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經(jīng)常會需要我們?nèi)懽晕诣b定，自我鑒定，是我們一段時間內(nèi)對自己全面和客觀的自我評價和總結。總的來說，自我鑒定的書寫要遵守實事求是原則，找到自己的閃光點，語言需要簡練，這篇文章將深入探討“控制自我評價”的多個方面，我們誠摯地邀請您瀏覽本頁內(nèi)容。
控制自我評價 篇1
在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評價和審計師對內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內(nèi)部控制行動和自身的投資風險做出判斷。XX年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網(wǎng)站披露了XX年度報告的上市公司其內(nèi)部控制自我評價情況進行統(tǒng)計，分析內(nèi)部控制自我評價產(chǎn)生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個部分:第一部分闡述評價依據(jù)，第二、三部分通過對披露內(nèi)控自我評價的公司和未披露內(nèi)控自我評價的公司從四個維度進行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評價的效果及存在的問題，最后一部分提出相應建議。
一、評價依據(jù)
內(nèi)部控制自我評價是由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管XX年報披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計師審計報告時統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺，但無論是財政部XX年頒布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權使用和處置資產(chǎn)、財務報告及相關信息真實可靠都是內(nèi)部控制要求達到的基本目標。因此，披露內(nèi)部控制自我評價報告的公司，大都將財政部的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評價的依據(jù)。
二、數(shù)據(jù)分析
對包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關者而言，披露內(nèi)部控制自我評價的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風險能力，增強投資者信心的措施;對企業(yè)管理層而言，內(nèi)部控制自我評價過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內(nèi)部控制設計與運行來持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷，增強企業(yè)抗風險的能力、消除不利于內(nèi)控目標實現(xiàn)的不確定性因素。
按照《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》，一個內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經(jīng)營中嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權使用和處置資產(chǎn)、嚴格按會計準則和上市公司信息披露要求對外提供真實可靠的財務報表。已披露內(nèi)部控制自我評價的企業(yè)在內(nèi)控自我評價過程中應該能夠基于上述三個目標識別和認定內(nèi)部控制的設計風險、運行風險以及設計或運行無效而導致錯誤或舞弊的風險，從而為上述三個目標的實現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時為實現(xiàn)包括戰(zhàn)略實施、管理效率與效果在內(nèi)的五個目標提供合理保證，但證券監(jiān)管機構和交易所的監(jiān)管、注冊會計師的財務報表審計基本上是基于上述三個目標進行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應該能夠規(guī)避不利于上述目標實現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責、對外發(fā)布的財務報表未出現(xiàn)會計差錯、財務報告審計意見為標準無保留意見作為衡量內(nèi)部控制質量的指標。
三、存在的問題
根據(jù)我們對滬市862家上市公司XX年報中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)部控制自我評估報告的公司雖然比XX年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內(nèi)部控制自我評價的意愿不強。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財務報告的可靠性、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性、經(jīng)營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，就以上三個內(nèi)部控制目標而言，披露自我評估報告的公司其內(nèi)部控制有效性更強。
盡管內(nèi)部控制自我評價能夠大大提高內(nèi)控有效性，但上市公司披露內(nèi)控自我評價報告的公司數(shù)量卻很少、比例很低，我們認為，原因可能有以下幾個：
1.評價依據(jù)缺乏統(tǒng)一性
從理論上講，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價要圍繞五大目標進行，分別評價其設計有效性和執(zhí)行有效性。但是，以五大目標、五大要素為核心內(nèi)容的標準版的內(nèi)部控制框架《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》XX年5月頒布且于XX年7月1日起實施。盡管XX年滬深兩市分別出臺的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》存在著導向和詳細程度的差別，但都要求上市公司按照有關規(guī)定建立內(nèi)部控制系統(tǒng)[1]。在此之前的內(nèi)控有關規(guī)定有國務院國資委頒布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》、銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、證監(jiān)會頒布的《證券公司內(nèi)部控制指引》、財政部頒布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等。這些法規(guī)的執(zhí)行范圍相互交叉，法規(guī)的內(nèi)容相互聯(lián)系但又不完全相同，同一個公司可能同時適用不只一個內(nèi)部控制規(guī)范。政出多門給上市公司傳遞這樣一種信息：內(nèi)部控制自我評價是上市公司努力的方向，但企業(yè)目前并不具備按具有高度認同感的框架進行內(nèi)部控制自我評價的政策環(huán)境。這種認識上的困擾以及政策缺位勢必轉換為執(zhí)行過程中的阻力，在對公司內(nèi)部控制進行評價時缺乏統(tǒng)一的評價依據(jù)，難以出具評估報告。
2.自我評價意識不強
從內(nèi)部控制的制度環(huán)境來看，截止XX年為止，我國對上市公司內(nèi)部控制自我評估報告的披露仍是以鼓勵為主，并不是強制性的要求。強制性規(guī)定與鼓勵性要求對披露主體的約束類似于法律和道德對人的約束，強制性規(guī)定是基本的要求，是"底線"，跌破底線將承擔的違約成本較高，具體體現(xiàn)為來自于監(jiān)管部門的處罰甚至法律的制裁，以及由此引發(fā)的來自于證券市場的負面影響;而鼓勵性要求屬于"較高"層次的要求，未達到要求并不會有來自于法規(guī)強制性的制裁或處罰。這使得大部分上市公司對內(nèi)部控制有關規(guī)定采取的是從寬執(zhí)行而非從嚴執(zhí)行，對內(nèi)部控制自我評估對提高公司治理透明度和樹立投資者信心的功能認識不強，導致主動執(zhí)行的意識不強。
3.評價成本過高
美國頒布薩班斯——奧克斯利法案(sarbanes-oxley acts，簡稱soa)后，社會各界對其具體執(zhí)行存在許多爭議，其中以執(zhí)行成本為甚。XX年sec曾對404條款執(zhí)行成本初步估計："所有上市公司年信息揭示成本最多為4950萬美元，每家公司年報和季報平均增加5小時額外工時"。XX年8月，sec修正其估計：執(zhí)行404條款年度總成本約為12.4億美元，平均每家公司9.1萬美元，新增383工時。但隨后的調(diào)查顯示，該條款執(zhí)行成本遠超過此預計(黃京菁，XX)。因此，內(nèi)部控制自我評價的成本在執(zhí)行中是一個不容忽視的問題。如果內(nèi)部控制評價的執(zhí)行成本過高，導致內(nèi)部控制設計和執(zhí)行的總成本超出其所避免的潛在風險損失與形成的控制效果之和，則這一內(nèi)部控制是低效率甚至無效率的。
為此，我們對中國有色金屬建設股份有限公司(以下簡稱中色股份)內(nèi)部控制自我評價情況進行了實地調(diào)查。中色股份內(nèi)部控制自我評價是由董事會、監(jiān)事會、董事會秘書辦公室、財務部和審計部在分工與協(xié)調(diào)基礎上進行的。董事會總體負責內(nèi)部控制的評價，監(jiān)事會對內(nèi)部控制自我評價過程實施監(jiān)督，董事會秘書辦公室負責組織內(nèi)部控制自我評價并進行評價中的協(xié)調(diào)工作，審計委員會按董事會要求落實內(nèi)部控制自我評價，并就相應事宜與審計部溝通。審計部按規(guī)定的程度與方法進行內(nèi)控評價，財務部協(xié)助審計部做好對本部及下屬各單位的內(nèi)控評價工作。按照公司《內(nèi)部控制制度》以及其他相關制度的要求，公司主要對以下內(nèi)容進行評價：1.公司內(nèi)部控制制度的建立健全及有效性，是否存在缺陷;2.公司內(nèi)部控制制度重點關注的控制活動，其中尤以第二項評價工作為重。公司在每財年結束后，由董事會制定基本的評價計劃，然后由審計委員會、董事會秘書辦公室會同財務部和審計部共同進行具體的評價事宜。并在評價工作結束后出具評價報告，先呈交經(jīng)理辦公會最后呈交董事會。在具體的評價工作中，目前公司更多地依靠內(nèi)部審計部門的內(nèi)部審計工作和該部門出具的內(nèi)部審計報告，來得出關于公司內(nèi)部控制情況的結論。從該公司內(nèi)部控制自我評價的流程可以看出，雖然內(nèi)部控制評價的機構設置完整，職責分工明確，但在實際操作中，內(nèi)部控制評價結論的得出更多依賴內(nèi)部審計報告，究其原因，更多是出于成本而非技術上的考慮。這與其他相關研究(如，李明輝等，XX;戴彥，XX)的結論是一致的。
另一方面，截止XX年我國尚未建立權威性的框架作為構建、評估指引，因此在公司的實踐中缺乏可操作性的評估指南，從而大大提高自我評估的成本，這限制了管理層自我評估的積極性。
四、相關建議
