第一部分：
1、以下審計計劃工具中常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面的是：
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計部門預(yù)算
D、審計部門章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
B、不正確。工作方案僅限于單個項(xiàng)目范圍。
C、不正確。審計部門預(yù)算可以用于調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T數(shù)量，但它不能保證有足夠的審計覆蓋面。
D、不正確。審計部門章程不是審計計劃工具。
2、下列哪項(xiàng)在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息無用？
A、檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令
B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷
C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖
D、實(shí)地觀察存貨倉庫
答案：A
解題思路：A、正確。檢查盤點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。
B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計師提供經(jīng)營中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正確。流程圖可以把一個系統(tǒng)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標(biāo)識出來。
D、不正確。通過實(shí)地觀察，內(nèi)部審計師可以了解經(jīng)營中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。
3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
A、將審計推遲到范圍限制取消后進(jìn)行
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會
C、增加對該活動進(jìn)行審計的頻率
D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計人員
答案：B
解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計仍可能進(jìn)行。
B、正確。實(shí)務(wù)公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會的審計委員會報告。
C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實(shí)施更頻繁的審計。
D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計人員。
4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的遵循性審計轉(zhuǎn)向管理*要求的某分部審計時，以下哪一種情況不重要？
A、該分部一年前由外部審計師進(jìn)行過財務(wù)審計。
B、與遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性。
C、過去一年中該分部費(fèi)用的增長。
D、與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
答案：A
〗馓饉悸罰篈、正確。財務(wù)審計的結(jié)果是確定內(nèi)部審計任務(wù)先后順序不相關(guān)的因素。
B、不正確。舞弊是分析風(fēng)險和確定審計任務(wù)時需要考慮的主要因素之一。
C、不正確。費(fèi)用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
D、不正確。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險。
5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容可能被視為內(nèi)部審計保證服務(wù)？
A、流程設(shè)計服務(wù)；
B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；
C、培訓(xùn)業(yè)務(wù)；
D、合規(guī)性業(yè)務(wù)。
答案：D
解題思路：A、不正確。流程設(shè)計服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。
B、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。
C、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。
D、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計保證服務(wù)。
6、當(dāng)內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？
A、內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)；
B、審計業(yè)務(wù)小組；
C、被審計單位；
D、內(nèi)部審計部門章程。
答案：B
解題思路：A、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)中不涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
B、正確。因?yàn)楦鶕?jù)“實(shí)務(wù)公告1000.C1-2內(nèi)部審計師開展正式咨詢業(yè)務(wù)的其他考慮”：“內(nèi)部審計師應(yīng)該設(shè)計咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍”。所以審計業(yè)務(wù)小組應(yīng)確定業(yè)務(wù)范圍。
C、不正確。因?yàn)楸粚徲媶挝徊荒艽_定內(nèi)部審計咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
D、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計部門章程不。涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？
Ⅰ。編寫詳細(xì)的審計程序；
Ⅱ。確定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；
Ⅲ。確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；
Ⅳ。確定相關(guān)的審計目標(biāo)。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。開展初步調(diào)查的審計活動的工作順序是：確定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；確定相關(guān)的審計目標(biāo)；編寫詳細(xì)的審計程序。
8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的大平衡。當(dāng)選擇的行動方案符合小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：
A、令人滿意的；
B、優(yōu)化的；
C、理想的；
D、大限度的。
答案：A
解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用低限度的信息量，在少的時間內(nèi)做出決定。結(jié)果是決定不是佳的但足以給出令人滿意的解決方案。
答案B不正確：優(yōu)化意味著要選出好的可能的解決方案。
答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。
答案D不正確：大限度是優(yōu)化的同義詞，包括選出好的解決方案的意思。 9、以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的佳描述：
A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證；
D、確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。
答案：C
解題思路：A、不正確。因?yàn)閹椭_定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。是內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。
B、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。
C、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計一項(xiàng)獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動。它通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價和改善組織的風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)：增加組織價值和改善組織的運(yùn)營。
D、不正確。見題解C.
