一、單項選擇題
1.違反《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，尚不構成犯罪的，由（ ）根據情節(jié)，
可以對單位和直接責任人員進行處罰。
A.區(qū)、縣財政局會計科 B.區(qū)、縣公安局
C.縣級以上人民政府 D.縣級以上人民政府財政部門
2.因違法違紀行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會計從業(yè)資格證書之日起
（ ）內，不得重新取得會計從業(yè)資格證書。
A.三年 B.二年
C.四年 D.五年
3.下列選項屬于會計工作的社會監(jiān)督范疇的是( )
A. 行業(yè)主管部門監(jiān)督 B.政府審計機構監(jiān)督
C.律師事務所的法律監(jiān)督
D.單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的行為
4.擔任單位會計機構負責人(會計主管)的‚除取得會計從業(yè)資格證書外‚還應當具備會
計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作( )年以上經歷.
A.2 B.3 C.5 D.4
5．在計算應納稅所得額時（ ）不計入納稅人的收入總額。
A. 國庫券利息收入 B.工程價款結算收入
C.固定資產盤盈收入 D.有價證券轉讓收入
6.某企業(yè)年度發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，企業(yè)該年度全部營業(yè)收入是2 000萬元。則準予
在所得稅前扣除的業(yè)務招待費是（ ）萬元。
A.15 B.9 C.10 D.6
7. 納稅人因特殊困難而不能按期交納稅款的，經縣以上稅務局（分局）批準，可延
期繳納，但最長不得超過（ ）
A. 三個月 B.六個月 C.一年 D.一個月
8.商業(yè)匯票的付款期限最長不可超過（ ）
A. 兩個月 B.十天 C.六個月 D.三個月
9.各單位會計核算應當以（ ）為依據。
A.實際發(fā)生的經濟業(yè)務 B.實際發(fā)生和預計發(fā)生的經濟業(yè)務
C.實際發(fā)生的會計業(yè)務 D.實際發(fā)生和預計發(fā)生的會計業(yè)務
10.《中華人民共和國會計法》屬于（ ）。
A.會計行政法規(guī) B.會計法律 C.會計規(guī)章 D.會計制度
11.單位現金收入應該及時存入銀行，不得用于直接交付單位自身的支出，因特殊情況需坐支現金的，應事選報（ ）審查批準。
A.單位領導 B.財務經理 C.開戶銀行 D.主管會計
12.根據規(guī)定（ ）在票據上的簽章不符合《票據法》及其實施辦法規(guī)定的，票據無效。
A.背書人 B.出票人 C.保證人 D.承兌人
13.工業(yè)生產企業(yè)購物準予申報抵扣進項稅額的時間為（ ）。
A.收到增值稅專用發(fā)票后 B.預付貨款后 C.貨物驗收入庫后 D.貨物運抵企業(yè)時
14.原始憑證是經濟業(yè)務事項發(fā)生時，由（ ）取得或填制。
A.會計人員 B.經辦人員 C.業(yè)務主管 D.負責人
15.票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致時其結果是（ ）
A.票據無效 B.以中文大寫為準 C.以數據為準 D.以中文大寫和數據為準
16.在單位卡信用卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其（ ）轉賬存入。
A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.銷售收入 D.交存的現金
17.《稅收征管法》規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自?。?）之日起15天內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
A.稅務登記證件 B.發(fā)票領取簿 C.營業(yè)執(zhí)照 D.財務專用章
18.根據《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》，持證會計人員每年接受繼續(xù)教育的間最少應為 （ ）。
A.20小時 B.24小時 C.30小時 D.48小時
19.根據會計法規(guī)定，（ ）對財務報告的真實性、完整性承擔法律責任。
A.單位負責人 B.總會計師 C.會計機構負責人（會計主管人員）
D.會計經辦人員
20.根據我國《票據法》的規(guī)定，下列事項中不屬于商業(yè)匯票的絕對記載事項的有（ ?。?BR> Ａ.付款日期 Ｂ.確定的金額 ?。?收款人的名稱 ?。?出票日期