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及即將頒布的《內(nèi)部控制評價指引》為內(nèi)部控制的構建、自我評價提供了框架，同時也提供了企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的標準、程序和方法方面的指導，再加上企業(yè)多年來積累的內(nèi)部控制實踐，從監(jiān)管的角度看，已經(jīng)具備在上市公司強制實施內(nèi)部控制自我評價的條件，要求上市公司在年度報告中強制披露內(nèi)部控制自我評價報告是必然的選擇。在前文對我國企業(yè)內(nèi)部控制自我評價現(xiàn)狀的數(shù)據(jù)統(tǒng)計及結果分析基礎上，我們認為，當前在推行強制性評價和披露的前提下，應從以下三方面完善內(nèi)部控制自我評價機制。
1.評價目標的選擇應強調(diào)強制性與鼓勵性相統(tǒng)一
控制目標是據(jù)以評價企業(yè)在特定領域控制程序是否存在設計缺陷與運行缺陷的依據(jù)?！秲?nèi)部控制評價指引》(征求意見稿)第四條的規(guī)定以及第八條中關于年度評價的界定無疑是正確的[2]。但是給予企業(yè)太大的內(nèi)控評價目標選擇會造成評價報告的不可比，甚至使投資者無法從報告中獲取有關公司內(nèi)部控制質量和抗風險能力的基本信息。建議上市公司內(nèi)部控制自我評價至少應基于財務報告及相關信息真實完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標三個目標進行，同時鼓勵上市公司在做好上述三個目標的內(nèi)控評價的基礎上進行戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理的效率和效果目標的評價。在復雜環(huán)境下經(jīng)營的企業(yè)，投資者對投資行為的選擇，不僅僅基于財務數(shù)據(jù)和相關信息做出投資回報和投資風險的判斷，還要基于對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設計與運行質量的分析來判斷企業(yè)的抗風險能力。企業(yè)的風險來自于兩個方面：一是來自于違背外部強制性規(guī)定，包括合規(guī)性、財務報告及相關信息的真實可靠、資產(chǎn)的安全;二是來自于內(nèi)部管理系統(tǒng)的適應性，包括戰(zhàn)略定位與實施手段、管理的效率與經(jīng)營的效果。規(guī)避第一類風險是基本的風險應對策略，第二類風險只能相機采用規(guī)避、接受、降低、分擔的應對策略。避免第一類風險的發(fā)生是企業(yè)管理的"底線"且第一類風險的類別及控制程度具有較強的剛性、上市公司必須具有較扎實的基礎，圍繞上述三個目標的內(nèi)部控制自我評價報告無論是對于注冊會計師的鑒證、還是投資者的判斷都有較客觀的尺度。另外，對于第一類風險，無論是企業(yè)董事會或管理當局的評估，還是注冊會計師的鑒證或是投資者的判斷，成本都相對較低。第二類風險的具體形式以及應對措施較多地依賴管理當局的經(jīng)營理念和風險偏好，無論是評價標準的選擇，還是鑒證與判斷標準的確立都存在較大的主觀性，如果要求注冊會計師對第二類風險的評估也超出了注冊會計師的執(zhí)業(yè)能力和法律責任。鑒于此，針對第二類風險的內(nèi)部控制自我評價不宜采取強制性規(guī)定，至少目前不具備強制性評價的基礎。
2.細化有效性標準，提高標準的可操作性
《內(nèi)部控制評價指引》(征求意見稿)明確指出，內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制有效性進行評價，有效性包括對內(nèi)部控制設計有效性和運行有效性。同時，第十條對設計有效性和運行有效性進行了定義[3]。我們認為，對于設計有效性的定義本身是比較嚴謹?shù)?，因為只有所有的五個要素都必須得到滿足，才能得出基于一個目標或多個目標的內(nèi)控系統(tǒng)是有效的結論。但是，該定義過于理論化和泛化，在實務中可能難以把握其確切含義。為此，我們建議將設計有效性定義為：具備勝任能力和相應權力的人按照既定設計來運行控制程序能夠實現(xiàn)控制目標，若存在下列情況之一，則可認為存在設計缺陷：(1)實現(xiàn)某一控制目標所必須的控制程序具有一項或若干項缺陷;(2)實現(xiàn)某一控制目標所必須的控制程序設計不當，以至于即使該項控制按照設計運行也不能實現(xiàn)控制目標。
3.將經(jīng)濟性納入評價標準，強調(diào)有效性與經(jīng)濟性的統(tǒng)一
經(jīng)濟性是指在為內(nèi)部控制有效性提供合理保證的前提下盡可能降低運行成本。企業(yè)的本質在于盈利，無論是控制哪一類的風險，控制的最終目的都是利用受約束的資源為創(chuàng)造最大化的價值奠定基礎或直接服務于價值創(chuàng)造。事實上，在風險評估基礎上進行的控制關鍵點識別和控制流程設計都是權衡成本與效益后的理性選擇。
經(jīng)濟性與有效性存在密切聯(lián)系，忽視經(jīng)濟性的有效性本身背離了內(nèi)部控制的宗旨。從美國《40位代表人物對薩班斯法案404條款的評論和分類》中可以看出，以美國聯(lián)邦儲備局前任主席格林斯潘和投資家巴菲特為首的19位代表(47.5%)對404條款持完全反對態(tài)度，反對理由是404條款因監(jiān)管過度導致執(zhí)行成本太高[4]。在風險識別的基礎上進行風險分析是確定控制措施的前提，風險分析的過程本身是權衡風險嚴重性(風險發(fā)生后損失程度)以及發(fā)生的可能性(該風險發(fā)生的概率)、據(jù)以識別關鍵依存因素和重要控制節(jié)點的過程。為目標實現(xiàn)提供絕對保證的內(nèi)部控制系統(tǒng)并非最優(yōu)的控制系統(tǒng)，經(jīng)濟性或成本效益原則允許內(nèi)部控制系統(tǒng)存在一定水平的剩余風險，并通過危機處理以及管理層干預來應對剩余風險。
經(jīng)濟性評價是評價設計的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否體現(xiàn)了運行過程的經(jīng)濟性，主要評價在為控制目標實現(xiàn)提供合理保證的前提下是否存在可以省略的節(jié)點，例如，對優(yōu)質客戶提供貸款采用與對普通客戶提供貸款相同的風險控制程序則是不經(jīng)濟的。經(jīng)濟性評價應關注：(1)所有的審批程序是否都是必須的，簡化某一環(huán)節(jié)的審批是否對控制目標的實現(xiàn)造成實質性影響;(2)每一牽制是否都是按照不相容職務分離的'要求設置的，是否存在滿足這一要求下的過度牽制;(3)為各崗位配備的員工是否恰如其分地勝任本職工作，既應關注因不具備勝任能力而導致控制失效，也應關注因能力過剩導致不必要的成本支出上升。
控制自我評價 篇2
一、綜述
20xx年度內(nèi)，在公司推行“基礎管理年”、全面推進戰(zhàn)略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對控股子公司的管理模式，進一步改進了內(nèi)部控制體系。
（1）公司內(nèi)部控制的組織架構。
公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監(jiān)督機制，確保其在授權范圍內(nèi)履行職能。
（2）公司內(nèi)部控制制度的建設情況。
公司已建立信息披露事務管理、招標管理、財務管理、生產(chǎn)管理、投資管理、藥品質量管理、內(nèi)部審計、關聯(lián)交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計算機及網(wǎng)絡管理等專門管理制度。
（3）公司內(nèi)部審計部門工作人員的配備情況。
20xx年，經(jīng)公司董事會批準，公司正式設立審計部，使內(nèi)部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，專門負責監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內(nèi)部控制、經(jīng)濟效益、經(jīng)濟責任以及財務狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學歷。
（4）20xx年公司建立和完善內(nèi)部控制所進行的.重要活動、工作及成效。
20xx年6月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負責并匯報工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應急預案》、《商標管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，隨著資產(chǎn)債務重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機構，通過業(yè)務指導、預算管理、績效考核以及內(nèi)部審計等工具來加強二級企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強化了內(nèi)部審計職能。審計部進行了包括內(nèi)控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經(jīng)濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調(diào)查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計項目12項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進行整改，并將整改步驟、時間和責任人上報，以促進被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項目招標共計58個項目，確保了招標程序的規(guī)范。
二、重點控制活動
一、公司控股子公司控制結構及持股比例表。
二、對控股子公司的管理控制情況20xx年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務、投資、營銷、供應、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產(chǎn)和質檢業(yè)務進行指導；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進行了調(diào)整；統(tǒng)一對子公司經(jīng)營責任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費標準，通過適當?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營班子進行業(yè)績考核。實現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風險監(jiān)控制度。
三、公司關聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況。
公司制定了《關聯(lián)交易管理辦法》，對關聯(lián)方、關聯(lián)關系、關聯(lián)交易價格、關聯(lián)交易的批準權限、關聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關聯(lián)交易信息披露、法律責任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關聯(lián)方之間訂立的關聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內(nèi)發(fā)生的關聯(lián)交易，公司均按照相關規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。
四、公司對外擔保的內(nèi)部控制情況。
