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財(cái)務(wù)情況說明書 篇1
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍：
營業(yè)執(zhí)照描述的
公司設(shè)有董事會(huì)、監(jiān)事會(huì);公司下屬__家控股公司，分公司__家;所處行業(yè)為__業(yè)。
納入合并范圍子公司基本情況
企業(yè)名稱注冊(cè)資本投資額持股比例注冊(cè)地址法定代表人與母公司關(guān)系
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況：
全年實(shí)現(xiàn)銷售____達(dá)YY噸，較去年同期____噸增加YY噸。實(shí)現(xiàn)收入____萬元，較去年同期____萬元增加了YY%，實(shí)現(xiàn)毛利____萬元，較去年同期____萬元增加了YY%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額____萬元，較去年同期____萬元增加了YY%。
本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)達(dá)__次較去年同期__次提高YY次。本年凈資產(chǎn)收益率為__%較去年現(xiàn)期__%增加了YY%。
(三)開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況
項(xiàng)目名稱年初余額本期增加本期減少其中年末余額
轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)
合計(jì)
__年新建工程YY項(xiàng)，共投入資金____元，其中：____期初投入資金YYY元，已轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)____元;____期初投入資金YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);新增___項(xiàng)目YY元。__年在建工程__項(xiàng)，__工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);__改造工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);__工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工;__改造工程及__
工程現(xiàn)已全部竣工，年初余額YY已全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn);__工程、__改造工程、__工程、現(xiàn)已全部完工。
截至2005年12月31日，在建工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)總計(jì)金額YY元。
(四)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難
從經(jīng)營指標(biāo)的完成進(jìn)度來看有一定的差異，主要是上半年各項(xiàng)指標(biāo)完成情況差異很大。
其原因
一是，省略
二是，省略
三是，省略
二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配情況
(1)實(shí)物量分析
項(xiàng)目同期對(duì)比
本年實(shí)際去年同期增減差異%
銷售量(噸)
其中：____
VVVV
____
YYYY
從上表可看出今年銷售____YYYY噸較去年同期增加____噸、增長(zhǎng)率達(dá)YY%，銷售____YYYY噸。以下省略
(2)收入成本分析
項(xiàng)目本年實(shí)際金額上年同期金額變動(dòng)情況
金額變動(dòng)率
主營業(yè)務(wù)收入
____收入
YYYY收入
主營業(yè)務(wù)成本
毛利總額
從上表中可看出全年實(shí)現(xiàn)收入____萬元，較去年同期____萬元增加了YY%。實(shí)現(xiàn)毛利總額____萬元，較去年同期____萬元增加了YY%。以下省略
(3)三項(xiàng)費(fèi)用分析
項(xiàng)目本年實(shí)際金額上年同期金額變動(dòng)情況
金額變動(dòng)率
三項(xiàng)費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
本年發(fā)生的三項(xiàng)費(fèi)用總計(jì)____萬元，較去年同期____萬元增加了YY%，其中營業(yè)費(fèi)用____萬元，較去年同期____萬元節(jié)約了Y%;管理費(fèi)用____萬元，較去年同期____萬元增加了YY%，剔除__因素實(shí)際增加__萬元，主要是__費(fèi)增加__萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用__萬元，較去年同期__萬元增加了YY%，主要原因是隨著公司貿(mào)易的擴(kuò)大，對(duì)資金的需求量也在擴(kuò)大，短期借款比去年同期增加了__萬元，應(yīng)付票據(jù)比去年同期增加了__萬元，融資量的增加促使利息成本增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用也就隨之發(fā)生增長(zhǎng)。具體分析省略
(4)利潤(rùn)總額分析
項(xiàng)目本年實(shí)際上年同期變動(dòng)情況
金額金額金額變動(dòng)率
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)成本
毛利
三項(xiàng)費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
投資收益
營業(yè)外收支凈額
利潤(rùn)總額
從上表中可看出，全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額____萬元較去年同期____萬元增加__萬，主要原因是由主營業(yè)務(wù)收入增加了____萬元，主營業(yè)務(wù)成本同時(shí)增加____萬元，毛利總額增加____萬元，營業(yè)費(fèi)用減少____萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加____萬元，管理費(fèi)用增加____萬元，營業(yè)外收支凈額增加____萬元，是多種原因共同作用的結(jié)果。
(5)利潤(rùn)分配說明
利潤(rùn)分配年初數(shù)為____元，本年實(shí)際分配為____元，分配情況如下：
股東名稱金額
______
YYYYYY
______
YYYYYY
______
合計(jì)
本年支付______公司股利YYYY元，支付______公司股利YYYY元，支付______公司股利YYYY元，支付______股利YYYY元，支付______股利YYYY元。
三、資產(chǎn)情況
項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)變動(dòng)情況
金額比例金額比例金額變動(dòng)率
一、資產(chǎn)總計(jì)
其中：流動(dòng)資產(chǎn)
長(zhǎng)期投資
固定資產(chǎn)
其他資產(chǎn)
二、負(fù)債合計(jì)
其中：流動(dòng)負(fù)債
長(zhǎng)期負(fù)債
三、少數(shù)股東權(quán)益
四、所有者權(quán)益
五、資產(chǎn)負(fù)債率
資產(chǎn)總額____萬元，較去年同期____萬元增加了YY%，主要原因是流動(dòng)資產(chǎn)較去年同期增加了____萬元，同比增加YY%，其中存貨較去年同期____萬元增加了____萬元;長(zhǎng)期投資較去年同期增加了____萬元，固定資產(chǎn)比去年同期增加了____萬元，同比增加YY%;其他資產(chǎn)比去年同期減YY%
財(cái)務(wù)情況說明書 篇2
