第二章：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
第一節(jié)：概述（了解）
第二節(jié)：征稅對象和納稅人（熟悉）
一、 征稅對象與范圍：（多選）
（一）、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得
（二）、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
（三）、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
1、 從中國境內(nèi)取得的利潤（股息）
2、 從中國境內(nèi)取得的存款或貸款利息、債券利息、墊付款或者延期付款利息等
3、 將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金
4、 提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等而取得的使用費(fèi)
5、 轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施、土地使用權(quán)等財產(chǎn)而取得的收益
6、 提供擔(dān)保所取得的擔(dān)保費(fèi)收入
7、 經(jīng)財政部確定征稅的從中國境內(nèi)取得的其他所得。
二、 外資企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)：
1、外商投資企業(yè)（包括中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外國獨(dú)資企業(yè)）
2、外國企業(yè)：僅就來源于境內(nèi)的收入納稅
（1）、生產(chǎn)、經(jīng)營機(jī)構(gòu)
（2）、生產(chǎn)、經(jīng)營場所
（3）、營業(yè)代理人
以取得所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織為納稅人，以支付所得的單位為代扣代繳義務(wù)人。這種源泉控制征收方法，在國際上被稱為“預(yù)提所得稅”。
第三節(jié)：稅率（掌握）
一、稅率設(shè)計的原則（了解）
二、適用稅率的規(guī)定（掌握）
正稅：30%
企業(yè)所得稅
地方附加稅：3%
預(yù)提所得稅：10%（2001年1月1日起）
總結(jié)：
納稅人范 圍征稅對象稅 率
外商投資企業(yè)（居民納稅人）中外合資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、其它所得企業(yè)所得稅正稅30%
地方附加3%
中外合作企業(yè)
外國獨(dú)資企業(yè)
外國企業(yè)（非居民納稅人）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所
在中國境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)場所利潤、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等預(yù)提所得稅為10%
第一節(jié)：概述（了解）
第二節(jié)：征稅對象和納稅人（熟悉）
一、 征稅對象與范圍：（多選）
（一）、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得
（二）、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
（三）、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
1、 從中國境內(nèi)取得的利潤（股息）
2、 從中國境內(nèi)取得的存款或貸款利息、債券利息、墊付款或者延期付款利息等
3、 將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金
4、 提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等而取得的使用費(fèi)
5、 轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施、土地使用權(quán)等財產(chǎn)而取得的收益
6、 提供擔(dān)保所取得的擔(dān)保費(fèi)收入
7、 經(jīng)財政部確定征稅的從中國境內(nèi)取得的其他所得。
二、 外資企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)：
1、外商投資企業(yè)（包括中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外國獨(dú)資企業(yè)）
2、外國企業(yè)：僅就來源于境內(nèi)的收入納稅
（1）、生產(chǎn)、經(jīng)營機(jī)構(gòu)
（2）、生產(chǎn)、經(jīng)營場所
（3）、營業(yè)代理人
以取得所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織為納稅人，以支付所得的單位為代扣代繳義務(wù)人。這種源泉控制征收方法，在國際上被稱為“預(yù)提所得稅”。
第三節(jié)：稅率（掌握）
一、稅率設(shè)計的原則（了解）
二、適用稅率的規(guī)定（掌握）
正稅：30%
企業(yè)所得稅
地方附加稅：3%
預(yù)提所得稅：10%（2001年1月1日起）
總結(jié)：
納稅人范 圍征稅對象稅 率
外商投資企業(yè)（居民納稅人）中外合資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、其它所得企業(yè)所得稅正稅30%
地方附加3%
中外合作企業(yè)
外國獨(dú)資企業(yè)
外國企業(yè)（非居民納稅人）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所
在中國境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)場所利潤、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等預(yù)提所得稅為10%