加拿大稅收
加拿大實(shí)行全球征稅制度，即移民在成為加拿大永久居民或公民后，在海外獲得的收入需要向加拿大報(bào)稅。(移民前賺的錢帶入加拿大不需要再交稅。)
銷售稅（聯(lián)邦商品服務(wù)稅GST+省銷售稅PST）
類似于中國(guó)的增值稅，如果企業(yè)一年?duì)I業(yè)額在30,000加元以下，可以不注冊(cè)，否則每次銷售或收服務(wù)費(fèi)就要加7%的GST。不過注了GST號(hào)碼后，企業(yè)進(jìn)貨、租房所付出的GST可以退回。
加拿大各省有不同稅率的省銷售稅(PST)，從0至8%不等。無論企業(yè)營(yíng)業(yè)額多寡，公司須申請(qǐng)PST號(hào)碼，向客戶征收PST。這種稅相當(dāng)于中國(guó)的營(yíng)業(yè)稅，但征收范圍比營(yíng)業(yè)稅大。
公司所得稅
依據(jù)加拿大政府關(guān)于所得稅的法規(guī)，聯(lián)邦政府與省政府均有權(quán)征收所得稅，目前聯(lián)邦政府對(duì)公司應(yīng)征稅收入的基本稅率為28.84%，包括附加稅;而大部分省的基本稅率介乎14.5%與17%之間，魁北克省除外，所以合并稅率介乎43%至46%間?魁北克省大約為38%。另外，由加拿大人控制的私人企業(yè)及從事制造加工活動(dòng)的企業(yè)，可按規(guī)定在一般稅率上獲得扣減。
會(huì)計(jì)年度不一定按日歷年度，也不一定和稅務(wù)年度一致，稅法對(duì)會(huì)計(jì)年度的唯一限制是不能超過53周。加拿大稅法相對(duì)復(fù)雜，具體情況請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師。
個(gè)人所得稅
1、個(gè)人收入稅的征稅對(duì)象
加拿大個(gè)人收入稅的主要征稅對(duì)象是“稅務(wù)居民”。作為一個(gè)稅務(wù)居民，在世界各地的入息都要向加拿大報(bào)稅。“稅務(wù)居民”不同于“移民”或“公民”，它的定義主要考慮以下幾個(gè)因素：
(1)日常居住地點(diǎn);
(2)與加拿大或外地的居住關(guān)系(Residential Ties);
(3)逗留加拿大時(shí)間的長(zhǎng)短。
“稅務(wù)居民”包括在外地居住但與加拿大有居住關(guān)系的人士。另外，一個(gè)與加拿大沒有“居住關(guān)系”的人，但卻在一年內(nèi)在加拿大居住183天或以上，也會(huì)被當(dāng)作“稅務(wù)居民”，而應(yīng)向加拿大報(bào)稅。
2、應(yīng)課稅收入
稅務(wù)條例將“應(yīng)課稅收入”分為四類：薪酬收入、生意收入、投資收入和資產(chǎn)增值。應(yīng)課稅收入的范圍很廣，如：薪酬收入〔包括傭金、顧客支付的小費(fèi)、津貼等〕，自雇收入，奢老福利金、政府及私人機(jī)構(gòu)退休金、失業(yè)保險(xiǎn)福利收入、國(guó)內(nèi)外利息和股票股息收入、資產(chǎn)增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、講學(xué)金、學(xué)術(shù)研究基金及助學(xué)金等。
3、稅率
聯(lián)邦個(gè)人收入稅施行超額累進(jìn)稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。
(1)聯(lián)邦稅率(2000年)：
$30,004 或以下 17%
高于 $30,004 至$60,009 部分 25%
$60,009 以上部分 29%
根據(jù)去年十月的聯(lián)邦預(yù)算草案，2001年聯(lián)邦個(gè)人收入稅稅率為：
$30,754 或以下 16%
高于 $30,754 至$61,509 部分 22%
高于 $61，509 至$100，000 部分 26%
$100，000 以上部分 29%
(2)聯(lián)邦附加稅：應(yīng)付聯(lián)邦稅(超過$15,500部分) 5%
(3)安省省稅：應(yīng)稅收入的6.37% --11.16%
4、扣稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目
(1)扣稅項(xiàng)目 (Deduction)：是指可以從課稅收入中扣除的金額，以減低納稅人的凈收入和應(yīng)課稅收入，然后計(jì)算應(yīng)繳稅款。
扣稅項(xiàng)目包括：
* RPP供款
* RRSP供款
* 工會(huì)或?qū)I(yè)資格會(huì)費(fèi)
* 托兒服務(wù)費(fèi)用, 一般由低收入配偶申報(bào) (最高額度為賺取收入的三分之二，七歲或以下每年不超過$7,000, 超過七歲而十五以下每年不超過$4,000)
