內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 篇1
XX市XX電業(yè)股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了XX市XX電業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱XX電業(yè)公司)20XX 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的.有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
我們認(rèn)為，XX電業(yè)公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 篇2
財(cái)務(wù)內(nèi)審的主要內(nèi)容：
1、年度財(cái)務(wù)收支的執(zhí)行情況;
2、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策與執(zhí)行情況;
3、債權(quán)債務(wù)的增減情況;
4、固定資產(chǎn)的管理情況;
5、職工工資的發(fā)放和離退休人員費(fèi)用支付情況;
6、車輛費(fèi)用、招待費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用的支出情況;
7、上年度財(cái)務(wù)內(nèi)審時(shí)提出的問題整改情況;
8、本單位需要說明的其他事項(xiàng)。
內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。
內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。
內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。
內(nèi)部控制是建立相互制約的管理關(guān)系，目的是改善經(jīng)營(yíng)管理;內(nèi)部審計(jì)是對(duì)各種業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，是否合規(guī)。
2、手段不同。
內(nèi)部控制手段主要有環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、活動(dòng)控制、信息與溝通、監(jiān)控等;內(nèi)部審計(jì)主要手段是查證、函證、抽樣、座談、調(diào)查等。
3、關(guān)注點(diǎn)不同。
內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)是管理流程、制度和崗位約束、制度的有效性、關(guān)鍵崗位等;內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)是各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，異常財(cái)務(wù)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)規(guī)范性等。
4、對(duì)象不同。
內(nèi)部控制的對(duì)象是整個(gè)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié);內(nèi)部審計(jì)是相關(guān)環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)相關(guān)信息。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 篇3
建筑公司財(cái)務(wù)部：
最近，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室，對(duì)你公司12月至6月采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題?，F(xiàn)把這些問題和改進(jìn)的辦法提供給你部。
存在問題：
1、很多付款憑證后面未附上“ 項(xiàng)目資金支付審批表”;2、附上“ 項(xiàng)目資金支付審批表”的，其后面只附上請(qǐng)購(gòu)單、訂貨單(采購(gòu)合同)、送貨單、采購(gòu)發(fā)票(未收到時(shí)不附)中的個(gè)別單據(jù)(其中有的還是復(fù)印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“ 項(xiàng)目資金支付審批表”后面均不見入庫(kù)單。3、收到發(fā)票時(shí)，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進(jìn)行核對(duì)，當(dāng)發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時(shí)，就會(huì)使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會(huì)多付貨款。如202月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來(lái)確認(rèn)數(shù)多付934.25元。4、把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5、出納員記錄應(yīng)付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計(jì)記錄。
改正方法：
證核對(duì)，查明原因，對(duì)錯(cuò)誤的要迅速采取相應(yīng)辦法更正。并把核對(duì)及處理結(jié)果報(bào)上來(lái)。
為了使公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請(qǐng)暫按如下程序進(jìn)行預(yù)付款、確認(rèn)應(yīng)付款、償付到期應(yīng)付款。
(一)、預(yù)付款程序：1、物質(zhì)部采購(gòu)員根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、詢價(jià)單匯總表、采購(gòu)合同等支持性單據(jù)在合同總價(jià)款內(nèi)填寫《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》(表格見附件)，在“申請(qǐng)人處”簽名，報(bào)物質(zhì)部負(fù)責(zé)人簽署意見后，連同附件(請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部支付復(fù)核人(預(yù)付賬款會(huì)計(jì)分錄編制的復(fù)核人);2支付復(fù)核人(預(yù)付賬款會(huì)計(jì)分錄編制的復(fù)核人)復(fù)核《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符，相關(guān)單證是否齊備。金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否超過合同總價(jià)款;支付方式是否符合規(guī)定、收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符(嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位)等。復(fù)核后在“復(fù)核人”處填寫意見及簽名，把《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》及支持性單據(jù)交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按支付復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。如超過限額，應(yīng)報(bào)公司法定代表人批準(zhǔn)。然后把經(jīng)復(fù)核和批準(zhǔn)的《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》及支持性單據(jù)交給會(huì)計(jì)錄入人; 4、出納員收到會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人轉(zhuǎn)來(lái)的《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》及支持性單據(jù)后，應(yīng)檢查支持性單據(jù)是否齊全，手續(xù)和程序是否符合要求，特別是超過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)限的，是否經(jīng)過公司法定代表人批準(zhǔn)，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時(shí)，根據(jù)已批準(zhǔn)的《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)
算辦法》、 集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號(hào)、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無(wú)注明，應(yīng)向收款人索取收款人的收款賬號(hào)證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應(yīng)在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復(fù)付款。
附會(huì)計(jì)分錄：預(yù)付款時(shí)，借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同的復(fù)印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同的原件另行保管，待收到“入庫(kù)單”時(shí)，與“入庫(kù)單”作《應(yīng)付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記 “原材料” ， 貸記預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款。
(二)、確認(rèn)應(yīng)付款程序：1、財(cái)務(wù)部應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)根據(jù)審核后的訂購(gòu)單、采購(gòu)合同(訂貨單)、送貨單、入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票( 如果收到)等支持性單據(jù)填寫《應(yīng)付賬款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，連同支持性單據(jù)交給應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人;2、應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人應(yīng)復(fù)核《應(yīng)付賬款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符;相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，與支持性單據(jù)是否相符;支付方式是否符合規(guī)定等。應(yīng)特別關(guān)注收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符。復(fù)核時(shí)應(yīng)在“復(fù)核人”處填寫復(fù)核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》
及支持性單據(jù)交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫確認(rèn)意見及簽名。完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人;4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已審查確認(rèn)的《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理：
A、支持性單據(jù)中已有采購(gòu)發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會(huì)計(jì)分錄: 借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時(shí)支付) 、庫(kù)存現(xiàn)金(即時(shí)支付))?！稇?yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
B、不能確定是否取得供應(yīng)商發(fā)票的：應(yīng)先暫估金額，借記原材料，貸記應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款—集團(tuán)外(內(nèi))---xxx供應(yīng)商戶，摘要注明暫估入庫(kù)及入庫(kù)單編號(hào)，《應(yīng)付賬款憑單》暫估聯(lián)作附件;收到發(fā)票時(shí)，應(yīng)特別注意發(fā)票的金額與《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)的金額是否相符，如相符，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)，借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時(shí)支付)、庫(kù)存現(xiàn)金(即時(shí)支付)，摘要注明“確認(rèn)入庫(kù)單編號(hào)為xxx的材料入庫(kù)金額”?！稇?yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件;已確定不能取得發(fā)票時(shí)，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)，借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時(shí)支付)、庫(kù)存現(xiàn)金(即時(shí)支付)，摘要中要注明“入庫(kù)單編號(hào)xxxx”。 《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。即時(shí)付款的：制作會(huì)計(jì)分錄
