方面的資金需要。
第二十二條 根據(jù)其業(yè)務(wù)特點和管理要求制定好貨幣資金控制制度，加強現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和各種票證的管理，嚴禁賬外賬和資金體外循環(huán)，確保資金安全。
第二十三條 加強內(nèi)部資金的營運管理，建立內(nèi)部銀行結(jié)算模式，統(tǒng)一網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法，保證公司內(nèi)部資金調(diào)配安全、規(guī)范、便捷、高效。內(nèi)部銀行及網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法另行制定。
第二十四條 慎重選擇籌資渠道，有效防范和控制財務(wù)風險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。集團公司所屬單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要籌集資金，原則上由公司內(nèi)部調(diào)劑平衡后予以辦理，借款參照同期銀行借款計算利息。具體事項按照《公司融資管理制度》執(zhí)行。
第二十五條 接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認價值的差額、國家撥入的?？畹龋匆?guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，須報公司審批。
第二十六條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，用于企業(yè)發(fā)展；如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時，要報公司審批。
第二十七條 加強財務(wù)收支管理，堅持以收定支原則，科學(xué)編制好年度、季度和月度資金使用計劃，報經(jīng)公司審查后嚴格執(zhí)行，提高資金的使用效益。
第四章 資產(chǎn)管理
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確?，F(xiàn)金安全的措施；根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》、《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定制定銀行存款管理制度，明確銀行存款結(jié)算的原則，規(guī)定銀行存款結(jié)算紀律及責任，加強銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行存款結(jié)算票據(jù)和憑證的管理；制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。
第二十九條 建立健全債權(quán)管理制度，加強應(yīng)收款項的對帳和催收等工作，并按《會計核算辦法》的規(guī)定計提壞帳準備、上報和核銷壞帳損失，防范和降低呆壞帳風險。
第三十條 制定資產(chǎn)清查制度，每年至少開展一次定期盤存工作，做到賬實相符、賬賬相符。
第三十一條 制定產(chǎn)成品、材料、低值易耗品等存貨管理制度，規(guī)范其售出（領(lǐng)用）、退庫、盤盈（虧）、報廢等業(yè)務(wù)流程，努力提高周轉(zhuǎn)率、降低資金占用水平。
第三十二條 集團公司按照財政部的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理辦法，明確固定資產(chǎn)的計量標準、目錄、分類方法、折舊方法、折舊年限和預(yù)計凈殘值，規(guī)范固定資產(chǎn)的購建、處置權(quán)限與流程，提高固定資產(chǎn)管理和使用水平。
第三十三條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的盤虧、毀損、報廢和呆壞帳等資產(chǎn)凈損失，經(jīng)資產(chǎn)保管、財務(wù)、審計等部門審查、法定代表人簽署意見后，上報公司審核，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準后核銷。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應(yīng)當出具詳實的書面報告，做到損失原因清楚、事實確鑿、證據(jù)充分、責任明確。
第三十四條 集團公司及所屬企業(yè)應(yīng)當準確、及時掌握資產(chǎn)狀況，加強資產(chǎn)的風險提示，對有減值跡象的資產(chǎn)要進行減值測試，并按《會計核算辦法》的規(guī)定計提減值準備。
第五章 投資管理
第三十五條 集團公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強投資管理、提高投資效果。項目投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司負責集中決策，各直屬公司經(jīng)集團公司批準，可履行本企業(yè)內(nèi)的技術(shù)改造、設(shè)備更新和改擴建項目投資職能，不再履行對外投資職能。
第三十六條 企業(yè)投資必須嚴格遵照《公司投資管理制度》《公司項目投資管理暫行辦法》的要求，加強風險評估、決策立項、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實現(xiàn)投資收益的最大化。
第三十七條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財務(wù)狀況嚴重惡化、資不抵債的，不得對外開展投資活動。
第三十八條 企業(yè)對外投資涉及到實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并履行好相關(guān)的報批手續(xù)。