公司制定了《擔保管理制度》，對公司及下屬企業(yè)對外擔保應遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔保合同的簽署及管理、責任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔保事項的審批權限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對外擔保事項，并積極尋求延續(xù)擔保事項的解決方案，以控制對外擔保風險。
五、公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況。
公司募集資金的使用按照《招股說明書》約定的使用計劃進行，對已經(jīng)變更的使用項目，公司按照相關法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報告期內(nèi)，公司變更了部分募集資金使用項目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設，該事項已于報告期內(nèi)履行了相關審批及披露程序。
六、公司重大投資的內(nèi)部控制情況。
公司制定了《投資管理暫行辦法》，對公司對外投資的原則、程序、權限、對下屬子公司的管理、投資管理部門職責等作了明確規(guī)定?！豆菊鲁獭访鞔_了對外投資的審批權限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。
七、公司信息披露的內(nèi)部控制情況。
公司已建立《信息披露事務管理制度》和《重大事項內(nèi)部報告制度》，對公開信息披露和重大內(nèi)部事項溝通進行全程控制。對照深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的有關規(guī)定，公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴格、有效，報告期內(nèi)，未有違反《上市公司內(nèi)部控制指引》、公司《信息披露事務管理制度》和公司《重大事項內(nèi)部報告制度》的情形發(fā)生。
三、問題及整改計劃
一、公司內(nèi)部控制存在的問題：
（1）對控股子公司的管理控制仍需進一步加強。
（2）商標授權使用管理需進一步規(guī)范。
二、整改計劃：
（1）公司已初步建立了對子公司的較為有效的管理控制體系，對子公司的財務預算、投資決策、藥品研發(fā)、市場營銷、薪酬、績效等進行管理或給與業(yè)務指導。為實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強對子公司的管理，通過對計劃、物流、采購等的整合，全面實施供應鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強對資本性支出的內(nèi)部審計和法律風險的監(jiān)控。
（2）20xx年，公司向三九集團購入了“999”及三九系列商標，開始逐步規(guī)范商標授權使用。20xx年，公司將進一步強化商標管理和行政保護，確定并實施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過全面清理999系列商標授權使用狀況，重新確定授權使用999商標產(chǎn)品目錄，加強對子公司使用商標的管理。并通過司法途徑打擊商標專利侵權等不正當侵權行為。
四、公司內(nèi)部控制情況的總體評價
公司已建立了內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制活動基本涵蓋了所有營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財務報告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內(nèi)部控制體系及相關制度是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和有關法律法規(guī)的規(guī)定，并結合公司自身的實際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內(nèi)部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關指引，進一步完善公司內(nèi)控制度。
以提高經(jīng)營管理水平和風險防范能力。
控制自我評價 篇3
轉而逝，本人也即將畢業(yè)分工。面臨進入新的環(huán)境，開展新的工作，踏上真正的社會。
四年前，一過懵懂無知，學識淺薄的少年，為了進步，為了成長，為了獲得生存的本領，帶著親屬們的殷殷希望，拖著沉重的行李，只身來到了XX學校，開始了“其修遠兮”的漫漫求學路程。
“天將降大任于斯人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身?！睕]有經(jīng)歷的成長，算不上是真正的成長，而真正的成長，不僅僅是肉體的成長，更重要的.是心靈由幼稚走象成熟的蛻變，人格魅力的升華。
成為XX學校的一份子之后，我主修的專業(yè)為高級電氣控制技術，輔修的專業(yè)為鉗工工藝，計算機等級培訓操作，思想道德教育等，從入學校起，本人就時刻端正自己的思想態(tài)度，明確自己的立場，唯有通過努力學習，才能得到知識，獲取經(jīng)驗，不斷成長，奠定未來的基礎。
校園里的生活，是繽紛多彩的，老師如父母般的照顧，同學如手足般的關心，師生如長輩般的尊敬。“理論知識，技能操作，人格培養(yǎng)”是學校對學生的重點教育方向。的確，技校與初，高中沒有任何的可比性。理論知識方面，前者側重于通俗易懂，與實際操作相輔助，相結合。后者則側重于記憶性，單純理論性的拓展。通過四年腳踏實地的學習，我真正的學到了一些理論知識，實際動手能力相結合的本領，如電力拖動與現(xiàn)實生活布線工藝圖的鋪設，機械概念與機床運轉的原理，鉗工工藝方面的操作主旨。
俗話說的好，“責任重于泰山”，四年了，責任心較重的我，除了在班級上，還一直在學校學生會，校團委里面任職，以便在獲得除了學習技能之外的做人經(jīng)驗，完善自己的人格，提高自己各方面的能力。而“優(yōu)秀學生會干部”，“優(yōu)秀團員”，“優(yōu)秀全勤生”，一張張榮譽證書，又讓我的激情，我的責任，我的心血得到了肯定，老師贊賞的話語，同學尊敬的眼色，自身不斷的完善，是我最大的驕傲。
控制自我評價 篇4
斗爭的生活使我干練，苦悶的煎熬使我醇化，這是對我高中三年生活最真實的寫照。
作為實高的一名學子，三年來，我一直以“追求卓越”的精神堅持不懈地奮斗，并相信我的.夢想會在不久的將來實現(xiàn)。我一直相信，每天，我都在不斷地進步。我熱愛生活，珍惜時光，充滿自信地迎接每一次挑戰(zhàn)。盡管看起來是在吃苦，但我認為能從學習中獲取許多知識、經(jīng)驗就是最的樂趣。除了學習外，我還積極能與學校組織的課外活動，我認為一個人應當全面發(fā)展。擔任了兩年班長，我一直能尊敬師長，團結集體，為集體爭光，為此也受到同不穴的歡迎。在文明守紀方面，我也能夠起到模范帶頭作用。
我知道，這個世界是美好的，值得我們?yōu)橹畩^斗。為了自己的理想能夠實現(xiàn)，我還會堅持不懈地努力下去，爭取能夠在將來為社會做出更的貢獻！
控制自我評價 篇5
全體股東：
（以下簡稱“雙塔食品”、“本公司”或“公司”）為了適應公司發(fā)展需要，進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司管理水平和風險防范能力，促進公司規(guī)范化運作和健康可持續(xù)發(fā)展，保護投資者合法權益，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》其配套指引的相關規(guī)定以及《上市公司治理準則》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規(guī)范運作指引》等法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，我們對公司20xx年xx月xx日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。
經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。
二、內(nèi)部控制評價結論
根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結論的因素。
根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。
三、內(nèi)部控制評價工作情況
（一）內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括：雙塔食品母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務報表資產(chǎn)總額的100。00%，營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的100。00%。
納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括：組織架構、管理理念與經(jīng)營風格、人力資源、企業(yè)文化、財務控制、內(nèi)部監(jiān)督。重點關注的高風險領域主要涉及業(yè)務活動為：資金活動、銷售業(yè)務、采購業(yè)務。
1、組織架構
公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和公司治理結構：制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系。明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責和權限，形成了各負其責、協(xié)調(diào)運轉、有效制衡的法人治理結構，保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效，促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展，維護了投資者和公司利益。
目前，公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會。股東大會是公司權力機構，依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；選舉和更換董事、監(jiān)事；審議批準董事會、監(jiān)事會報告；審議批準年度財務決算方案，重大資產(chǎn)的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責，召集股東大會并向股東大會報告工作；執(zhí)行股東大會的決議；制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；制定公司的年度財務預決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案；在股東大會授權范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保等事項；制定公司的基本管理制度等。
公司董事會下設戰(zhàn)略委員會、審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會四個議事機構。
戰(zhàn)略委員會主要負責審定公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；審計委員會主要負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作；提名委員會主要負責對公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據(jù)選擇標準和程序進行選擇并提出建議；薪酬與考核委員會主要負責制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進行考核，負責制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對董事會負責。各委員會職責分工明確，整體運作情況良好。