憑證及復(fù)核分錄完畢后，應(yīng)把《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時(shí)，根據(jù)已批準(zhǔn)的《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金及銀行匯票支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號(hào)、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無(wú)注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號(hào)證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
已確認(rèn)應(yīng)付款，但需等待支付的，于需要支付時(shí)，由應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)查詢應(yīng)付管理系統(tǒng)歷史記錄，根據(jù)供應(yīng)商(非暫估戶)的應(yīng)付賬款余額、賬齡及公司其他相關(guān)規(guī)定填制《償付應(yīng)付款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，交給應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人;2、應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人應(yīng)復(fù)核《償付應(yīng)付款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與應(yīng)付管理系統(tǒng)供應(yīng)商(非暫估戶)歷史記錄是否相符，申請(qǐng)支付的金額是否超過了供應(yīng)商(非暫估戶)應(yīng)付的余額，支付方式是否符合規(guī)定等。應(yīng)特別關(guān)注收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符。復(fù)核時(shí)應(yīng)在“復(fù)核人”處填寫復(fù)核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)
人應(yīng)按應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應(yīng)付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應(yīng)付管理系統(tǒng)，生成借記“應(yīng)付賬款—集團(tuán)外(內(nèi))—xxx供應(yīng)商,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”的會(huì)計(jì)憑證，轉(zhuǎn)給應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核。應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核分錄，確認(rèn)正確后，把《償付應(yīng)付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來(lái)的《償付應(yīng)付款憑單》后，應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時(shí)，根據(jù)已批準(zhǔn)的《償付應(yīng)付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付的'，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號(hào)、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無(wú)注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號(hào)證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應(yīng)付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復(fù)支付。
望你部對(duì)以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會(huì)有不祥或難以操作之處，將會(huì)另作補(bǔ)充或更正。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 篇4
20XX年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告XXXX電器股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對(duì)公司20XX年12月31日(內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評(píng)價(jià)其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會(huì)認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括:XX電器母公司及子公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的99%,營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的99%;納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括: 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對(duì)子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。具體內(nèi)容如下:
公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會(huì)及各專門委員會(huì)議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效,促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護(hù)了投資者和公司利益。
目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會(huì)和董事會(huì),股東大會(huì)是公司權(quán)力機(jī)構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)決算方案,重大資產(chǎn)的購(gòu)買、出售等事項(xiàng)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作,執(zhí)行股東大會(huì)的決議,制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案,制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案,制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票方案,在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng),制定公司的基本管理制度等。
公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)議事機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會(huì),主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核,負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。各委員會(huì)職責(zé)分工明確,整體運(yùn)作情況良好。
監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,檢查公司財(cái)務(wù),對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)提出提案等職權(quán)。
經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng),主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。
公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國(guó)際品牌”發(fā)展目標(biāo),以制冷業(yè)為核心,堅(jiān)持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國(guó)際一流企業(yè),并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運(yùn)作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會(huì)效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃,未來(lái)公司將加大科研投入,堅(jiān)持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點(diǎn)方向,研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進(jìn)度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸;從擴(kuò)大自主品牌的出口著手,將出口市場(chǎng)做大做強(qiáng)。堅(jiān)持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時(shí)促進(jìn)子公司的大力發(fā)展。
公司重視人力資源建設(shè),根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo),結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè),建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職制度;員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲制度;關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
公司積極承擔(dān)和履行對(duì)公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會(huì)責(zé)任,保障公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的有效監(jiān)督和問責(zé),保障員工的勞動(dòng)權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵(lì)和支持,追求為消費(fèi)者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù);積極貫徹落實(shí)節(jié)約資源的基本國(guó)策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導(dǎo)綠色消費(fèi),為全球消費(fèi)者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟(jì)災(zāi)害、社會(huì)福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。
公司自1991年成立以來(lái),公司建立了以“實(shí)”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價(jià)值觀在企業(yè)成長(zhǎng)過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了“忠誠(chéng)、友善、勤奮、進(jìn)取”的企業(yè)精神,并與時(shí)俱進(jìn),結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹立了“少說空話、多干實(shí)事,質(zhì)量第一、顧客滿意,忠誠(chéng)友善、勤奮進(jìn)取,誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、多方共贏,愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀(jì)守法、廉潔奉公”的核心價(jià)值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美質(zhì)量,創(chuàng)立國(guó)際品牌,打造百年企業(yè)”的質(zhì)量方針;“研制綠色產(chǎn)品,堅(jiān)持清潔生產(chǎn),保護(hù)生存環(huán)境”的環(huán)境方針;“以人為本,安全生產(chǎn),保障健康,關(guān)愛生命”的職業(yè)健康安全方針。建立了以“講真話,干實(shí)事;講原則,辦好事;講奉獻(xiàn),成大事”為行為準(zhǔn)則,提出了“締造全球領(lǐng)先的空調(diào)企業(yè),成就XX百年的世界品牌”的公司愿景,不斷豐富和拓展以“實(shí)”為核心的企業(yè)文化。