審計(jì)報(bào)告********有限公司：我們接受委托，對(duì)貴公司xx年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)及該年度增值稅納稅申報(bào)情況進(jìn)行審計(jì)。
貴公司的責(zé)任是，對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。
我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，在對(duì)所審計(jì)的企業(yè)所得稅匯算清繳、增值稅有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的審計(jì)報(bào)告。
在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)政策規(guī)定，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序。
現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)、增值稅納稅情況的審核過程及主要實(shí)施情況貴公司提供了xx年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬、收入及成本費(fèi)用類明細(xì)賬、增值稅專用發(fā)票、資產(chǎn)負(fù)債類明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證、所得稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)表，公司管理當(dāng)局承諾其提供的涉稅資料是真實(shí)、合法和完整的，實(shí)物資產(chǎn)是真實(shí)存在的，并已按有關(guān)規(guī)定編制了企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表和增值稅申報(bào)表。
我們對(duì)該公司的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了測(cè)試，并對(duì)所提供的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性進(jìn)行了評(píng)價(jià)，對(duì)收入成本費(fèi)用進(jìn)行了對(duì)比分析，抽查了有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，對(duì)貴公司提供的企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表和增值稅申報(bào)表實(shí)施了計(jì)算驗(yàn)證等我們認(rèn)為必要的審核程序。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳情況審計(jì)意見（一）企業(yè)所得稅匯算清繳情況1、利潤(rùn)總額：43,833.68元；其中：營業(yè)收入：84,892,226.09元；營業(yè)成本：82,387,833.00元；2、加：納稅調(diào)整增加額：143,033.80元；3、減：納稅調(diào)整減少額：0.00元；4、納稅調(diào)整后所得額：186,867.48元；5、應(yīng)納稅所得額：186,867.48元；6、適用稅率：25%;7、應(yīng)納所得稅額：46,716.87元；8、減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額：10,958.51元；9、本年應(yīng)補(bǔ)的所得稅額：35,758.36元。
（二）納稅調(diào)整增加事項(xiàng)經(jīng)審核，本年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額143,033.80元。
其中：1、本年度稅前實(shí)際列支招待費(fèi)用27,337.80元，按企業(yè)所得稅稅法規(guī)定可稅前扣除的金額為16,402.68元，核定此項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額10,935.12元。
2、本年度少計(jì)營業(yè)收入9,650.00元，核定此項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額9,650.00元。
3、本年度稅前實(shí)際列支跨期費(fèi)用26,884.52元，核定此項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額26,884.52元。
4、本年度稅前列支管理費(fèi)用40,190.18元，經(jīng)查為補(bǔ)繳xx增值稅40,190.18元，按企業(yè)所得稅稅法規(guī)定不能稅前扣除，核定此項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額40,190.18元。
5、本年度稅前列支營業(yè)外支出140.49元，經(jīng)查為補(bǔ)繳xx增值稅滯納金，按企業(yè)所得稅稅法規(guī)定不能稅前扣除，核定此項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額140.49元。
6、本年度由于成本結(jié)轉(zhuǎn)錯(cuò)誤多結(jié)轉(zhuǎn)成本55,233.49元，核定此項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額55,233.49元。
三、增值稅納稅情況審計(jì)意見經(jīng)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)xx年度少計(jì)營業(yè)收入9,650.00元，適用增值稅稅率17%，按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳增值稅1,640.50元。
本報(bào)告附件：1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表2、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
財(cái)務(wù)情況說明書 篇3
醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書：
是醫(yī)院隨財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送的另一種特殊形式的財(cái)務(wù)報(bào)告，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充。它是根據(jù)醫(yī)院月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以簡(jiǎn)要的文字說明方式，分析說明醫(yī)院經(jīng)營的基本情況、財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的一種總結(jié)性書面報(bào)告文件。因此，編寫好醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書對(duì)現(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)信息使用者快速理解財(cái)務(wù)報(bào)告具有重要作用。
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書著重說明的內(nèi)容
1、醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本情況。
2、醫(yī)院收入、支出情況。
3、醫(yī)院收支結(jié)余及分配情況。
4、資金的增加、減少和周轉(zhuǎn)情況。
5、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的變動(dòng)情況。
