美國、加拿大和澳洲是目前最主要的三個(gè)移民大國，也是吸引中國富人投資移民最多的三個(gè)國家!隨著全球稅務(wù)一體化的進(jìn)程推進(jìn)，很多有意進(jìn)行全球資產(chǎn)配置的富裕人士非常關(guān)心這三個(gè)國家的身份和稅收政策之間的關(guān)聯(lián)情況。86留學(xué)網(wǎng)通過網(wǎng)絡(luò)最新資料匯總以下內(nèi)容：
首先我們先了解一下綠卡持有人與綠卡持有人的定義：
綠卡持有人：綠卡是永久居留權(quán)的簡稱。持有綠卡的人士，只要在綠卡規(guī)定的最后日期內(nèi)進(jìn)入該國，就可以享有永久居住并享有大部分福利待遇的權(quán)利，滿足一定條件后還可以成為該國公民。持有某個(gè)國家的綠卡并不意味著一定是該國的稅務(wù)居民。
非稅務(wù)居民：擁有一個(gè)國家的居住或永久居住權(quán)，但并不需要把來自該國以外的收入向該國申報(bào)納稅的人士。對于非稅務(wù)居民的定義，每個(gè)國家都有各自特定的政策和規(guī)定。
了解了二種持有人的定義后，我們對三個(gè)主要移民大國進(jìn)行對比分析：
美國
很少有聽說美國非稅務(wù)居民的概念，這是因?yàn)槊绹惙ㄒ跃G卡檢定法則來認(rèn)定您是否是稅法所定義的居民：
綠卡檢定法則
持有綠卡即為美國稅務(wù)居民。不論實(shí)際居住美國或海外，都是稅法上的居民。即使拿了綠卡之后回國做事或自己做生意，不在美國居住、工作，收入來源亦并非來自美國，仍須向美國如實(shí)報(bào)稅。
只有持有B\J\F等類別的非移民簽證的外國人，才會根據(jù)另一套居住時(shí)間法則確認(rèn)是否是美國稅務(wù)居民。
若報(bào)稅年度在美國停留不到31天，稅法上認(rèn)定為非居民;若報(bào)稅年度在美國停留超過31天，以“居留日”為準(zhǔn)，居留日超過183天，在稅法上認(rèn)定為居民。居留日計(jì)算公式：居留日=(當(dāng)年停留日數(shù)*100%)+(去年停留日數(shù)*1/3)+(前年停留日數(shù)*1/6)。 有些人員是免于居留時(shí)間法則之外的，主要有外國政府人員;訪問學(xué)者;留學(xué)生;短期赴美運(yùn)動員等。
由于居留時(shí)間法則的存在，國內(nèi)經(jīng)常出入美國的生意人或家眷在美的兩地“空中飛人”要特別注意在美停留天數(shù)，否則一不小心雖無居留權(quán)卻被稅法認(rèn)定為是美國居民，將會相當(dāng)麻煩。 綜上所述，稅法規(guī)定所有公民、永久居民及在美“居留日”超過183天的人(除免于居留時(shí)間法則的人員外)都在征稅范圍之內(nèi)。
所以，一個(gè)通過投資移民獲得美國投資移民獲得永久居民身份的中國人，想申請非稅務(wù)居民身份的第一步是先申請放棄美國綠卡，然后才有可能性。
美國綠卡和非稅務(wù)居民身份不可共存!
加拿大
加拿大非稅務(wù)居民，指的是完全切斷與加拿大的居住關(guān)系，而且上個(gè)稅務(wù)年度完全沒有住在加拿大的特殊居民，在加拿大的稅制下，你在加拿大的納稅義務(wù)取決于你的居住狀態(tài)。如果你是稅務(wù)居民，你就要為你從全球范圍，包括中國所取得的收入向加拿大納稅;如果你是非稅務(wù)居民，你只需要為你從加拿大所取得的(特定)收入向加拿大納稅(或被扣稅)，在其他國家的收入不需要在加拿大申報(bào)，而無需為你從加拿大以外，比如中國所取得的收入向加拿大納稅。
看你是居民還是非居民，其主要判斷準(zhǔn)則是你在加拿大所建立的居住聯(lián)系。這些居住聯(lián)系包括：
一、主要顯著居住聯(lián)系Significant residential ties to Canada
在加拿大有居所a home in Canada;
在加拿大有配偶或同居伴侶a spouse or common-law partner in Canada;
在加拿大有受撫養(yǎng)人dependants in Canada;
二、次級居住聯(lián)系Secondary residential ties
在加拿大有個(gè)人資產(chǎn)，例如汽車、家具personal property in Canada
在加拿大有社會聯(lián)系，例如圖書館借書證以及各種會員資格等個(gè)人財(cái)產(chǎn)和社會關(guān)系
在加拿大有經(jīng)濟(jì)活動，例如普通銀行賬戶、信用卡等
有加拿大駕照a Canadian driver's licence
加入了加拿大某省政府的醫(yī)療保險(xiǎn)
申請成為加拿大非稅務(wù)居民的核心要求就是能證明已經(jīng)將上述與加拿大的聯(lián)系都已經(jīng)斷絕。而這個(gè)要求和保留加拿大楓葉卡的要求產(chǎn)生了明顯的沖突。在移民和稅務(wù)實(shí)踐中，如果既想保留楓葉卡又想維持非稅務(wù)居民的身份，則最多只有5年的時(shí)間可以持續(xù)。以非稅務(wù)居民的身份延續(xù)第二個(gè)5年幾乎是不可能的。
加拿大綠卡和非稅務(wù)居民身份能夠共存一段時(shí)間!