在公司的發(fā)展過程中,公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有效控制和防范。
公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路,結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,組織風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì),嚴(yán)格按照規(guī)范的程序開展工作,準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度,權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益,確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的閉環(huán)運(yùn)行,做到風(fēng)險(xiǎn)可控。
公司管理層在預(yù)算、生產(chǎn)、收入、費(fèi)用、投資、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)方面都有清晰的目標(biāo),公司內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄,并且積極地對(duì)其加以監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施,合理地保證了對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán),賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。
為合理保證各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),公司建立了相關(guān)的控制程序及措施,主要包括:不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效評(píng)價(jià)控制等。
公司內(nèi)部控制活動(dòng)方法、措施及機(jī)制的運(yùn)行情況,主要表現(xiàn)在以下方面:
公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略,科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃,制定了嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度,并加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中歸口管理,明確了籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限各崗位分離要求,定期或不定期檢查和評(píng)價(jià)資金活動(dòng)的情況,落實(shí)責(zé)任追究制度,確保資金安全和有效運(yùn)行。
公司對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程制定了完善管理制度,明確了供應(yīng)商選擇、審查、資格認(rèn)定管理流程,嚴(yán)格制定請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限,并建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制,定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過程中的薄弱環(huán)節(jié),采取有效控制措施,確保物資采購(gòu)滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。
公司已建立規(guī)范的資產(chǎn)管理制度,明確資產(chǎn)取得、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的管理要求,嚴(yán)格做到實(shí)物流程與相應(yīng)的帳務(wù)流程的崗位分離。公司重視資產(chǎn)的安全管理,定期進(jìn)行盤點(diǎn)工作,對(duì)盤點(diǎn)出現(xiàn)的異常情況進(jìn)行專項(xiàng)分析,查明原因,并及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行相應(yīng)處理。
公司已制定銷售相關(guān)管理制度,確定適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略,并明確銷售定價(jià)、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限。各職能單位按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù),并采取了有效的控制措施,確保實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)。
公司重視新技術(shù)新產(chǎn)品的研究開發(fā)工作,建立了促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新,增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的激勵(lì)體系;并對(duì)產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度、質(zhì)量、資源配置進(jìn)行有效全過程管理,促進(jìn)研發(fā)成果的轉(zhuǎn)換和有效利用,不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。
公司制定了《XX電器基建項(xiàng)目立項(xiàng)管理辦法》、《基建工程設(shè)計(jì)管理辦法》、《基建項(xiàng)目招(議)標(biāo)管理辦法》、《基建項(xiàng)目付款管理辦法》等制度,對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量、安全施工、成本管理、綜合管理及內(nèi)業(yè)管理等方面進(jìn)行了規(guī)范,并安排專門人員對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督審計(jì),強(qiáng)化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控,確保了工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。
公司制定了《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行明確規(guī)范,規(guī)范了擔(dān)保的基本原則,建立了科學(xué)嚴(yán)密的擔(dān)保管理程序,切實(shí)保證公司的財(cái)務(wù)安全,規(guī)避和降低了公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 年內(nèi)公司無(wú)重大對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)。
公司制定了完善的管理制度對(duì)外發(fā)加工等外包業(yè)務(wù)進(jìn)行管控,根據(jù)業(yè)務(wù)外包流程各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況,制定了切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保業(yè)務(wù)外包管理的.過程中各個(gè)環(huán)節(jié)均經(jīng)過有效的監(jiān)督和控制。
公司依據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合實(shí)際情況制定了《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理辦法》和《會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理辦法》等相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,明確了財(cái)務(wù)報(bào)告編制、報(bào)送和分析利用的規(guī)范流程,保證了會(huì)計(jì)核算結(jié)果的準(zhǔn)確無(wú)誤和合理使用,確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。
公司建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度,重點(diǎn)對(duì)銷售預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控,對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行專項(xiàng)分析,及時(shí)制止公司不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為,并要求相關(guān)部門落實(shí)改善措施。
公司已建立較完善的合同審批體系,明確各類合同的簽審權(quán)限及格式,并建立合同管理系統(tǒng),對(duì)公司合同實(shí)行電子化管理。公司定期檢查和評(píng)價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié),采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?促進(jìn)合同有效履行,保證公司的利益。
公司制定了《信息披露管理制度》,結(jié)合《公司法》、《公司章程》等法律法規(guī)的規(guī)定,對(duì)信息披露的內(nèi)容、審批程序、重大信息內(nèi)部報(bào)告等各方面做出了明確規(guī)定,確保公司信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)告期內(nèi),公司信息披露嚴(yán)格遵循了相關(guān)法律法規(guī)及本公司《信息披露管理制度》的規(guī)定。
公司通過向子公司委派或推薦董事及主要高級(jí)管理人員,總部職能部門對(duì)應(yīng)子公司的對(duì)口部門采用專業(yè)指導(dǎo)及監(jiān)督的方式對(duì)子公司進(jìn)行管理,從公司治理、日常經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理等各方面對(duì)控股子公司實(shí)施了有效的監(jiān)控。明確要求各子公司按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作,并嚴(yán)格遵守《公司章程》等的相關(guān)規(guī)定,建立內(nèi)控管理;并通過重大事項(xiàng)產(chǎn)權(quán)代表報(bào)告制度、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度,控制子公司在重大事項(xiàng)上的決策,避免決策風(fēng)險(xiǎn);通過對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和投融資等資金行為的實(shí)時(shí)監(jiān)控,控制子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);通過實(shí)施全面預(yù)算、管理驗(yàn)收的管理活動(dòng)制定管理目標(biāo)的考核管理,以及對(duì)經(jīng)營(yíng)管理動(dòng)態(tài)的掌握,促進(jìn)子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的實(shí)現(xiàn)和公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 篇5
×××：
根據(jù)年初工作計(jì)劃，按照總公司《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制度建設(shè)的要求》和轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于印發(fā)(金融系統(tǒng)××××年執(zhí)法監(jiān)察工作實(shí)施意見)的通知》精神，為了更進(jìn)一步完善我市人保系統(tǒng)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用，不斷促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，我部組成審計(jì)小組，一行3人于××××年9月15日至17日，歷時(shí)3天時(shí)間，利用9個(gè)有效工作日，對(duì)市分公司理賠管理中心(以下簡(jiǎn)稱中心)的內(nèi)控制度的建立健全及實(shí)施情況進(jìn)行就地審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