6、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)情況。
7、專項(xiàng)資金的使用情況。
8、對(duì)本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。
9、其他需要說明的事項(xiàng)。
二、編寫醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書的要求
1、要以國家有關(guān)政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)制度為依據(jù)。
2、大中型醫(yī)院由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)科長(zhǎng)執(zhí)筆，小型醫(yī)院由主管會(huì)計(jì)執(zhí)筆就可以。
3、要認(rèn)真編寫，實(shí)事求是，力求做到數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、用語準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一;邏輯清楚、簡(jiǎn)明扼要。
三、編寫醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書，常用分析數(shù)據(jù)方法
1、平衡分析法。利用資產(chǎn)=負(fù)債凈資產(chǎn)的平衡原理分析各賬戶間的關(guān)系及變化。
2、因素分析法(稱連環(huán)替代法)。以所有因素的計(jì)劃數(shù)為基礎(chǔ)，然后以每個(gè)因素實(shí)際數(shù)去替換，假定一個(gè)因素為可變，其余為不變，依法替換，以測(cè)定這些因素變動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的影響程度。
3、比較分析法。如分析計(jì)劃完成情況，用實(shí)際數(shù)同計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，來檢查分析計(jì)劃的執(zhí)行情況;如比歷史水平，用本期實(shí)際數(shù)同上期或歷史最好年份的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，可揭示某指標(biāo)的變化趨勢(shì);如比先進(jìn)，用本醫(yī)院數(shù)據(jù)指標(biāo)同本行業(yè)中的先進(jìn)醫(yī)院指標(biāo)進(jìn)行比較，找出差距，揚(yáng)長(zhǎng)避短，改進(jìn)工作。
4、量本利分析法。分析預(yù)測(cè)保本點(diǎn)的業(yè)務(wù)量、目標(biāo)收支結(jié)余。
保本業(yè)務(wù)量=固定費(fèi)用總額/平均收費(fèi)額-單位變動(dòng)費(fèi)用
目標(biāo)結(jié)余=業(yè)務(wù)量x(平均收費(fèi)額-單位變動(dòng)費(fèi)用)-固定費(fèi)用總額
通過各種分析方法，可以檢查醫(yī)院經(jīng)營計(jì)劃或目標(biāo)的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績(jī)，并找出差距，查明原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施，為下一步醫(yī)院經(jīng)營決策者作出和制定經(jīng)營方針目標(biāo)提供依據(jù)。
四、編寫醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書的方法步驟
1、擬出財(cái)務(wù)情況說明書提綱，列出大體框架。為了使醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書編寫規(guī)范化，可規(guī)劃一定格式，擬出提綱，列出大體框架，有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格，等到會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)出來再填進(jìn)格內(nèi)，可以加速編寫過程。
2、平時(shí)做好資料的收集、積累、和整理工作。要寫出一份好的醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析是關(guān)鍵，如業(yè)務(wù)收入、支出計(jì)劃數(shù)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)、同病種等數(shù)據(jù)，這些資料需要平時(shí)注意收集、積累，然后整理歸類，對(duì)重復(fù)的、過時(shí)的、相互矛盾的資料予以剔除，最后將資料分成數(shù)字和文字加以整理。
3、做好影響醫(yī)院重大事件的調(diào)查工作。對(duì)醫(yī)院的重要會(huì)議、重大事件、影響醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)的情況，要注意了解掌握，必要時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，記錄在案，供編寫說明書時(shí)采用。調(diào)查到的情況有時(shí)可以從會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)得到證實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)據(jù)又可以進(jìn)一步擴(kuò)大線索，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。相互印證。使說明書既有數(shù)據(jù)又有實(shí)例，更具有說服力。
4、集思廣益，達(dá)成共識(shí)，編好說明書。大中型醫(yī)院情況復(fù)雜，分工細(xì)致，可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫，并安排好進(jìn)度，最后由(總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì))一人執(zhí)筆匯總修改編寫，防止相互矛盾。由于人們認(rèn)識(shí)上的差距和看問題的角度不同，同一數(shù)據(jù)有時(shí)會(huì)有不同看法。所以，會(huì)計(jì)報(bào)表初稿出來后，應(yīng)組織有關(guān)人員(總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、專職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員)一起議論，對(duì)當(dāng)年醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出合理評(píng)價(jià)說明，集思廣益，達(dá)成共識(shí)，最后成稿。
5、審查上報(bào)。總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)將財(cái)務(wù)情況說明書向院長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)，經(jīng)討論通過后院長(zhǎng)簽字蓋章才能報(bào)出。
五、編寫醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書需要注意的一些問題
1、說明要開門見山，不要說套話、穿靴戴帽，避免口語化、冗長(zhǎng)化。
2、對(duì)醫(yī)療行業(yè)政策尤其是近期來醫(yī)院大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透醫(yī)療政策的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來。財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料。因?yàn)?，現(xiàn)在的醫(yī)療市場(chǎng)是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力甚至決定著醫(yī)院的命運(yùn)。