監(jiān)事會負責對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，檢查公司財務，對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。
經(jīng)理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，負責具體管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營營運工作。
2、公司組織架構圖：
“公司無大事、關鍵看細節(jié)”是公司的管理理念，要求工作中注重細節(jié)，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。倡導“執(zhí)著、嚴謹、細節(jié)、主動”的工作精神。
高級管理人員遵守法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定，忠實履行職責，維護公司利益，當其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時，能夠以公司和股東的最大利益為行為準則。公司高級管理人員均具備較長擔任領導職務的經(jīng)歷，領導能力強、精通業(yè)務，具有較強的創(chuàng)新能力，領導班子成員精誠團結，實施嚴格和標準化管理，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負責、又相互配合，是一支具有凝聚力和戰(zhàn)斗力的團隊。領導班子堅持以集團公司的經(jīng)營目標為方向開展工作，受到員工的信任和好評。
3、人力資源
人才是一個企業(yè)發(fā)展壯大的重要資本，為了適應當前人才需求日趨激烈的競爭，吸引人才、留住人才，公司已建立和實施了較為科學的人才聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規(guī)劃。在人才聘用上，做到科學合理；在人才使用上，做到人盡其才，才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競爭機制。實施個人職業(yè)生涯規(guī)劃，注重員工培訓和個人知識、技能的不斷提高，充分調(diào)動廣大員工特別是公司骨干的積極性。
本年度公司繼續(xù)堅持人力資源優(yōu)先投入的原則，打造業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的專業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營團隊，建設學習型組織。按照績效考核管理辦法，做好關鍵崗位、關鍵人員的績效考核工作，確保績效目標與績效結果相一致。注重員工素質培養(yǎng)，實現(xiàn)新老人員的快速融合。
4、企業(yè)文化
公司一貫重視企業(yè)文化氛圍的營造和保持，樹立以“明理、誠信、競合、發(fā)展”為核心的
價值理念和股東利益最大化為根本的管理觀念。在管理方式上強調(diào)制度、流程管理，注重風險防范與效率相結合，追求穩(wěn)中求進的風格，逐漸形成誠實守信為根本、注重道德修養(yǎng)的價值觀念。通過嚴格的管理制度和治理層、高級管理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚。
5、財務控制
公司經(jīng)營管理層在預算、生產(chǎn)、收入、費用、投資、利潤等財務和經(jīng)營業(yè)績方面都有明確的目標，公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務部門建立了適當?shù)谋Ｗo措施，合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?，賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。
公司內(nèi)部控制活動方法、措施及機制的運行情況，主要表現(xiàn)在以下方面：
1）財務管理控制
公司制訂財務管理制度，統(tǒng)一財務會計行為，提高財務會計信息質量，加強財務會計內(nèi)部控制，明確財務會計相關人員工作職責，保證財務會計工作的順利實施。公司財務管理制度涵蓋：貨幣資金及應收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費用管理、投資及產(chǎn)權管理、預算管理、票據(jù)管理、公司會計檔案管理規(guī)定等。公司設立財務管理部并配備專職人員，所有財務工作人員都具備崗位相關財務知識和財務工作經(jīng)驗。公司財務管理部嚴格按照制訂的財務管理制度、財務工作程序，對公司的財務活動實施管理和控制，保證了公司財務活動按章有序的進行。
2）資金活動控制
公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，制定并適時修訂了嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度，
進一步細化和規(guī)范了公司資金開支管理，及資金支付各級人員的審批權限，加強資金活動的集
中歸口管理，明確了籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權限各崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動的情況，落實責任追究制度，確保資金安全和有效運行。
3）對外投資控制
為嚴格控制投資風險，維護投資主體的合法權益，公司制定了《對外投資管理規(guī)定》，對公司對外投資的原則、形式、投資項目的提出、審批、投資運作與管理、投資項目的監(jiān)督等做出了明確的規(guī)定。公司實行重大投資決策的責任制度，明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權力機構決策的機制，合理保證了對外投資的效率，保障了投資資金的安全和投資效益。
4）擔保業(yè)務控制
公司制定了《對外擔保管理制度》，嚴格控制擔保風險，遵循合法、安全的原則。按照有關法律法規(guī)以及深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關規(guī)定，在《公司章程》中對股東大會、董事會關于對外擔保事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究進行了明確的規(guī)定。本年度公司在對外擔保事項方面繼續(xù)嚴格遵循相關法律法規(guī)以及《公司章程》規(guī)定。
5）關聯(lián)交易控制
公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、中國證券監(jiān)督管理委員會《上市公司治理準則》、深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定，制訂了《關聯(lián)交易管理辦法》，對關聯(lián)方與關聯(lián)交易進行了明確定義，對公司股東大會、董事會對關聯(lián)交易事項的審批權限進行了進一步明確的劃分，保證公司與各關聯(lián)人所發(fā)生的關聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性，保證公司各項業(yè)務通過必要的關聯(lián)交易順利地開展，保障股東和公司的合法權益。
6）銷售業(yè)務控制為了促進公司銷售穩(wěn)定增長，擴大市場份額，規(guī)范銷售行為，防范銷售風險，公司制定《營銷管理制度》、《銷售合同管理規(guī)定》等相關管理制度，根據(jù)相關制度結合公司實際情況，公司制定切實可行的銷售政策，明確定價原則、信用標準和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務的機構和人員的職責權限等相關內(nèi)容，突出了公司的“先款后貨”的銷售理念，強化了對產(chǎn)品發(fā)出和市場監(jiān)督服務的管理，避免經(jīng)營過程中出現(xiàn)的損失，確保各類經(jīng)濟合同的正常履行，確保市場良性發(fā)展，保持客戶良好的業(yè)務合作關系。
7）采購業(yè)務控制
公司對采購業(yè)務流程制定《招投標管理辦法》、《原料收購管理辦法》、《物資采購管理辦法》等管理制度，分別對原料、包裝物及輔料的采購進行管控，明確了供應商選擇、審查、資格認定管理流程，嚴格制定請購、審批、購買、驗收、付款等環(huán)節(jié)的職責和審批權限，并建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。
8）對控股子公司的管理控制
公司制定《子公司管理制度》和《子公司財務管理制度》，通過戰(zhàn)略決策、運營調(diào)控、人力資源管控、財務管控、投資管理、信息管理、審計監(jiān)督管理、考核獎懲等明確了公司對子公司的管理重點，實現(xiàn)了公司對各子公司業(yè)務管理、控制及服務職能。對控股子公司在確保自主經(jīng)營的前提下，實施了有效的內(nèi)部控制。確保了母公司投資的安全，完整以及企業(yè)集團合并財務報表的真實可靠。
9）全面預算控制
公司建立并實施全面預算管理制度，重點對銷售預算、資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異進行專項分析，及時制止公司不符合預算目標的經(jīng)濟行為，并要求相關部門落實改善措施。
10）信息披露控制
公司嚴格按照證監(jiān)會和證券交易所的有關法律法規(guī)和公司要求，制訂了《信息披露事務管理制度》、《內(nèi)幕信息及知情人登記管理制度》，將公司信息真實、準確、及時、完整地在指定的報紙和網(wǎng)站上進行披露，確保公司信息披露的及時、準確、完整；做好信息披露機構及相關人員的培訓和保密工作，未出現(xiàn)信息泄密事件；督促并指導下屬子公司嚴格按制度的規(guī)定做好信息披露和保密工作。
6、內(nèi)部監(jiān)督
公司監(jiān)事會代表股東大會行使監(jiān)督職權，對公司的經(jīng)營管理活動進行全面監(jiān)督，并對董事會及其成員、總經(jīng)理和其他高級管理人員進行監(jiān)督，對股東大會負責。公司審計委員會主要負責公司內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施，審核公司的財務信息及其披露，審查公司的內(nèi)控制度，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。
公司根據(jù)國家有關審計的法律法規(guī)、《上市規(guī)則》和《上市公司內(nèi)部審計工作指引》以及《公司章程》的規(guī)定，公司設置了審計辦公室，制訂和有效執(zhí)行《內(nèi)部審計制度》，在董事會審計委員會領導下，負責對公司各部門、公司控股子公司的所有經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，并出具獨立的審計意見，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細分析問題的性質和產(chǎn)生的原因，提出整改方式并監(jiān)督落實，向公司董事會審計委員會報告內(nèi)部審計工作。
本年度，審計部對公司財務報告、子公司財務報告、對外擔保、關聯(lián)交易、對外投資、信息披露等事項進行了審計。對工程項目實施的全過程審計，包括工程預算、招標活動、合同簽訂、工程過程管理、工程款項支付、工程決算等。通過內(nèi)部審計，公司及時發(fā)現(xiàn)有關經(jīng)營活動中存在的問題，提出整改建議，督促整改落實，強化了公司包括財務管理在內(nèi)的內(nèi)部管理有效性，起到了進一步防范企業(yè)經(jīng)營風險和財務風險的作用。