我市人保系統(tǒng)面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，根據(jù)自身特點(diǎn)，積極探索改革新路子。為了有效地加強(qiáng)理賠管理，今年初，我市對(duì)城區(qū)3家支公司(×××、×××、××)推行“大理賠”的保賠分離模式，成立理賠管理中心。中心于2月1日正式掛牌運(yùn)作，內(nèi)設(shè)一室二科，即主任室，查勘定損科、綜合科，現(xiàn)有員工30人。其中：正式干職21人，臨時(shí)工9人，中心配主任1人，由市分公司總經(jīng)理助理××又同時(shí)兼任(主管中心全面工作)，副主任2人(l人分管運(yùn)工險(xiǎn)、鑒定核價(jià)、綜合科月人分管財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn))，外勤人員18人(含司機(jī))，內(nèi)勤人員9人。中心成立至今，在理賠工作上取得了一定的成效，到8月底止共處理各類賠案743筆，賠款××××萬(wàn)元，比去年同期減少20.1﹪。其中運(yùn)工險(xiǎn)賠案422筆，賠款××××萬(wàn)元，比去年同期減少52.8%;貨運(yùn)險(xiǎn)賠案108筆，賠款×××萬(wàn)元，比去年同期減少60.9%;財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)賠案213筆，賠款××××萬(wàn)元，比去年同期增加20.6%;還處理貨運(yùn)險(xiǎn)代賠案97筆，賠款××××萬(wàn)元。理賠管理中心的成立和運(yùn)作，受到了社會(huì)和廣大保戶的好評(píng)。
中心成立以后，依據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際，制定了一套制度匯編，內(nèi)容包括《理賠管理中心工作人員守則》、《中心各崗位職責(zé)》、《服務(wù)承諾》、《文明服務(wù)規(guī)范》、《考勤制度》、《值班制度》、《車輛使用管理規(guī)定》、《安全保衛(wèi)制度》、《查勘定損權(quán)限規(guī)定》、《廉政建設(shè)規(guī)定》、《外勤人員業(yè)務(wù)工作紀(jì)律懲處規(guī)定》、《現(xiàn)場(chǎng)查勘定損制度》、《招標(biāo)定損制度》、《招標(biāo)定損操作細(xì)則》、《報(bào)價(jià)核價(jià)制度》等共15項(xiàng)175條。這些制度時(shí)加強(qiáng)中心的理賠管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范操作程序都作了明確具體規(guī)定，這些制度管理中心人手一冊(cè)，要求常學(xué)?？?，便于相互監(jiān)督。如服務(wù)承諾：“凡市區(qū)在我司投保的財(cái)產(chǎn)、機(jī)動(dòng)車輛、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)事故一律由中心統(tǒng)一接受報(bào)案、統(tǒng)一查勘定損、統(tǒng)一理賠，提供365天全天候全方位的一條龍服務(wù)，主動(dòng)、迅速、準(zhǔn)確、合理地理賠。①全天24小時(shí)接受報(bào)案;②全天24小時(shí)現(xiàn)場(chǎng)查勘;③簡(jiǎn)化手續(xù)，快速理賠，凡責(zé)任明確，損失清楚，單證齊全的賠案，車輛險(xiǎn)在5000元以內(nèi)，家財(cái)險(xiǎn)在1000元以內(nèi)的實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)決賠，24小時(shí)內(nèi)支付賠款;其他普通賠款自結(jié)案與保戶達(dá)成賠償協(xié)議之日起7日內(nèi)賠付;重大賠案自結(jié)案并與保戶達(dá)成賠償協(xié)議之日起10日內(nèi)賠付”?！傲ㄔO(shè)規(guī)定”之四，嚴(yán)禁打牌賭博或參加有關(guān)方面所謂的“業(yè)務(wù)牌”活動(dòng)。違者，第一次處罰100元，第二次停職檢查，第三次調(diào)離崗位。
之五，在城區(qū)內(nèi)查勘定損時(shí)不準(zhǔn)在客戶或修理廠處用餐，外地查勘，只能按工作標(biāo)準(zhǔn)用餐。工作時(shí)間嚴(yán)禁飲酒，違者，第一次處罰50元，第二次處罰100元，第三次調(diào)離崗位或辭退。“外勤人員工作紀(jì)律懲處規(guī)定”之一，接到查勘調(diào)度指令，外勤人員必須在20分鐘內(nèi)出發(fā)，不得拖延時(shí)間，無(wú)故拖延一次處罰10元，第二次處罰30元，第三次處罰50元，三次以上者停職檢查，調(diào)離工作崗位。之六，現(xiàn)場(chǎng)查勘報(bào)告及查勘資料自勘查完畢后，必須在兩天內(nèi)交到綜合科內(nèi)勤處，超時(shí)一次罰10元，第二次罰50元，第三次罰100元，三次以上停職檢查。
中心在成立之初就注重規(guī)范化管理，并明確提出：管理上檔次，制度要先行，訂出的制度，就要落到實(shí)處。因此，成立至今運(yùn)轉(zhuǎn)情況是較好的、正常的，尚未發(fā)生違規(guī)違紀(jì)的事情。這說明內(nèi)控制度發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。
1.內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)比較流暢。中心每個(gè)成員都按各自的崗位要求履行職責(zé)，在工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都按相關(guān)制度自我約束，哪個(gè)方面出了問題一目了然，責(zé)任可具體落實(shí)到人。
2.理賠程序規(guī)范，賠案水分大為減少。一是由于內(nèi)控制度中對(duì)理賠的'程序進(jìn)行了規(guī)范，一個(gè)案子，從報(bào)案到賠付都是按照規(guī)定去做，因此不論是查勘定損、鑒定核價(jià)，還是繕制賠案，復(fù)核審批每個(gè)環(huán)節(jié)都有具體的操作規(guī)程。二是內(nèi)控制度中對(duì)業(yè)務(wù)人員特別是外勤人員的工作紀(jì)律有嚴(yán)格的懲處規(guī)定，基本上杜絕了人情賠付、擴(kuò)大賠付和過失賠付，最大限度擠干賠付水分。
3.提高了理賠質(zhì)量，加快了理賠速度。由于實(shí)行了服務(wù)承諾，現(xiàn)場(chǎng)查勘定損制度，招標(biāo)定損制度。出險(xiǎn)后能及時(shí)趕到現(xiàn)場(chǎng)查勘定損，同時(shí)對(duì)定損有爭(zhēng)議的實(shí)行招標(biāo)定損，因此賠案得以公開、公正的處理。
4.專業(yè)理賠，大大地方便了保戶。如中心實(shí)行的24小時(shí)值班制，保戶反映很好。有專門的內(nèi)勤組，要查找哪一個(gè)案子容易尋找，用不著保戶多跑路。
5.監(jiān)管成效明顯。一是通過查勘人員現(xiàn)場(chǎng)查勘確定不屬保險(xiǎn)責(zé)任的拒賠案件有14起，金額達(dá)10萬(wàn)元;二是通過復(fù)核人員審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，并通過鑒定核價(jià)人員調(diào)查核實(shí)后拒賠的假騙案有6起。
1.由于沒有實(shí)行城區(qū)聯(lián)網(wǎng)，承保公司所簽發(fā)的保單不能及時(shí)傳遞到中心，因此，中心難以隨時(shí)掌握保單信息，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)在理賠查勘中走彎路的現(xiàn)象。
2.在單證交接上只控制了內(nèi)勤人員，對(duì)外勤人員沒有制約。單證領(lǐng)發(fā)內(nèi)勤有登記，外勤人員未簽字，一旦發(fā)生丟失，責(zé)任不清。如事故照片，內(nèi)勤發(fā)出膠卷有號(hào)碼登記，但外勤交回未注明拍了哪幾個(gè)事故照，要內(nèi)勤洗好照片后再去辮認(rèn)。
3.在人員管理上，有市公司的，有支公司的，還有臨時(shí)工。如支公司的人員他們雖在中心工作，但有保費(fèi)任務(wù)，工資還得與支公司掛鉤，因此在雙重領(lǐng)導(dǎo)下，不能專心專意搞好理賠工作。
盡管中心現(xiàn)有的內(nèi)控制度發(fā)揮了很好的作用，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，有些方面還需不斷總結(jié)和完善。
1.對(duì)查勘定損這一環(huán)節(jié)的監(jiān)控還需進(jìn)一步加強(qiáng)，除堅(jiān)持雙人查勘制度外，還應(yīng)有專人對(duì)查勘結(jié)果及時(shí)復(fù)查審核，實(shí)行“雙層”責(zé)任制。如出現(xiàn)問題，不但要追究查勘人員的責(zé)任，同時(shí)還要追究復(fù)核人的責(zé)任。
2.建立健全目標(biāo)責(zé)任考核機(jī)制，對(duì)每個(gè)人、每個(gè)環(huán)節(jié)都實(shí)行量化考核，做到責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一掛鉤。
3.實(shí)行配件殘值回收制。對(duì)機(jī)動(dòng)車輛應(yīng)換件的配件予以回收，避免修理廠和定損人從中做假。同時(shí)對(duì)回收的配件能修復(fù)的還可以修復(fù)利用。
4.建立理賠跟蹤服務(wù)制。如機(jī)動(dòng)車輛第三者傷者險(xiǎn)，一是對(duì)法醫(yī)鑒定實(shí)行復(fù)檢制;二是對(duì)傷者住院，派人跟蹤服務(wù)，這樣既貼近了保戶，又可以堵塞漏洞。
5.大理賠的辦法，有利方面是可控制人情賠付，但不利支公司掌握情況和經(jīng)理責(zé)任制的落實(shí)，在承保與理賠之間出現(xiàn)脫節(jié)。建議改變現(xiàn)在的管理模式，中心只搞查勘，擬寫調(diào)查報(bào)告，案卷交支公司繕制，這樣即有利于賠案質(zhì)量管理，減少漏洞，又有利于責(zé)任制的加強(qiáng)和中心工作人員的減少與費(fèi)用的控制。
為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的作用，一份好的內(nèi)審報(bào)告應(yīng)具備一些基本的質(zhì)量特征。即應(yīng)當(dāng)正確、客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。
1.正確性。是指審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容都必須是正確的。
2.客觀性。是指內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該是實(shí)事求是的，無(wú)偏見的，不失真的報(bào)告。審計(jì)報(bào)告所述內(nèi)容，都應(yīng)該經(jīng)過取證，以充分的事實(shí)為依據(jù)，特別是審查中的重大問題，都已根據(jù)具體的審計(jì)環(huán)境，進(jìn)行了必要的測(cè)試;審計(jì)報(bào)告所作出的審計(jì)意見，是符合客觀實(shí)際的，沒有出于審計(jì)人員個(gè)人好惡而存在偏見的現(xiàn)象;審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的認(rèn)可滿意的業(yè)績(jī)，如實(shí)地加以揭示，對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問題，要揭示其真相，分析其原因。
3.完整性。是指審計(jì)報(bào)告是全面的報(bào)告，包括受托工作的目標(biāo)，得到的結(jié)論、建議和行動(dòng)計(jì)劃。應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，做到要素齊全，格式規(guī)范，不遺漏審計(jì)中的重大事項(xiàng)。
4.清晰性。是指審計(jì)報(bào)告易于理解和富有邏輯性。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所表述的審計(jì)目的，審計(jì)范圍及審計(jì)意見，應(yīng)力求語(yǔ)言清晰、觀點(diǎn)清楚，盡量避免使用不必要的技術(shù)術(shù)語(yǔ);報(bào)告中的各段內(nèi)容，要層次分明，有邏輯聯(lián)系。報(bào)告既要簡(jiǎn)明扼要、文字簡(jiǎn)練，又要完整地表達(dá)審計(jì)者的觀點(diǎn);防止空泛的議論和對(duì)瑣事進(jìn)行闡述，力避行文冗長(zhǎng)費(fèi)解。
5.及時(shí)性。是指審計(jì)報(bào)告要按審計(jì)計(jì)劃及時(shí)編制發(fā)出，以及適時(shí)采取有效糾正措施。
6.建設(shè)性。是指報(bào)告能以其內(nèi)容和論點(diǎn)幫助被審計(jì)單位，并能夠引導(dǎo)其進(jìn)行需要的改進(jìn)。報(bào)告要針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，以發(fā)揮其對(duì)促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建議是建立在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題(通常稱“審計(jì)發(fā)現(xiàn)”)和所作審計(jì)意見的基礎(chǔ)之上，要求提出現(xiàn)有條件或改善現(xiàn)存的經(jīng)營(yíng)狀況的措施和辦法。建議可以是一般性的，也可以是具體的。例如，對(duì)于審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的有關(guān)資金、人才、物力資源利用中存在浪費(fèi)或未予充分利用的潛力，應(yīng)提出具體的改進(jìn)建議，而對(duì)一般性的問題，可只作進(jìn)一步調(diào)查或研究的建議。