3、避免有情況無分析。醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書要通過分析不但讓醫(yī)院財(cái)務(wù)信息使用者了解醫(yī)院在報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得好，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營得不好等具體信息。不能只羅列現(xiàn)象，不分析問題，就數(shù)字論數(shù)字，搞數(shù)字游戲，例如有的計(jì)劃指標(biāo)基數(shù)低，計(jì)算出來的完成率或者增長(zhǎng)率可能很大，有時(shí)翻幾倍，夸大成績(jī)易使人誤解，因此要進(jìn)行分析，不能只看百分比。
4、不要把醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書寫成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。在說明書中所表述的醫(yī)院經(jīng)營情況只能是概括性的，過于詳盡就成了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
5、不要把財(cái)務(wù)工作總結(jié)、工作報(bào)告、經(jīng)驗(yàn)介紹、調(diào)查研究、問題探討等寫入財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇4
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況
(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的狀況。本公司成立于()年。是以()為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工()人，其中大專以上人員()人，占公司總?cè)藬?shù)的()%;技術(shù)人員()人。占公司總?cè)藬?shù)的()%。
公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：公司注冊(cè)地址：
公司注冊(cè)資本：人民幣()萬元公司法定代表人：公司經(jīng)營范圍：公司主營業(yè)務(wù)：
年月日)，公司經(jīng)()科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號(hào)：()。
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量
2、經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響
3、營業(yè)范圍的調(diào)整狀況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入狀況
(三)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)狀況
(四)開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算狀況
(五)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)狀況與事項(xiàng)等
二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況(經(jīng)濟(jì)效益分析)
1、本年主營業(yè)務(wù)收入()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%。
2、本年主營業(yè)務(wù)成本()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的()%。
3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的()%。
4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。
5、本年管理費(fèi)用()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。(4)
6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的()%。
7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)()萬元，比去年同比增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%，營業(yè)利潤(rùn)占主營業(yè)務(wù)收入的()%。
8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。
(上述指標(biāo)增減變動(dòng)也能夠用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動(dòng)原因。)
(一)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)狀況
1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等
(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素
原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)
(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)
1、投資收益，個(gè)性是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因
2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)狀況
3、影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額
(五)利潤(rùn)分配狀況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額()萬元，凈利潤(rùn)()萬元。
2、全年上交稅金總額()萬元，其中所得稅()萬元，增值稅()萬元。
3、本年提取盈余公積()萬元，其中公益金()萬元。
4、本年分配給投資者利潤(rùn)()萬元，其中普通股股利()萬元，優(yōu)先股股利()萬元。
5、本年職工工資總額()萬元，職工人數(shù)()人，職工全年平均收入()萬元。
(六)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因
(七)稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額
(八)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)狀況
(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因
3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減狀況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的狀況
(二)不良資產(chǎn)狀況
1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要資料及其處理狀況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因
3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率
(三)負(fù)債狀況