10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計師：
A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；
B、因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；
C、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；
D、沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事件的信息。
答案：A
解題思路：A、正確。因?yàn)樾袨橐?guī)則禁止內(nèi)部審計師有意成為違法活動的一員。內(nèi)部審計師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。內(nèi)部審計師還明顯沒有審慎地開展其工作
B、不正確。因?yàn)镮IA的道德規(guī)范沒有強(qiáng)加對公眾的責(zé)任。
C、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo)，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標(biāo)。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。
D、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)收集和報告這類信息。
11、以下哪一項(xiàng)表明市場部可能存在舞弊？
A、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。
B、經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍。
C、為了鼓勵創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。
D、以上三項(xiàng)都選。
答案：D
解題思路：A、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
B、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
C、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
D、正確。沒有文件支持的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（選項(xiàng)a），奢侈的生活（選項(xiàng)b）以及寬松的控制環(huán)境（選項(xiàng)c）都是可能存在舞弊的征兆，應(yīng)引起內(nèi)部審計師的注意。
12、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計方案的是：
A、經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。
B、經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。
C、在多個地方進(jìn)行類似經(jīng)營。
D、在同一個地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計。
答案：B
解題思路：A、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計方案適用于經(jīng)營環(huán)境變動很小的情況。
B、正確。標(biāo)準(zhǔn)審計方案不適用于復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，因?yàn)閷徲嬆繕?biāo)和相應(yīng)的工作步驟可能不再相關(guān)。
C、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計方案可以用于在多個地方進(jìn)行同類型經(jīng)營的情況。
D、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計方案可以被接受用于在同一地點(diǎn)進(jìn)行后續(xù)存貨審計。
13、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許；
B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突；
C、只要不占用工作時間就可以接受；
D、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B、正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師不應(yīng)參與或有任何可能會損害，或據(jù)推測會損害其無偏評估的任何活動或關(guān)系。這種參與包括那些可能會與組織的利益有沖突的活動或關(guān)系。”此外，根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師不應(yīng)接受可能會削弱，或據(jù)推測會削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。
14、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定：
A、違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。
B、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的規(guī)定。
C、是合理的，因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。
D、A和B
答案：D
解題思路：A、不正確。見題解d.
B、不正確。見題解d.
C、不正確。沒有進(jìn)行報告存在兩個問題。第一，它違反了所有重要的新發(fā)明都是公司的財產(chǎn)這一基本政策，第二，盡管部門經(jīng)理原諒了該行為，但專利會成為給雇員帶來收益的可能途徑，因此高層管理部門應(yīng)當(dāng)知道此事，因?yàn)樗赡軙绊懝蛦T的收入制度，有必要作為收入報告給稅務(wù)部門。
D、正確。沒有報告此事違反了內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范，該規(guī)范要求內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)遵守標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定并將所有可能影響經(jīng)營報告的信息進(jìn)行報告。同理，它也違反了《標(biāo)準(zhǔn)》有關(guān)通報審計結(jié)果的規(guī)定。
15、內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?BR> A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。
B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。
C、隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計算機(jī)中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。
D、隨機(jī)抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。
答案：D
解題思路：A、不正確。這只能提供終端用戶開發(fā)應(yīng)用程序的有限信息，卻不能提供對公司政策遵循情況的任何信息。
B、不正確。這只能提供用戶對公司政策了解程度的信息，卻不能提供對政策遵循情況的信息。
C、不正確。這是一個很好的程序，但卻局限于個人計算機(jī)中儲存的應(yīng)用程序，沒有涉及用戶間共享并被存儲于服務(wù)器中的應(yīng)用程序。更大的問題是它還要求內(nèi)部審計師瀏覽所有的應(yīng)用程序，而不僅僅是用戶間共享的那些。
D、正確。這樣內(nèi)部審計師可以隨機(jī)檢查那些在用戶間共享的應(yīng)用程序。
1、以下審計計劃工具中常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面的是：
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計部門預(yù)算
D、審計部門章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
B、不正確。工作方案僅限于單個項(xiàng)目范圍。
C、不正確。審計部門預(yù)算可以用于調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T數(shù)量，但它不能保證有足夠的審計覆蓋面。
D、不正確。審計部門章程不是審計計劃工具。