第三十九條 公司對投資項目實行跟蹤監(jiān)督管理，企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、財務(wù)和審計等部門及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向公司董事會匯報投資進度、經(jīng)營狀況、收益實現(xiàn)等情況。
第四十條 集團公司定期對投資項目開展價值測試和分析，對減值跡象確鑿的，按照公司會計核算辦法計提減值準備；對投資造成重大損失的，及時查明原因、分清責任，向公司提出處理或處置建議。
第六章 成本和費用管理
第四十一條 集團公司制定統(tǒng)一的成本及費用管理，明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的成本及費用項目、開支渠道及標準，規(guī)范成本費用的會計核算，確保產(chǎn)品成本及各項費用核算的真實、準確。
第四十二條 按照《公司成本費用管理制度》的有關(guān)規(guī)定，堅持預(yù)算管理原則，建立規(guī)范有序的成本費用審批制度，實行預(yù)算內(nèi)項目按制度審批開支、預(yù)算外項目必須報經(jīng)公司批準后方可開支，最大限度地降低成本、控制費用、提高效益；建立重大費用集體審查決策制度，提高費用管理的透明度。在費用開支方面，要強化各級審計監(jiān)察部門的監(jiān)督職能，實行管理費用開支年度審查制度，并向董事會報告。
第四十三條 堅持勤儉節(jié)約方針，不斷加強成本費用計劃管理，實現(xiàn)節(jié)支、降耗、增效目標。集團公司每年初根據(jù)年度總預(yù)算下達本年度的制造成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，以及營業(yè)外支出等計劃，并要求各所屬企業(yè)層層分解、層層落實。
招投標，以發(fā)揮批量采購優(yōu)勢，降低采購成本；領(lǐng)用材料上加強定額管理，憑工作量定額發(fā)料、超定額用料做到授權(quán)審批，嚴禁以領(lǐng)代耗；存儲物資必須合理、適度，物資供應(yīng)和財務(wù)等部門應(yīng)當每半年組織開展一次盤底，保證帳帳、帳實相符。
第四十五條 加強用電管理，生產(chǎn)用電和轉(zhuǎn)供電做到分表計量，生產(chǎn)用電管理必須做到避峰填谷、對高電耗設(shè)備實行單獨監(jiān)控，千方百計降低電耗；轉(zhuǎn)供電管理必須做到專供專管，強化電費回收責任制，努力減少轉(zhuǎn)供電損失。
第四十六條 加強工資管理，有效控制人工成本。公司對所屬企業(yè)實行工效掛鉤管理，即各單位的工資增長幅度應(yīng)當?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應(yīng)當?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。每年年初由公司人力資源部按照審定后的年度勞動力和工資水平預(yù)算下達工資基金計劃；工資基金必須嚴格按計劃使用，除效益增長可以增提外，嚴禁未經(jīng)批準任意多提工資基金用于調(diào)整盈虧或計發(fā)獎金。
第四十七條 按照工資總額的一定比例足額計提各項附加費用，其中職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、失業(yè)保險費、職工養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金和生育保險金一律按照國家有關(guān)政策規(guī)定的比例計提。
第四十八條 集團公司上下必須牢固樹立勤儉節(jié)約的思想，全面緊縮開支，減少管理費用、銷售費用等非生產(chǎn)性支出，特別是業(yè)務(wù)招待費要做到有章可循，制定并嚴格執(zhí)行費用控制額度，要做到內(nèi)外有別，杜絕各種形式的鋪張浪費，防止利用職務(wù)消費滋生腐敗；公司總部及所屬單位必須加強費用預(yù)算管理，做到節(jié)支提效。
第四十九條 集團公司及所屬各單位按照權(quán)責發(fā)生制的原則進行成本費用核算，不得人為調(diào)節(jié)成本和盈虧，保證費用分攤和成本結(jié)轉(zhuǎn)的準確、可靠。
第五十條 集團公司及所屬企業(yè)融洽稅企關(guān)系，強化稅費管理、降低企業(yè)稅費負擔。各單位必須依法辦理稅款的計算、申報與繳納，同時千方百計做好企業(yè)稅費籌劃工作。
第七章 利潤及其分配管理
司實現(xiàn)的凈利潤，經(jīng)集團公司審批后按照以下順序分配：
（一）彌補以前年度的虧損；
（二）提取法定公積金；
（三）提取任意公積金；
（四）有限公司股東按照實繳的出資比例分取紅利，全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外；集團有限公司按照股東持有的集團比例分配，但集團有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。
第五十二條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準必須先用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第八章 財務(wù)會計報告和財務(wù)評價
第五十三條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和上報月度、季度和年度財務(wù)會計報告；財務(wù)會計報告（含快報和正式報表）按照《公司財務(wù)報告制度》的有關(guān)報表規(guī)定執(zhí)行。
第五十四條 企業(yè)的財務(wù)會計報告應(yīng)當真實、可靠、客觀、完整，并做到報送及時。單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第五十五條 加強財務(wù)分析工作，建立健全財務(wù)績效指標評價體系，及時為企業(yè)加強經(jīng)營管理獻計獻策。財務(wù)績效評價要從凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負債率、銷售（營業(yè)）增長率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、速動比率等定量指標入手，全面分析與預(yù)測好企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力、發(fā)展能力，以指導(dǎo)企業(yè)明確目標、調(diào)整經(jīng)營策略。