1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重
2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的潛力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息狀況
(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)
以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因
(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)狀況
1、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)()萬元，增長(zhǎng)率()%;
3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為();存貨周轉(zhuǎn)率為();流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為();總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為()。
4、企業(yè)的發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)狀況：主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為();凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為();留存盈利比率為()
四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)狀況
1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因
2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)狀況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因
五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。
3、重要合同事項(xiàng)。
4、重要投資事項(xiàng)。
5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
六、本期工作總結(jié)和后期工作推薦
1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段就應(yīng)采取的改善管理和提高經(jīng)營業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的推薦。
了解一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)情況說明書的首先步驟就是要了解它的基礎(chǔ)構(gòu)造，它是由哪些部分組成的，然后在往下進(jìn)行細(xì)分，這是一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓こ?，你要?duì)公司的運(yùn)營狀況，基本情況有所了解，再一點(diǎn)點(diǎn)深入。以上為律師365關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)情況說明書范文做出的解答。相對(duì)對(duì)您有幫助。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇5
財(cái)務(wù)情況說明書
一、企業(yè)概況：
信恒保溫瓶有限公司，性質(zhì)為國內(nèi)合資企業(yè)，屬于一般納稅人，公司的經(jīng)營范圍：生產(chǎn)銷售金屬殼保溫瓶以及塑料殼保溫瓶。其大部分銷售業(yè)務(wù)為內(nèi)銷，有小部分產(chǎn)品自營出口銷往東南亞國家。本企業(yè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間，基本車間又分為制殼車間，塑料車間，裝配車間。制殼車間負(fù)責(zé)制造鐵殼，鋁殼，塑殼，塑料車間負(fù)責(zé)制造配件，裝配車間負(fù)責(zé)把以上兩個(gè)車間的進(jìn)行組裝，最后生成產(chǎn)品。企業(yè)共有員工162人，法定代表人趙海亮。本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為：22,196,492.21 元，負(fù)債7,502,498.15 元，所有者權(quán)益：
14,693,994.06 元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額22,196,492.21元，其中主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)：500755.72元，營業(yè)利潤(rùn)：303237.02元，利潤(rùn)總額：230967.94元，上交國家所得稅10892.81元，發(fā)生凈利潤(rùn)為220057.13元，尚未發(fā)放現(xiàn)金股利500000，于年初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加，2725672.21元，負(fù)債增加2047672.21元，所有者權(quán)益增加678000元。
二、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說明。
本企業(yè)會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，月末匯總，并且利用科目匯總表進(jìn)行試算平衡。各部門科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷制。企業(yè)在外幣核算的時(shí)候采用即期匯率進(jìn)行核算，公司的記賬本位幣為人民幣。該公司不設(shè)立現(xiàn)匯賬戶，外銷貨款收到時(shí)當(dāng)即到中行進(jìn)行結(jié)匯。交易性金融資產(chǎn)初始計(jì)量采用公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。持有至到期投資初始確認(rèn)按照公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額，構(gòu)成實(shí)際利息的組成部分，取得持有至到期投資以后的會(huì)計(jì)期間，采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤余成本。采購員及其他員工出差預(yù)支差旅費(fèi)回公司后一次結(jié)清。行政管理科經(jīng)財(cái)務(wù)處核算，領(lǐng)取備用金800元，有專人進(jìn)行保管，報(bào)銷。原材料低值易耗品采用計(jì)劃成本核算，低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法核算。每年在11或者是12月份進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)，并且編制盤存報(bào)告?；谛匠甑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)，公積金和有關(guān)經(jīng)費(fèi)均采用企業(yè)負(fù)擔(dān)的方法，若列支采用誰受益誰承擔(dān)原則處理。水電費(fèi)采用固定比例分配。輔助費(fèi)用的分?jǐn)偘凑蘸挠玫墓r(shí)進(jìn)行分?jǐn)?，生產(chǎn)工人的薪酬按照定額工時(shí)比例分?jǐn)偅诋a(chǎn)品的計(jì)價(jià)制殼車間采用定額成本計(jì)價(jià)，塑殼車間采用完工產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)，裝配車間采用定額成本計(jì)價(jià)。