新加坡被稱為世界上最易經(jīng)商的國(guó)家，其中的一個(gè)原因就在于其稅收政策。86留學(xué)網(wǎng)為你展示新加坡稅收政策。
個(gè)人所得稅
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額會(huì)因納稅對(duì)象(納稅居民或非納稅居民)和收入水平的不同而有所不同。新加坡實(shí)行累進(jìn)稅率制。除了個(gè)人所得稅減免之外，個(gè)人所得稅稅率保持在0 - 20%之間。
如果符合下列條件，則被視為居民個(gè)人：
新定居在新加坡的新加坡永久居民(SPR);或者
一個(gè)公歷年內(nèi)在新加坡居留183天以上(含183天);或者
本人在新加坡已連續(xù)工作三年，即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天
除此之外 ，則在該評(píng)稅年度均被視為非納稅居民。
納稅居民必須就其在新加坡賺取的收入納稅。由于受雇于新加坡企業(yè)而在新加坡收到的來(lái)源于新加坡境外的收入也必須依法納稅。但是，居民個(gè)人取得的海外收入無(wú)須納稅。
納稅居民有權(quán)就子女撫養(yǎng)費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金(CPF)繳款等事項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。
如果非納稅居民在一個(gè)公歷年度內(nèi)在新加坡受雇累計(jì)不超過(guò)60天，可免繳個(gè)人所得稅，但在新加坡?lián)味隆⒀菟嚾藛T以及在新加坡進(jìn)修實(shí)習(xí)的非居民個(gè)人除外。非納稅居民只對(duì)其在新加坡境內(nèi)賺取的收入繳納所得稅，稅率為15% ，或根據(jù)居民個(gè)人所得稅率 繳稅，以較高者為準(zhǔn)，但不得申請(qǐng)個(gè)人所得稅減免。
公司稅
所有在新加坡投資的支出或利潤(rùn)都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的。這些免除的收入包股份和信托資金的紅利以及固定存款的利息。
無(wú)論是本地企業(yè)還是外國(guó)企業(yè)，都必須對(duì)在新加坡境內(nèi)取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法納稅。
一般而言，居民公司與非居民公司的計(jì)稅基礎(chǔ)基本相似。不過(guò)，居民公司可以享受下列稅收優(yōu)惠政策，但非居民公司卻無(wú)權(quán)享受：
居民公司有權(quán)享受新加坡與其他國(guó)家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(DTA)中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。
對(duì)居民公司從境外取得的股息、其海外分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)以及來(lái)自境外的服務(wù)收入實(shí)行稅收減免。
新成立的居民公司可享受最長(zhǎng)三年的稅收減免。
當(dāng)一個(gè)公司的管理和控制都在新加坡的話，那么這個(gè)公司被認(rèn)為是在新加坡的納稅企業(yè)。比如，一個(gè)外國(guó)企業(yè)在新加坡的分公司通常情況下不被視為納稅企業(yè)。
代扣稅
在向非納稅公司支付特定款項(xiàng)時(shí)也必須繳納代扣稅，具體涉及利息、貸款、版稅、管理費(fèi)、租金等款項(xiàng)。
新加坡自2008年2月15日起取消遺產(chǎn)稅。
新加坡修正三項(xiàng)稅務(wù)法案 實(shí)施更優(yōu)惠稅收政策
新加坡國(guó)會(huì)上通過(guò)了所得稅、消費(fèi)稅及印花稅修正法案。
根據(jù)修正的所得稅法案，政府將給企業(yè)一次性20%公司所得稅繳稅回扣，頂限為1萬(wàn)元，或?qū)χ行∑髽I(yè)給予最高達(dá)5000元的現(xiàn)金補(bǔ)貼。改進(jìn)了生產(chǎn)力及創(chuàng)新優(yōu)惠計(jì)劃(Productivity and Innovation Credit Scheme)，企業(yè)在六大項(xiàng)目的開(kāi)支可獲得的稅額扣減，將從開(kāi)支的250%提高至400%，每個(gè)開(kāi)支項(xiàng)目的頂限也從30萬(wàn)元提高至40萬(wàn)元。此外，企業(yè)可得到的現(xiàn)金補(bǔ)助頂限，從每年2.1萬(wàn)元提高為3萬(wàn)元。
