原產(chǎn)地證明書(Certificate of Origin)是出口商應(yīng)進(jìn)口商的要求而提供的，由商會(huì)或公證機(jī)構(gòu)或政府部門或出口商自己出具的，證明貨物原產(chǎn)地或制造地的一種證明文件。原產(chǎn)地證明書是貿(mào)易關(guān)系人交接貨物、結(jié)算貨款、索賠理賠、進(jìn)口征稅的有效憑證，它還是出口國(guó)享受配額待遇、進(jìn)口國(guó)實(shí)行不同貿(mào)易政策的手段之一。
3、交單結(jié)匯
交單，指出口商（信用證受益人）在信用證有效期內(nèi)和交單期限內(nèi)，向指定銀行提交符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)。這些單據(jù)經(jīng)銀行審核確認(rèn)無誤后，根據(jù)信用證規(guī)定的付款條件，由銀行辦理出口結(jié)匯。
在我國(guó)出口業(yè)務(wù)中，使用議付信用證比較多。對(duì)于這種信用證的出口結(jié)匯辦法，主要有三種：收妥結(jié)匯、定期結(jié)匯和買單結(jié)匯。
(1). 收妥結(jié)匯又稱先收后結(jié)，是指出口地銀行收到受益人提交的單據(jù)，經(jīng)審核確認(rèn)與信用證條款規(guī)定相符后，將單據(jù)寄給國(guó)外付款行索償，待付款行將外匯劃給出口銀行后，該行再按當(dāng)日外匯牌價(jià)結(jié)算成人民幣交付給受益人。
(2). 定期結(jié)匯是指出口地銀行在收到受益人提交的單據(jù)經(jīng)審核無誤后，將單據(jù)寄給國(guó)外銀行索償，并自交單日起在事先規(guī)定期限內(nèi)將貨款外匯結(jié)算成人民幣貸記受益人帳戶或交付給受益人。此項(xiàng)期限視不同國(guó)家地區(qū)，根據(jù)銀行索匯郵程的時(shí)間長(zhǎng)短分別確定的。來源： www.examda.com
(3). 買單結(jié)匯又稱出口押匯或議付，是議付行在審核單據(jù)后確認(rèn)受益人所交單據(jù)符合信用證條款規(guī)定的情況下，按信用證的條款買人受益人的匯票和／或單據(jù)，按照票面金額扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將凈數(shù)按議付日人民幣市場(chǎng)匯率買入價(jià)折算成人民幣，付給信用證的受益人。議付行買人匯票和／或單據(jù)后，就成為匯票的善意持有人，即可憑匯票向信用證的開證行或其指定的銀行索取票款。
根據(jù)《UCP500》的規(guī)定，銀行如果僅僅審核單據(jù)而不付出對(duì)價(jià)不能構(gòu)成議付。所以在上述三種情況下，進(jìn)行收妥結(jié)匯和定期結(jié)匯的銀行不能稱為議付行，而只能稱為審單行或寄單行。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于主、客觀原因，發(fā)生單、證不符的情形是難以完全避免的。倘若有較充足的時(shí)間受益人改單或改證，做到單證相符，可以確保安全收匯。但倘若因時(shí)間關(guān)系，無法在信用證有效期內(nèi)和交單期限內(nèi)做到單證相符，則可根據(jù)實(shí)際情況靈活處理。
例如，不符點(diǎn)并不嚴(yán)重，則可在征得信用證的開證人同意的前提下，由受益人出具保證書請(qǐng)求議付行“憑保議付”聲明如國(guó)外開證行拒付，由受益人自行負(fù)責(zé)，同時(shí)電請(qǐng)信用證的開證申請(qǐng)人迅即授權(quán)開證行付款。如單證不符情況較為復(fù)雜，可請(qǐng)議付行電告開證行單據(jù)中的不符點(diǎn)，征得開證行同意后議付，然后，對(duì)外寄單。這種方式在我國(guó)銀行業(yè)務(wù)中習(xí)稱“電提”。倘若議付行對(duì)不符單據(jù)不辦理議付或經(jīng)電提開證行不同意付款，那么就只能改做“跟證托收”。值得注意的是，“憑保議付”與“電提”已失去信用證的銀行信用保證，對(duì)出口商十分不利，即使出口商事先取得進(jìn)口商的同意，也有可能仍被拒付，所以不宜輕易使用而信用證項(xiàng)下的“跟證托收”，除已無銀行信用可言外，甚至比一般的托收可能風(fēng)險(xiǎn)還要大，因?yàn)椋案C托收”通常是在開證行拒絕接受存在不符點(diǎn)的單據(jù)后辦理的，開證行不接受單據(jù)的實(shí)質(zhì)是開證申請(qǐng)人拒絕接受，因此，除非確有把握或萬不得已，決不能輕易采用這種方式。