第九章 稽查、監(jiān)督及處罰
第五十六條 財務(wù)會計監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)，維護財經(jīng)紀律的重要保證。公司及所屬企業(yè)必須接受國家財政、稅務(wù)、審計等上級政府部門的監(jiān)督檢查，同時自覺接受上級或同級監(jiān)事會的監(jiān)督檢查。
第五十七條 集團公司的財會人員有權(quán)按照《中華人民共和國會計法》及
有關(guān)的法律法規(guī)行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，并促使本企業(yè)財會工作秩序的良性循環(huán)。
第五十八條 集團公司審計部負責對公司總部及所屬企業(yè)開展定期或不定期稽查，各單位有義務(wù)積極配合。
第五十九條 公司定期組織會計工作競賽活動，對業(yè)績突出的單位和個人給予表彰和獎勵；定期開展國家財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查工作，對貫徹執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財會制度的單位和個人給予表彰和獎勵，對違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及制度的給予行政處分和處罰。觸犯法律、構(gòu)成刑事責任的，依法移交司法機關(guān)處理。
第十章 附則
第六十條 公司所屬各單位應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定具體的財務(wù)管理辦法及實施細則。
第六十一條 本制度接受公司監(jiān)事會和上級有關(guān)部門的監(jiān)督。
第六十二條 本制度由集團公司財務(wù)部負責編制、修訂和督導(dǎo)實施。 第六十三條 本制度自批準發(fā)布之日起執(zhí)行。
相關(guān)文檔：
1.中華人民共和國公司法
2.中華人民共和國會計法
3.企業(yè)財務(wù)會計報告條例
4.企業(yè)會計制度
5.現(xiàn)金管理暫行條例
6.銀行賬戶管理辦法
7.銀行結(jié)算辦法
8.委派財務(wù)負責人管理辦法
第一章 總 則
第一條 爲加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的.基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細帳。
（一）房屋、營業(yè)用房 30年
（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
（三）固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。
（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
制定公司財務(wù)制度篇二
如何制定公司財務(wù)會計制度?下面就由cn人才網(wǎng)小編給大家講講吧，希望對大家有幫助。
一、公司財務(wù)會計制度的概念及意義
公司財務(wù)會計制度是公司財務(wù)制度和會計制度的統(tǒng)稱，具體指法律、法規(guī)、行業(yè)通行規(guī)則及公司章程中所確立的一系列公司財務(wù)會計規(guī)程。
公司財務(wù)制度，是指關(guān)于公司資金管理、成本費用的計算、營業(yè)收入的分配、貨幣的管理、公司的財務(wù)報告、公司納稅等方面的規(guī)程。
公司會計制度，是指會計記賬、會計核算等方面的規(guī)程。
根據(jù)《公司法》第164條規(guī)定，公司應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政主管部門的規(guī)定建立公司的財務(wù)會計制度。
2.建立公司財務(wù)會計制度的法律意義
建立規(guī)范的公司內(nèi)部財務(wù)會計制度的積極意義在于：
1)有利于保護公司股東的利益
公司的特點之一是“兩權(quán)分離”，即所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離。股東雖然投資于公司，但卻不一定親自經(jīng)營，特別是在股份有限公司，絕大多數(shù)股東都沒有機會直接參與公司的經(jīng)營管理，公司的經(jīng)營活動由董事會及經(jīng)理層控制。通過統(tǒng)一規(guī)則的財會制度，可使股東及時掌握公司的經(jīng)營狀況及自身的投資境況和權(quán)益，以便對董事、經(jīng)理的經(jīng)營行為實行有效的監(jiān)督。
2)有利于保護公司債權(quán)人的利益
公司最顯著的特點之一就是以其全部資產(chǎn)對外承擔責任。因此，公司債權(quán)人的最大保證就是公司的資產(chǎn)。要想較為明確、規(guī)范地反映公司資產(chǎn)對外往來的變動及盈虧情況，就必須建立健全統(tǒng)一的公司財會制度，以便債權(quán)人及時、準確地了解公司的財務(wù)狀況，并在必要時依法采取相應(yīng)的措施來保護自身權(quán)益。
3)有利于政府有關(guān)部門的監(jiān)督
政府各有關(guān)部門，依其職責負有在法定范圍內(nèi)監(jiān)督、管理公司經(jīng)營活動的義務(wù)，從而更好地維護社會交易的安全。而這一職責的有效履行也有賴于規(guī)范的公司內(nèi)部財會制度的建立與健全。
二、公司財務(wù)會計報告
財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。年度、半年度財務(wù)會計報告應(yīng)當包括：會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表。
1)會計報表
會計報表應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