2、下列哪項(xiàng)在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息無用？
A、檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令
B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷
C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖
D、實(shí)地觀察存貨倉庫
答案：A
解題思路：A、正確。檢查盤點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。
B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計師提供經(jīng)營中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正確。流程圖可以把一個系統(tǒng)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標(biāo)識出來。
D、不正確。通過實(shí)地觀察，內(nèi)部審計師可以了解經(jīng)營中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。
3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
A、將審計推遲到范圍限制取消后進(jìn)行
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會
C、增加對該活動進(jìn)行審計的頻率
D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計人員
答案：B
解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計仍可能進(jìn)行。
B、正確。實(shí)務(wù)公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會的審計委員會報告。
C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實(shí)施更頻繁的審計。
D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計人員。
4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的遵循性審計轉(zhuǎn)向管理*要求的某分部審計時，以下哪一種情況不重要？
A、該分部一年前由外部審計師進(jìn)行過財務(wù)審計。
B、與遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性。
C、過去一年中該分部費(fèi)用的增長。
D、與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
答案：A
〗馓饉悸罰篈、正確。財務(wù)審計的結(jié)果是確定內(nèi)部審計任務(wù)先后順序不相關(guān)的因素。
B、不正確。舞弊是分析風(fēng)險和確定審計任務(wù)時需要考慮的主要因素之一。
C、不正確。費(fèi)用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
D、不正確。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險。
5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容可能被視為內(nèi)部審計保證服務(wù)？
A、流程設(shè)計服務(wù)；
B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；
C、培訓(xùn)業(yè)務(wù)；
D、合規(guī)性業(yè)務(wù)。
答案：D
解題思路：A、不正確。流程設(shè)計服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。
B、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。
C、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。
D、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計保證服務(wù)。
6、當(dāng)內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？
A、內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)；
B、審計業(yè)務(wù)小組；
C、被審計單位；
D、內(nèi)部審計部門章程。
答案：B
解題思路：A、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)中不涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
B、正確。因?yàn)楦鶕?jù)“實(shí)務(wù)公告1000.C1-2內(nèi)部審計師開展正式咨詢業(yè)務(wù)的其他考慮”：“內(nèi)部審計師應(yīng)該設(shè)計咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍”。所以審計業(yè)務(wù)小組應(yīng)確定業(yè)務(wù)范圍。
C、不正確。因?yàn)楸粚徲媶挝徊荒艽_定內(nèi)部審計咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
D、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計部門章程不。涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？
Ⅰ。編寫詳細(xì)的審計程序；
Ⅱ。確定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；
Ⅲ。確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；
Ⅳ。確定相關(guān)的審計目標(biāo)。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B正確。開展初步調(diào)查的審計活動的工作順序是：確定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；確定相關(guān)的審計目標(biāo)；編寫詳細(xì)的審計程序。
8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的大平衡。當(dāng)選擇的行動方案符合小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：
A、令人滿意的；
B、優(yōu)化的；
C、理想的；
D、大限度的。
答案：A
解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用低限度的信息量，在少的時間內(nèi)做出決定。結(jié)果是決定不是佳的但足以給出令人滿意的解決方案。
答案B不正確：優(yōu)化意味著要選出好的可能的解決方案。
答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。
答案D不正確：大限度是優(yōu)化的同義詞，包括選出好的解決方案的意思。 9、以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的佳描述：
A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證；
D、確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。
答案：C
解題思路：A、不正確。因?yàn)閹椭_定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。是內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。
B、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。
C、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計一項(xiàng)獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動。它通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價和改善組織的風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)：增加組織價值和改善組織的運(yùn)營。
D、不正確。見題解C.