消費(fèi)稅(修正)法案條文包括允許政府推出新的“特準(zhǔn)海事顧客計(jì)劃”(Approved Marine Customer Scheme)，讓特準(zhǔn)海事顧客可購(gòu)買(mǎi)或租用享有零消費(fèi)稅率的產(chǎn)品，以使用或安裝在國(guó)際航行的商船上。
印花稅(修正)法案主要是刪除多種印花稅。私人公司轉(zhuǎn)為有限責(zé)任合伙公司，也可豁免繳付印花稅?？勺屗饺斯局亟M時(shí)有更大的靈活性。
新加坡主要的稅收優(yōu)惠
新加坡采取的稅收優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵(lì)投資、出口、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、高新技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)以及使整個(gè)經(jīng)濟(jì)更加具有活力的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。例如，對(duì)具有新技術(shù)開(kāi)發(fā)性質(zhì)的產(chǎn)業(yè)給予5至15年的免稅期;出口產(chǎn)品的生產(chǎn)可以享受最高達(dá)所獲利潤(rùn)的90%的免稅待遇，期限為3至15年;對(duì)計(jì)算機(jī)軟件和信息服務(wù)、農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)，醫(yī)藥研究、試驗(yàn)室和檢測(cè)服務(wù)等生產(chǎn)和服務(wù)公司用于研究和開(kāi)發(fā)的支出允許雙倍扣除。
在涉外稅收方面，居民公司來(lái)源于國(guó)外的收入在匯到新加坡時(shí)應(yīng)該納稅，但有稅收協(xié)定的，可以根據(jù)協(xié)定的規(guī)定得到抵免。另外，對(duì)于居民來(lái)源于與新加坡沒(méi)有稅收協(xié)定的某些國(guó)家的特定項(xiàng)目所得也可以得到新加坡提供的單方減免稅優(yōu)惠。這些所得包括：提供專業(yè)技術(shù)、咨詢獲得的所得，以及稅法規(guī)定的金融等服務(wù)業(yè)所獲得的所得。
在東盟國(guó)家取得的所得也可以獲得對(duì)應(yīng)的單方稅收減免。匯到新加坡的股息可以得到相應(yīng)的抵免。
個(gè)人所得稅
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額會(huì)因納稅對(duì)象(納稅居民或非納稅居民)和收入水平的不同而有所不同。新加坡實(shí)行累進(jìn)稅率制。除了個(gè)人所得稅減免之外，個(gè)人所得稅稅率保持在0 - 20%之間。
如果符合下列條件，則被視為居民個(gè)人：
新定居在新加坡的新加坡永久居民(SPR);或者
一個(gè)公歷年內(nèi)在新加坡居留183天以上(含183天);或者
本人在新加坡已連續(xù)工作三年，即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天
除此之外 ，則在該評(píng)稅年度均被視為非納稅居民。
納稅居民必須就其在新加坡賺取的收入納稅。由于受雇于新加坡企業(yè)而在新加坡收到的來(lái)源于新加坡境外的收入也必須依法納稅。但是，居民個(gè)人取得的海外收入無(wú)須納稅。
納稅居民有權(quán)就子女撫養(yǎng)費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金(CPF)繳款等事項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。
如果非納稅居民在一個(gè)公歷年度內(nèi)在新加坡受雇累計(jì)不超過(guò)60天，可免繳個(gè)人所得稅，但在新加坡?lián)味隆⒀菟嚾藛T以及在新加坡進(jìn)修實(shí)習(xí)的非居民個(gè)人除外。非納稅居民只對(duì)其在新加坡境內(nèi)賺取的收入繳納所得稅，稅率為15% ，或根據(jù)居民個(gè)人所得稅率 繳稅，以較高者為準(zhǔn)，但不得申請(qǐng)個(gè)人所得稅減免。
公司稅
所有在新加坡投資的支出或利潤(rùn)都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的。這些免除的收入包股份和信托資金的紅利以及固定存款的利息。
無(wú)論是本地企業(yè)還是外國(guó)企業(yè)，都必須對(duì)在新加坡境內(nèi)取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法納稅。