同時，公司監(jiān)事會、獨立董事履行對公司管理層的監(jiān)督職責，對公司的內(nèi)部控制有效性進行獨立評價，并提出改進意見。
（二）內(nèi)部控制評價工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認定標準公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評價工作。
公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內(nèi)部控制和非財務研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下：
1、財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準
1）公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
定量標準以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。
內(nèi)部控制缺陷可能導致或導致的損失與利潤表相關的，以營業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于營業(yè)收入的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認定為重大缺陷。
內(nèi)部控制缺陷可能導致或導致的損失與資產(chǎn)管理相關的，以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過資產(chǎn)總額的0。5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認定為重大缺陷。
2）公司確定的財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
財務報告重大缺陷的跡象包括：公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財務報告、注冊會計師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識別的當期財務報告中的重大錯報、審計委員會和審計部門對公司的對外財務報告和財務報告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。
財務報告重要缺陷的跡象包括：未依照公認會計準則選擇和應用會計政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對于非常規(guī)或特殊交易的賬務處理沒有建立相應的控制機制或沒有實施且沒有相應的補償性控制、對于期末財務報告過程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務報表達到真實、完整的目標。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準
1）公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標準如下：
定量標準以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標。
內(nèi)部控制缺陷可能導致或導致的損失與利潤報表相關的，以營業(yè)收入指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于營業(yè)收入的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%認定為重要缺陷；如果超過營業(yè)收入的1%，則認定為重大缺陷。
內(nèi)部控制缺陷可能導致或導致的損失與資產(chǎn)管理相關的，以資產(chǎn)總額指標衡量。如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的財務報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%，則認定為一般缺陷；
如果超過資產(chǎn)總額0。5%但小于1%則認定為重要缺陷；如果超過資產(chǎn)總額1%，則認定為重大缺陷。
2）公司確定的非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標準如下：
非財務報告重大缺陷的跡象包括：違反國家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件、決策程序不科學導致重大決策失誤、重要業(yè)務制度性缺失或系統(tǒng)性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對公司造成重大負面影響的情形。
非財務報告內(nèi)部控制重要缺陷包括：重要業(yè)務制度或系統(tǒng)存在的缺陷、內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時整改、重要業(yè)務系統(tǒng)運轉效率低下。
非財務報告內(nèi)部控制一般缺陷：一般業(yè)務制度或系統(tǒng)存在缺陷。
（三）內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
1、財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他內(nèi)部控制相關重大事項說明公司無其他內(nèi)部控制相關重大事項說明。
控制自我評價 篇6
歐普康視科技股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司 20×× 年 12 月 31 日（內(nèi)部控制評價報告基準日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導公司內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價結果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。
二、內(nèi)部控制評價結論
根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結論的因素。
三、內(nèi)部控制評價工作情況
（一）內(nèi)部控制評價的依據(jù)
公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及公司內(nèi)部相關規(guī)章制度的要求，組織開展內(nèi)部控制評價工作。
（二）內(nèi)部控制評價的原則
1、全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，覆蓋公司的各項業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
3、制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等
方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4、適應性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水
平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
5、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設與執(zhí)行過程中，應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
（三）內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。公司本次內(nèi)部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務報表資產(chǎn)總額的 100%，營業(yè)收入合計占公司財務報表營業(yè)收入總額的 100%。
納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括：公司治理結構、企業(yè)文化、組織機構、管理層經(jīng)營理念和風格、內(nèi)部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
四、內(nèi)部控制的基本情況
（一）控制環(huán)境
公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規(guī)范運作的基本理念，正積極努力地營造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1、公司治理結構
公司董事會依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《上市公司治理準則》有關規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規(guī)則》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》等基礎制度，形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協(xié)調(diào)運作的法人治理結構。
為了完善公司治理結構，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規(guī)范、促進作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內(nèi)的“三會”治理結構。
股東大會是公司的最高權力機構，負責制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針及投資計劃，從整體上對公司內(nèi)部控制實施決策，通過議事規(guī)則確保所有股東，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權利。
董事會是公司的日常決策機構，也是股東大會決議的執(zhí)行機構，具體負責公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設的三個專門委員會和審計部對內(nèi)部控制實施有效監(jiān)督。
董事會包括三名獨立董事，其在關聯(lián)交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內(nèi)部控制進行獨立監(jiān)督，并發(fā)表獨立意見，確保內(nèi)部控制的有效實施。
監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構，對公司的內(nèi)部控制實施監(jiān)督，對董事會、管理層的工作和公司財務進行監(jiān)督，并提出改進和完善建議，促進公司內(nèi)部控制的進一步完善。
2、企業(yè)文化
公司傳承“團結、專業(yè)、主動、熱情、細心”的企業(yè)精神，堅持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領航、實干興業(yè)”的企業(yè)準則，以“為用戶提供全面、有效的產(chǎn)品；為醫(yī)生提供專業(yè)、及時的服務為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。
3、組織結構
