一、 單項(xiàng)選擇題：
1．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的企業(yè)，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率是（ ）。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
答案：B
2．某公司2003年度總收入為3000萬(wàn)元，成本、費(fèi)用和稅金支出總額為2400萬(wàn)元，該公司本年度應(yīng)納企業(yè)稅額是（ ）。
A．990萬(wàn)元
B．198萬(wàn)元
C．792萬(wàn)元
D．1188萬(wàn)元
答案：B
3．某企業(yè)1998年度全年納稅所得額為8萬(wàn)元，其全年應(yīng)納所得稅額為（ ）。
A．2.16萬(wàn)元
B．2.64萬(wàn)元
C．1.44萬(wàn)元
D．1.89萬(wàn)元
答案：A
解析：按照我國(guó)稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下至3萬(wàn)元的企業(yè)，暫按27%的稅率征收所得稅。應(yīng)納所得稅＝8×27%＝2.16萬(wàn)元。
4．我國(guó)對(duì)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅率實(shí)行（ ）的原則。
A． 稅負(fù)適中
B． 稅負(fù)適當(dāng)從輕
C． 超額累進(jìn)
D． 超額累退
答案：B
解析：我國(guó)對(duì)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅率實(shí)行稅負(fù)適當(dāng)從輕的原則，并區(qū)別所得的不同，采取了不同的比例稅率。
5．外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息、股息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，適用稅率為（ ）。
A．30% B．24% C．10% D．5%
答案：C
6．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，其交際應(yīng)酬費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。
A．不得超過(guò)銷貨凈額的0.3%
B．不得超過(guò)銷貨凈額的0.5%
C．不得超過(guò)銷貨凈額的1%
D．不得超過(guò)銷貨凈額的1.5%
答案：B
二、多項(xiàng)選擇題：
7．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A． 成本
B． 費(fèi)用
C． 資本性支出
D． 稅金
E. 損失
答案：ABDE
解析：這四項(xiàng)屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，有關(guān)扣除項(xiàng)目有很多的具體規(guī)定，其中，資本性支出就屬于不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。
8．我國(guó)企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。
A．按年計(jì)算
B．按季計(jì)算
C．分月（季）預(yù)繳
D．分旬計(jì)算
E.年終匯算清繳
答案：ACE
9．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的有（ ）。
A．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待
B．納稅人按照規(guī)定提取的壞帳準(zhǔn)備金
C．發(fā)生自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> D．企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出
E.國(guó)債利息收入
答案：ACD
10．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ）。
A．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
B．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得
C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外中資企業(yè)的所得
D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
E.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得
答案：ABD
解析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，以及外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。外國(guó)企業(yè)來(lái)源于境外的所得，不是我國(guó)稅收管轄的范圍。
——————————————————
（下）
一、 單項(xiàng)選擇題：
1．下列不屬于個(gè)人所得稅征收模式的是（ ）。
A． 分項(xiàng)扣除
B． 分項(xiàng)定率
C． 統(tǒng)一征收
D． 分項(xiàng)征收
答案：C
2．一位飯店的服務(wù)員，2004年月薪為2000元。按照我國(guó)個(gè)人所得稅法，其適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為25元，據(jù)此，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．175
B．135
C．75
D．95
答案：D
3．某高校中工作的法國(guó)教師（非居民納稅人）2006年1月取得由該高校發(fā)放的工資收入8800元人民幣，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（ ）。
A．1225元
B．1065元
C．905元
D．475元
答案：D
解析：其應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝（8800－1600－3200）×15％－125＝475元。
二、多項(xiàng)選擇題：
4．對(duì)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次全部收入額為應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A．股息、紅利所得
B．稿酬所得
C．工資、薪金所得
D．偶然所得
E．利息所得
答案：ADE
解析：稿酬所得減征30%,工資薪金所得依據(jù)不同的納稅人有兩種不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
5．下列所得中適用超額累進(jìn)稅率的有（ ）。
A．工資、薪金所得
B．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C．對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得
D．勞務(wù)報(bào)酬所得
E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
答案：ABC
6．目前，我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)規(guī)定，個(gè)人工資、薪金所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，除允許先扣除800元費(fèi)用外，還允許扣除其他規(guī)定的項(xiàng)目有（ ）。
A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
B．基本生活費(fèi)
C．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
D．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
E.住房公積金
答案：ACDE
7．下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ ）。
A．偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額
B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額
C．縣級(jí)人民政府頒發(fā)的技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)免征個(gè)人所得稅
D．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)免征個(gè)人所得稅
E.企業(yè)發(fā)行的建設(shè)債券利息免征個(gè)人所得稅
答案：AD
三、案例分析題：
某人業(yè)余作模特，得勞務(wù)報(bào)酬40000元，其費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為收入的20％，適用稅率為20％，因其收入超過(guò)20000元，故超過(guò)部分要加征50％。
8．某人應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A．40000元
B．32000元
C．20000元
D．8000元
答案：B
9．超過(guò)部分加征（ ）。
A．12000元
B．6000元
C．2400元
D．1200元
答案：D
10．某人應(yīng)納稅額為（ ）。
A．7600元
B．6400元
C．8800元
D．12400元