一般而言，居民公司與非居民公司的計(jì)稅基礎(chǔ)基本相似。不過(guò)，居民公司可以享受下列稅收優(yōu)惠政策，但非居民公司卻無(wú)權(quán)享受：
居民公司有權(quán)享受新加坡與其他國(guó)家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(DTA)中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。
對(duì)居民公司從境外取得的股息、其海外分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)以及來(lái)自境外的服務(wù)收入實(shí)行稅收減免。
新成立的居民公司可享受最長(zhǎng)三年的稅收減免。
當(dāng)一個(gè)公司的管理和控制都在新加坡的話，那么這個(gè)公司被認(rèn)為是在新加坡的納稅企業(yè)。比如，一個(gè)外國(guó)企業(yè)在新加坡的分公司通常情況下不被視為納稅企業(yè)。
代扣稅
在向非納稅公司支付特定款項(xiàng)時(shí)也必須繳納代扣稅，具體涉及利息、貸款、版稅、管理費(fèi)、租金等款項(xiàng)。
新加坡自2008年2月15日起取消遺產(chǎn)稅。
新加坡修正三項(xiàng)稅務(wù)法案 實(shí)施更優(yōu)惠稅收政策
新加坡國(guó)會(huì)上通過(guò)了所得稅、消費(fèi)稅及印花稅修正法案。
根據(jù)修正的所得稅法案，政府將給企業(yè)一次性20%公司所得稅繳稅回扣，頂限為1萬(wàn)元，或?qū)χ行∑髽I(yè)給予最高達(dá)5000元的現(xiàn)金補(bǔ)貼。改進(jìn)了生產(chǎn)力及創(chuàng)新優(yōu)惠計(jì)劃(Productivity and Innovation Credit Scheme)，企業(yè)在六大項(xiàng)目的開(kāi)支可獲得的稅額扣減，將從開(kāi)支的250%提高至400%，每個(gè)開(kāi)支項(xiàng)目的頂限也從30萬(wàn)元提高至40萬(wàn)元。此外，企業(yè)可得到的現(xiàn)金補(bǔ)助頂限，從每年2.1萬(wàn)元提高為3萬(wàn)元。
消費(fèi)稅(修正)法案條文包括允許政府推出新的“特準(zhǔn)海事顧客計(jì)劃”(Approved Marine Customer Scheme)，讓特準(zhǔn)海事顧客可購(gòu)買(mǎi)或租用享有零消費(fèi)稅率的產(chǎn)品，以使用或安裝在國(guó)際航行的商船上。
印花稅(修正)法案主要是刪除多種印花稅。私人公司轉(zhuǎn)為有限責(zé)任合伙公司，也可豁免繳付印花稅?？勺屗饺斯局亟M時(shí)有更大的靈活性。
新加坡主要的稅收優(yōu)惠
新加坡采取的稅收優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵(lì)投資、出口、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、高新技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)以及使整個(gè)經(jīng)濟(jì)更加具有活力的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。例如，對(duì)具有新技術(shù)開(kāi)發(fā)性質(zhì)的產(chǎn)業(yè)給予5至15年的免稅期;出口產(chǎn)品的生產(chǎn)可以享受最高達(dá)所獲利潤(rùn)的90%的免稅待遇，期限為3至15年;對(duì)計(jì)算機(jī)軟件和信息服務(wù)、農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)，醫(yī)藥研究、試驗(yàn)室和檢測(cè)服務(wù)等生產(chǎn)和服務(wù)公司用于研究和開(kāi)發(fā)的支出允許雙倍扣除。
在涉外稅收方面，居民公司來(lái)源于國(guó)外的收入在匯到新加坡時(shí)應(yīng)該納稅，但有稅收協(xié)定的，可以根據(jù)協(xié)定的規(guī)定得到抵免。另外，對(duì)于居民來(lái)源于與新加坡沒(méi)有稅收協(xié)定的某些國(guó)家的特定項(xiàng)目所得也可以得到新加坡提供的單方減免稅優(yōu)惠。這些所得包括：提供專業(yè)技術(shù)、咨詢獲得的所得，以及稅法規(guī)定的金融等服務(wù)業(yè)所獲得的所得。
在東盟國(guó)家取得的所得也可以獲得對(duì)應(yīng)的單方稅收減免。匯到新加坡的股息可以得到相應(yīng)的抵免。