此外，在單據(jù)經(jīng)開證行審核被發(fā)現(xiàn)有不符點(diǎn)，并確屬我方責(zé)任時(shí)，除需抓緊時(shí)間與進(jìn)口商聯(lián)系商榷處理辦法外，還需作必要的準(zhǔn)備，采取補(bǔ)救措施 (如將貨物轉(zhuǎn)賣、運(yùn)回國(guó)內(nèi)等)，防止造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。
如上所述，在信用證支付條件下，受益人（出口商）為了安全收匯必須做到“單證一致”和“單單一致”。但不能疏忽的是，出口商還需承擔(dān)買賣合同規(guī)定的義務(wù)。所以，出口商在履行合同時(shí)，除了要做到“單證一致”和“單單一致”外，還必須做到“證同一致”和“單貨一致”，使信用證與合同一致，所交貨物與合同的規(guī)定一致，貨物與單證一致，這樣環(huán)環(huán)扣緊，才能保證安全收匯，并避免買方收到貨物后提出異議或索賠。
附CIF出口合同履行一般程序圖（圖1-7-1）
圖1-7-1
注：1. S/O(Shipping order) 裝貨單 2. M/R(Mate’s receipt) 大副收據(jù)
3. D/R(Dock receipt）場(chǎng)站收據(jù)/港站收據(jù) 4. B/L(Bill of lading) 提單
第三節(jié) 進(jìn)口合同的履行
進(jìn)口合同依法訂立以后，買賣雙方都必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定，履行各自的義務(wù)。否則，不履行合同義務(wù)或不按合同規(guī)定履行的一方就應(yīng)承擔(dān)“違約”的法律責(zé)任。進(jìn)口合同的履行工作程序有：申領(lǐng)進(jìn)口許可證或申請(qǐng)進(jìn)口配額、開立信用證、派船接貨、辦理保險(xiǎn)、審單付款、報(bào)關(guān)、報(bào)驗(yàn)、提貨和索賠等環(huán)節(jié)。
一、信用證的開立和修改
1、信用證的開立
開證申請(qǐng)人在向開證行申請(qǐng)開立信用證時(shí)，應(yīng)填寫開證申請(qǐng)書，連同所需附件交開證行。按《UCP500》規(guī)定，開證申請(qǐng)書的內(nèi)容必須完整明確，為了防止混淆和誤解，開證申請(qǐng)書中不應(yīng)羅列過多的細(xì)節(jié)。開證申請(qǐng)人在填寫開證申請(qǐng)書時(shí)，應(yīng)注意下列問題：
(1). 信用證種類：在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，一般不宜開立“可轉(zhuǎn)證信用證”，以防因第二受益人不可靠而造成意外損失。
(2). 信用證金額：即受益人可使用的限額。大小寫金額要一致，除非確有必要，不宜在金額前面加“約”(about)、“近似”(approximately)、“大約”(circa)或類似詞語，否則，按《UCP500》，將被解釋為允許有不超過10%的增減幅度。
(3). 匯票的付款人和付款期限：匯票的付款人應(yīng)為開證行或信用證指定的其他銀行，而不能規(guī)定為開證申請(qǐng)人，否則該匯票將被視作額外單據(jù)；匯票為即期還是遠(yuǎn)期，應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定。
(4). 運(yùn)輸單據(jù)：如采用海洋運(yùn)輸，一般要求提供全套憑開證行指示或托運(yùn)人指示并托運(yùn)人空白背書的已裝船清潔提單，如裝運(yùn)港與目的港的港航程距離較短，如自日本、中國(guó)香港啟運(yùn)的貨物，為便于早日提貨，防止因提單到達(dá)過晚無法提貨而引起損失，可規(guī)定受益人于裝運(yùn)后先寄一份正本提單給申請(qǐng)人，憑以提貨。對(duì)集裝箱運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、郵包運(yùn)輸，則應(yīng)在采用FCA、CIP、CPT貿(mào)易術(shù)語的條件下方可受理，同時(shí)必須注明提交相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)。如仍沿用傳統(tǒng)的CIF、CFR或FOB術(shù)語達(dá)成的交易也應(yīng)按實(shí)際使用的運(yùn)輸方式要求提供相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)。