10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計師：
A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；
B、因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；
C、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；
D、沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事件的信息。
答案：A
解題思路：A、正確。因?yàn)樾袨橐?guī)則禁止內(nèi)部審計師有意成為違法活動的一員。內(nèi)部審計師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。內(nèi)部審計師還明顯沒有審慎地開展其工作
B、不正確。因?yàn)镮IA的道德規(guī)范沒有強(qiáng)加對公眾的責(zé)任。
C、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo)，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標(biāo)。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。
D、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)收集和報告這類信息。
11、以下哪一項(xiàng)表明市場部可能存在舞弊？
A、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。
B、經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍。
C、為了鼓勵創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。
D、以上三項(xiàng)都選。
答案：D
解題思路：A、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
B、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
C、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。
D、正確。沒有文件支持的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（選項(xiàng)a），奢侈的生活（選項(xiàng)b）以及寬松的控制環(huán)境（選項(xiàng)c）都是可能存在舞弊的征兆，應(yīng)引起內(nèi)部審計師的注意。
12、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計方案的是：
A、經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。
B、經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。
C、在多個地方進(jìn)行類似經(jīng)營。
D、在同一個地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計。
答案：B
解題思路：A、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計方案適用于經(jīng)營環(huán)境變動很小的情況。
B、正確。標(biāo)準(zhǔn)審計方案不適用于復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，因?yàn)閷徲嬆繕?biāo)和相應(yīng)的工作步驟可能不再相關(guān)。
C、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計方案可以用于在多個地方進(jìn)行同類型經(jīng)營的情況。
D、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計方案可以被接受用于在同一地點(diǎn)進(jìn)行后續(xù)存貨審計。
13、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許；
B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突；
C、只要不占用工作時間就可以接受；
D、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B.
答案B、正確。根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師不應(yīng)參與或有任何可能會損害，或據(jù)推測會損害其無偏評估的任何活動或關(guān)系。這種參與包括那些可能會與組織的利益有沖突的活動或關(guān)系。”此外，根據(jù)行為規(guī)則，“內(nèi)部審計師不應(yīng)接受可能會削弱，或據(jù)推測會削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。
14、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新發(fā)明都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定：
A、違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范。
B、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報告的規(guī)定。
C、是合理的，因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。
D、A和B
答案：D
解題思路：A、不正確。見題解d.
B、不正確。見題解d.
C、不正確。沒有進(jìn)行報告存在兩個問題。第一，它違反了所有重要的新發(fā)明都是公司的財產(chǎn)這一基本政策，第二，盡管部門經(jīng)理原諒了該行為，但專利會成為給雇員帶來收益的可能途徑，因此高層管理部門應(yīng)當(dāng)知道此事，因?yàn)樗赡軙绊懝蛦T的收入制度，有必要作為收入報告給稅務(wù)部門。
D、正確。沒有報告此事違反了內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范，該規(guī)范要求內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)遵守標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定并將所有可能影響經(jīng)營報告的信息進(jìn)行報告。同理，它也違反了《標(biāo)準(zhǔn)》有關(guān)通報審計結(jié)果的規(guī)定。
15、內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴牵?BR> A、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。
B、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。
C、隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計算機(jī)中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。
D、隨機(jī)抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。
答案：D
解題思路：A、不正確。這只能提供終端用戶開發(fā)應(yīng)用程序的有限信息，卻不能提供對公司政策遵循情況的任何信息。
B、不正確。這只能提供用戶對公司政策了解程度的信息，卻不能提供對政策遵循情況的信息。
C、不正確。這是一個很好的程序，但卻局限于個人計算機(jī)中儲存的應(yīng)用程序，沒有涉及用戶間共享并被存儲于服務(wù)器中的應(yīng)用程序。更大的問題是它還要求內(nèi)部審計師瀏覽所有的應(yīng)用程序，而不僅僅是用戶間共享的那些。
D、正確。這樣內(nèi)部審計師可以隨機(jī)檢查那些在用戶間共享的應(yīng)用程序。