7.重要性。審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。
XX市XX電業(yè)股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了XX市XX電業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱XX電業(yè)公司)20XX 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的.有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
我們認(rèn)為，XX電業(yè)公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 篇2
財(cái)務(wù)內(nèi)審的主要內(nèi)容：
1、年度財(cái)務(wù)收支的執(zhí)行情況;
2、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策與執(zhí)行情況;
3、債權(quán)債務(wù)的增減情況;
4、固定資產(chǎn)的管理情況;
5、職工工資的發(fā)放和離退休人員費(fèi)用支付情況;
6、車輛費(fèi)用、招待費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用的支出情況;
7、上年度財(cái)務(wù)內(nèi)審時(shí)提出的問題整改情況;
8、本單位需要說明的其他事項(xiàng)。
內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。
內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。
內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。
內(nèi)部控制是建立相互制約的管理關(guān)系，目的是改善經(jīng)營(yíng)管理;內(nèi)部審計(jì)是對(duì)各種業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，是否合規(guī)。
2、手段不同。
內(nèi)部控制手段主要有環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、活動(dòng)控制、信息與溝通、監(jiān)控等;內(nèi)部審計(jì)主要手段是查證、函證、抽樣、座談、調(diào)查等。
3、關(guān)注點(diǎn)不同。
內(nèi)部控制的關(guān)注點(diǎn)是管理流程、制度和崗位約束、制度的有效性、關(guān)鍵崗位等;內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注點(diǎn)是各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，異常財(cái)務(wù)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)規(guī)范性等。
4、對(duì)象不同。
內(nèi)部控制的對(duì)象是整個(gè)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié);內(nèi)部審計(jì)是相關(guān)環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)相關(guān)信息。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 篇3
建筑公司財(cái)務(wù)部：
最近，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室，對(duì)你公司12月至6月采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題?，F(xiàn)把這些問題和改進(jìn)的辦法提供給你部。
存在問題：
1、很多付款憑證后面未附上“ 項(xiàng)目資金支付審批表”;2、附上“ 項(xiàng)目資金支付審批表”的，其后面只附上請(qǐng)購(gòu)單、訂貨單(采購(gòu)合同)、送貨單、采購(gòu)發(fā)票(未收到時(shí)不附)中的個(gè)別單據(jù)(其中有的還是復(fù)印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“ 項(xiàng)目資金支付審批表”后面均不見入庫(kù)單。3、收到發(fā)票時(shí)，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進(jìn)行核對(duì)，當(dāng)發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時(shí)，就會(huì)使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會(huì)多付貨款。如202月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來(lái)確認(rèn)數(shù)多付934.25元。4、把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5、出納員記錄應(yīng)付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計(jì)記錄。
改正方法：
證核對(duì)，查明原因，對(duì)錯(cuò)誤的要迅速采取相應(yīng)辦法更正。并把核對(duì)及處理結(jié)果報(bào)上來(lái)。
為了使公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請(qǐng)暫按如下程序進(jìn)行預(yù)付款、確認(rèn)應(yīng)付款、償付到期應(yīng)付款。
(一)、預(yù)付款程序：1、物質(zhì)部采購(gòu)員根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、詢價(jià)單匯總表、采購(gòu)合同等支持性單據(jù)在合同總價(jià)款內(nèi)填寫《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》(表格見附件)，在“申請(qǐng)人處”簽名，報(bào)物質(zhì)部負(fù)責(zé)人簽署意見后，連同附件(請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部支付復(fù)核人(預(yù)付賬款會(huì)計(jì)分錄編制的復(fù)核人);2支付復(fù)核人(預(yù)付賬款會(huì)計(jì)分錄編制的復(fù)核人)復(fù)核《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符，相關(guān)單證是否齊備。金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否超過合同總價(jià)款;支付方式是否符合規(guī)定、收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符(嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位)等。復(fù)核后在“復(fù)核人”處填寫意見及簽名，把《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》及支持性單據(jù)交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按支付復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。如超過限額，應(yīng)報(bào)公司法定代表人批準(zhǔn)。然后把經(jīng)復(fù)核和批準(zhǔn)的《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》及支持性單據(jù)交給會(huì)計(jì)錄入人; 4、出納員收到會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人轉(zhuǎn)來(lái)的《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》及支持性單據(jù)后，應(yīng)檢查支持性單據(jù)是否齊全，手續(xù)和程序是否符合要求，特別是超過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)限的，是否經(jīng)過公司法定代表人批準(zhǔn)，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時(shí)，根據(jù)已批準(zhǔn)的《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)
算辦法》、 集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號(hào)、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無(wú)注明，應(yīng)向收款人索取收款人的收款賬號(hào)證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應(yīng)在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復(fù)付款。
附會(huì)計(jì)分錄：預(yù)付款時(shí)，借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同的復(fù)印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同的原件另行保管，待收到“入庫(kù)單”時(shí)，與“入庫(kù)單”作《應(yīng)付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記 “原材料” ， 貸記預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款。
(二)、確認(rèn)應(yīng)付款程序：1、財(cái)務(wù)部應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)根據(jù)審核后的訂購(gòu)單、采購(gòu)合同(訂貨單)、送貨單、入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票( 如果收到)等支持性單據(jù)填寫《應(yīng)付賬款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，連同支持性單據(jù)交給應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人;2、應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人應(yīng)復(fù)核《應(yīng)付賬款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符;相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，與支持性單據(jù)是否相符;支付方式是否符合規(guī)定等。應(yīng)特別關(guān)注收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符。復(fù)核時(shí)應(yīng)在“復(fù)核人”處填寫復(fù)核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》
及支持性單據(jù)交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫確認(rèn)意見及簽名。完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人;4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已審查確認(rèn)的《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理：
A、支持性單據(jù)中已有采購(gòu)發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會(huì)計(jì)分錄: 借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時(shí)支付) 、庫(kù)存現(xiàn)金(即時(shí)支付))?！稇?yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
B、不能確定是否取得供應(yīng)商發(fā)票的：應(yīng)先暫估金額，借記原材料，貸記應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款—集團(tuán)外(內(nèi))---xxx供應(yīng)商戶，摘要注明暫估入庫(kù)及入庫(kù)單編號(hào)，《應(yīng)付賬款憑單》暫估聯(lián)作附件;收到發(fā)票時(shí)，應(yīng)特別注意發(fā)票的金額與《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)的金額是否相符，如相符，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)，借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時(shí)支付)、庫(kù)存現(xiàn)金(即時(shí)支付)，摘要注明“確認(rèn)入庫(kù)單編號(hào)為xxx的材料入庫(kù)金額”?！稇?yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件;已確定不能取得發(fā)票時(shí)，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)，借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時(shí)支付)、庫(kù)存現(xiàn)金(即時(shí)支付)，摘要中要注明“入庫(kù)單編號(hào)xxxx”。 《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。即時(shí)付款的：制作會(huì)計(jì)分錄