(1)資產(chǎn)負債表。資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。它是根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”這一會計等式，按一定的分類標準和一定的秩序，把公司在特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益項目予以適當排列，并按規(guī)定的編制要求編制而成的。
(2)利潤表。利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。利潤表應(yīng)當按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示。
(3)現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的報表。
(4)相關(guān)附表。相關(guān)附表是反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補充報表，主要包括利潤分配表以及國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的其他附表。
2)會計報表附注
會計報表附注是為便于理解會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目所作的解釋。會計報表附注至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：(1)不符合基本會計假設(shè)的說明;(2)重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響;(3)或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明;(4)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易說明;(5)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況;(6)企業(yè)合并、分立;(7)重大投資、融資活動;(8)會計報表中重要項目的明細資料;(9)有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
3)財務(wù)情況說明書
財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對下列情況作出說明：(1)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況;(2)利潤實現(xiàn)和分配情況;(3)資金增減和周轉(zhuǎn)情況;(4)對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。
公司在制作上述財務(wù)會計報告時應(yīng)注意下列幾個法律問題：
1)關(guān)于公司財務(wù)會計報告的制作時間及結(jié)賬日期
《公司法》第165條規(guī)定：公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告。根據(jù)《股份有限公司會計制度》第8條：“年度會計報告應(yīng)在年度終了后4個月內(nèi)報出”，公司每一會計年度的財務(wù)會計報告，最遲應(yīng)在次年的4月30日前制作完成并依法提交給有關(guān)主體。公司財務(wù)會計報告的年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。
2)關(guān)于公司財務(wù)會計報告的編制依據(jù)
公司編制財務(wù)會計報告，應(yīng)當依據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制。任何公司不得違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
3)關(guān)于公司財務(wù)會計報告的形式問題
《公司法》第172條：公司除法定的會計賬簿外，不得另立會計賬簿。公司若違反法律規(guī)定，在法定的會計賬簿外另立會計賬簿的。由縣級以上人民政府財政部門責令改正，并處以5萬元以上50萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
4)關(guān)于公司的財務(wù)會計報告的審計
根據(jù)《公司法》第165條的規(guī)定，公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計。
3.股東對公司財務(wù)會計報告的查閱權(quán)
我國《公司法》明確賦予股東對公司財務(wù)會計報告的查閱權(quán)。《公司法》第34條和第98條分別就有限責任公司股東及股份有限公司股東的財務(wù)會計報告查閱權(quán)作了規(guī)定。
《公司法》第34條規(guī)定，有限責任公司股東不僅有權(quán)查閱、復(fù)制公司財務(wù)會計報告，還可以要求查閱公司會計賬簿。股東要求查閱公司會計賬簿的，應(yīng)當向公司提出書面請求，說明目的。公司有合理根據(jù)認為股東查閱會計賬簿有不正當目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當自股東提出書面請求之日起15日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請求人民法院要求公司提供查閱。
《公司法》第98條僅賦予股份有限公司股東查閱公司財務(wù)會計報告的權(quán)利，并未給予股東對公司會計賬簿的查閱權(quán)。顯然，這與公司的性質(zhì)有關(guān)。不同種類公司的股東應(yīng)按相應(yīng)的規(guī)定來行使財務(wù)會計報告查閱權(quán)。
