美國(guó)作為移民大國(guó)，以其高質(zhì)的教育水平和商業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，每年吸引幾十萬(wàn)移民的涌入。伴隨著這些移民而來(lái)的是他們?cè)诿绹?guó)外的財(cái)產(chǎn)。一旦獲得美國(guó)綠卡，則該移民則需就其全球范圍內(nèi)的收入進(jìn)行報(bào)稅。因此，86留學(xué)網(wǎng)建議在實(shí)施美國(guó)投資移民 計(jì)劃之前開(kāi)始進(jìn)行財(cái)產(chǎn)規(guī)劃。我們就移民前財(cái)產(chǎn)規(guī)劃方式給出一些建議：
1、選擇收入低，財(cái)產(chǎn)少的配偶當(dāng)綠卡申請(qǐng)人
如由收入低，財(cái)產(chǎn)少的配偶申請(qǐng)綠卡，則另一方在美國(guó)境外的資產(chǎn)就不會(huì)有海外所得征稅的問(wèn)題。另外，綠卡申請(qǐng)人如果在美國(guó)境外持有財(cái)產(chǎn)，也必須依照法律和程序向美國(guó)國(guó)稅局披露其在海外的資產(chǎn)，包括公司股份，金融賬戶(hù)等。
2、避免取得綠卡前就成為稅務(wù)居民
若申請(qǐng)人前一年度在美國(guó)停留時(shí)間超過(guò)了183天，或者前三年依照美國(guó)稅法規(guī)定加權(quán)計(jì)算超過(guò)了183天 ( 計(jì)算方式是取2013年全年身處美國(guó)實(shí)際天數(shù)，加上2012年身處美國(guó)實(shí)際天數(shù)的1/3，再加上2011年身處美國(guó)實(shí)際天數(shù)的1/6，加總后合計(jì))，按照美國(guó)稅法，將會(huì)成為美國(guó)稅務(wù)居民，承擔(dān)報(bào)稅繳稅義務(wù)。
3、移民前考慮財(cái)產(chǎn)處理問(wèn)題
您可以在移民前先將房產(chǎn)或股票出售，取得現(xiàn)金移民后再買(mǎi)回，或者贈(zèng)與家人，從而避免相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。
但若您在美國(guó)擁有自住房，若您在過(guò)去五年內(nèi)住滿(mǎn)兩年后出售，則可以享受25萬(wàn)(單人)至50萬(wàn)(夫婦二人)的免稅額。
4、善用外國(guó)人境外贈(zèng)與及美籍贈(zèng)與免稅額
外國(guó)人贈(zèng)與美國(guó)人的境外資產(chǎn)，若超過(guò)每年10萬(wàn)美金，受贈(zèng)方取得后只需申報(bào)，而完全無(wú)繳稅義務(wù)。
5、準(zhǔn)備移民時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)項(xiàng)目的凈值報(bào)告
6、移民后在美國(guó)成立Living Trust, ILIT 信托保險(xiǎn)或IDGT信托來(lái)做稅務(wù)規(guī)劃
7、選擇在海外工作(美國(guó)以外的國(guó)家)，則可享受美國(guó)免稅政策
除了上述稅務(wù)規(guī)劃方式外，再補(bǔ)充幾點(diǎn)建議：對(duì)于在可預(yù)見(jiàn)的時(shí)間內(nèi)，具有升值潛力的財(cái)產(chǎn)可以安排在子女，配偶或其他親屬的名下，而對(duì)于那些貶值的財(cái)產(chǎn)可延緩處置，這樣在稅法中出現(xiàn)資本損失，可一次性對(duì)沖其它資本盈余或分期對(duì)沖今后的資本盈余。
分散處置財(cái)產(chǎn)完全有可能大大減少稅收費(fèi)用。投資人在產(chǎn)生移民動(dòng)機(jī)并決定移民時(shí)，就該開(kāi)始梳理自己名下的財(cái)產(chǎn)，咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師，為自己擬定財(cái)產(chǎn)處置方案并列出時(shí)間表，依據(jù)時(shí)間表和具體情況，按部就班地申請(qǐng)移民，爭(zhēng)取在拿到綠卡時(shí)，自己名下的財(cái)產(chǎn)盡可能少地包含在美國(guó)稅法的征收范圍內(nèi)。
