許多在海外的美國納稅人—包括美國公民和綠卡持有者，最近需要咨詢一下他們的稅務(wù)顧問或律師，因為美國開始追稅啦，下面出國留學(xué)網(wǎng)來說說美國海外追稅大家不要慌。
美國人填寫并郵寄稅收申報單的情形
因為美國政府的一項稅收新政策要么可能會曝光他們財產(chǎn)的真實規(guī)模，要么會影響他們的錢包或人身自由。
這項《海外賬戶納稅法案》(FATCA)規(guī)定，截至2011年12月31日，居住在美國境內(nèi)、在海外擁有5萬美元以上資產(chǎn)或者居住在美國境外、在海外擁有20萬美元以上資產(chǎn)的美國公民和持有美國綠卡的外國人都需要在2012年4月15日前向政府申報;藏匿海外資產(chǎn)拒不申報被視為有意逃稅，一經(jīng)查出會被處以高達5萬美元的罰款，嚴重的還會被判刑。
FATCA法案對許多擁有美國國籍或者綠卡的中國人可能造成較大沖擊，甚至?xí)仁共糠秩朔艞壘G卡。這其中，有官商背景的中國人最受關(guān)注。
追稅早有先例
2011年，美國聯(lián)邦赤字高達1.4萬億美元，美國家庭債務(wù)和收入比例為150:100。評級機構(gòu)標準普爾認為，美國在未來4年至少要減少4萬億美元赤字，財政狀況才能比較健康。
開源，是美國政府的重要選項。事實上，以鼓勵創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新的美國和注重社會保障體系的歐洲國家不同，屬世界上稅賦負擔(dān)較輕的國家。在2011年11月廣州的一次金融峰會上，耶魯大學(xué)金融學(xué)教授陳志武就和時代周報記者談道：“歐盟稅率為平均GDP的41%，美國為24%，中國為35%。而美國今年的財政赤字占GDP10%。如果今年美國的總財政稅收也達到GDP35%的水平的話，今年不僅僅沒有財政赤字反而會有財政盈余?！?BR> 但在黨爭激烈的美國國會，要通過加稅法案極其艱難，奧巴馬政府試圖加稅的努力都被共和黨所阻擊。
FATCA將賦予美國國家稅務(wù)局以更大的權(quán)力，讓他們可以不經(jīng)過相關(guān)主管機關(guān)，直接要求那些在美開展業(yè)務(wù)的外國金融機構(gòu)簽署《外國金融機構(gòu)協(xié)議》(FFI)，以要求這些銀行或者信貸公司提供美國籍客戶的賬戶數(shù)據(jù)，包含收入、利息、分紅等。
美國的這項法案其實涉及一個對中國人來說比較陌生的領(lǐng)域，即海外公民的納稅問題。一家國際知名會計師事務(wù)所的稅務(wù)分析師王靜對時代周報記者解釋：“在國際上對所得稅的征稅一直以來都涉及國家主權(quán)的爭議。一個美國人雖然國籍是美國，但是收入是在中國取得，美國可以對他征稅，中國也可以。一般有兩個國際原則，一個是屬人原則(比如本國國籍擁有者)，一個是屬地原則(看收入來源地)。這兩個原則國際慣例上都可以采用，但是有可能有重合?！?BR> 在深圳從事金融業(yè)工作的澳大利亞籍華人EricGu向時代周報記者透露：“澳大利亞政府也會要求在海外工作的澳公民申報收入。但澳政府的查稅權(quán)限僅在英聯(lián)邦國家，在中國他們無法涉及。具體應(yīng)納的所得稅額，按納稅人一年在澳大利亞和外國停留的時間長短設(shè)置不同的納稅比例?！?BR> “那些取得美國籍或者綠卡的中國人，在進出美國的時候，有可能被國稅局盯上，他們可能直接會要求被調(diào)查人出示財產(chǎn)或者收入證明，如果被調(diào)查人拿不出來的話，就可能被罰款或者被追查。”在中美兩國多家學(xué)術(shù)和科研機構(gòu)任職的張涵告訴時代周報記者：“我們這種工薪階層一般沒什么事，被盯上的都是一些大款，而且這種調(diào)查有些是隨機的。”