股東對公司財務(wù)會計報告查閱權(quán)的實現(xiàn)需要公司履行相應(yīng)的配合義務(wù)。《公司法》第166條規(guī)定：有限責任公司應(yīng)當按照公司章程規(guī)定的期限將財務(wù)會計報告送交各股東。股份有限公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當在召開股東大會年會的20日前置備于本公司，供股東查閱;公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財務(wù)會計報告。各類公司必須按法定要求履行提交財務(wù)會計報告的義務(wù)，以確保股東查閱權(quán)的順利實現(xiàn)。
一、公積金的定義
公積金，是公司依照法律、公司章程或股東會決議從公司營業(yè)利潤或其他收入中提取的一種儲備金。
我國《公司法》確立了公積金制度。
二、公積金的種類及來源
1.公積金的分類標準
法定公積金，是指依據(jù)法律規(guī)定而必須提取的公積金。其提取比例(或數(shù)額)及用途，都由法律直接規(guī)定，法律所管轄范圍內(nèi)的所有公司都必須遵守，不允許任何公司以公司章程或股東大會決議的形式予以取消或加以變通。故法定公積金亦稱“強制公積金”。
任意公積金，是指公司根據(jù)公司章程或股東大會決議而于法定公積金外自由設(shè)置或提取的公積金。任意公積金是否設(shè)置以及如何提取和使用全憑公司自由決定，法律不加干涉。但是，任意公積金的提留不得影響或擠占法定公積金的提留。任意公積金的設(shè)置與否及其提取比例和用途，由公司章程或股東大會決議確定，非經(jīng)修改公司章程或通過新的股東大會決議，公司經(jīng)營者不得任意取消或設(shè)置任意公積金，也不得任意改變其提取比例或用途。
2)以公積金的來源為標準，可把公積金分為盈余公積金和資本公積金
盈余公積金，是指公司從其稅后的營業(yè)利潤中提取的公積金。故其來源只能是來自公司的盈余。
資本公積金，是指從公司非營業(yè)活動所產(chǎn)生的收益中提取的公積金。資本公積金的主要來源有：(1)超過票面金額發(fā)行股票所得的溢價收入;(2)公司資產(chǎn)評估后的增值額;(3)處分公司資產(chǎn)所得的溢價收入;(4)因公司合并而接受被吸收公司的財產(chǎn)減去公司因合并而增加的債務(wù)和對被吸收公司股東的給付后的余額;(5)公司接受贈與的財產(chǎn)。
2.我國公積金的種類及其來源
我國現(xiàn)行《公司法》規(guī)定了“法定公積金”、“資本公積金”，并允許公司自設(shè)任意公積金。
1)法定公積金
我國《公司法》第167條規(guī)定的“法定公積金”，實際上屬于學(xué)理上的法定盈余公積金的范疇。其提取的比例及總額，按《公司法》第167條的規(guī)定，應(yīng)為公司當年稅后利潤的10%。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。
2)資本公積金
《公司法》第168條對資本公積金及其來源作了規(guī)定：“股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款以及國務(wù)院財政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應(yīng)當列為公司資本公積金?！辟Y本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。由此可知，我國法律對資本公積金的來源及設(shè)置是有明確規(guī)定的，我國的資本公積金，實際上屬于法定公積金的范疇。
3)任意公積金
《公司法》第167條第3款規(guī)定：公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。
《公司法》中提到的任意公積金屬于盈余公積金的范疇，其來源是公司的稅后利潤。另外，任意公積金，具體提取的順序必須是在公司依法提取了法定公積金之后，而不得在此之前。
三、公積金的用途
依我國《公司法》第169條的規(guī)定，公積金的用途主要是：
1.彌補虧損
公司的經(jīng)營活動不可能總是一帆風順的，當公司出現(xiàn)虧損時，必須設(shè)法彌補，否則有違資本維持原則的要求。但用于彌補虧損的，只能是法定公積金和任意公積金，資本公積金不得用于彌補虧損。
2.擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營
公司要提高自身的競爭實力。就必須不斷求發(fā)展;要發(fā)展，就得不斷擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。在不增加資本的情況下，用歷年所提取的公積金來擴大公司的生產(chǎn)經(jīng)營，無疑是一條方便而又快捷的重要途徑。
3.增加資本
公司可在需要時將公積金轉(zhuǎn)增股本。但用公積金轉(zhuǎn)增股本時，應(yīng)注意以下幾點：(1)轉(zhuǎn)增股本前須由股東大會就此問題通過決議。董事會無權(quán)擅自決定用公積金轉(zhuǎn)增股本。(2)轉(zhuǎn)增股本時，應(yīng)按股東原有股份比例派送新股或者增加每股面值。(3)法定公積金轉(zhuǎn)增股本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。
4.特殊情況下可用于分配股利
一般來說，公司當年無利潤時，不得分配股利。但公司為維護股票信譽，在已用盈余公積金彌補虧損后.經(jīng)股東會特別決議，可按不超過股票面值6%的比例用盈余公積金分配股利，但分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。
《公司法》中的“法定公積金”和“資本公積金”都屬法定公積金的范疇，故其用途只能限于法定范圍。除非法律有特別規(guī)定，任何違背法定用途使用法定公積金或資本公積金的行為都屬違法行為。任意公積金的用途由公司自主決定。
一、公司分配的原則
“公司分配”有廣義和狹義之分。
廣義上的公司分配，是指公司將其經(jīng)營所得依法進行分割的整個過程，包括“納稅”、“彌補虧損”、“提取法定公積金”、“向股東分配股利”等內(nèi)容。
狹義上的公司分配，僅指公司向股東分配股利。
“公司分配的原則”，主要是指公司向股東分配股利時所應(yīng)遵循的基本準則。
1.非有盈余不得分配原則