鋁殼和鐵殼保溫瓶采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，塑殼的采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和分類法結(jié)轉(zhuǎn)。自制半成品產(chǎn)成品采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法和權(quán)益法核算。投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值率4%殘值率和折舊方法與稅法保持一致。應(yīng)收賬款要做壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提，并且按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整應(yīng)收賬款。存貨要做到跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，并且在相應(yīng)的期間予以轉(zhuǎn)回。銷售收入符合相應(yīng)的條件才可以確認(rèn)。借款利息符合資本化的應(yīng)該予以資本化，符合費(fèi)用化的應(yīng)該予以費(fèi)用化。不符合費(fèi)用化的還有資本化的應(yīng)該按照發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期的損益。所稅會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。并且計(jì)算本期相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)以及遞延所得稅負(fù)債。并按照25%計(jì)提所得稅，按照10%比例計(jì)提盈余公積?，F(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)同時(shí)具備持有期限短，流動(dòng)性強(qiáng)易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，機(jī)制變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。
以上的相關(guān)確認(rèn)方法均嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，在會(huì)計(jì)核算中遵守國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原則，并按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說明。
（一）企業(yè)償債能力分析：
1、流動(dòng)比率：
本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債= 9338537.72 / 6453506.90 ×100%= 144.70%
評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率低于于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短
期內(nèi)償債能力弱。
2、速動(dòng)比率：
本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（9338537.72-2349079.81）/6453506.90 ×100%=108.30%
評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力比較強(qiáng)，但是趨勢(shì)不是很明顯。
3、現(xiàn)金比率：
本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債=1897351.72 /6453506.90=29.40%
評(píng)價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好?，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負(fù)債的困難。
4、資產(chǎn)負(fù)債率：
本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=7502498.15 /22196492.21 ×100%=33.80%
評(píng)價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤(rùn)。
（二）企業(yè)營運(yùn)能力分析：
應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率=11.94
評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張，不能嚴(yán)格按時(shí)付款的客戶則被拒之門外，這樣就會(huì)限制銷售量的增長(zhǎng)，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長(zhǎng)，則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。
存貨周轉(zhuǎn)率=7.42
評(píng)價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。
（三）企業(yè)盈利能力分析：
1、銷售利潤(rùn)率=6,。60% 評(píng)價(jià)：是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)與主營業(yè)務(wù)凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會(huì)帶來多少利潤(rùn)。
2、資本保值增值率=104.84% 資本保值增值率是指企業(yè)本年末所有者權(quán)益扣除客觀增減因素后同年初所有者權(quán)益的比率。該指標(biāo)表示企業(yè)當(dāng)年資本在企業(yè)自身的努力下的實(shí)際增減變動(dòng)情況，是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況的輔助指標(biāo)。反映了投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長(zhǎng)性，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)的資本保全狀況越好，所有者權(quán)益增長(zhǎng)越快，債權(quán)人的債務(wù)越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強(qiáng)。
3、資本收益率=9.42%
評(píng)價(jià)：這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本獲利能力的指標(biāo)。資本金收益率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對(duì)股份有限公司來說，提高資本收益率還意味著股票的升值。
四、總結(jié)說明。
通過以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：
1、企業(yè)的資本收益率較高，接近了10%，同時(shí)，資本保值增值率104.84%超過了100%，表明企業(yè)有較好的盈利能力。
2企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)都高于社會(huì)平均盈利率，表明企業(yè)處于成長(zhǎng)期。
缺點(diǎn)：
1、企業(yè)的流動(dòng)比率，速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及現(xiàn)金比率均比正常水平低，表明企業(yè)當(dāng)期償債能力很差，面臨著極大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)采取優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的措施來確保企業(yè)正常的持續(xù)的發(fā)展。