“美國稅法規(guī)定，凡在美國一年之內(nèi)累計住滿6個月的，都是所謂符合納稅要求的人，有報稅義務(wù)。同時，凡美國公民和永久居民在全世界范圍內(nèi)的收入都要報稅。所以，持綠卡報稅是早就有的規(guī)定。至于海外資產(chǎn)和賬戶，則是近年的規(guī)定，但并沒有明確專門針對中國人的規(guī)定。”圣地亞哥大學(xué)法學(xué)博士、在美移民律師馬強接受時代周報記者采訪時說。
事實上，美國政府在追繳海外公民的漏稅方面不但已經(jīng)著手在做，而且初嘗甜頭。2009年，美國司法部認為瑞銀協(xié)助大約5.2萬名富有美國人將未繳稅的資產(chǎn)存入該行。經(jīng)過博弈，瑞銀被迫向美國提供了數(shù)百名涉嫌逃稅的美國客戶存款資料，瑞銀同時繳納了7.8億美元的罰款和稅款。其后經(jīng)過兩國高層協(xié)商，瑞銀進一步提供了大約8000名美國富人的存款信息。
然后同年和2011年，美國國稅局先后出臺了海外金融資產(chǎn)自愿申報計劃(2009年OVDP/2011年OVDI)，鼓勵那些涉嫌利用海外市場轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃避納稅的人士主動申報，補繳稅款并繳納相對而言較低的罰金，從而免除起訴和巨額罰款甚至可能坐牢。據(jù)此，2009年就有1.5萬人主動加入OVDP計劃，補繳的稅款和罰金為22億美元。加入今年的OVDI計劃則有1.2萬人，單是補繳的稅款和利息就有5億美元。
“美國這個納稅原則可能和中國有沖突，兩國可以簽署一個避免雙重征稅的協(xié)議，規(guī)定一些豁免原則。美國一直是按照屬人原則，不但包括國籍，也包括綠卡擁有者。一部分外籍高管如果在自己國家繳了個人所得稅，在中國繳的所得稅可以抵掉一部分美國的收益稅?！蓖蹯o表示。
中國富人并不驚慌
“美國人看來真的有點窮得招架不住了?！痹谏钲诘囊患宜饺藭?，與記者見面的一名美國綠卡擁有者胡海(化名)談起這個問題說。
和廣東許多先富起來的人一樣，胡海是在1992年鄧小平南巡講話之后，離開自己在東北寒冷的家鄉(xiāng)南下，依靠制造加工業(yè)積累了第一桶金，隨著中國勞動力成本的優(yōu)勢逐漸喪失，他的興趣逐漸轉(zhuǎn)移到股市和投資。
“Emily、Rose和Michelle，是我的三個女兒，現(xiàn)在都在美國?！焙Ｍ嘎?。
2000年，胡海第一次去美國，當時他是隨地方政府組織的一個中小企業(yè)考察交流團去的?！拔铱吹剿麄兊拇髮W(xué)里，十幾個足球場大的草坪啊，還有那些中產(chǎn)階級的別墅，有的精致典雅，有的大氣宏偉?！焙；貞?，“當時國內(nèi)和美國的差距相對于今天還是很大的，我覺得自己有這個條件，想讓我的孩子以后有更好的生活?！?BR> 于是，胡海的三個女兒很小便去了美國，家里也更習(xí)慣用英文名稱呼她們。近年，他們在風(fēng)景秀麗、華人眾多的加州買了別墅，“這樣女兒上學(xué)不用租房子了，住自己家就行了”。