這一原則強調(diào)的`是公司向股東分配股利的前提條件。公司當年無盈利時，原則上是不得分配股利的，除非法定原因出現(xiàn)。公司當年有盈利的，也并非一定能分配股利，因為此時還要看公司是否有歷年遺留的尚未彌補的虧損。從《公司法》第167條第3款的規(guī)定來看，公司彌補虧損和提取公積金后，稅后利潤有剩余的，股東才能依法定或約定比例分配。雖有盈利，但若公司有尚未彌補之虧損存在時，則不得將虧損遞延而先行分配股利。
2.按法定順序分配的原則
按我國《公司法》的規(guī)定，通常，公司應(yīng)按下列順序分配：
1)依法繳納所得稅。
2)用當年的稅后利潤彌補歷年所留的虧損。
3)提取法定公積金。公司稅后利潤補虧后的余額，應(yīng)當作以下分配：先提取10%列入公司法定公積金。法定公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可不再提取。
4)提取任意公積金。公司提取法定公積金之后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，可以提取任意公積金，提取比率由公司股東會或者股東大會確定。
5)向股東分配股利。公司利潤在彌補虧損、提取法定公積金和任意公積金之后，即可向股東分配股利。有限責任公司按照股東實繳的出資比例或者按照全體股東約定的比例分取紅利;股份有限公司按照股東持有的股份比例或者公司章程規(guī)定的比例分配。
《公司法》未涉及優(yōu)先股的問題。按《股份制試點企業(yè)財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》第47條的規(guī)定，公司若發(fā)行優(yōu)先股的話，其稅后利潤在提取法定公積金之后，應(yīng)當支付優(yōu)先股股利，然后再提取任意公積金，最后支付普通股股利。因此，若從狹義上去理解公司分配的話，按法定順序分配的含義是，優(yōu)先股股東有優(yōu)于普通股股東而先得到分配的權(quán)利，公司在向優(yōu)先股股東分配股利后仍有盈余時，才能向普通股股東支付股利。
經(jīng)以上各項順序分配后所余利潤，可由公司以未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度。
3.同股同權(quán)、同股同利原則
同股同權(quán)，是指公司應(yīng)給予所有持有相同性質(zhì)股權(quán)的股東以同一順序分配的機會;而同股同利則是指：除非公司全體股東有約定或者公司章程有規(guī)定，否則，所有股東都享有按其出資或所持股份比例參加公司稅后利潤分配的權(quán)利。但“公司持有的本公司股份不得分配利潤”。
二、公司分配的形式
1.現(xiàn)金股利
現(xiàn)金股利，是公司以現(xiàn)金形式支付給股東的股利，是公司股利分配中最常見的一種形式，也是最受股東歡迎的一種分配形式。
2.股票股利
股票股利是通過發(fā)給股票的形式向股東支付股利。這是股份有限公司、尤其是上市公司常用的一種分配方式。這種股利通常是按現(xiàn)有股東所持股份的比例分派的。因此，獲得股票股利的股東，其所持有的股票數(shù)量雖有所增加，但他在公司所占權(quán)益的份額依舊不變。從公司的角度看，發(fā)放股票股利，既不減少公司資產(chǎn)，也不增加公司負債，股東權(quán)益總額并不改變。股票股利并沒有增加股東的實際收人，股東獲得的只是增加未來股利收入的一種可能性。而要實現(xiàn)這種可能性，則有賴于公司未來時期的良好業(yè)績。股票股利除了具有現(xiàn)金股利替代物的作用外，還有調(diào)整公司股票市價的作用。
3.財產(chǎn)股利
財產(chǎn)股利，是公司以現(xiàn)金以外的財產(chǎn)向股東發(fā)放股利。通常是以支付公司所持有的其他公司的證券這一方式來實現(xiàn)的。被公司用作支付股利的證券的作價，一般以市價為準。
4.負債股利
負債股利，是指公司以負債方式向股東發(fā)放的股利。因其通常是以應(yīng)付票據(jù)的形式來支付的，故負債股利亦稱票據(jù)股利。作為票據(jù)股利的票據(jù)，有的帶息，有的不帶息;有時有規(guī)定的到期日，有時無到期日。發(fā)放負債(票據(jù))股利，多是因公司已經(jīng)宣布發(fā)放股利，但又面臨現(xiàn)金不足，處于難以支付的困境，為了如期發(fā)放股利，不得不采取的權(quán)宜之計。
我國《公司法》及有關(guān)法規(guī)，對公司分配形式問題并未作明確規(guī)定。公司實務(wù)中較常見的分配形式是現(xiàn)金股利和股票股利。
三、違法分配的法律責任
公司違法分配行為的種類，應(yīng)包括所有違背公司分配原則的行為，如無盈余而分配，不按法定順序分配，同股不同權(quán)或同股不同利等等。從學(xué)理上看，對各種違法分配行為，除了追究有關(guān)主體的法律責任外，還應(yīng)對違法分配的后果采取必要的補救措施，以達到懲罰違法者、警示其他公司的目的。
我國《公司法》第167條和第204條指出了公司的兩種違法分配行為：一是“股東會、股東大會或者董事會違反法律規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的”;二是“公司不依照本法規(guī)定提取法定公積金的”。
對于公司在彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的違法分配行為，《公司法》規(guī)定的補救措施是“股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司”;而《公司法》對公司違法分配行為的第二種情況(即不接照本法規(guī)定提取法定公積金的)所規(guī)定的法律責任是：由縣級以上人民政府財政部門責令如數(shù)補足應(yīng)當提取的金額，可以對公司處以20萬元以下的罰款。
制定公司財務(wù)制度篇三
（一）科長崗位
1、組織、管理行政事務(wù)
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置和調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案
4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位負責
5、對本科應(yīng)崗人員進行考勤和考核