答案：A
1．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的企業(yè)，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率是（ ）。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
答案：B
2．某公司2003年度總收入為3000萬(wàn)元，成本、費(fèi)用和稅金支出總額為2400萬(wàn)元，該公司本年度應(yīng)納企業(yè)稅額是（ ）。
A．990萬(wàn)元
B．198萬(wàn)元
C．792萬(wàn)元
D．1188萬(wàn)元
答案：B
3．某企業(yè)1998年度全年納稅所得額為8萬(wàn)元，其全年應(yīng)納所得稅額為（ ）。
A．2.16萬(wàn)元
B．2.64萬(wàn)元
C．1.44萬(wàn)元
D．1.89萬(wàn)元
答案：A
解析：按照我國(guó)稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以下至3萬(wàn)元的企業(yè)，暫按27%的稅率征收所得稅。應(yīng)納所得稅＝8×27%＝2.16萬(wàn)元。
4．我國(guó)對(duì)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅率實(shí)行（ ）的原則。
A． 稅負(fù)適中
B． 稅負(fù)適當(dāng)從輕
C． 超額累進(jìn)
D． 超額累退
答案：B
解析：我國(guó)對(duì)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅率實(shí)行稅負(fù)適當(dāng)從輕的原則，并區(qū)別所得的不同，采取了不同的比例稅率。
5．外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息、股息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，適用稅率為（ ）。
A．30% B．24% C．10% D．5%
答案：C
6．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，其交際應(yīng)酬費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。
A．不得超過(guò)銷貨凈額的0.3%
B．不得超過(guò)銷貨凈額的0.5%
C．不得超過(guò)銷貨凈額的1%
D．不得超過(guò)銷貨凈額的1.5%
答案：B
二、多項(xiàng)選擇題：
7．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）。
A． 成本
B． 費(fèi)用
C． 資本性支出
D． 稅金
E. 損失
答案：ABDE
解析：這四項(xiàng)屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，有關(guān)扣除項(xiàng)目有很多的具體規(guī)定，其中，資本性支出就屬于不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。
8．我國(guó)企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。
A．按年計(jì)算
B．按季計(jì)算
C．分月（季）預(yù)繳
D．分旬計(jì)算
E.年終匯算清繳
答案：ACE
9．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的有（ ）。
A．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待
B．納稅人按照規(guī)定提取的壞帳準(zhǔn)備金
C．發(fā)生自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> D．企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出
E.國(guó)債利息收入
答案：ACD
10．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ）。
A．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
B．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得
C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外中資企業(yè)的所得
D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得
E.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得
答案：ABD
解析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，以及外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。外國(guó)企業(yè)來(lái)源于境外的所得，不是我國(guó)稅收管轄的范圍。
——————————————————
（下）
一、 單項(xiàng)選擇題：
1．下列不屬于個(gè)人所得稅征收模式的是（ ）。
A． 分項(xiàng)扣除
B． 分項(xiàng)定率
C． 統(tǒng)一征收
D． 分項(xiàng)征收
答案：C
2．一位飯店的服務(wù)員，2004年月薪為2000元。按照我國(guó)個(gè)人所得稅法，其適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為25元，據(jù)此，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A．175
B．135
C．75
D．95
答案：D
3．某高校中工作的法國(guó)教師（非居民納稅人）2006年1月取得由該高校發(fā)放的工資收入8800元人民幣，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（ ）。
A．1225元
B．1065元
C．905元
D．475元
答案：D
解析：其應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝（8800－1600－3200）×15％－125＝475元。
二、多項(xiàng)選擇題：
4．對(duì)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次全部收入額為應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A．股息、紅利所得
B．稿酬所得
C．工資、薪金所得
D．偶然所得
E．利息所得
答案：ADE
解析：稿酬所得減征30%,工資薪金所得依據(jù)不同的納稅人有兩種不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
5．下列所得中適用超額累進(jìn)稅率的有（ ）。
A．工資、薪金所得
B．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C．對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得
D．勞務(wù)報(bào)酬所得
E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
答案：ABC
6．目前，我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)規(guī)定，個(gè)人工資、薪金所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，除允許先扣除800元費(fèi)用外，還允許扣除其他規(guī)定的項(xiàng)目有（ ）。
A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
B．基本生活費(fèi)
C．基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
D．失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
E.住房公積金
答案：ACDE
7．下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ ）。
A．偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額
B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額
C．縣級(jí)人民政府頒發(fā)的技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)免征個(gè)人所得稅
D．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)免征個(gè)人所得稅
E.企業(yè)發(fā)行的建設(shè)債券利息免征個(gè)人所得稅
答案：AD
三、案例分析題：
某人業(yè)余作模特，得勞務(wù)報(bào)酬40000元，其費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為收入的20％，適用稅率為20％，因其收入超過(guò)20000元，故超過(guò)部分要加征50％。
8．某人應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A．40000元
B．32000元
C．20000元
D．8000元
答案：B
9．超過(guò)部分加征（ ）。
A．12000元
B．6000元
C．2400元
D．1200元
答案：D
10．某人應(yīng)納稅額為（ ）。
A．7600元
B．6400元
C．8800元
D．12400元
答案：A