公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質，并貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責任權限，形成相互制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。
4、管理層的理念和經(jīng)營風格
公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視，對收到的有關內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作出了適當處理。公司秉承“安全第一，專業(yè)服務”的經(jīng)營理論，建立并不斷完善技術服務體系，為用戶提供全面、領先的產(chǎn)品，為客戶提供專業(yè)、及時的服務，形成誠實守信、合法經(jīng)營的經(jīng)營風格。
5、內(nèi)部審計為加強公司內(nèi)部審計管理工作，提高審計工作質量，依據(jù)相關法律法規(guī)和《公司章程》的相關規(guī)定，并結合公司的實際情況，公司設立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領導下，對公司及下屬子公司經(jīng)營活動、內(nèi)部控制制度設計、執(zhí)行情況及有效性等進行監(jiān)督和檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計工作程序提出相應的改進建議和處理意見，并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內(nèi)部審計獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審查和評價，有效降低內(nèi)部控制風險，切實提高管理效能及營運效率，為防范資產(chǎn)流失、資源浪費和優(yōu)化組織結構流程提供有力的保障。
6、職權與責任的分配
公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個部門的管理制度，采用向個人分配控制職責的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權）的授權機制，并確保每個人都清楚地了解報告關系和責任。為對授權使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預算控制制度，能較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當?shù)馁~戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。
（二）風險評估過程
公司制定了長遠整體目標，并輔以具體策略和業(yè)務流程層面的計劃，將企業(yè)經(jīng)營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評估管理制度，并建立了行政監(jiān)督部門，以識別和應對公司可能遇到的包括經(jīng)營風險、環(huán)境風險、財務風險等重大且普遍影響的變化。
（三）信息系統(tǒng)與溝通
公司明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、有效。利用網(wǎng)絡通訊等現(xiàn)代化信息平臺，使得管理層、各部門、各業(yè)務單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。
公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責和控制責任能夠進行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客戶、供應商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時采取適當?shù)倪M一步行動。
（四）控制活動
公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預算、利潤、其他財務和經(jīng)營業(yè)績都有清晰的目標，公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務部門建立了適當?shù)谋Ｗo措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。
為合理保證各項目標的實現(xiàn)，公司建立了相關的控制程序，主要包括：人力資源、資金管理、財務報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。
1、人力資源
公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。公司制定了《總經(jīng)理工作細則》，規(guī)定了總經(jīng)理辦公會制度，定期討論公司各業(yè)務部門的工作情況、公司預算的執(zhí)行情況及公司日常經(jīng)營管理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、生產(chǎn)物流、研發(fā)項目和年度、季度專題會議，及時解決運營過程中存在的問題。
2、資金管理
公司嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關規(guī)定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務建立了較嚴格的授權批準程序，貨幣資金業(yè)務的崗位責任制、授權批準制度、責任追究制度規(guī)范、有效。公司在崗位設置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結算辦法》及有關規(guī)定制定了貨幣資金的結算程序，以保證貨幣資金支付嚴格按程序審批。公司定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確保現(xiàn)金賬面余額與實際情況相符。報告期內(nèi)，公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。
3。 財務報告
公司按照《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定了《公司財務管理制度》，明確了會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，確保會計核算與財務報告數(shù)據(jù)的完整性、真實性和準確性。合理設置分工，科學劃分職責權限，貫徹不相容職務相分離及
每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容
的職務主要包括：授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務稽核、授權批準與監(jiān)督檢查等。
4、資產(chǎn)管理
為了加強對各類資產(chǎn)的管理，公司制定了與資產(chǎn)相關的內(nèi)控制度，明確相關管理要求及控制流程，在日常經(jīng)營管理過程中有效執(zhí)行。根據(jù)管理要求及制度規(guī)范，定期對各類資產(chǎn)進行清查，關注資產(chǎn)減值跡象，合理確認資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規(guī)范，做到不相容崗位職責分離，定期組織人員進行存貨的盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程，固定資產(chǎn)的采購由需求部門提出采購申請或根據(jù)公司決議通過的投資計劃采購，申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進行盤點，對盤點差異分析原因，并進行賬務處理，保證賬實相符。從實際執(zhí)行情況看，日常執(zhí)行中能遵循有關制度和程序的要求，公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。
5、銷售管理
公司制定了切實可行的銷售與收款控制制度，對銷售與收款過程中可能出現(xiàn)的風險制定了一系列控制措施，包括銷售合同簽訂、結算對賬、發(fā)票開具、款項回收等各環(huán)節(jié)流程進行了規(guī)范。同時明確了各部門、各崗位的權責，確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督。通過內(nèi)部的管控，公司銷售的各項作業(yè)程序和操作更加規(guī)范，最大程度的控制了銷售風險。
6、對外投資管理
公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》，明確規(guī)定了重大投資的類型和權限、決策程序、實施與管理等。公司相關部門對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都進行了有效的控制，確保了公司對外投資的規(guī)范運作。
7。 生產(chǎn)管理公司根據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)具體情況及特點，分別制定了相應的各崗位的《崗位職責》，制定了《生產(chǎn)管理規(guī)程》、《廠房設施和設備的操作管理規(guī)程》、《物料管理規(guī)程》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程》等規(guī)章制度，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責。在產(chǎn)品質量管理控制方面，公司依據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)良的質量保證體系。報告期內(nèi)，公司生產(chǎn)人員能夠嚴格按照以上制度規(guī)定進行生產(chǎn)活動，控制措施能被有效地執(zhí)行。
8、子公司管理
公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務管理制度》，對子公司的管理架構、組織管理、財務管理 、資金管理、財務監(jiān)督、人力資源管理等方面進了規(guī)定，目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關法律法規(guī)文件，加強對子公司的管理，建立有效的管控機制，提高公司整體運作效率和抗風險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經(jīng)營及財務管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關規(guī)定規(guī)范運作，其重大事項須按照相關規(guī)定上報公司審核后方可執(zhí)行，確保了公司對各子公司的有效控制和管理。
9、募集資金管理
為了規(guī)范募集資金的管理和使用，保護投資者的利益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及其他相關法律法規(guī)規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定，結合公司實際情況，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司、保薦機構、募集資金專戶存儲銀行對募集資金的管理和監(jiān)督。經(jīng)保薦機構國元證券股份有限公司的實時監(jiān)控和評估以及華普天健會計師事務所（特殊普通合伙）鑒證，公司 20xx 年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規(guī)的情況。
10、信息披露