憑證及復(fù)核分錄完畢后，應(yīng)把《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時(shí)，根據(jù)已批準(zhǔn)的《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金及銀行匯票支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號(hào)、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無(wú)注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號(hào)證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
已確認(rèn)應(yīng)付款，但需等待支付的，于需要支付時(shí)，由應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)查詢應(yīng)付管理系統(tǒng)歷史記錄，根據(jù)供應(yīng)商(非暫估戶)的應(yīng)付賬款余額、賬齡及公司其他相關(guān)規(guī)定填制《償付應(yīng)付款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，交給應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人;2、應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人應(yīng)復(fù)核《償付應(yīng)付款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與應(yīng)付管理系統(tǒng)供應(yīng)商(非暫估戶)歷史記錄是否相符，申請(qǐng)支付的金額是否超過了供應(yīng)商(非暫估戶)應(yīng)付的余額，支付方式是否符合規(guī)定等。應(yīng)特別關(guān)注收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符。復(fù)核時(shí)應(yīng)在“復(fù)核人”處填寫復(fù)核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)
人應(yīng)按應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應(yīng)付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應(yīng)付管理系統(tǒng)，生成借記“應(yīng)付賬款—集團(tuán)外(內(nèi))—xxx供應(yīng)商,貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”的會(huì)計(jì)憑證，轉(zhuǎn)給應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核。應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核分錄，確認(rèn)正確后，把《償付應(yīng)付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來(lái)的《償付應(yīng)付款憑單》后，應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時(shí)，根據(jù)已批準(zhǔn)的《償付應(yīng)付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付的'，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號(hào)、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無(wú)注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號(hào)證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應(yīng)付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復(fù)支付。
望你部對(duì)以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會(huì)有不祥或難以操作之處，將會(huì)另作補(bǔ)充或更正。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 篇4
20XX年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告XXXX電器股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對(duì)公司20XX年12月31日(內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評(píng)價(jià)其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會(huì)認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括:XX電器母公司及子公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的99%,營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的99%;納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括: 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對(duì)子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。具體內(nèi)容如下:
公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會(huì)及各專門委員會(huì)議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效,促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護(hù)了投資者和公司利益。
目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會(huì)和董事會(huì),股東大會(huì)是公司權(quán)力機(jī)構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)決算方案,重大資產(chǎn)的購(gòu)買、出售等事項(xiàng)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作,執(zhí)行股東大會(huì)的決議,制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案,制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案,制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票方案,在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng),制定公司的基本管理制度等。
公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)議事機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會(huì),主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核,負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。各委員會(huì)職責(zé)分工明確,整體運(yùn)作情況良好。
監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,檢查公司財(cái)務(wù),對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)提出提案等職權(quán)。
經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng),主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。
公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國(guó)際品牌”發(fā)展目標(biāo),以制冷業(yè)為核心,堅(jiān)持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國(guó)際一流企業(yè),并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運(yùn)作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會(huì)效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃,未來(lái)公司將加大科研投入,堅(jiān)持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點(diǎn)方向,研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進(jìn)度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸;從擴(kuò)大自主品牌的出口著手,將出口市場(chǎng)做大做強(qiáng)。堅(jiān)持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時(shí)促進(jìn)子公司的大力發(fā)展。
公司重視人力資源建設(shè),根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo),結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè),建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職制度;員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲制度;關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
公司積極承擔(dān)和履行對(duì)公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會(huì)責(zé)任,保障公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的有效監(jiān)督和問責(zé),保障員工的勞動(dòng)權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵(lì)和支持,追求為消費(fèi)者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù);積極貫徹落實(shí)節(jié)約資源的基本國(guó)策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導(dǎo)綠色消費(fèi),為全球消費(fèi)者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟(jì)災(zāi)害、社會(huì)福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。
公司自1991年成立以來(lái),公司建立了以“實(shí)”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價(jià)值觀在企業(yè)成長(zhǎng)過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了“忠誠(chéng)、友善、勤奮、進(jìn)取”的企業(yè)精神,并與時(shí)俱進(jìn),結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹立了“少說空話、多干實(shí)事,質(zhì)量第一、顧客滿意,忠誠(chéng)友善、勤奮進(jìn)取,誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、多方共贏,愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀(jì)守法、廉潔奉公”的核心價(jià)值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美質(zhì)量,創(chuàng)立國(guó)際品牌,打造百年企業(yè)”的質(zhì)量方針;“研制綠色產(chǎn)品,堅(jiān)持清潔生產(chǎn),保護(hù)生存環(huán)境”的環(huán)境方針;“以人為本,安全生產(chǎn),保障健康,關(guān)愛生命”的職業(yè)健康安全方針。建立了以“講真話,干實(shí)事;講原則,辦好事;講奉獻(xiàn),成大事”為行為準(zhǔn)則,提出了“締造全球領(lǐng)先的空調(diào)企業(yè),成就XX百年的世界品牌”的公司愿景,不斷豐富和拓展以“實(shí)”為核心的企業(yè)文化。