* 搬遷費(fèi)用 (40km以上, 加國(guó)境內(nèi))
* 投資開支 (Carrying Charges, 如貸款利息, Self-directed RRSP費(fèi)用, 投資顧問費(fèi)用等)
* 雇員開支等
(2)免稅項(xiàng)目 (Tax Credit)：一般只能以最低的稅率計(jì)算來減低納稅人的應(yīng)繳稅款。
免稅項(xiàng)目包括：
* 個(gè)人免稅額 $7,231, 新移民須根據(jù)移民后的日子來計(jì)算免稅額。
* 配偶免稅額：最高$6,754元，若配偶收入高于$6,140元，則得不到配偶免稅額。
* CPP 供款免稅額，
* UI 供款免稅額，
* 殘障免稅額，
* 學(xué)費(fèi)免稅額：支付$100以上學(xué)費(fèi)予專上學(xué)院，大學(xué)或政府核準(zhǔn)的職業(yè)訓(xùn)練中心。
* 教育免稅額：在政府核準(zhǔn)教育機(jī)構(gòu)修讀全日制課程，額度每月$400(F/T)，$120(P/T)。
* 醫(yī)療開支免稅額：超過凈收入3%的醫(yī)療開支部分，包括：醫(yī)生、牙醫(yī)診癥費(fèi)、配方藥費(fèi)、私人保健計(jì)劃保險(xiǎn)金、眼鏡、假牙、義肢、助聽器等。
* 慈善捐款免稅額 (不超過凈收入的20%)
* 國(guó)家或省捐獻(xiàn)免稅額。
另外，加拿大稅制中還有幾項(xiàng)退稅項(xiàng)目：
GST退稅，CCTB (俗稱“牛奶金”)，安省PST退稅，地稅(Property Tax 〕退稅，安省購(gòu)屋儲(chǔ)蓄計(jì)劃供款退稅等。家庭“凈收入”愈低，所獲的退稅愈多。
5、報(bào)稅的手續(xù)和時(shí)限
每年的1月至12月為個(gè)人報(bào)稅年度。納稅人必須最遲在4月30日向稅務(wù)局遞交稅表，以稅務(wù)局收到日期或郵局蓋印為準(zhǔn)。
加拿大執(zhí)行的是“自動(dòng)申報(bào)”( Self-assessed ) 報(bào)稅制度，納稅人有責(zé)任向稅務(wù)局申報(bào)所有收入，并自行計(jì)算稅款。
納稅人有責(zé)任保留財(cái)務(wù)及稅務(wù)資料六年，以備稅務(wù)局隨時(shí)要求審查。
加拿大實(shí)行全球征稅制度，即移民在成為加拿大永久居民或公民后，在海外獲得的收入需要向加拿大報(bào)稅。(移民前賺的錢帶入加拿大不需要再交稅。)
銷售稅（聯(lián)邦商品服務(wù)稅GST+省銷售稅PST）
類似于中國(guó)的增值稅，如果企業(yè)一年?duì)I業(yè)額在30,000加元以下，可以不注冊(cè)，否則每次銷售或收服務(wù)費(fèi)就要加7%的GST。不過注了GST號(hào)碼后，企業(yè)進(jìn)貨、租房所付出的GST可以退回。
加拿大各省有不同稅率的省銷售稅(PST)，從0至8%不等。無論企業(yè)營(yíng)業(yè)額多寡，公司須申請(qǐng)PST號(hào)碼，向客戶征收PST。這種稅相當(dāng)于中國(guó)的營(yíng)業(yè)稅，但征收范圍比營(yíng)業(yè)稅大。
公司所得稅
依據(jù)加拿大政府關(guān)于所得稅的法規(guī)，聯(lián)邦政府與省政府均有權(quán)征收所得稅，目前聯(lián)邦政府對(duì)公司應(yīng)征稅收入的基本稅率為28.84%，包括附加稅;而大部分省的基本稅率介乎14.5%與17%之間，魁北克省除外，所以合并稅率介乎43%至46%間?魁北克省大約為38%。另外，由加拿大人控制的私人企業(yè)及從事制造加工活動(dòng)的企業(yè)，可按規(guī)定在一般稅率上獲得扣減。
會(huì)計(jì)年度不一定按日歷年度，也不一定和稅務(wù)年度一致，稅法對(duì)會(huì)計(jì)年度的唯一限制是不能超過53周。加拿大稅法相對(duì)復(fù)雜，具體情況請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師。
個(gè)人所得稅
1、個(gè)人收入稅的征稅對(duì)象
加拿大個(gè)人收入稅的主要征稅對(duì)象是“稅務(wù)居民”。作為一個(gè)稅務(wù)居民，在世界各地的入息都要向加拿大報(bào)稅。“稅務(wù)居民”不同于“移民”或“公民”，它的定義主要考慮以下幾個(gè)因素：
(1)日常居住地點(diǎn);
(2)與加拿大或外地的居住關(guān)系(Residential Ties);
(3)逗留加拿大時(shí)間的長(zhǎng)短。
