企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的發(fā)布，無(wú)論對(duì)于鞏固企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)舞弊的“防火墻”，還是鑄牢促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展的“安”，都將發(fā)揮十分重要的基本作用。日前，在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布會(huì)上，財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍如是說(shuō)。
王軍指出，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的制定發(fā)布和若干配套指引的公開征求意見，是繼我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則正式頒布和順利實(shí)施之后，財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管和國(guó)有資產(chǎn)管理部門以實(shí)際行動(dòng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)企業(yè)和資本市場(chǎng)又好又快發(fā)展的又一重大舉措。我們要像保護(hù)眼睛一樣保護(hù)這個(gè)平臺(tái)，讓內(nèi)部控制這棵幼苗成長(zhǎng)為替企業(yè)和單位遮蔭蔽雨的“參天大樹”，為金融安全和經(jīng)濟(jì)安全保駕護(hù)航的“守護(hù)神”。
王軍表示，這次法規(guī)的出臺(tái)意義深遠(yuǎn)。構(gòu)建了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)框架?？茖W(xué)地構(gòu)建了一套內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估科學(xué)、控制措施得當(dāng)、信息溝通迅捷、監(jiān)督制約有力的內(nèi)部控制框架?？梢杂行У亟鉀Q政出多門、要求不一、企業(yè)無(wú)所適從的問題，有利于提高內(nèi)部控制的監(jiān)管效益、降低監(jiān)管成本，有利于優(yōu)化企業(yè)管理和增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，有利于保障資本安全、維護(hù)資本市場(chǎng)穩(wěn)定。
強(qiáng)化了一種內(nèi)控理念。進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，實(shí)現(xiàn)了由內(nèi)部牽制、單一會(huì)計(jì)控制向全面、全員、全程的風(fēng)險(xiǎn)控制的觀念轉(zhuǎn)變，必將在全社會(huì)營(yíng)造一種立信守誠(chéng)、和諧進(jìn)取、健康向上的內(nèi)控文化，對(duì)深化企業(yè)改革，推進(jìn)金融改革，健全現(xiàn)代市場(chǎng)體系和構(gòu)建和諧社會(huì)具有重要推動(dòng)作用。
建立了一套內(nèi)控措施。進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的約束，提高了企業(yè)資源管理與利用的安全性和有效性，為維護(hù)投資者和社會(huì)公眾利益提供了有力支持。
夯實(shí)了一個(gè)制度基礎(chǔ)?；疽?guī)范的制定實(shí)施，既是促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系和其他有關(guān)法規(guī)制度有效執(zhí)行的配套制度安排，同時(shí)也是推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度令行禁止的重要機(jī)制保障。
確立了一個(gè)實(shí)施模式。有效地化解了標(biāo)準(zhǔn)制度與實(shí)施過(guò)程中不同利益主體之間可能存在的矛盾和沖突，提高了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和公認(rèn)性，增強(qiáng)了標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行力。
構(gòu)筑了一個(gè)聯(lián)動(dòng)平臺(tái)。在環(huán)環(huán)相扣、相互關(guān)聯(lián)的大會(huì)計(jì)系統(tǒng)之中，完備的會(huì)計(jì)法規(guī)為會(huì)計(jì)改革與發(fā)展創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境。
王軍強(qiáng)調(diào)，基本規(guī)范的發(fā)布只是取得了階段性的成果，下一步的任務(wù)更加艱巨，要著力抓好六個(gè)方面的工作：一是著力抓好實(shí)施準(zhǔn)備工作，研究制定具體實(shí)施辦法，采取有效措施降低企業(yè)實(shí)施成本，穩(wěn)步擴(kuò)大基本規(guī)范實(shí)施范圍。二是著力加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，為貫徹實(shí)施基本規(guī)范營(yíng)造良好的輿論氛圍和社會(huì)環(huán)境。三是著力健全內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步建立一套以基本規(guī)范為統(tǒng)領(lǐng)，以評(píng)價(jià)指引、應(yīng)用指引和鑒證指引等配套辦法為補(bǔ)充的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，不斷完善以法制為推動(dòng)，以企業(yè)實(shí)施為主體、以政府監(jiān)管和社會(huì)評(píng)價(jià)為保障、以各方面積極參與為促進(jìn)的內(nèi)控實(shí)施體系。四是著力鞏固民主決策機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，為建設(shè)高質(zhì)量的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系提供強(qiáng)大智力支持。五是著力推進(jìn)內(nèi)控國(guó)際趨同，通過(guò)促成我國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際內(nèi)部控制框架的趨同乃至等效，為我國(guó)企業(yè)走出去提供支持。六是著力創(chuàng)建有國(guó)際影響力的制度體系，致力于創(chuàng)建適應(yīng)國(guó)情、體現(xiàn)原創(chuàng)、縱橫交錯(cuò)、互為聯(lián)系、獨(dú)樹一幟、影響世界的中國(guó)會(huì)計(jì)制度體系，進(jìn)一步提升中國(guó)會(huì)計(jì)的國(guó)際影響力，更好地為經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。
企業(yè)內(nèi)部控制有章可循
日前，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱基本規(guī)范）?；疽?guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。基本規(guī)范堅(jiān)持立足我國(guó)國(guó)情、借鑒國(guó)際慣例，確立了我國(guó)企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)框架，并取得了重大突破。
一是科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。
二是準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制的目標(biāo)，要求企業(yè)在保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果的基礎(chǔ)上，著力促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
三是合理確定內(nèi)部控制的原則，要求企業(yè)在建立和實(shí)施內(nèi)部控制全過(guò)程中貫徹全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。
四是統(tǒng)籌構(gòu)建內(nèi)部控制的要素，構(gòu)建了以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素內(nèi)部控制框架。