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)
（二）預(yù)算管理崗位
1、年末根據(jù)上級主管部門下達的預(yù)算指標，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制下年預(yù)算（一上、二上）
2、年末開展調(diào)查研究，向有關(guān)部門征求對下年預(yù)算安排的意見，并進行分析，為校內(nèi)預(yù)算做準備。
3、根據(jù)學(xué)校批準的方案，下達年度預(yù)算各項指標
4、定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制內(nèi)部管理財務(wù)報告
（二）二級單位管理崗位
1、負責按照學(xué)校對各院系內(nèi)部分配政策和資金結(jié)算要求，指導(dǎo)和監(jiān)督二級單位的財務(wù)管理和會計核算。
2、負責監(jiān)督校內(nèi)資金結(jié)算按期辦理，確保當年收入的實現(xiàn)，并做好輔助賬的紀錄。
3、負責監(jiān)督后勤部門履行協(xié)議，保證及時足額上繳收入。
（三）票據(jù)管理崗位
1、負責發(fā)票、收據(jù)購買、領(lǐng)用及核銷登記工作
2、負責辦理收費許可證的年檢、收費項目的申報、票據(jù)的年檢等工作。
3、負責審核校內(nèi)收費項目，
二、綜合管理科崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案
4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責
5、對本科應(yīng)崗人員進行考勤和考核
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)
（二）文書、檔案崗位
2、負責統(tǒng)一領(lǐng)用處內(nèi)辦公用品
3、建立文件檔案，編寫文件索引，保證文件安全，保守文件秘密
4、負責會計檔案的管理，保管、移交和院內(nèi)外查詢
（二）綜合管理崗位
1、負責稅收、物價、財務(wù)檢查和審計等接待工作
3、其他交辦的工作
三、會計核算科崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案
4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責
5、對本科應(yīng)崗人員的工作進行考勤和考核
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)
（二）出納崗位
1、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額
2、審核現(xiàn)金收支憑證，每日登記現(xiàn)金日記
帳，并與電算化數(shù)據(jù)核對相符
3、保證現(xiàn)金安全，防止收付差錯
4、每日盤點庫存現(xiàn)金，日清日結(jié)
5、嚴格遵守銀行結(jié)算紀律
6、嚴格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務(wù)
7、每日序時手工登記“銀行存款日記帳”
9、保管好現(xiàn)金、有價證券、收據(jù)、保險柜密碼、印鑒、支票等
10、妥善保管收付款憑證，及時傳遞
（二）審核制單崗位
的憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員補辦手續(xù)或拒絕支付。
錯，按會計制度的有關(guān)規(guī)定及時更正。
3、分清每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)費來源，并根據(jù)學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理的要求，對發(fā)生的支出，及時核減經(jīng)費指標，結(jié)出經(jīng)費結(jié)余數(shù)，杜絕超支現(xiàn)象的發(fā)生。
4、各項現(xiàn)金、銀行結(jié)算單據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單據(jù)盡量在當日處理完畢，及時遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走，以免影響帳目的及時處理。
5、對各類往來款項，要按月核對清理，及時進行催收或結(jié)付，定期將呆帳、死帳情況向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)批準后及時按規(guī)定作出處理。
6、負責固定資產(chǎn)、材料的管理，做好財產(chǎn)物資帳目的登記，年終余額要與財產(chǎn)物資管理部門核對相符，保證帳、卡、物相一致。
7、負責外匯計劃的申報，外匯收支的管理，編制外匯決算。
8、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
9、配合財務(wù)管理科積極催收校內(nèi)應(yīng)交收入。
10、協(xié)助財務(wù)管理科進行部門指標控制。
（三）復(fù)核、報表崗位
1、全面熟悉和掌握財務(wù)計劃、財經(jīng)法規(guī)、各種規(guī)章制度以及各帳戶的核算內(nèi)容和核算標準。
2、按序號逐一復(fù)核記帳憑證及所附原始憑證，確保原始憑證正確無誤，并對所復(fù)核的憑證簽章負責。
3、核對電腦輸入輸出的數(shù)據(jù)并及時處理差錯。
4、定期和不定期抽查現(xiàn)金和銀行存款，確保資金安全完整。
5、審核各月的會計帳表，確保帳帳、帳表之間有關(guān)數(shù)字的一致性。
6、年末組織會計決算，編制決算報表，編寫決算說明和財務(wù)分析報告。
7、保管學(xué)校財務(wù)公章
8、向上級及其他部門報送各種報表
（四）工資核算與管理崗位
1、上級核定的工資基金計劃，會同人事部門嚴格執(zhí)行工資基金管理制度，按照規(guī)定掌握工資、獎金及各種補貼的支付，分析工資基金的執(zhí)行情況。