2、企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，企業(yè)應(yīng)采用謹(jǐn)慎原則，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止壞賬給企業(yè)帶來的損失。
3企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率也處于一個(gè)較低的水平，因此管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，提高存貨的流動(dòng)率，以調(diào)高企業(yè)的盈利能力。
財(cái)務(wù)情況說明書 篇6
一、什么是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指單位會(huì)計(jì)部門根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料，編制并對(duì)外提供的反映單位某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量及所有者權(quán)益等會(huì)計(jì)信息的總結(jié)性書面文件。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。
（根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十條第二款規(guī)定：“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。
”）二、基本編制要求1.以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)。
持續(xù)經(jīng)營是會(huì)計(jì)的一個(gè)基本前提（基本假設(shè)），它是會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量以及編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)。
2.一致性原則。
即財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)各期應(yīng)保持一致，除非準(zhǔn)則要求改變或主要經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化。
3.重要性原則。
“重要性”是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系中的一個(gè)重要概念，其基本含義是：財(cái)務(wù)報(bào)表某項(xiàng)目的省略或錯(cuò)誤會(huì)影響使用者根據(jù)此做出經(jīng)濟(jì)決策，該項(xiàng)目具有重要性。
4.不能相互抵銷。
是指財(cái)務(wù)報(bào)表中所列示的項(xiàng)目不能抵消，但以扣除減值后的凈額列報(bào)資產(chǎn)不屬于抵消。
這實(shí)質(zhì)上是要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以總額列報(bào)，不得以凈額列報(bào)。
5.可比性原則。
是指企業(yè)列報(bào)當(dāng)期報(bào)表時(shí)至少應(yīng)當(dāng)列報(bào)上一可比期間的比較數(shù)據(jù)，目的是向信息使用者提供對(duì)比數(shù)據(jù)，以反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢(shì)，提高信息使用者的判斷與決策能力。
6.相關(guān)披露。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表的顯著位置披露：編報(bào)企業(yè)的名稱、資產(chǎn)負(fù)債表日或財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的會(huì)計(jì)期間、人民幣金額單位和財(cái)務(wù)報(bào)表是否為合并財(cái)務(wù)報(bào)表。
三、準(zhǔn)備工作（一）、全面財(cái)產(chǎn)清查企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。
（二）、檢查處理企業(yè)在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)及應(yīng)當(dāng)完成相關(guān)工作。
四、編制方法一般納稅人企業(yè)需要編制的報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、一般納稅人增值稅申報(bào)表、增值稅銷售表（一）、增值稅進(jìn)項(xiàng)表（二）、城建稅申報(bào)表、教育附加申報(bào)表、地方教育附加申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表、印花稅申報(bào)表、統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)量月報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況月報(bào)表、出口貨物明細(xì)表、出口貨物匯總表、出口貨物附表等。
（一）、編制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期（如月末、季末、年末）財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，是特定日期企業(yè)所控制的資產(chǎn)、承擔(dān)的債務(wù)以及投資人要求權(quán)益的靜態(tài)反映。
資產(chǎn)負(fù)債表用左右列成“T”字賬戶的形式，反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的基本狀況。
資產(chǎn)項(xiàng)目列示在報(bào)表的左方，負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目列示在報(bào)表的右方，左方資產(chǎn)總額等于右方負(fù)債和所有者權(quán)益總額之和。
資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。
具體的編制方法根據(jù)憑證科目匯總表的數(shù)字進(jìn)行填寫資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)負(fù)債表的左方屬于資產(chǎn)類，分年初數(shù)和期末數(shù)兩欄，年初數(shù)不變（本年的年初數(shù)就是上年的年末數(shù)），期末數(shù)：用上月期末數(shù)+本月科目匯總表的借方數(shù)-科目匯總表的貸方數(shù)，計(jì)算出填到相應(yīng)的科目欄，注明：貨幣資金包括：現(xiàn)金、銀行存款。
存貨包括：原材料、庫存商品、低質(zhì)易耗品。
資產(chǎn)負(fù)債表的右方屬于負(fù)債和所有權(quán)益，分為年初數(shù)和期末數(shù)兩欄，年初數(shù)與左欄相同，期末數(shù)：用上月期末數(shù)+本月科目匯總表的貸方-本月科目匯總表的借方，計(jì)算出填到相應(yīng)的科目欄，注明：所有者權(quán)益=實(shí)收資本+資本公積+未分配利潤(rùn)。
資產(chǎn)負(fù)債表科目1.貨幣資金：反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、銀行匯票、信用卡等合計(jì)數(shù)。
2.短期投資：反映企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)并準(zhǔn)備變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過1年的其他投資。