澳大利亞
澳洲稅法有關(guān)居民與非居民的的界定：
澳洲稅法界定的稅務(wù)居民，與其永久居留身份、國籍等沒有關(guān)系。也就是說，具有永久居民或公民身份的個(gè)人并不一定會被認(rèn)為澳洲稅法所界定的居民;不具備永久居留權(quán)或公民身份的個(gè)人也不代表因此而沒有被認(rèn)定為納稅義務(wù)人的可能。 澳洲稅法所界定的稅務(wù)居民符合以下條件：
1、一個(gè)納稅年度中在澳洲實(shí)際居留183天以上
2、參與澳洲的老年金計(jì)劃
需要指出的是，澳洲的稅務(wù)居民和非稅務(wù)居民都要繳稅，但有差異的：
1、對于稅務(wù)居民而言，需繳稅的所得收入來源于澳洲境內(nèi)或境外，有免征額，總體稅率低;
2、對于非稅務(wù)居民而言，需繳稅的所得收入只限于來自澳洲境內(nèi)的收入，無免征額，總體稅率高。
澳洲稅務(wù)居民的認(rèn)定，關(guān)于居住要求的規(guī)定(每年183天以上)和維持澳洲綠卡的居住要求(每5年住滿2年或申請豁免)之間存在較大空間。因此持有澳洲綠卡的人士，可以長期實(shí)現(xiàn)既保留澳洲綠卡，又維持澳洲非稅務(wù)居民身份的狀態(tài)。
只是如果一個(gè)澳洲綠卡持有人一旦發(fā)現(xiàn)自己有很多來源于澳洲境內(nèi)的收入的時(shí)候，需要仔細(xì)去計(jì)算衡量一下稅務(wù)或非稅務(wù)居民身份的得失，以付出最少的稅務(wù)代價(jià)。
首先我們先了解一下綠卡持有人與綠卡持有人的定義：
綠卡持有人：綠卡是永久居留權(quán)的簡稱。持有綠卡的人士，只要在綠卡規(guī)定的最后日期內(nèi)進(jìn)入該國，就可以享有永久居住并享有大部分福利待遇的權(quán)利，滿足一定條件后還可以成為該國公民。持有某個(gè)國家的綠卡并不意味著一定是該國的稅務(wù)居民。
非稅務(wù)居民：擁有一個(gè)國家的居住或永久居住權(quán)，但并不需要把來自該國以外的收入向該國申報(bào)納稅的人士。對于非稅務(wù)居民的定義，每個(gè)國家都有各自特定的政策和規(guī)定。
了解了二種持有人的定義后，我們對三個(gè)主要移民大國進(jìn)行對比分析：
美國
很少有聽說美國非稅務(wù)居民的概念，這是因?yàn)槊绹惙ㄒ跃G卡檢定法則來認(rèn)定您是否是稅法所定義的居民：
綠卡檢定法則
持有綠卡即為美國稅務(wù)居民。不論實(shí)際居住美國或海外，都是稅法上的居民。即使拿了綠卡之后回國做事或自己做生意，不在美國居住、工作，收入來源亦并非來自美國，仍須向美國如實(shí)報(bào)稅。
只有持有B\J\F等類別的非移民簽證的外國人，才會根據(jù)另一套居住時(shí)間法則確認(rèn)是否是美國稅務(wù)居民。
若報(bào)稅年度在美國停留不到31天，稅法上認(rèn)定為非居民;若報(bào)稅年度在美國停留超過31天，以“居留日”為準(zhǔn)，居留日超過183天，在稅法上認(rèn)定為居民。居留日計(jì)算公式：居留日=(當(dāng)年停留日數(shù)*100%)+(去年停留日數(shù)*1/3)+(前年停留日數(shù)*1/6)。 有些人員是免于居留時(shí)間法則之外的，主要有外國政府人員;訪問學(xué)者;留學(xué)生;短期赴美運(yùn)動員等。
由于居留時(shí)間法則的存在，國內(nèi)經(jīng)常出入美國的生意人或家眷在美的兩地“空中飛人”要特別注意在美停留天數(shù)，否則一不小心雖無居留權(quán)卻被稅法認(rèn)定為是美國居民，將會相當(dāng)麻煩。 綜上所述，稅法規(guī)定所有公民、永久居民及在美“居留日”超過183天的人(除免于居留時(shí)間法則的人員外)都在征稅范圍之內(nèi)。
所以，一個(gè)通過投資移民獲得美國投資移民獲得永久居民身份的中國人，想申請非稅務(wù)居民身份的第一步是先申請放棄美國綠卡，然后才有可能性。
美國綠卡和非稅務(wù)居民身份不可共存!