(5). 其他單據(jù)：產(chǎn)地證、品質(zhì)、重量檢驗(yàn)證書、化驗(yàn)證明書等的簽發(fā)機(jī)構(gòu)，形式、內(nèi)容及證明事項(xiàng)等應(yīng)作明確規(guī)定。 來源： www.examda.com
(6). 分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)：進(jìn)口合同如規(guī)定不允許裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)的，應(yīng)在信用證中明確注明不準(zhǔn)分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)。如信用證對(duì)此不作規(guī)定的將被視為允許分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)。
(7). 到期日和到期地點(diǎn)：信用證必須規(guī)定一個(gè)到期日和除了自由議付信用證外的一個(gè)交單地點(diǎn)，否則，該信用證就不能使用。
(8). 進(jìn)口許可證號(hào)碼：我國(guó)實(shí)行外匯管理制度，信用證中應(yīng)要求出口商在商業(yè)發(fā)票上顯示進(jìn)口許可證號(hào)碼，以備進(jìn)口時(shí)海關(guān)驗(yàn)貨。
2、信用證的修改
信用證開出后，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)容與開證申請(qǐng)書不符，或因情況發(fā)生變化或其他原因，需對(duì)信用證進(jìn)行修改，應(yīng)立即向開證行遞交修改申請(qǐng)書，要求開證行辦理修改信用證的手續(xù)。
如受益人收到信用證后提出要求修改信用證中某些條款的，則應(yīng)區(qū)別情況同意或不同意。如同意修改應(yīng)及時(shí)通知開證行辦理修改手續(xù)；如不同意修改，也應(yīng)及時(shí)通知受益人，敦促其按原證條款履行裝貨和交單。
按《UCP500》規(guī)定，信用證經(jīng)修改后，開證行即不可撤銷地受該修改的約束。受益人可決定其接受修改或拒絕修改，但他應(yīng)發(fā)出其接受或拒絕修改的通知。在受益人告知通知修改的銀行他接受修改之前，原信用證的條款對(duì)受益人仍具有約束力。如受益人未發(fā)出其接受或拒絕的通知而其提交的單據(jù)與原信用證的條款相符，則視為受益人已拒絕了該修改。但若提交的單據(jù)與經(jīng)修改的信用證條款相符，則視為受益人已發(fā)出接受該修改的通知。從那時(shí)起，該信用證已被修改。
3、交單結(jié)匯
交單，指出口商（信用證受益人）在信用證有效期內(nèi)和交單期限內(nèi)，向指定銀行提交符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)。這些單據(jù)經(jīng)銀行審核確認(rèn)無誤后，根據(jù)信用證規(guī)定的付款條件，由銀行辦理出口結(jié)匯。
在我國(guó)出口業(yè)務(wù)中，使用議付信用證比較多。對(duì)于這種信用證的出口結(jié)匯辦法，主要有三種：收妥結(jié)匯、定期結(jié)匯和買單結(jié)匯。
(1). 收妥結(jié)匯又稱先收后結(jié)，是指出口地銀行收到受益人提交的單據(jù)，經(jīng)審核確認(rèn)與信用證條款規(guī)定相符后，將單據(jù)寄給國(guó)外付款行索償，待付款行將外匯劃給出口銀行后，該行再按當(dāng)日外匯牌價(jià)結(jié)算成人民幣交付給受益人。
(2). 定期結(jié)匯是指出口地銀行在收到受益人提交的單據(jù)經(jīng)審核無誤后，將單據(jù)寄給國(guó)外銀行索償，并自交單日起在事先規(guī)定期限內(nèi)將貨款外匯結(jié)算成人民幣貸記受益人帳戶或交付給受益人。此項(xiàng)期限視不同國(guó)家地區(qū)，根據(jù)銀行索匯郵程的時(shí)間長(zhǎng)短分別確定的。來源： www.examda.com
(3). 買單結(jié)匯又稱出口押匯或議付，是議付行在審核單據(jù)后確認(rèn)受益人所交單據(jù)符合信用證條款規(guī)定的情況下，按信用證的條款買人受益人的匯票和／或單據(jù)，按照票面金額扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將凈數(shù)按議付日人民幣市場(chǎng)匯率買入價(jià)折算成人民幣，付給信用證的受益人。議付行買人匯票和／或單據(jù)后，就成為匯票的善意持有人，即可憑匯票向信用證的開證行或其指定的銀行索取票款。