2、工資基金臺帳，根據(jù)人事部門通知，記錄教職工人數(shù)和工資增減變化情況，按照有關(guān)規(guī)定審核教職工的各項補貼，并匯總編入工資表。
3、微機及時編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細表、個人工資單等，并于規(guī)定日期交出納簽開支票。
4、計算工資總額，按規(guī)定計提工會經(jīng)費、職工福利費等。
5、解答工資及各項補貼以及個人所得稅扣繳情況的問題。
（五）獎貸學(xué)金崗位
1、根據(jù)學(xué)生處提供的名單編制獎貸學(xué)金及各種補貼發(fā)放名單清冊，每月編制匯總表，定期組織發(fā)放。
2、根據(jù)有關(guān)部門通知，隨時掌握、調(diào)整學(xué)生獎貸學(xué)金的變動。
3、配合學(xué)生處作好學(xué)生獎貸學(xué)金的申請、發(fā)放、催收等結(jié)算工作。
（六）住房資金管理崗位
1、對學(xué)校在職職工公積金、購房補貼等進行明細核算，匯繳公積金，辦理公積金貸款轉(zhuǎn)帳及對減少人員的公積金退款。
2、定期打印住房資金對帳單。
3、配合房產(chǎn)部門作好售房等工作。
（七）學(xué)費管理崗位
1、建立學(xué)生學(xué)費軟件管理系統(tǒng)，配合校內(nèi)有關(guān)部門催繳學(xué)雜費。
2、負責與銀行及校內(nèi)有關(guān)部門協(xié)調(diào)每年學(xué)雜費的收取方式，提高工作成效。
3、負責與學(xué)生管理部門配合，做好學(xué)生助學(xué)貸款、國家獎學(xué)金、減免學(xué)雜費的等工作。
4、負責提供學(xué)生欠交學(xué)費名單。
（八）會計電算化崗位
1、負責協(xié)調(diào)處里所有計算機及會計軟件系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)運行工作。
2、正確及時輸入輸出會計數(shù)據(jù)，登記機內(nèi)帳簿，對打印出的帳簿及報表進行確認。
3、復(fù)制與保存重要的系統(tǒng)運行程序，備份全部的會計數(shù)據(jù)與會計檔案。
4、月終與年末進行結(jié)帳并打印相應(yīng)的會計報表。
5、負責電腦、打印機、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維修、保養(yǎng)與使用。
四、資金結(jié)算部崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)。
2、保證本科日常工作正常運行。
3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位人員，并報處備案。
4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責。
5、對本科應(yīng)崗人員的工作進行考勤和考核。
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)。
（二）出納崗位
1、開戶單位交存現(xiàn)金時，清點現(xiàn)金并按票面種類整理好后入庫。
2、開戶單位提取現(xiàn)金時，按所提金額清點現(xiàn)金后交給開戶單位，并應(yīng)盡力滿足開戶單位的票面配比要求。
3、每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金。
4、每月月底結(jié)帳和年底結(jié)帳時配合審核制單將盤庫的現(xiàn)金數(shù)額與帳面的現(xiàn)金余額相核對。
（二）會計崗位
1、當開戶單位辦理對外轉(zhuǎn)帳時為開戶單位簽發(fā)對外轉(zhuǎn)帳支票。
2、當開戶單位收到外部轉(zhuǎn)帳支票時填寫銀行進帳單交存銀行。
3、當開戶單位向另一開戶單位辦理內(nèi)部支付時通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票將款項劃至收款單位帳戶。
4、當開戶單位辦理對外匯款業(yè)務(wù)時，填寫電匯憑單和郵電手續(xù)費單將款項匯出。
5、每日終了時依據(jù)當天銀行業(yè)務(wù)憑單登記“銀行存款日記帳”。
6、每日終了時逐筆將當天所有業(yè)務(wù)輸入計算機，并與制單審核的輸入相核對。
（三）審核制單崗位
1、每日終了時將當天業(yè)務(wù)輸入計算機，與會計所輸業(yè)務(wù)核對無誤后進行打印日結(jié)報表。
2、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數(shù)帳”，以備核對。
3、每月終了時進行月結(jié)，打印月報表，并將當月手工憑證和機制報表裝訂成冊、入盒。
4、每季終了時進行結(jié)息，打印結(jié)息表和利息傳票，并將利息記入各單位帳戶。
5、每年終了時進行年終結(jié)帳，打印年結(jié)報表，清理當年所有會計憑證并移交財務(wù)管理科保管。
五、基建財務(wù)科崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)，保證本科日常工作正常運行。
2、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案。
3、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責。
4、對本科應(yīng)崗人員進行考勤和考核。
6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結(jié)。
（二）基建會計崗位
負責按基本建設(shè)項目和來源進行明細核算；建立
基建項目付款進度備查簿；按照工程進度和合同審核有關(guān)付款單據(jù)并計帳；負責定期報送基建報表。
（三）基建出納崗位
負責銀行支票的領(lǐng)購、保管；負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)；負責日記帳的登記，并逐日進行核對。
（四）基建財務(wù)管理崗位
負責每年年初與基建處核實本年度基建計劃與投資規(guī)模、資金來源與年內(nèi)進度。保管有關(guān)合同、文件和會計檔案；負責銀行對帳。