21.根據我國的金融管理制度規(guī)定，企業(yè)對基本建設資金可以申請開立的銀行賬戶是（ ?。?BR> Ａ.基本存款賬戶 Ｂ.專用存款賬戶 ?。?一般存款賬戶 ?。?臨時存款賬戶
22.按稅收的不同分類，增值稅屬于 ?。?）
Ａ.流轉稅類 ?。?資源稅類 Ｃ.所得稅類 ?。?行為稅類
23.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2004年５月，該零售企業(yè)銷售商品收入（含增值稅）31 200元。已知該零售企業(yè)增值稅征收率為４%。該企業(yè)５月份應繳納的增值稅額為（ ?。┰?BR> Ａ.1 248 Ｂ.1 872 Ｃ.1 766.04 Ｄ.1 200
24.納稅人發(fā)生的下列支出或費用，在計算應納所得稅時準予扣除 ?。?）
Ａ.支付違法經營的罰款 ?。?對外投資支出
Ｃ.支付的稅收滯納金 ?。?支付銀行加收的罰息
25.根據《會計從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，用假學歷、假證書得以免試考試科目并取得從業(yè)資格證書的，由會計從業(yè)資格管理部門（ ）。
A.責令重新考試 B.撤銷其會計從業(yè)資格
C.取消考試成績 D.通報批評
26.下列有關會計職業(yè)道德表述中，正確的是（ ）。
A.會計職業(yè)道德*國家強制力保證實施的
B.會計職業(yè)道德只調整會計人員的外在行為
C.會計職業(yè)道德表現形式既有明確的成文的規(guī)定也有不成文的規(guī)范
D.會計職業(yè)道德完全反映統(tǒng)治階級的要求
27.某公司持續(xù)幾年虧損，該公司財務人員提出負債經營的思路，扭轉了虧損局面。這體現了會計職業(yè)道德中的（ ）內容。
A.參與管理 B.堅持準則 C.提高技能 D.強化服務
28.大力提倡和引導會計人員進行（ ），在實踐中不斷的加強職業(yè)道德修養(yǎng)，養(yǎng)成良好的道德行為，從而實現道德境界的升華。
A.崗前職業(yè)道德教育 B.學校會計學歷教育
C.自我教育 D.會計繼續(xù)教育
29.某會計人員在履行職責時，發(fā)現某領導報銷的憑證不符合規(guī)定，但考慮到是自己領導，給予報銷。該會計人員的行為違背了（ ）會計職業(yè)道德要求。
A.強化服務 B.堅持原則 C.廉潔自律 D.參與管理
30.通過對違反會計職業(yè)道德的行為和違法會計行為案例進行討論和剖析，使會計人員從中得到警示，加強會計職業(yè)道德觀念和辨別是非的能力，屬于會計職業(yè)道德教育內容中的（ ）。
A.觀念教育 B.警示教育 C.規(guī)范教育 D.自我教育
二、多項選擇題
1.下列敘述中不正確的有（ ）。
A.我國會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
B.業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種外幣作為記賬本位幣，年終編制的財務會計報告，不需要折算為人民幣
C.在我國境內的外商投資企業(yè)的會計記錄，可以只使用外文，有需要時再翻譯成中文
D.以虛假的經濟業(yè)務事項或資料進行會計核算，是一種違法行為
2.年度、半年度財務會計報告由（ ）組成。
A.會計報表 B.會計報表說明書
C.會計報表附注 D.財務情況說明書
3.會計機構、會計人員在收到原始憑證時，下列處理正確的是（ ）。
A.應當審核原始憑證
B.購買實物的原始憑證應當查驗驗收證明
C.對于發(fā)現不合法原始憑證只要單位負責人同意報銷，就不需要查明原因
D.發(fā)現金額已更正的原始憑證，只要開具方蓋章，也可以作為合法憑證
4.如有（ ）違法行為，尚不構成犯罪的，應對單位處以3 000元以上5萬元以下的罰款，
對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以2 000元以上2萬元以下的罰款。
A.偽造、變造會計資料
B.不依法設置會計賬簿
C.隨意變更會計處理方法
D.私設會計賬簿
5.下列不允許扣除的捐贈支出有( )
A. 向主管領導贈新產品
B.通過區(qū)民政部門向地震災區(qū)捐款
C通過集團公司總部向災區(qū)捐款
D.納稅人直接向災區(qū)捐款
6.貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括（ ）
A.貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況 B.貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況
C.支付款項印章的得管情況 D.票據的保管情況
7.根據規(guī)定，支票應記載的事項哪些可以授權補記的方式記載（ ）
A.確定的金額 B.收款人名稱 C.出票人名稱 D.出票人簽章
8.匯票到期日前，有下列哪種情形的，持票人可以行使追索權（ ）