公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關系管理制度》，規(guī)范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，按照法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定，公開、公平、及時、準確、真實、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務的日常工作部門，統(tǒng)一負責公司的信息披露事務。公司規(guī)定了各部門、總經(jīng)理、工會、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責和權限。
為規(guī)范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關系管理制度》
明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關系活動中的信息披露進行了明確的規(guī)定。為了加強信息披露管理公司制定了《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》。報告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東認真執(zhí)行該制度公司信息披露文件真實、準確、完整、及時地披露公司信息不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔個別和連帶法律責任。報告期內(nèi)公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴格、充分、有效。
（五）對控制的監(jiān)督
公司定期對各項內(nèi)部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關人員在履行正常崗位職責時，就能夠在相當程度上獲得內(nèi)部控制有效運行的證據(jù)；另一方面通過外部溝通來證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機構的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。
五、內(nèi)部控制評價
工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷，認定標準依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及內(nèi)部控制制度組織，開展內(nèi)部控制評價工作。公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內(nèi)部控制和非財務報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下：
1。內(nèi)部控制缺陷認定標準
公司確定的內(nèi)部控制缺陷評價認定標準如下：
缺陷認定標準
類別 財務報告 非財務報告定性標準
具有以下情形的（包括但不限于），一般應認定為財務報告內(nèi)部控制重大缺陷：發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊；重述以前公布的財務報表，以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯報；注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效；控制環(huán)境無效；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大缺陷在合理的時間后未加以改正。出現(xiàn)以下情形的（包括但不限于），被認定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的強烈跡象：關鍵崗位人員舞弊；合規(guī)性監(jiān)管職能失效，違反法規(guī)的行為可能對財務報告的可靠性產(chǎn)生重大影響；已向管理層匯報但經(jīng)過合理期限后，管理層仍然沒有對重要缺陷進行糾正。
公司非財務報告缺陷認定主要依據(jù)涉及業(yè)務性質的嚴重程度、直接或潛在涉及業(yè)務性質的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。
定量標準
重大缺陷：錯報≥稅前利潤的 5%；
重要缺陷：稅前利潤的 1。5%≤錯報
（1）非財務報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務流程有效性的影響
一般缺陷：錯報
（2）如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預期目標為重要缺陷；
（3）如果缺陷發(fā)生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。
2、內(nèi)部控制缺陷認定
1）財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)公司不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
2）非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況
根據(jù)上述非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
綜上，公司董事會認為，根據(jù)深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》及相關規(guī)定，本公司內(nèi)部控制于 20××年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。
歐普康視科技股份有限公司董事會
二〇一八年四月九日
控制自我評價 篇7
公司內(nèi)部控制是指公司為了提高生產(chǎn)效率、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本、保護自身經(jīng)濟資源，確保會計信息準確可靠以實現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營目標，在遵循相關法律法規(guī)的前提下制定并實施的降低各類風險的手段和過程，包括制定公司規(guī)章制度、配套相關流程、檢查評價流程實施等貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的一個完整體系。
公司在制定一系列公司規(guī)章制度、完善內(nèi)部控制工作流程后，一般會采用不同的形式進行檢查評價，以檢驗是否在實際工作中落實到位，風險得到有效管控。內(nèi)控的檢查評價包括自我評價、專項評價、綜合評價等等多種形式，其中自我評價即為一種較為客觀、有效的評價方式。穿行測試則是自我評價中自上而下、自始而終的一個評價工具。
一、穿行測試的概述
(一)穿行測試的概念
穿行測試是由測試人員對公司某個時間段的生產(chǎn)經(jīng)營活動或某一特定交易自始至終的行為追蹤，以檢查和評價公司各項內(nèi)部控制流程設計是否可行、在實際工作中是否得到了有效實施，是公司內(nèi)部控制管理的手段，也是內(nèi)控自我評價中最真實、最全面、最客觀的一種評價方法，因此可稱為公司內(nèi)部控制自我評價中的法寶。
穿行測試較早用于審計，是審計人員了解被審計單位業(yè)務流程及其風險管控的一項審計程序。后來被公司作為檢驗手段用于公司內(nèi)部管理。
參與穿行測試的人員需要具備一定的業(yè)務能力和熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。在整個穿行測試過程中可扮演多個不同的角色，既是公司管理人員，又是生產(chǎn)線工人，裁判員、運動員于一身。測試人員在每一個環(huán)節(jié)上既要熟悉操作過程，同時又要進行分析和判斷。但由于需要投入較大的精力、時間和專業(yè)人員，大多數(shù)公司管理者并不持積極地態(tài)度，從而忽視了穿行測試所能帶來的潛在利益。
(二)穿行測試的方法
穿行測試的對象既可針對單項交易過程，也可以針對公司整個生產(chǎn)經(jīng)營，穿行測試沒有約定俗成的方法，不同的行業(yè)、不同的經(jīng)營過程所采用的方法也不盡相同。測試的方法一般包括：詢問、抽檢、調(diào)閱、實地查看以及過程追蹤等。
二、裝卸公司的穿行測試
煙臺港裝卸公司主要從事化肥、煤炭、糧食等貨物的港口裝卸業(yè)務，其中化肥吞吐量占了50% 左右，已成為國家乃至世界知名的化肥進出口作業(yè)碼頭公司。公司打造出精裝化肥品牌，與公司保質保量的生產(chǎn)作業(yè)及行之有效的內(nèi)控管理是分不開的。公司的領導及員工對內(nèi)控工作極為重視，每年由內(nèi)控辦組織相關人員對各項內(nèi)控流程進行評價，其中穿行測試是必不可少的評價工具。在此，筆者把裝卸公司在穿行測試過程中取得的經(jīng)驗和不足與大家進行一下交流。
(一)抓住主線，追根溯源。
裝卸公司作為生產(chǎn)單位，存在著兩個關系到生產(chǎn)主線的流向：一個是貨物流向，一個是票據(jù)流向。貨隨票走，票限貨行，就像鐵路的兩條鐵軌彼此沒有沖突而又缺一不可。裝卸公司的貨物流向主要是指貨物輸運，可分為貨物進港和貨物出港。貨物進港按照輸運方式分為鐵路集港(術語稱之到重)、公路進港(術語稱之市入)和水路進港(術語稱之進口)。貨物出港按照輸運方式分為鐵路出港、公路出港(術語稱之市提)和水路出港(術語稱之出口)。裝卸公司目前主要的貨類是化肥，化肥的裝卸是以火車到重卸車及裝船出口為主。
因此，在本年度的穿行測試中，測試人員就以化肥作業(yè)為主，貫穿整個生產(chǎn)作業(yè)主線。首先，測試人員到公司調(diào)度室，按照生產(chǎn)組織管理流程的要求從貨源計劃開始，調(diào)閱了貨源預控表、公司晝夜生產(chǎn)計劃等相關業(yè)務報表，確定以某一條船的化肥直取裝船出口的作業(yè)進行測試。本次測試的貨物流向為到重卸車裝船出口，分為車場、場船兩個操作過程，涉及調(diào)度室、商務科、流機隊、固機隊以及裝卸隊等部門或作業(yè)單位。測試人員在旁聽了調(diào)度室交班會和配工會之后，在調(diào)度室內(nèi)勤處了解到化肥的到重時間、作業(yè)安排、船舶到港、停泊泊位等信息，并取得了相關作業(yè)的工票號。
(二)貼班測試，即時評價。
測試人員征得公司領導同意后，開始循著工票號進行貼班測試。根據(jù)作業(yè)安排，測試人員到商務科理貨室，調(diào)取生產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)由理貨人員補充更新的工票號的理貨信息。然后隨著理貨員到碼頭現(xiàn)場，查看化肥的卸車、運輸、裝船的作業(yè)情況。在現(xiàn)場，測試人員檢查作業(yè)人員、作業(yè)機械是否按定點配工流程的要求按時到場開工;網(wǎng)絡兜、篷布、墊皮等生產(chǎn)備品是否準備到位。化肥作業(yè)過程中，測試人員巡檢各作業(yè)線的作業(yè)人員和作業(yè)機械是否按照貨運質量管理的要求進行標準作業(yè)。每條化肥作業(yè)線完成后，作業(yè)單位通過生產(chǎn)系統(tǒng)分別將工票信息補錄完整：比如商務科補錄作業(yè)開完工時間、作業(yè)噸數(shù)、質量批注等信息;流機隊補錄機械臺時、司機姓名等信息。最后，測試人員到作業(yè)票審核室對由此生成的作業(yè)票進行調(diào)閱，檢查計件工人的工資核定是否正確、部門的考核是否到位。