在公司的發(fā)展過程中,公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有效控制和防范。
公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路,結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,組織風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì),嚴(yán)格按照規(guī)范的程序開展工作,準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度,權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益,確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的閉環(huán)運(yùn)行,做到風(fēng)險(xiǎn)可控。
公司管理層在預(yù)算、生產(chǎn)、收入、費(fèi)用、投資、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)方面都有清晰的目標(biāo),公司內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄,并且積極地對(duì)其加以監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施,合理地保證了對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán),賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。
為合理保證各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),公司建立了相關(guān)的控制程序及措施,主要包括:不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效評(píng)價(jià)控制等。
公司內(nèi)部控制活動(dòng)方法、措施及機(jī)制的運(yùn)行情況,主要表現(xiàn)在以下方面:
公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略,科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃,制定了嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度,并加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中歸口管理,明確了籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限各崗位分離要求,定期或不定期檢查和評(píng)價(jià)資金活動(dòng)的情況,落實(shí)責(zé)任追究制度,確保資金安全和有效運(yùn)行。
公司對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程制定了完善管理制度,明確了供應(yīng)商選擇、審查、資格認(rèn)定管理流程,嚴(yán)格制定請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限,并建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制,定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過程中的薄弱環(huán)節(jié),采取有效控制措施,確保物資采購(gòu)滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。
公司已建立規(guī)范的資產(chǎn)管理制度,明確資產(chǎn)取得、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的管理要求,嚴(yán)格做到實(shí)物流程與相應(yīng)的帳務(wù)流程的崗位分離。公司重視資產(chǎn)的安全管理,定期進(jìn)行盤點(diǎn)工作,對(duì)盤點(diǎn)出現(xiàn)的異常情況進(jìn)行專項(xiàng)分析,查明原因,并及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行相應(yīng)處理。
公司已制定銷售相關(guān)管理制度,確定適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略,并明確銷售定價(jià)、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限。各職能單位按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù),并采取了有效的控制措施,確保實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)。
公司重視新技術(shù)新產(chǎn)品的研究開發(fā)工作,建立了促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新,增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的激勵(lì)體系;并對(duì)產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度、質(zhì)量、資源配置進(jìn)行有效全過程管理,促進(jìn)研發(fā)成果的轉(zhuǎn)換和有效利用,不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。
公司制定了《XX電器基建項(xiàng)目立項(xiàng)管理辦法》、《基建工程設(shè)計(jì)管理辦法》、《基建項(xiàng)目招(議)標(biāo)管理辦法》、《基建項(xiàng)目付款管理辦法》等制度,對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量、安全施工、成本管理、綜合管理及內(nèi)業(yè)管理等方面進(jìn)行了規(guī)范,并安排專門人員對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督審計(jì),強(qiáng)化工程建設(shè)全過程的監(jiān)控,確保了工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。
公司制定了《對(duì)外擔(dān)保管理辦法》對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行明確規(guī)范,規(guī)范了擔(dān)保的基本原則,建立了科學(xué)嚴(yán)密的擔(dān)保管理程序,切實(shí)保證公司的財(cái)務(wù)安全,規(guī)避和降低了公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 年內(nèi)公司無(wú)重大對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)。
公司制定了完善的管理制度對(duì)外發(fā)加工等外包業(yè)務(wù)進(jìn)行管控,根據(jù)業(yè)務(wù)外包流程各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況,制定了切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保業(yè)務(wù)外包管理的.過程中各個(gè)環(huán)節(jié)均經(jīng)過有效的監(jiān)督和控制。
公司依據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合實(shí)際情況制定了《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理辦法》和《會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理辦法》等相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,明確了財(cái)務(wù)報(bào)告編制、報(bào)送和分析利用的規(guī)范流程,保證了會(huì)計(jì)核算結(jié)果的準(zhǔn)確無(wú)誤和合理使用,確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。
公司建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度,重點(diǎn)對(duì)銷售預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控,對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行專項(xiàng)分析,及時(shí)制止公司不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為,并要求相關(guān)部門落實(shí)改善措施。
公司已建立較完善的合同審批體系,明確各類合同的簽審權(quán)限及格式,并建立合同管理系統(tǒng),對(duì)公司合同實(shí)行電子化管理。公司定期檢查和評(píng)價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié),采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?促進(jìn)合同有效履行,保證公司的利益。
公司制定了《信息披露管理制度》,結(jié)合《公司法》、《公司章程》等法律法規(guī)的規(guī)定,對(duì)信息披露的內(nèi)容、審批程序、重大信息內(nèi)部報(bào)告等各方面做出了明確規(guī)定,確保公司信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)告期內(nèi),公司信息披露嚴(yán)格遵循了相關(guān)法律法規(guī)及本公司《信息披露管理制度》的規(guī)定。
公司通過向子公司委派或推薦董事及主要高級(jí)管理人員,總部職能部門對(duì)應(yīng)子公司的對(duì)口部門采用專業(yè)指導(dǎo)及監(jiān)督的方式對(duì)子公司進(jìn)行管理,從公司治理、日常經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理等各方面對(duì)控股子公司實(shí)施了有效的監(jiān)控。明確要求各子公司按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作,并嚴(yán)格遵守《公司章程》等的相關(guān)規(guī)定,建立內(nèi)控管理;并通過重大事項(xiàng)產(chǎn)權(quán)代表報(bào)告制度、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度,控制子公司在重大事項(xiàng)上的決策,避免決策風(fēng)險(xiǎn);通過對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和投融資等資金行為的實(shí)時(shí)監(jiān)控,控制子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);通過實(shí)施全面預(yù)算、管理驗(yàn)收的管理活動(dòng)制定管理目標(biāo)的考核管理,以及對(duì)經(jīng)營(yíng)管理動(dòng)態(tài)的掌握,促進(jìn)子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的實(shí)現(xiàn)和公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 篇5
×××：
根據(jù)年初工作計(jì)劃，按照總公司《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制度建設(shè)的要求》和轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于印發(fā)(金融系統(tǒng)××××年執(zhí)法監(jiān)察工作實(shí)施意見)的通知》精神，為了更進(jìn)一步完善我市人保系統(tǒng)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用，不斷促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，我部組成審計(jì)小組，一行3人于××××年9月15日至17日，歷時(shí)3天時(shí)間，利用9個(gè)有效工作日，對(duì)市分公司理賠管理中心(以下簡(jiǎn)稱中心)的內(nèi)控制度的建立健全及實(shí)施情況進(jìn)行就地審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