A.承兌人或者付款人死亡、逃匿的 B.匯票被拒絕承兌的
C.承兌人或者付款人依法宣告破產的
D.承兌人或者付款人因違法被責令終止業(yè)務活動的。
9.根據《代理記賬管理暫行辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于代理記賬機構可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務有（ ）
A.申報納稅 B.登記會計賬簿 C.編制財務會計報告 D.出具審計報告
10.下列選項中，屬于稅款征收內容的有（）
A．加收滯納金 B．稅收保全措施 C．查帳征收 D．出境清稅
三、判斷題
1.使用電子計算機進行會計核算的，其硬件、軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財
務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。（ ）
2. 開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位
財務印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可分聯(lián)次分別開具（ ）
3.依法設置賬簿就是要按照國家統(tǒng)一的會計制度設置總賬和明細賬；在法定賬冊之外
不得另設一套或幾套賬；不能向不同的使用人提供不同的賬。（ ）
4.會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人
報告；對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度
的規(guī)定更正、補充。（ ）
5.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法進行更正，并由
會計人員在更正處蓋章。（ ）
6.一般情況下，企業(yè)發(fā)生的少量超過1 000元的零星支出，可直接從本單位的現金收入中支付。（ ）
7．我國《會計法》規(guī)定以人民幣為記賬本位幣，因此不允許收支業(yè)務以外貨為主的單位選用某種外國貨幣為記賬本位幣。（ ）
8．個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入個人銀行結算賬戶管。（ ）
9．如果說愛崗敬業(yè)是會計職業(yè)道德的出發(fā)點，那么強化服務，奉獻社會就是會計職業(yè)道德的歸宿點。（ ）
10．支票另行記載付款日期的，該支票無效。（ ）
11．納稅人采用折扣銷售方式銷售貨物，只要折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，可按折扣后的凈額計算交納增值稅。（ ）
12.會計檔案的保管期限是從會計年度終了的最后一天算起。 （ ）
13.會計機構、會計人員發(fā)現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。 （ ）
14.對單位個人銀行結算賬戶的存款，除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位和個人查詢、凍結當事人的銀行存款?！ 。?）
15.單位的工資、獎金等現金的支取可以通過一般存款賬戶辦理 （ ）
16.納稅人在辦理稅務注銷登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，但發(fā)票和其他稅務證件則不需繳納。 ?。?）
17.查驗征收的方式主要對生產不固定、賬冊不健全的單位采用?！ 。?）
18.法律懲罰和道德懲罰兩者并行不悖，可以相互替代。（ ）
19.會計職業(yè)道德與會計法律制度有著共同的目標、相同的調整對象，承擔著共同的責任。（ ）
20.會計職業(yè)道德和會計法律制度均由國家強制力保障實施。（ ）
四、分析計算題
1.2005年3月，某市財政部門在進行會計從業(yè)資格證書注冊登記和會計專業(yè)技術資格考評、聘用管理檢查中發(fā)現如下情況：
（1）經舉報，A公司現任出納胡某參加2004年會計從業(yè)資格考試，在《財經法規(guī)》科目考試中舞弊。
（2）某外企會計員李三用假學歷申請取得2004年會計從業(yè)資格考試免試資格，并取得從業(yè)資格證書
（3）甲公司持證會計員A自2004年1月參加會計工作至今，未辦理注冊登記
（4）乙公司出納因業(yè)務繁忙，2004年參加繼續(xù)教育學時只有10小時。
要求：逐項指出以上不符合規(guī)定之處，并簡要說明理由
2.海東汽車制造公司（以下簡稱"海東公司"）為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務：