不過胡海自己只是拿了美國綠卡而未入籍?！拔沂冀K不想放棄中國國籍，我主要的生活和業(yè)務(wù)都在國內(nèi)，放棄國籍不方便，讓孩子們拿就可以了。另外，我確實有點不適應(yīng)北美的生活。”后來幾年，胡海還去過幾次美國探親或者參加女兒的畢業(yè)典禮。他逐漸發(fā)現(xiàn)，美國的生活，對來自中國的富人來說確實有諸多不習(xí)慣的地方。
“什么都要自己做啊，從修電器到整理草坪，吃的也不如國內(nèi)。其實這不光是我的問題，我感覺那些當官的、做生意的去了那里都一樣，來到一個人工昂貴的國家，不習(xí)慣?！焙Ｕf。
就他的財產(chǎn)來說，胡海稱自己也只是在美國買了房，其他的財產(chǎn)大部分還在國內(nèi)?！拔业呐畠簜冇匈~戶，我會轉(zhuǎn)一些錢過去，但是不多?！彼f，“其實稅務(wù)問題也是一個原因，在國外很多東西太透明了，我肯定不愿意讓美國政府知道我的財務(wù)狀況?！?BR> 對于美國政府的追逃稅政策，胡海并不太擔(dān)心?！爸袊吘故侵袊忝绹朐谥袊樨敭a(chǎn)，怎么可能這么容易做到?也許對那些在中國工作的美國人還行?？傊覀兦宄绹⒉皇翘焯?，我們會有準備的。”胡海笑著說，他的朋友在美國經(jīng)歷過一次失敗的投資移民，根據(jù)美國法律，如果投資項目虧本，美國可以追回投資者的綠卡，而給中國投資者的，往往不是什么好項目。
“至少我的客戶當中沒有為此放棄綠卡的。我認為這個規(guī)定不會影響中國人的移民熱潮。”馬強認為，“有規(guī)定是一回事，如何落實規(guī)定是另外一回事。即使美國國稅局在北京設(shè)置了辦公室，能否在中國境內(nèi)真正對持有綠卡的中國人開展調(diào)查也大有疑問，充其量也只能靠所謂的線人提供線索，然后進行調(diào)查。所以，一般的綠卡持有人不必太過驚慌。如果有大批財產(chǎn)，則應(yīng)與國際稅法專家商談?！?BR> “當然了，我會咨詢我女兒的，她們也會咨詢稅務(wù)師和律師。另外，你也要知道，我并不算特別有錢的那種人?！焙Ｑa充說。和大部分中國人一樣，他的女兒在美國讀的都是金融學(xué)，其中大女兒已經(jīng)成功進入了一家知名銀行工作?！拔铱隙ú粫敲摧p易放棄美國綠卡的，這畢竟不是游戲?！?BR> 法案引發(fā)國際爭議
FATCA將會在2013年正式開始實施，但是這個法案能否一帆風(fēng)順，連美國人自己都無法預(yù)測。
許多歐洲的著名金融機構(gòu)如德意志銀行、德國商業(yè)銀行、匯豐銀行及瑞士信貸集團從2011年初起就開始關(guān)閉對美國客戶的經(jīng)紀人賬戶。
加拿大財政部長JimFlaherty已經(jīng)對此法表示擔(dān)憂，因為其引發(fā)了“大量持有雙重國籍的加拿大人的不安”。他批評這項法規(guī)是“沒有必要的”。根據(jù)FATCA，雙重國籍的人也包括在內(nèi)。
《福布斯》雜志批評，這項法案無法帶來就業(yè)，也可能嚇走很多投資者，它不是一項好主意，僅僅是奧巴馬減赤不力的遮羞布，簡直爛透了。
在海外的美國人里，該法案也引起罵聲一片，因為大量海外金融機構(gòu)宣布關(guān)閉他們的賬戶。一名在西班牙的美國公民在網(wǎng)上抱怨：現(xiàn)在可好了，因為我在海外，美國銀行不給我開賬戶，而西班牙的銀行業(yè)也因為我不是本地人而拒絕我，讓我怎么辦?
一場由海外美國人主導(dǎo)的反對FATCA的運動已經(jīng)開始醞釀，他們已經(jīng)致信美國財長蓋特納和國家稅務(wù)局局長蘇爾曼，要求廢除這項法律，因為其“觸犯了美國的利益，讓很多持有雙重國籍的人士放棄了美國國籍”。