新移民要做到報(bào)稅無(wú)誤，免遭查賬的麻煩就需要對(duì)美國(guó)的稅務(wù)有所了解。比如，在美國(guó)置業(yè)前最好了解清楚美國(guó)的美國(guó)遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅，以下是86留學(xué)網(wǎng)小編整理的相關(guān)稅務(wù)知識(shí)，供新移民參考:
贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅的來(lái)源
遺產(chǎn)稅可以追溯回1797年聯(lián)邦政府對(duì)于遺產(chǎn)稅首次開(kāi)征，但是現(xiàn)在意義上的遺產(chǎn)稅是于1916年立法開(kāi)征的。經(jīng)過(guò)幾次修憲，在1976年修改聯(lián)邦財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅法中，將原分別適用于遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅兩套稅率統(tǒng)一為一套稅率，生前為贈(zèng)予稅和死后為遺產(chǎn)稅。
在2013年，美國(guó)公民或綠卡持有者的個(gè)人贈(zèng)與和遺產(chǎn)的終生免稅額大幅度提高，從100萬(wàn)美元提高到525萬(wàn)美元。根據(jù)專(zhuān)家估計(jì)，新法實(shí)施后，2013年美國(guó)每1,000位去世的人中，只有1.4人須付遺產(chǎn)稅。從2013年以后，終生免稅額每年有微調(diào)，2015年和2016年的免稅額度分別為543萬(wàn)和545萬(wàn)美元。
但是非美國(guó)公民或綠卡持有者，其在美國(guó)境內(nèi)的有形資產(chǎn)(如房產(chǎn)、現(xiàn)金)，沒(méi)有終生免稅額，只有1.4萬(wàn)美元的年度贈(zèng)與免稅額和6萬(wàn)美元的遺產(chǎn)免稅額。如果不好好規(guī)劃，贈(zèng)與或遺留一棟在美國(guó)的房產(chǎn)給親人，要繳納的贈(zèng)與或遺產(chǎn)稅是驚人的。
誰(shuí)是實(shí)際納稅人？
贈(zèng)與稅以贈(zèng)與人為納稅人，采取總贈(zèng)與稅制，按照財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與人在一定時(shí)期內(nèi)贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的總額來(lái)繳稅。根據(jù)贈(zèng)與稅法，只要是美國(guó)公民、居民，所贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)都應(yīng)繳納贈(zèng)與稅，征收范圍是全球。
此外，在境內(nèi)的非美國(guó)公民或居民，他們贈(zèng)與或遺留的美國(guó)境內(nèi)財(cái)產(chǎn)也受制于稅法，也可能需要被征稅。
征稅對(duì)象
贈(zèng)與稅的征稅對(duì)象為贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)，包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。
舉例：父母擁有洛杉磯房產(chǎn)，兒女長(zhǎng)大了，父母將房產(chǎn)贈(zèng)送給兒女，那么房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的變更會(huì)涉及贈(zèng)與稅。
但是如捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)、夫妻間贈(zèng)與、支付對(duì)方醫(yī)療費(fèi)或教育經(jīng)費(fèi)、海外贈(zèng)與等項(xiàng)目，不需要繳納贈(zèng)與稅。
資產(chǎn)贈(zèng)與
免贈(zèng)與稅項(xiàng)目中有一項(xiàng)是接受海外的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與。舉例：爺爺奶奶在國(guó)外看著晚輩們?cè)诿绹?guó)長(zhǎng)大，總會(huì)為晚輩準(zhǔn)備資金供購(gòu)房、安家或創(chuàng)業(yè)。這些海外來(lái)的匯款是否涉及贈(zèng)與稅?在此說(shuō)明，贈(zèng)與人非美國(guó)人、贈(zèng)與物品在美國(guó)境外，則贈(zèng)與人不受制美國(guó)稅法，不需要繳納贈(zèng)與稅。雖然不會(huì)有贈(zèng)與稅問(wèn)題，但受贈(zèng)人一年接受贈(zèng)與超過(guò)10萬(wàn)美元，受贈(zèng)人需向美國(guó)國(guó)稅局申報(bào)3520稅表披露贈(zèng)與信息，但不需要繳贈(zèng)與稅。
稅務(wù)規(guī)劃
目前美國(guó)只與澳大利亞、奧地利、加拿大、丹麥、德國(guó)、芬蘭、法國(guó)、希臘、愛(ài)爾蘭、義大利、荷蘭、瑞士、日本和英國(guó)等16個(gè)國(guó)家有贈(zèng)與遺產(chǎn)稅互免協(xié)議。中國(guó)雖然目前沒(méi)有贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅，但很難保證將來(lái)沒(méi)有。如中國(guó)將來(lái)實(shí)行贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅制度，持有美國(guó)綠卡的中國(guó)人可能面臨雙重稅收。 但是，贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅可通過(guò)稅務(wù)規(guī)劃省稅，比如可以請(qǐng)律師和會(huì)計(jì)師幫助建立和管理信托基金的形式省稅?？偠灾m然美國(guó)有贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅，但在合理的規(guī)劃下，很多稅收可以被減免甚至規(guī)避。
贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅的來(lái)源
遺產(chǎn)稅可以追溯回1797年聯(lián)邦政府對(duì)于遺產(chǎn)稅首次開(kāi)征，但是現(xiàn)在意義上的遺產(chǎn)稅是于1916年立法開(kāi)征的。經(jīng)過(guò)幾次修憲，在1976年修改聯(lián)邦財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅法中，將原分別適用于遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅兩套稅率統(tǒng)一為一套稅率，生前為贈(zèng)予稅和死后為遺產(chǎn)稅。
在2013年，美國(guó)公民或綠卡持有者的個(gè)人贈(zèng)與和遺產(chǎn)的終生免稅額大幅度提高，從100萬(wàn)美元提高到525萬(wàn)美元。根據(jù)專(zhuān)家估計(jì)，新法實(shí)施后，2013年美國(guó)每1,000位去世的人中，只有1.4人須付遺產(chǎn)稅。從2013年以后，終生免稅額每年有微調(diào)，2015年和2016年的免稅額度分別為543萬(wàn)和545萬(wàn)美元。
但是非美國(guó)公民或綠卡持有者，其在美國(guó)境內(nèi)的有形資產(chǎn)(如房產(chǎn)、現(xiàn)金)，沒(méi)有終生免稅額，只有1.4萬(wàn)美元的年度贈(zèng)與免稅額和6萬(wàn)美元的遺產(chǎn)免稅額。如果不好好規(guī)劃，贈(zèng)與或遺留一棟在美國(guó)的房產(chǎn)給親人，要繳納的贈(zèng)與或遺產(chǎn)稅是驚人的。
誰(shuí)是實(shí)際納稅人？
贈(zèng)與稅以贈(zèng)與人為納稅人，采取總贈(zèng)與稅制，按照財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與人在一定時(shí)期內(nèi)贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的總額來(lái)繳稅。根據(jù)贈(zèng)與稅法，只要是美國(guó)公民、居民，所贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)都應(yīng)繳納贈(zèng)與稅，征收范圍是全球。
此外，在境內(nèi)的非美國(guó)公民或居民，他們贈(zèng)與或遺留的美國(guó)境內(nèi)財(cái)產(chǎn)也受制于稅法，也可能需要被征稅。
征稅對(duì)象
贈(zèng)與稅的征稅對(duì)象為贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)，包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。
舉例：父母擁有洛杉磯房產(chǎn)，兒女長(zhǎng)大了，父母將房產(chǎn)贈(zèng)送給兒女，那么房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的變更會(huì)涉及贈(zèng)與稅。
但是如捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)、夫妻間贈(zèng)與、支付對(duì)方醫(yī)療費(fèi)或教育經(jīng)費(fèi)、海外贈(zèng)與等項(xiàng)目，不需要繳納贈(zèng)與稅。
資產(chǎn)贈(zèng)與
免贈(zèng)與稅項(xiàng)目中有一項(xiàng)是接受海外的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與。舉例：爺爺奶奶在國(guó)外看著晚輩們?cè)诿绹?guó)長(zhǎng)大，總會(huì)為晚輩準(zhǔn)備資金供購(gòu)房、安家或創(chuàng)業(yè)。這些海外來(lái)的匯款是否涉及贈(zèng)與稅?在此說(shuō)明，贈(zèng)與人非美國(guó)人、贈(zèng)與物品在美國(guó)境外，則贈(zèng)與人不受制美國(guó)稅法，不需要繳納贈(zèng)與稅。雖然不會(huì)有贈(zèng)與稅問(wèn)題，但受贈(zèng)人一年接受贈(zèng)與超過(guò)10萬(wàn)美元，受贈(zèng)人需向美國(guó)國(guó)稅局申報(bào)3520稅表披露贈(zèng)與信息，但不需要繳贈(zèng)與稅。
稅務(wù)規(guī)劃
目前美國(guó)只與澳大利亞、奧地利、加拿大、丹麥、德國(guó)、芬蘭、法國(guó)、希臘、愛(ài)爾蘭、義大利、荷蘭、瑞士、日本和英國(guó)等16個(gè)國(guó)家有贈(zèng)與遺產(chǎn)稅互免協(xié)議。中國(guó)雖然目前沒(méi)有贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅，但很難保證將來(lái)沒(méi)有。如中國(guó)將來(lái)實(shí)行贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅制度，持有美國(guó)綠卡的中國(guó)人可能面臨雙重稅收。 但是，贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅可通過(guò)稅務(wù)規(guī)劃省稅，比如可以請(qǐng)律師和會(huì)計(jì)師幫助建立和管理信托基金的形式省稅?？偠灾m然美國(guó)有贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅，但在合理的規(guī)劃下，很多稅收可以被減免甚至規(guī)避。