由此可見(jiàn)，在準(zhǔn)備移民美國(guó)前，有必要咨詢(xún)精通美國(guó)稅務(wù)籌劃的專(zhuān)業(yè)律師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，妥善處理財(cái)產(chǎn)，合理避免或減少移民后的各種稅收費(fèi)用，這樣就不用擔(dān)心資產(chǎn)會(huì)變成美國(guó)稅務(wù)局課稅的對(duì)象了。
1、選擇收入低，財(cái)產(chǎn)少的配偶當(dāng)綠卡申請(qǐng)人
如由收入低，財(cái)產(chǎn)少的配偶申請(qǐng)綠卡，則另一方在美國(guó)境外的資產(chǎn)就不會(huì)有海外所得征稅的問(wèn)題。另外，綠卡申請(qǐng)人如果在美國(guó)境外持有財(cái)產(chǎn)，也必須依照法律和程序向美國(guó)國(guó)稅局披露其在海外的資產(chǎn)，包括公司股份，金融賬戶(hù)等。
2、避免取得綠卡前就成為稅務(wù)居民
若申請(qǐng)人前一年度在美國(guó)停留時(shí)間超過(guò)了183天，或者前三年依照美國(guó)稅法規(guī)定加權(quán)計(jì)算超過(guò)了183天 ( 計(jì)算方式是取2013年全年身處美國(guó)實(shí)際天數(shù)，加上2012年身處美國(guó)實(shí)際天數(shù)的1/3，再加上2011年身處美國(guó)實(shí)際天數(shù)的1/6，加總后合計(jì))，按照美國(guó)稅法，將會(huì)成為美國(guó)稅務(wù)居民，承擔(dān)報(bào)稅繳稅義務(wù)。
3、移民前考慮財(cái)產(chǎn)處理問(wèn)題
您可以在移民前先將房產(chǎn)或股票出售，取得現(xiàn)金移民后再買(mǎi)回，或者贈(zèng)與家人，從而避免相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。
但若您在美國(guó)擁有自住房，若您在過(guò)去五年內(nèi)住滿(mǎn)兩年后出售，則可以享受25萬(wàn)(單人)至50萬(wàn)(夫婦二人)的免稅額。
4、善用外國(guó)人境外贈(zèng)與及美籍贈(zèng)與免稅額
外國(guó)人贈(zèng)與美國(guó)人的境外資產(chǎn)，若超過(guò)每年10萬(wàn)美金，受贈(zèng)方取得后只需申報(bào)，而完全無(wú)繳稅義務(wù)。
5、準(zhǔn)備移民時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)項(xiàng)目的凈值報(bào)告
6、移民后在美國(guó)成立Living Trust, ILIT 信托保險(xiǎn)或IDGT信托來(lái)做稅務(wù)規(guī)劃
7、選擇在海外工作(美國(guó)以外的國(guó)家)，則可享受美國(guó)免稅政策
除了上述稅務(wù)規(guī)劃方式外，再補(bǔ)充幾點(diǎn)建議：對(duì)于在可預(yù)見(jiàn)的時(shí)間內(nèi)，具有升值潛力的財(cái)產(chǎn)可以安排在子女，配偶或其他親屬的名下，而對(duì)于那些貶值的財(cái)產(chǎn)可延緩處置，這樣在稅法中出現(xiàn)資本損失，可一次性對(duì)沖其它資本盈余或分期對(duì)沖今后的資本盈余。
分散處置財(cái)產(chǎn)完全有可能大大減少稅收費(fèi)用。投資人在產(chǎn)生移民動(dòng)機(jī)并決定移民時(shí)，就該開(kāi)始梳理自己名下的財(cái)產(chǎn)，咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師，為自己擬定財(cái)產(chǎn)處置方案并列出時(shí)間表，依據(jù)時(shí)間表和具體情況，按部就班地申請(qǐng)移民，爭(zhēng)取在拿到綠卡時(shí)，自己名下的財(cái)產(chǎn)盡可能少地包含在美國(guó)稅法的征收范圍內(nèi)。
由此可見(jiàn)，在準(zhǔn)備移民美國(guó)前，有必要咨詢(xún)精通美國(guó)稅務(wù)籌劃的專(zhuān)業(yè)律師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，妥善處理財(cái)產(chǎn)，合理避免或減少移民后的各種稅收費(fèi)用，這樣就不用擔(dān)心資產(chǎn)會(huì)變成美國(guó)稅務(wù)局課稅的對(duì)象了。