五是開創(chuàng)性地建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為重要組成部分的內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制。
王軍指出，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的制定發(fā)布和若干配套指引的公開征求意見，是繼我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則正式頒布和順利實(shí)施之后，財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管和國(guó)有資產(chǎn)管理部門以實(shí)際行動(dòng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)企業(yè)和資本市場(chǎng)又好又快發(fā)展的又一重大舉措。我們要像保護(hù)眼睛一樣保護(hù)這個(gè)平臺(tái)，讓內(nèi)部控制這棵幼苗成長(zhǎng)為替企業(yè)和單位遮蔭蔽雨的“參天大樹”，為金融安全和經(jīng)濟(jì)安全保駕護(hù)航的“守護(hù)神”。
王軍表示，這次法規(guī)的出臺(tái)意義深遠(yuǎn)。構(gòu)建了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)框架?？茖W(xué)地構(gòu)建了一套內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估科學(xué)、控制措施得當(dāng)、信息溝通迅捷、監(jiān)督制約有力的內(nèi)部控制框架?？梢杂行У亟鉀Q政出多門、要求不一、企業(yè)無(wú)所適從的問題，有利于提高內(nèi)部控制的監(jiān)管效益、降低監(jiān)管成本，有利于優(yōu)化企業(yè)管理和增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，有利于保障資本安全、維護(hù)資本市場(chǎng)穩(wěn)定。
強(qiáng)化了一種內(nèi)控理念。進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，實(shí)現(xiàn)了由內(nèi)部牽制、單一會(huì)計(jì)控制向全面、全員、全程的風(fēng)險(xiǎn)控制的觀念轉(zhuǎn)變，必將在全社會(huì)營(yíng)造一種立信守誠(chéng)、和諧進(jìn)取、健康向上的內(nèi)控文化，對(duì)深化企業(yè)改革，推進(jìn)金融改革，健全現(xiàn)代市場(chǎng)體系和構(gòu)建和諧社會(huì)具有重要推動(dòng)作用。
建立了一套內(nèi)控措施。進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的約束，提高了企業(yè)資源管理與利用的安全性和有效性，為維護(hù)投資者和社會(huì)公眾利益提供了有力支持。
夯實(shí)了一個(gè)制度基礎(chǔ)?；疽?guī)范的制定實(shí)施，既是促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系和其他有關(guān)法規(guī)制度有效執(zhí)行的配套制度安排，同時(shí)也是推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度令行禁止的重要機(jī)制保障。
確立了一個(gè)實(shí)施模式。有效地化解了標(biāo)準(zhǔn)制度與實(shí)施過(guò)程中不同利益主體之間可能存在的矛盾和沖突，提高了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和公認(rèn)性，增強(qiáng)了標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行力。
構(gòu)筑了一個(gè)聯(lián)動(dòng)平臺(tái)。在環(huán)環(huán)相扣、相互關(guān)聯(lián)的大會(huì)計(jì)系統(tǒng)之中，完備的會(huì)計(jì)法規(guī)為會(huì)計(jì)改革與發(fā)展創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境。
王軍強(qiáng)調(diào)，基本規(guī)范的發(fā)布只是取得了階段性的成果，下一步的任務(wù)更加艱巨，要著力抓好六個(gè)方面的工作：一是著力抓好實(shí)施準(zhǔn)備工作，研究制定具體實(shí)施辦法，采取有效措施降低企業(yè)實(shí)施成本，穩(wěn)步擴(kuò)大基本規(guī)范實(shí)施范圍。二是著力加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，為貫徹實(shí)施基本規(guī)范營(yíng)造良好的輿論氛圍和社會(huì)環(huán)境。三是著力健全內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步建立一套以基本規(guī)范為統(tǒng)領(lǐng)，以評(píng)價(jià)指引、應(yīng)用指引和鑒證指引等配套辦法為補(bǔ)充的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系，不斷完善以法制為推動(dòng)，以企業(yè)實(shí)施為主體、以政府監(jiān)管和社會(huì)評(píng)價(jià)為保障、以各方面積極參與為促進(jìn)的內(nèi)控實(shí)施體系。四是著力鞏固民主決策機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，為建設(shè)高質(zhì)量的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系提供強(qiáng)大智力支持。五是著力推進(jìn)內(nèi)控國(guó)際趨同，通過(guò)促成我國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際內(nèi)部控制框架的趨同乃至等效，為我國(guó)企業(yè)走出去提供支持。六是著力創(chuàng)建有國(guó)際影響力的制度體系，致力于創(chuàng)建適應(yīng)國(guó)情、體現(xiàn)原創(chuàng)、縱橫交錯(cuò)、互為聯(lián)系、獨(dú)樹一幟、影響世界的中國(guó)會(huì)計(jì)制度體系，進(jìn)一步提升中國(guó)會(huì)計(jì)的國(guó)際影響力，更好地為經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展服務(wù)。
企業(yè)內(nèi)部控制有章可循
日前，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱基本規(guī)范）?；疽?guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。基本規(guī)范堅(jiān)持立足我國(guó)國(guó)情、借鑒國(guó)際慣例，確立了我國(guó)企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)框架，并取得了重大突破。
一是科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。
二是準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制的目標(biāo)，要求企業(yè)在保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果的基礎(chǔ)上，著力促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
三是合理確定內(nèi)部控制的原則，要求企業(yè)在建立和實(shí)施內(nèi)部控制全過(guò)程中貫徹全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。
四是統(tǒng)籌構(gòu)建內(nèi)部控制的要素，構(gòu)建了以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素內(nèi)部控制框架。
五是開創(chuàng)性地建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為重要組成部分的內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制。