我市人保系統(tǒng)面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，根據(jù)自身特點(diǎn)，積極探索改革新路子。為了有效地加強(qiáng)理賠管理，今年初，我市對(duì)城區(qū)3家支公司(×××、×××、××)推行“大理賠”的保賠分離模式，成立理賠管理中心。中心于2月1日正式掛牌運(yùn)作，內(nèi)設(shè)一室二科，即主任室，查勘定損科、綜合科，現(xiàn)有員工30人。其中：正式干職21人，臨時(shí)工9人，中心配主任1人，由市分公司總經(jīng)理助理××又同時(shí)兼任(主管中心全面工作)，副主任2人(l人分管運(yùn)工險(xiǎn)、鑒定核價(jià)、綜合科月人分管財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、貨運(yùn)險(xiǎn))，外勤人員18人(含司機(jī))，內(nèi)勤人員9人。中心成立至今，在理賠工作上取得了一定的成效，到8月底止共處理各類賠案743筆，賠款××××萬(wàn)元，比去年同期減少20.1﹪。其中運(yùn)工險(xiǎn)賠案422筆，賠款××××萬(wàn)元，比去年同期減少52.8%;貨運(yùn)險(xiǎn)賠案108筆，賠款×××萬(wàn)元，比去年同期減少60.9%;財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)賠案213筆，賠款××××萬(wàn)元，比去年同期增加20.6%;還處理貨運(yùn)險(xiǎn)代賠案97筆，賠款××××萬(wàn)元。理賠管理中心的成立和運(yùn)作，受到了社會(huì)和廣大保戶的好評(píng)。
中心成立以后，依據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際，制定了一套制度匯編，內(nèi)容包括《理賠管理中心工作人員守則》、《中心各崗位職責(zé)》、《服務(wù)承諾》、《文明服務(wù)規(guī)范》、《考勤制度》、《值班制度》、《車輛使用管理規(guī)定》、《安全保衛(wèi)制度》、《查勘定損權(quán)限規(guī)定》、《廉政建設(shè)規(guī)定》、《外勤人員業(yè)務(wù)工作紀(jì)律懲處規(guī)定》、《現(xiàn)場(chǎng)查勘定損制度》、《招標(biāo)定損制度》、《招標(biāo)定損操作細(xì)則》、《報(bào)價(jià)核價(jià)制度》等共15項(xiàng)175條。這些制度時(shí)加強(qiáng)中心的理賠管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范操作程序都作了明確具體規(guī)定，這些制度管理中心人手一冊(cè)，要求常學(xué)?？?，便于相互監(jiān)督。如服務(wù)承諾：“凡市區(qū)在我司投保的財(cái)產(chǎn)、機(jī)動(dòng)車輛、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)事故一律由中心統(tǒng)一接受報(bào)案、統(tǒng)一查勘定損、統(tǒng)一理賠，提供365天全天候全方位的一條龍服務(wù)，主動(dòng)、迅速、準(zhǔn)確、合理地理賠。①全天24小時(shí)接受報(bào)案;②全天24小時(shí)現(xiàn)場(chǎng)查勘;③簡(jiǎn)化手續(xù)，快速理賠，凡責(zé)任明確，損失清楚，單證齊全的賠案，車輛險(xiǎn)在5000元以內(nèi)，家財(cái)險(xiǎn)在1000元以內(nèi)的實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)決賠，24小時(shí)內(nèi)支付賠款;其他普通賠款自結(jié)案與保戶達(dá)成賠償協(xié)議之日起7日內(nèi)賠付;重大賠案自結(jié)案并與保戶達(dá)成賠償協(xié)議之日起10日內(nèi)賠付”?！傲ㄔO(shè)規(guī)定”之四，嚴(yán)禁打牌賭博或參加有關(guān)方面所謂的“業(yè)務(wù)牌”活動(dòng)。違者，第一次處罰100元，第二次停職檢查，第三次調(diào)離崗位。
之五，在城區(qū)內(nèi)查勘定損時(shí)不準(zhǔn)在客戶或修理廠處用餐，外地查勘，只能按工作標(biāo)準(zhǔn)用餐。工作時(shí)間嚴(yán)禁飲酒，違者，第一次處罰50元，第二次處罰100元，第三次調(diào)離崗位或辭退。“外勤人員工作紀(jì)律懲處規(guī)定”之一，接到查勘調(diào)度指令，外勤人員必須在20分鐘內(nèi)出發(fā)，不得拖延時(shí)間，無(wú)故拖延一次處罰10元，第二次處罰30元，第三次處罰50元，三次以上者停職檢查，調(diào)離工作崗位。之六，現(xiàn)場(chǎng)查勘報(bào)告及查勘資料自勘查完畢后，必須在兩天內(nèi)交到綜合科內(nèi)勤處，超時(shí)一次罰10元，第二次罰50元，第三次罰100元，三次以上停職檢查。
中心在成立之初就注重規(guī)范化管理，并明確提出：管理上檔次，制度要先行，訂出的制度，就要落到實(shí)處。因此，成立至今運(yùn)轉(zhuǎn)情況是較好的、正常的，尚未發(fā)生違規(guī)違紀(jì)的事情。這說明內(nèi)控制度發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。
1.內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)比較流暢。中心每個(gè)成員都按各自的崗位要求履行職責(zé)，在工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都按相關(guān)制度自我約束，哪個(gè)方面出了問題一目了然，責(zé)任可具體落實(shí)到人。
2.理賠程序規(guī)范，賠案水分大為減少。一是由于內(nèi)控制度中對(duì)理賠的'程序進(jìn)行了規(guī)范，一個(gè)案子，從報(bào)案到賠付都是按照規(guī)定去做，因此不論是查勘定損、鑒定核價(jià)，還是繕制賠案，復(fù)核審批每個(gè)環(huán)節(jié)都有具體的操作規(guī)程。二是內(nèi)控制度中對(duì)業(yè)務(wù)人員特別是外勤人員的工作紀(jì)律有嚴(yán)格的懲處規(guī)定，基本上杜絕了人情賠付、擴(kuò)大賠付和過失賠付，最大限度擠干賠付水分。
3.提高了理賠質(zhì)量，加快了理賠速度。由于實(shí)行了服務(wù)承諾，現(xiàn)場(chǎng)查勘定損制度，招標(biāo)定損制度。出險(xiǎn)后能及時(shí)趕到現(xiàn)場(chǎng)查勘定損，同時(shí)對(duì)定損有爭(zhēng)議的實(shí)行招標(biāo)定損，因此賠案得以公開、公正的處理。
4.專業(yè)理賠，大大地方便了保戶。如中心實(shí)行的24小時(shí)值班制，保戶反映很好。有專門的內(nèi)勤組，要查找哪一個(gè)案子容易尋找，用不著保戶多跑路。
5.監(jiān)管成效明顯。一是通過查勘人員現(xiàn)場(chǎng)查勘確定不屬保險(xiǎn)責(zé)任的拒賠案件有14起，金額達(dá)10萬(wàn)元;二是通過復(fù)核人員審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，并通過鑒定核價(jià)人員調(diào)查核實(shí)后拒賠的假騙案有6起。
1.由于沒有實(shí)行城區(qū)聯(lián)網(wǎng)，承保公司所簽發(fā)的保單不能及時(shí)傳遞到中心，因此，中心難以隨時(shí)掌握保單信息，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)在理賠查勘中走彎路的現(xiàn)象。
2.在單證交接上只控制了內(nèi)勤人員，對(duì)外勤人員沒有制約。單證領(lǐng)發(fā)內(nèi)勤有登記，外勤人員未簽字，一旦發(fā)生丟失，責(zé)任不清。如事故照片，內(nèi)勤發(fā)出膠卷有號(hào)碼登記，但外勤交回未注明拍了哪幾個(gè)事故照，要內(nèi)勤洗好照片后再去辮認(rèn)。
3.在人員管理上，有市公司的，有支公司的，還有臨時(shí)工。如支公司的人員他們雖在中心工作，但有保費(fèi)任務(wù)，工資還得與支公司掛鉤，因此在雙重領(lǐng)導(dǎo)下，不能專心專意搞好理賠工作。
盡管中心現(xiàn)有的內(nèi)控制度發(fā)揮了很好的作用，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，有些方面還需不斷總結(jié)和完善。
1.對(duì)查勘定損這一環(huán)節(jié)的監(jiān)控還需進(jìn)一步加強(qiáng)，除堅(jiān)持雙人查勘制度外，還應(yīng)有專人對(duì)查勘結(jié)果及時(shí)復(fù)查審核，實(shí)行“雙層”責(zé)任制。如出現(xiàn)問題，不但要追究查勘人員的責(zé)任，同時(shí)還要追究復(fù)核人的責(zé)任。
2.建立健全目標(biāo)責(zé)任考核機(jī)制，對(duì)每個(gè)人、每個(gè)環(huán)節(jié)都實(shí)行量化考核，做到責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一掛鉤。
3.實(shí)行配件殘值回收制。對(duì)機(jī)動(dòng)車輛應(yīng)換件的配件予以回收，避免修理廠和定損人從中做假。同時(shí)對(duì)回收的配件能修復(fù)的還可以修復(fù)利用。
4.建立理賠跟蹤服務(wù)制。如機(jī)動(dòng)車輛第三者傷者險(xiǎn)，一是對(duì)法醫(yī)鑒定實(shí)行復(fù)檢制;二是對(duì)傷者住院，派人跟蹤服務(wù)，這樣既貼近了保戶，又可以堵塞漏洞。
5.大理賠的辦法，有利方面是可控制人情賠付，但不利支公司掌握情況和經(jīng)理責(zé)任制的落實(shí)，在承保與理賠之間出現(xiàn)脫節(jié)。建議改變現(xiàn)在的管理模式，中心只搞查勘，擬寫調(diào)查報(bào)告，案卷交支公司繕制，這樣即有利于賠案質(zhì)量管理，減少漏洞，又有利于責(zé)任制的加強(qiáng)和中心工作人員的減少與費(fèi)用的控制。
為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的作用，一份好的內(nèi)審報(bào)告應(yīng)具備一些基本的質(zhì)量特征。即應(yīng)當(dāng)正確、客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。
1.正確性。是指審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容都必須是正確的。
2.客觀性。是指內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該是實(shí)事求是的，無(wú)偏見的，不失真的報(bào)告。審計(jì)報(bào)告所述內(nèi)容，都應(yīng)該經(jīng)過取證，以充分的事實(shí)為依據(jù)，特別是審查中的重大問題，都已根據(jù)具體的審計(jì)環(huán)境，進(jìn)行了必要的測(cè)試;審計(jì)報(bào)告所作出的審計(jì)意見，是符合客觀實(shí)際的，沒有出于審計(jì)人員個(gè)人好惡而存在偏見的現(xiàn)象;審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的認(rèn)可滿意的業(yè)績(jī)，如實(shí)地加以揭示，對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問題，要揭示其真相，分析其原因。
3.完整性。是指審計(jì)報(bào)告是全面的報(bào)告，包括受托工作的目標(biāo)，得到的結(jié)論、建議和行動(dòng)計(jì)劃。應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，做到要素齊全，格式規(guī)范，不遺漏審計(jì)中的重大事項(xiàng)。
4.清晰性。是指審計(jì)報(bào)告易于理解和富有邏輯性。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所表述的審計(jì)目的，審計(jì)范圍及審計(jì)意見，應(yīng)力求語(yǔ)言清晰、觀點(diǎn)清楚，盡量避免使用不必要的技術(shù)術(shù)語(yǔ);報(bào)告中的各段內(nèi)容，要層次分明，有邏輯聯(lián)系。報(bào)告既要簡(jiǎn)明扼要、文字簡(jiǎn)練，又要完整地表達(dá)審計(jì)者的觀點(diǎn);防止空泛的議論和對(duì)瑣事進(jìn)行闡述，力避行文冗長(zhǎng)費(fèi)解。
5.及時(shí)性。是指審計(jì)報(bào)告要按審計(jì)計(jì)劃及時(shí)編制發(fā)出，以及適時(shí)采取有效糾正措施。
6.建設(shè)性。是指報(bào)告能以其內(nèi)容和論點(diǎn)幫助被審計(jì)單位，并能夠引導(dǎo)其進(jìn)行需要的改進(jìn)。報(bào)告要針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，以發(fā)揮其對(duì)促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建議是建立在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題(通常稱“審計(jì)發(fā)現(xiàn)”)和所作審計(jì)意見的基礎(chǔ)之上，要求提出現(xiàn)有條件或改善現(xiàn)存的經(jīng)營(yíng)狀況的措施和辦法。建議可以是一般性的，也可以是具體的。例如，對(duì)于審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)的有關(guān)資金、人才、物力資源利用中存在浪費(fèi)或未予充分利用的潛力，應(yīng)提出具體的改進(jìn)建議，而對(duì)一般性的問題，可只作進(jìn)一步調(diào)查或研究的建議。
7.重要性。審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。