在數(shù)天的貼班測試過程中，測試人員對照公司內(nèi)控實施細則和相關規(guī)章制度采用抽檢、詢問等方式逐項檢查、即時評價：比如抽檢生產(chǎn)系統(tǒng)錄入更新是否及時準確;相關臺賬是否齊全;到現(xiàn)場評價生產(chǎn)單位間各道工序的銜接是否緊密等等。
(三)票據(jù)追蹤，貫穿全線。
該項作業(yè)的票據(jù)流向為辦票提貨計費結算。船舶靠泊化肥裝船作業(yè)前，代理公司提交貨物代理合同、港口作業(yè)單、單船收款單等相關資料和證明，貨運室簽章后即為辦票，將有關票據(jù)發(fā)送至作業(yè)單位，作業(yè)單位據(jù)此票據(jù)以及代理公司提供的裝船指令辦理放貨裝船手續(xù)。作業(yè)完畢后貨運室根據(jù)作業(yè)單位返還的相關單據(jù)進行計費，然后與代理公司進行結算。
為測試票據(jù)在流轉過程中是否及時、準確、完整，到重化肥卸車完畢后，測試人員到商務科中轉室查閱了鐵路運單、火車卸車臺賬等資料。裝船完畢，作業(yè)票據(jù)由商務科倉庫批注完整后遞交到商務科貨運室，貨運室檢查核對后進行計費結算。測試人員在貨運室抽樣檢查單船收款單、港口作業(yè)合同、港口作業(yè)單和出入庫匯總表等，調(diào)閱計費系統(tǒng)數(shù)據(jù)、報表以及對賬資料，評價是否按照費收管理流程辦理計費結算。
至此，該化肥卸車裝船作業(yè)過程的穿行測試結束。在整個穿行測試過程中，測試人員對個別流程也進行了單項測試評價，如網(wǎng)絡兜、篷布等生產(chǎn)備品的采購、管理、報廢的內(nèi)控流程。
術有專攻，業(yè)有所長，測試人員分別從專業(yè)、非專業(yè)不同的角度對穿行測試所涉及的內(nèi)控流程提出了各自的意見和建議。對于未按照內(nèi)控實施細則執(zhí)行的情況，當場提出，區(qū)別對待。屬于技術上的原因確需修改流程的則進行記錄并組織相關單位討論修訂，而屬于流程有效但未嚴格執(zhí)行的違規(guī)操作則作為評價缺陷記錄在案，并要求立即整改。
裝卸公司的穿行測試具有即時評價的特點。測試人員在確定測試目標時，為了得到真實的測試評價結果，會選定未來幾日即將作業(yè)的生產(chǎn)任務作為目標，提前制定計劃，即時追蹤評價。測試人員將自己作為普通工作人員，在實際作業(yè)過程中都按照制定的規(guī)章制度和內(nèi)控流程進行測試，這樣才能發(fā)現(xiàn)流程設計缺陷或違規(guī)操作情況。當然，也有不盡如人意之處。比如：公司作業(yè)區(qū)域廣、涉及單位多、時間跨度大、測試人員少。在以整個生產(chǎn)主線測試時，測試人員只能選擇重點進行追蹤測試，對于非重點則是事后評價或作為特定行為進行單獨穿行測試，此處不再贅述。
控制自我評價 篇8
姓名：JabenZ
部門：業(yè)務部
職位：業(yè)務員
自我評價
1、你承擔的工作的難易程度：□容易□較易一般□較難□很難
2、你認為你的工作效率：□慢□較慢一般□較快□很快
3、你認為你的工作質量：□差□較差一般□較好□很好
4、你適應現(xiàn)在工作的程度：□不能適應□勉強一般□可以勝任□完全勝任
5、你認為你的能力：□沒有充分挖掘□挖掘少量一般□基本發(fā)揮□充分發(fā)揮
6、你的團隊意識如何：□差□較差一般□較好□很好
7、你對現(xiàn)在的工作是否滿意/適應：□不滿意/不適應□基本滿意/基本適應一般□較滿意/較適應□很滿意/很適應
8、你對培訓、學習是否有濃厚的興趣？□是，非常有興趣還好，適當參與學習□沒多興趣□沒興趣，提到學習就頭痛
9、你對上司交辦的工作任務是否按時按質按量完成□是，從不打折扣，100%執(zhí)行還好，會講條件□馬馬虎虎執(zhí)行□經(jīng)常性不執(zhí)行
10、你對工作是否預先計劃好，然后按計劃實施？□是，先計劃，后實施基本上是安計劃落實行動□從來不計劃，沒這個習慣工作計劃和總結
1、年度工作總結（包括主要工作內(nèi)容、進展程度或完成情況等）：
時間過的真的很快，轉眼之間，20xx年已過，迎接而來的是20xx（馬年），作為商洲的一名業(yè)務人員，我感到商洲之發(fā)展的熱氣，商洲不斷進取的精神，同時也深切體會到安防行業(yè)日益增長的激烈競爭。真的很感謝公司給我提供磨練自己的機會，更感謝公司對我的信任和栽培！在此我將過去一年中工作的心得體會作一個匯報。業(yè)務工作總結、分析在業(yè)務這個崗位上，首先我要感謝一個人那就是我們業(yè)務部的宋經(jīng)理，我要非常感謝他在工作上對我的`助。雖然之前我在公司技術部門已經(jīng)工作了一年多，但對業(yè)務經(jīng)驗以及工作信心非常缺乏，我的工作可以說是很難入手。20xx年4月份加入業(yè)務部，在宋經(jīng)理的助下進行客戶談判、分析客戶情況、在業(yè)務中遇到難談下來的客戶業(yè)務過程中遇到的問題我總想到他，所以本人的。業(yè)績及能力才有所提升。。職業(yè)心態(tài)的調(diào)整業(yè)務員的一天應該從清晨睜開第一眼開始，每天早上我都會從自己定的歡快激進的鬧鈴聲中醒來，然后以精神充沛、快樂的心態(tài)迎接一天的工作。如果我沒有別人經(jīng)驗多，那么我和別人比耐心；如果我沒有別人單子多，那么我和別人比服務。
2、你近期（20xx年度）的工作目標和計劃：
1。給自己制定詳細的工作計劃，把每天、周、月的工作內(nèi)容量化，建立自己的銷售制度，不能讓自己處于放任自流的狀態(tài)，而要調(diào)整好心態(tài)，把所有有激情的投入到工作當中去。
2。周、月、季度時間內(nèi)不斷的總結，找缺點，找不足，明確計劃，明確目標，落實！
3。業(yè)績目標比20xx年增長30%，努力希望有更高突破，同時也為自己帶來很好的收入。
3、你覺得自身工作中還存在哪些問題？
工作不連續(xù)，懶散思想導致斷點
2。應收賬款比率，談判技項有待提高
3。偶爾會錯誤判斷客戶需求，工作存在盲點
4、你對優(yōu)化或改進自身工作的建議：公司學習，部門學習，個人學習你對公司目前的狀況有什么看法？對公司管理有什么意見或好的建議？
員工簽名：__周建兵______________日期：____20xx元月7日_____
控制自我評價 篇9
一、綜述
200x 年度內(nèi)，在公司推行“基礎管理年”、全面推進戰(zhàn)略導向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對控股子公司的管理模式，進一步改進了內(nèi)部控制體系，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價案例。
（1）公司內(nèi)部控制的組織架構
公司已設立較為完善的組織控制架構，并制定了各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立了相應的制衡和監(jiān)督機制，確保其在授權范圍內(nèi)履行職能。
（2）公司內(nèi)部控制制度的建設情況
公司已建立信息披露事務管理、招標管理、財務管理、生產(chǎn)管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質量管理、內(nèi)部審計、關聯(lián)交易管理、行政管理、全面預算管理、采購供應管理、擔保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計算機及網(wǎng)絡管理等專門管理制度。
（3）公司內(nèi)部審計部門工作人員的配備情況
200x 年，經(jīng)公司董事會批準，公司正式設立審計部，使內(nèi)部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，專門負責監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內(nèi)部控制、經(jīng)濟效益、經(jīng)濟責任以及財務狀況審計外，還介入招投標管理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預算完成情況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學歷。
（4）200x 年公司建立和完善內(nèi)部控制所進行的重要活動、工作及成效
200x 年6 月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開始直接對審計委員會負責并匯報工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評價《企業(yè)內(nèi)部控制自我評價案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應急預案》、《商標管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，隨著資產(chǎn)債務重組的完成，逐步加強對二級公司的管理控制，健全二級公司董事會等治理機構，通過業(yè)務指導、預算管理、績效考核以及內(nèi)部審計等工具來加強二級企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強化了內(nèi)部審計職能。審計部進行了包括內(nèi)控制度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經(jīng)濟效益審計、工程決算審計、擬收購項目盡職調(diào)查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11 家企業(yè)，審計項目12 項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴格按照審計建議進行整改，并將整改步驟、時間和責任人上報，以促進被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參加現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類項目招標共計58 個項目，確保了招標程序的規(guī)范。
二、重點控制活動
1、公司控股子公司控制結構及持股比例表
2、對控股子公司的管理控制情況200x 年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強了對控股子公司在財務、投資、營銷、供應、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對下屬企業(yè)生產(chǎn)和質檢業(yè)務進行指導；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的方式，對部分子公司的管理層進行了調(diào)整；統(tǒng)一對子公司經(jīng)營責任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會保險繳費標準，通過適當?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營班子進行業(yè)績考核。實現(xiàn)了對部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風險監(jiān)控制度。
3、公司關聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況
公司制定了《關聯(lián)交易管理辦法》，對關聯(lián)方、關聯(lián)關系、關聯(lián)交易價格、關聯(lián)交易的批準權限、關聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特別限制、關聯(lián)交易信息披露、法律責任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關聯(lián)方之間訂立的關聯(lián)交易合同符合公平、公開、公正的原則。報告期內(nèi)發(fā)生的關聯(lián)交易，公司均按照相關規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。