3.應(yīng)收票據(jù)：反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)。
4.應(yīng)收帳款：反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購買單位收取的各項(xiàng)款項(xiàng)，減去計(jì)提壞帳準(zhǔn)備后的凈額。
如：應(yīng)收帳款明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在預(yù)收帳款科目填寫。
5.其他應(yīng)收款：反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。
6.預(yù)付帳款：反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
7.存貨：反映企業(yè)期末在庫存、在途和加工中的各項(xiàng)存貨的可變凈值。
8.待攤費(fèi)用：反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期待攤銷的費(fèi)用。
9.固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊：反映企業(yè)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊。
10.在建工程：反映企業(yè)期末各項(xiàng)工程尚未完成使用的各項(xiàng)工程物資的實(shí)際支出。
11.無形資產(chǎn)：反映企業(yè)各項(xiàng)無形資產(chǎn)的期末可收回金額。
12.短期借款：反映企業(yè)借入尚未歸還的一年以上的借款。
13.應(yīng)付帳款：反映企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
如：應(yīng)付帳款明細(xì)科目期末有借方余額應(yīng)在預(yù)付帳款科目填寫。
14.預(yù)收帳款：反映企業(yè)預(yù)收購買單位的帳款。
如：應(yīng)收帳款明細(xì)科目有貸方應(yīng)填在本科目。
15.應(yīng)付工資：反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。
16.應(yīng)付福利費(fèi)：反映企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額。
17.應(yīng)交稅金：反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。
18.其他應(yīng)交款：反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金等以外的款項(xiàng)。
19.其他應(yīng)付款；反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。
20.預(yù)提費(fèi)用：反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各...
財(cái)務(wù)情況說明書 篇7
1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
1)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況;未納入合并的應(yīng)明確說明原因;企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。
2)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次;經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響;營業(yè)范圍的調(diào)整情況;新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
3)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。
4)開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
5)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。
2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
1)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
2)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
3)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。
4)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因;補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況;影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
5)利潤(rùn)分配情況。
6)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因。
7)稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
8)會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。
9)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。
3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因;長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。
2)不良資產(chǎn)情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況，潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響;不良資產(chǎn)比率。
3)流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因;企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況;三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因;逾期借款本金和未還利息情況。
4)企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
5)企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。
6)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因。
4、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)及國有資本保值增值情況
1)會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
2)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
3)國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。
4)企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況。
5、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
6、針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。