（1）2日，外購用于生產W牌小汽車的鋼材一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬元。
（2）10日，外購用于裝飾公司辦公樓(繳納營業(yè)稅)的建筑材料一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元。當月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。
（3）15日，外購用于生產W牌小汽車的配件一批，價款已付，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。
（4）19日，向H汽車銷售公司W牌小汽車一批，已收到全部車價款（含增值稅）760.5萬元，給購車方開具了增值稅專用發(fā)票?！ ?BR> 已知：取得的增值稅專用發(fā)票為非防偽稅控系統(tǒng)開具；小汽車適用的增值稅稅率為17%；海東公司上月無增值稅抵留項。
海東公司計算的3月份應納增值稅稅額如下：
應納增值稅稅額＝(760.5/1＋17%)×17%－（18.7＋3.4＋51）＝37.40（萬元）
要求：
（1）指出海東公司3月份應納增值稅稅額計算的錯誤之處。
（2）計算海東公司3月份應納增值稅稅額。
3.某國有工業(yè)企業(yè)在匯算清繳2001年度企業(yè)所得稅時，對有關收支項目進行納稅調整后，得出全年應納稅所得額為800萬元，應納所得額為264萬元。2002年3月，該企業(yè)按上述數額匯算清繳了2001年度企業(yè)所得稅。2002年5月，稅務部門在稅務檢查時，發(fā)現該企業(yè)以下幾項業(yè)務事項：
（1）2001年3月，該企業(yè)通過民政部門向災區(qū)捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（2）2001年6月，該企業(yè)為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款50萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（3）2001年7月，該企業(yè)將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
已知：用于公益、救濟性的捐贈，在按稅法規(guī)定計算的年度所得額3%以內的部分準予扣除；企業(yè)適用所得稅稅率為33%。
要求：
（1）計算該企業(yè)2001年度法定公益、救濟性捐贈扣除額。
（2）計算該企業(yè)2001年度企業(yè)所得稅應納稅所得額。
（3）計算該企業(yè)2001年度應補繳企業(yè)所得稅稅額。
參考答案
一、單項選擇題
1.D 2.D 3.D 4.B 5.A 6.B 7.A 8.C 9.A 10.B 11.C 12.B 13.C
14.B 15.A 16.B 17.A 18.B 19.A 20.A 21.B 22.A 23.D 24.D 25.B
26.C 27.A 28.C 29.B 30.B
二、多項選擇題
1.BC 2.ACD 3.AB 4.BCD 5.ACD 6.ABCD 7.AB 8.ABCD 9.ABC 10.ABCD
三、判斷題
1.× 2.× 3.× 4.√ 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.×
11.√ 12.× 13.√ 14.√ 15.× 16.× 17.× 18.× 19.√ 20.×
四、計算分析題
1.
（1）對胡某舞弊行為，由會計從業(yè)資格管理機構取消其《財經法規(guī)》科目考試成績，情節(jié)嚴重的，取消其全部考試成績
（2）李三用假學歷取得免試資格，并取得從業(yè)資格證書的行為，由會計從業(yè)資格管理機構撤銷其從業(yè)資格證書
（3）甲公司會計A未注冊登記，不合規(guī)定。從業(yè)人員應該自從事會計工作之日起90日內，持有關證件，向單位所在地或所屬部門的會計從業(yè)資格管理機構辦理注冊登記。
（4）乙公司出納，參加繼續(xù)教育時間10個小時不符合規(guī)定。持證人員參加繼續(xù)教育時間，每年不得少于24小時，由會計從業(yè)資格管理機構責令限期改正，逾期仍不改正的，予以公告。
2.
（1）錯誤之處：
①海東公司外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料，屬于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額，不得抵扣。
②外購用于生產W牌小汽車的配件一批，盡管價款已付，但海東公司本月尚未收到配件并驗收入庫，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。
（2）應納增值稅稅額 ＝[760÷(1＋17%)]×17%－18.7
?。?10.5－18.7 ＝91.8（萬元）
3.