“稅務(wù)居民”包括在外地居住但與加拿大有居住關(guān)系的人士。另外，一個(gè)與加拿大沒有“居住關(guān)系”的人，但卻在一年內(nèi)在加拿大居住183天或以上，也會(huì)被當(dāng)作“稅務(wù)居民”，而應(yīng)向加拿大報(bào)稅。
2、應(yīng)課稅收入
稅務(wù)條例將“應(yīng)課稅收入”分為四類：薪酬收入、生意收入、投資收入和資產(chǎn)增值。應(yīng)課稅收入的范圍很廣，如：薪酬收入〔包括傭金、顧客支付的小費(fèi)、津貼等〕，自雇收入，奢老福利金、政府及私人機(jī)構(gòu)退休金、失業(yè)保險(xiǎn)福利收入、國(guó)內(nèi)外利息和股票股息收入、資產(chǎn)增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、講學(xué)金、學(xué)術(shù)研究基金及助學(xué)金等。
3、稅率
聯(lián)邦個(gè)人收入稅施行超額累進(jìn)稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。
(1)聯(lián)邦稅率(2000年)：
$30,004 或以下 17%
高于 $30,004 至$60,009 部分 25%
$60,009 以上部分 29%
根據(jù)去年十月的聯(lián)邦預(yù)算草案，2001年聯(lián)邦個(gè)人收入稅稅率為：
$30,754 或以下 16%
高于 $30,754 至$61,509 部分 22%
高于 $61，509 至$100，000 部分 26%
$100，000 以上部分 29%
(2)聯(lián)邦附加稅：應(yīng)付聯(lián)邦稅(超過$15,500部分) 5%
(3)安省省稅：應(yīng)稅收入的6.37% --11.16%
4、扣稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目
(1)扣稅項(xiàng)目 (Deduction)：是指可以從課稅收入中扣除的金額，以減低納稅人的凈收入和應(yīng)課稅收入，然后計(jì)算應(yīng)繳稅款。
扣稅項(xiàng)目包括：
* RPP供款
* RRSP供款
* 工會(huì)或?qū)I(yè)資格會(huì)費(fèi)
* 托兒服務(wù)費(fèi)用, 一般由低收入配偶申報(bào) (最高額度為賺取收入的三分之二，七歲或以下每年不超過$7,000, 超過七歲而十五以下每年不超過$4,000)
* 搬遷費(fèi)用 (40km以上, 加國(guó)境內(nèi))
* 投資開支 (Carrying Charges, 如貸款利息, Self-directed RRSP費(fèi)用, 投資顧問費(fèi)用等)
* 雇員開支等
(2)免稅項(xiàng)目 (Tax Credit)：一般只能以最低的稅率計(jì)算來減低納稅人的應(yīng)繳稅款。
免稅項(xiàng)目包括：
* 個(gè)人免稅額 $7,231, 新移民須根據(jù)移民后的日子來計(jì)算免稅額。
* 配偶免稅額：最高$6,754元，若配偶收入高于$6,140元，則得不到配偶免稅額。
* CPP 供款免稅額，
* UI 供款免稅額，
* 殘障免稅額，
* 學(xué)費(fèi)免稅額：支付$100以上學(xué)費(fèi)予專上學(xué)院，大學(xué)或政府核準(zhǔn)的職業(yè)訓(xùn)練中心。
* 教育免稅額：在政府核準(zhǔn)教育機(jī)構(gòu)修讀全日制課程，額度每月$400(F/T)，$120(P/T)。
* 醫(yī)療開支免稅額：超過凈收入3%的醫(yī)療開支部分，包括：醫(yī)生、牙醫(yī)診癥費(fèi)、配方藥費(fèi)、私人保健計(jì)劃保險(xiǎn)金、眼鏡、假牙、義肢、助聽器等。
* 慈善捐款免稅額 (不超過凈收入的20%)
* 國(guó)家或省捐獻(xiàn)免稅額。
另外，加拿大稅制中還有幾項(xiàng)退稅項(xiàng)目：
GST退稅，CCTB (俗稱“牛奶金”)，安省PST退稅，地稅(Property Tax 〕退稅，安省購(gòu)屋儲(chǔ)蓄計(jì)劃供款退稅等。家庭“凈收入”愈低，所獲的退稅愈多。
5、報(bào)稅的手續(xù)和時(shí)限
每年的1月至12月為個(gè)人報(bào)稅年度。納稅人必須最遲在4月30日向稅務(wù)局遞交稅表，以稅務(wù)局收到日期或郵局蓋印為準(zhǔn)。
加拿大執(zhí)行的是“自動(dòng)申報(bào)”( Self-assessed ) 報(bào)稅制度，納稅人有責(zé)任向稅務(wù)局申報(bào)所有收入，并自行計(jì)算稅款。
納稅人有責(zé)任保留財(cái)務(wù)及稅務(wù)資料六年，以備稅務(wù)局隨時(shí)要求審查。