根據(jù)《UCP500》的規(guī)定，銀行如果僅僅審核單據(jù)而不付出對(duì)價(jià)不能構(gòu)成議付。所以在上述三種情況下，進(jìn)行收妥結(jié)匯和定期結(jié)匯的銀行不能稱為議付行，而只能稱為審單行或寄單行。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于主、客觀原因，發(fā)生單、證不符的情形是難以完全避免的。倘若有較充足的時(shí)間受益人改單或改證，做到單證相符，可以確保安全收匯。但倘若因時(shí)間關(guān)系，無法在信用證有效期內(nèi)和交單期限內(nèi)做到單證相符，則可根據(jù)實(shí)際情況靈活處理。
例如，不符點(diǎn)并不嚴(yán)重，則可在征得信用證的開證人同意的前提下，由受益人出具保證書請(qǐng)求議付行“憑保議付”聲明如國(guó)外開證行拒付，由受益人自行負(fù)責(zé)，同時(shí)電請(qǐng)信用證的開證申請(qǐng)人迅即授權(quán)開證行付款。如單證不符情況較為復(fù)雜，可請(qǐng)議付行電告開證行單據(jù)中的不符點(diǎn)，征得開證行同意后議付，然后，對(duì)外寄單。這種方式在我國(guó)銀行業(yè)務(wù)中習(xí)稱“電提”。倘若議付行對(duì)不符單據(jù)不辦理議付或經(jīng)電提開證行不同意付款，那么就只能改做“跟證托收”。值得注意的是，“憑保議付”與“電提”已失去信用證的銀行信用保證，對(duì)出口商十分不利，即使出口商事先取得進(jìn)口商的同意，也有可能仍被拒付，所以不宜輕易使用而信用證項(xiàng)下的“跟證托收”，除已無銀行信用可言外，甚至比一般的托收可能風(fēng)險(xiǎn)還要大，因?yàn)椋案C托收”通常是在開證行拒絕接受存在不符點(diǎn)的單據(jù)后辦理的，開證行不接受單據(jù)的實(shí)質(zhì)是開證申請(qǐng)人拒絕接受，因此，除非確有把握或萬不得已，決不能輕易采用這種方式。
此外，在單據(jù)經(jīng)開證行審核被發(fā)現(xiàn)有不符點(diǎn)，并確屬我方責(zé)任時(shí)，除需抓緊時(shí)間與進(jìn)口商聯(lián)系商榷處理辦法外，還需作必要的準(zhǔn)備，采取補(bǔ)救措施 (如將貨物轉(zhuǎn)賣、運(yùn)回國(guó)內(nèi)等)，防止造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。
如上所述，在信用證支付條件下，受益人（出口商）為了安全收匯必須做到“單證一致”和“單單一致”。但不能疏忽的是，出口商還需承擔(dān)買賣合同規(guī)定的義務(wù)。所以，出口商在履行合同時(shí)，除了要做到“單證一致”和“單單一致”外，還必須做到“證同一致”和“單貨一致”，使信用證與合同一致，所交貨物與合同的規(guī)定一致，貨物與單證一致，這樣環(huán)環(huán)扣緊，才能保證安全收匯，并避免買方收到貨物后提出異議或索賠。
附CIF出口合同履行一般程序圖（圖1-7-1）
圖1-7-1
注：1. S/O(Shipping order) 裝貨單 2. M/R(Mate’s receipt) 大副收據(jù)
3. D/R(Dock receipt）場(chǎng)站收據(jù)/港站收據(jù) 4. B/L(Bill of lading) 提單
第三節(jié) 進(jìn)口合同的履行
進(jìn)口合同依法訂立以后，買賣雙方都必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定，履行各自的義務(wù)。否則，不履行合同義務(wù)或不按合同規(guī)定履行的一方就應(yīng)承擔(dān)“違約”的法律責(zé)任。進(jìn)口合同的履行工作程序有：申領(lǐng)進(jìn)口許可證或申請(qǐng)進(jìn)口配額、開立信用證、派船接貨、辦理保險(xiǎn)、審單付款、報(bào)關(guān)、報(bào)驗(yàn)、提貨和索賠等環(huán)節(jié)。
一、信用證的開立和修改
1、信用證的開立
開證申請(qǐng)人在向開證行申請(qǐng)開立信用證時(shí)，應(yīng)填寫開證申請(qǐng)書，連同所需附件交開證行。按《UCP500》規(guī)定，開證申請(qǐng)書的內(nèi)容必須完整明確，為了防止混淆和誤解，開證申請(qǐng)書中不應(yīng)羅列過多的細(xì)節(jié)。開證申請(qǐng)人在填寫開證申請(qǐng)書時(shí)，應(yīng)注意下列問題：
