主要考點(diǎn)
考試題型以及分值情況
教材第五章《所得稅制度》主要包括企業(yè)所得稅；外商投資企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅，本章主要題型為單選、多選以及案例分析題。05年分值為16分。其中企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是歷年考試重點(diǎn)。
主要考點(diǎn)
（一）企業(yè)所得稅
1．掌握企業(yè)所得稅的納稅人；
2．掌握企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算；
3．掌握企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)；
（二）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
4．熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)
5，掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠；
5．掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)；
6．掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)算。熟悉其征收管理
（三）個(gè)人所得稅
7．掌握個(gè)人所得稅納稅人的確定；
7．掌握個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠；
8．掌握個(gè)人所得稅的稅額計(jì)算
虧損彌補(bǔ),業(yè)務(wù)往來(lái)
1.虧損彌補(bǔ)
一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的所得彌補(bǔ);下一年度所得不足彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年.
2.關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的調(diào)整
納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái),應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款費(fèi)用.不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付費(fèi)用,而減少其應(yīng)納稅所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整.
考試題型以及分值情況
教材第五章《所得稅制度》主要包括企業(yè)所得稅；外商投資企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅，本章主要題型為單選、多選以及案例分析題。05年分值為16分。其中企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是歷年考試重點(diǎn)。
主要考點(diǎn)
（一）企業(yè)所得稅
1．掌握企業(yè)所得稅的納稅人；
2．掌握企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算；
3．掌握企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)；
（二）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
4．熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)
5，掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠；
5．掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)；
6．掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)算。熟悉其征收管理
（三）個(gè)人所得稅
7．掌握個(gè)人所得稅納稅人的確定；
7．掌握個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠；
8．掌握個(gè)人所得稅的稅額計(jì)算
虧損彌補(bǔ),業(yè)務(wù)往來(lái)
1.虧損彌補(bǔ)
一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的所得彌補(bǔ);下一年度所得不足彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年.
2.關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的調(diào)整
納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái),應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款費(fèi)用.不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付費(fèi)用,而減少其應(yīng)納稅所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整.