加拿大
加拿大非稅務(wù)居民，指的是完全切斷與加拿大的居住關(guān)系，而且上個(gè)稅務(wù)年度完全沒有住在加拿大的特殊居民，在加拿大的稅制下，你在加拿大的納稅義務(wù)取決于你的居住狀態(tài)。如果你是稅務(wù)居民，你就要為你從全球范圍，包括中國所取得的收入向加拿大納稅;如果你是非稅務(wù)居民，你只需要為你從加拿大所取得的(特定)收入向加拿大納稅(或被扣稅)，在其他國家的收入不需要在加拿大申報(bào)，而無需為你從加拿大以外，比如中國所取得的收入向加拿大納稅。
看你是居民還是非居民，其主要判斷準(zhǔn)則是你在加拿大所建立的居住聯(lián)系。這些居住聯(lián)系包括：
一、主要顯著居住聯(lián)系Significant residential ties to Canada
在加拿大有居所a home in Canada;
在加拿大有配偶或同居伴侶a spouse or common-law partner in Canada;
在加拿大有受撫養(yǎng)人dependants in Canada;
二、次級居住聯(lián)系Secondary residential ties
在加拿大有個(gè)人資產(chǎn)，例如汽車、家具personal property in Canada
在加拿大有社會聯(lián)系，例如圖書館借書證以及各種會員資格等個(gè)人財(cái)產(chǎn)和社會關(guān)系
在加拿大有經(jīng)濟(jì)活動，例如普通銀行賬戶、信用卡等
有加拿大駕照a Canadian driver's licence
加入了加拿大某省政府的醫(yī)療保險(xiǎn)
申請成為加拿大非稅務(wù)居民的核心要求就是能證明已經(jīng)將上述與加拿大的聯(lián)系都已經(jīng)斷絕。而這個(gè)要求和保留加拿大楓葉卡的要求產(chǎn)生了明顯的沖突。在移民和稅務(wù)實(shí)踐中，如果既想保留楓葉卡又想維持非稅務(wù)居民的身份，則最多只有5年的時(shí)間可以持續(xù)。以非稅務(wù)居民的身份延續(xù)第二個(gè)5年幾乎是不可能的。
加拿大綠卡和非稅務(wù)居民身份能夠共存一段時(shí)間!
澳大利亞
澳洲稅法有關(guān)居民與非居民的的界定：
澳洲稅法界定的稅務(wù)居民，與其永久居留身份、國籍等沒有關(guān)系。也就是說，具有永久居民或公民身份的個(gè)人并不一定會被認(rèn)為澳洲稅法所界定的居民;不具備永久居留權(quán)或公民身份的個(gè)人也不代表因此而沒有被認(rèn)定為納稅義務(wù)人的可能。 澳洲稅法所界定的稅務(wù)居民符合以下條件：
1、一個(gè)納稅年度中在澳洲實(shí)際居留183天以上
2、參與澳洲的老年金計(jì)劃
需要指出的是，澳洲的稅務(wù)居民和非稅務(wù)居民都要繳稅，但有差異的：
1、對于稅務(wù)居民而言，需繳稅的所得收入來源于澳洲境內(nèi)或境外，有免征額，總體稅率低;
2、對于非稅務(wù)居民而言，需繳稅的所得收入只限于來自澳洲境內(nèi)的收入，無免征額，總體稅率高。
澳洲稅務(wù)居民的認(rèn)定，關(guān)于居住要求的規(guī)定(每年183天以上)和維持澳洲綠卡的居住要求(每5年住滿2年或申請豁免)之間存在較大空間。因此持有澳洲綠卡的人士，可以長期實(shí)現(xiàn)既保留澳洲綠卡，又維持澳洲非稅務(wù)居民身份的狀態(tài)。
只是如果一個(gè)澳洲綠卡持有人一旦發(fā)現(xiàn)自己有很多來源于澳洲境內(nèi)的收入的時(shí)候，需要仔細(xì)去計(jì)算衡量一下稅務(wù)或非稅務(wù)居民身份的得失，以付出最少的稅務(wù)代價(jià)。