(1). 信用證種類：在進(jìn)口業(yè)務(wù)中，一般不宜開立“可轉(zhuǎn)證信用證”，以防因第二受益人不可靠而造成意外損失。
(2). 信用證金額：即受益人可使用的限額。大小寫金額要一致，除非確有必要，不宜在金額前面加“約”(about)、“近似”(approximately)、“大約”(circa)或類似詞語，否則，按《UCP500》，將被解釋為允許有不超過10%的增減幅度。
(3). 匯票的付款人和付款期限：匯票的付款人應(yīng)為開證行或信用證指定的其他銀行，而不能規(guī)定為開證申請(qǐng)人，否則該匯票將被視作額外單據(jù)；匯票為即期還是遠(yuǎn)期，應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定。
(4). 運(yùn)輸單據(jù)：如采用海洋運(yùn)輸，一般要求提供全套憑開證行指示或托運(yùn)人指示并托運(yùn)人空白背書的已裝船清潔提單，如裝運(yùn)港與目的港的港航程距離較短，如自日本、中國(guó)香港啟運(yùn)的貨物，為便于早日提貨，防止因提單到達(dá)過晚無法提貨而引起損失，可規(guī)定受益人于裝運(yùn)后先寄一份正本提單給申請(qǐng)人，憑以提貨。對(duì)集裝箱運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、郵包運(yùn)輸，則應(yīng)在采用FCA、CIP、CPT貿(mào)易術(shù)語的條件下方可受理，同時(shí)必須注明提交相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)。如仍沿用傳統(tǒng)的CIF、CFR或FOB術(shù)語達(dá)成的交易也應(yīng)按實(shí)際使用的運(yùn)輸方式要求提供相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)。
(5). 其他單據(jù)：產(chǎn)地證、品質(zhì)、重量檢驗(yàn)證書、化驗(yàn)證明書等的簽發(fā)機(jī)構(gòu)，形式、內(nèi)容及證明事項(xiàng)等應(yīng)作明確規(guī)定。 來源： www.examda.com
(6). 分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)：進(jìn)口合同如規(guī)定不允許裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)的，應(yīng)在信用證中明確注明不準(zhǔn)分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)。如信用證對(duì)此不作規(guī)定的將被視為允許分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)。
(7). 到期日和到期地點(diǎn)：信用證必須規(guī)定一個(gè)到期日和除了自由議付信用證外的一個(gè)交單地點(diǎn)，否則，該信用證就不能使用。
(8). 進(jìn)口許可證號(hào)碼：我國(guó)實(shí)行外匯管理制度，信用證中應(yīng)要求出口商在商業(yè)發(fā)票上顯示進(jìn)口許可證號(hào)碼，以備進(jìn)口時(shí)海關(guān)驗(yàn)貨。
2、信用證的修改
信用證開出后，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)容與開證申請(qǐng)書不符，或因情況發(fā)生變化或其他原因，需對(duì)信用證進(jìn)行修改，應(yīng)立即向開證行遞交修改申請(qǐng)書，要求開證行辦理修改信用證的手續(xù)。
如受益人收到信用證后提出要求修改信用證中某些條款的，則應(yīng)區(qū)別情況同意或不同意。如同意修改應(yīng)及時(shí)通知開證行辦理修改手續(xù)；如不同意修改，也應(yīng)及時(shí)通知受益人，敦促其按原證條款履行裝貨和交單。
按《UCP500》規(guī)定，信用證經(jīng)修改后，開證行即不可撤銷地受該修改的約束。受益人可決定其接受修改或拒絕修改，但他應(yīng)發(fā)出其接受或拒絕修改的通知。在受益人告知通知修改的銀行他接受修改之前，原信用證的條款對(duì)受益人仍具有約束力。如受益人未發(fā)出其接受或拒絕的通知而其提交的單據(jù)與原信用證的條款相符，則視為受益人已拒絕了該修改。但若提交的單據(jù)與經(jīng)修改的信用證條款相符，則視為受益人已發(fā)出接受該修改的通知。從那時(shí)起，該信用證已被修改。