（1）該企業(yè)2001年度法定公益、救濟性捐贈的扣除額為
①未扣除捐贈支出的應納稅所得額＝800＋40＋50＋10＝900（萬元）
②扣除限額＝900×3%＝27（萬元）
因此，該企業(yè)通過民政部門向災區(qū)捐款40萬元，計算應納稅所得額時，只能扣除27萬元。
（2）該企業(yè)2001年度所得稅應納稅所得額＝900－27＝873（萬元）
（3）該企業(yè)2001年度應納所得稅額＝873×33%＝288.09（萬元）
應補繳的企業(yè)所得稅稅額＝288.09－264＝24.09（萬元）
注：直接捐贈在計算所得額時不能扣除；納稅人在有關資產購建期間發(fā)生的借款費用，不能直接扣除。
1.違反《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，尚不構成犯罪的，由（ ）根據情節(jié)，
可以對單位和直接責任人員進行處罰。
A.區(qū)、縣財政局會計科 B.區(qū)、縣公安局
C.縣級以上人民政府 D.縣級以上人民政府財政部門
2.因違法違紀行為被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會計從業(yè)資格證書之日起
（ ）內，不得重新取得會計從業(yè)資格證書。
A.三年 B.二年
C.四年 D.五年
3.下列選項屬于會計工作的社會監(jiān)督范疇的是( )
A. 行業(yè)主管部門監(jiān)督 B.政府審計機構監(jiān)督
C.律師事務所的法律監(jiān)督
D.單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的行為
4.擔任單位會計機構負責人(會計主管)的‚除取得會計從業(yè)資格證書外‚還應當具備會
計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作( )年以上經歷.
A.2 B.3 C.5 D.4
5．在計算應納稅所得額時（ ）不計入納稅人的收入總額。
A. 國庫券利息收入 B.工程價款結算收入
C.固定資產盤盈收入 D.有價證券轉讓收入
6.某企業(yè)年度發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，企業(yè)該年度全部營業(yè)收入是2 000萬元。則準予
在所得稅前扣除的業(yè)務招待費是（ ）萬元。
A.15 B.9 C.10 D.6
7. 納稅人因特殊困難而不能按期交納稅款的，經縣以上稅務局（分局）批準，可延
期繳納，但最長不得超過（ ）
A. 三個月 B.六個月 C.一年 D.一個月
8.商業(yè)匯票的付款期限最長不可超過（ ）
A. 兩個月 B.十天 C.六個月 D.三個月
9.各單位會計核算應當以（ ）為依據。
A.實際發(fā)生的經濟業(yè)務 B.實際發(fā)生和預計發(fā)生的經濟業(yè)務
C.實際發(fā)生的會計業(yè)務 D.實際發(fā)生和預計發(fā)生的會計業(yè)務
10.《中華人民共和國會計法》屬于（ ）。
A.會計行政法規(guī) B.會計法律 C.會計規(guī)章 D.會計制度
11.單位現金收入應該及時存入銀行，不得用于直接交付單位自身的支出，因特殊情況需坐支現金的，應事選報（ ）審查批準。
A.單位領導 B.財務經理 C.開戶銀行 D.主管會計
12.根據規(guī)定（ ）在票據上的簽章不符合《票據法》及其實施辦法規(guī)定的，票據無效。
A.背書人 B.出票人 C.保證人 D.承兌人
13.工業(yè)生產企業(yè)購物準予申報抵扣進項稅額的時間為（ ）。
A.收到增值稅專用發(fā)票后 B.預付貨款后 C.貨物驗收入庫后 D.貨物運抵企業(yè)時
14.原始憑證是經濟業(yè)務事項發(fā)生時，由（ ）取得或填制。
A.會計人員 B.經辦人員 C.業(yè)務主管 D.負責人
15.票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致時其結果是（ ）
A.票據無效 B.以中文大寫為準 C.以數據為準 D.以中文大寫和數據為準
16.在單位卡信用卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其（ ）轉賬存入。
A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.銷售收入 D.交存的現金
17.《稅收征管法》規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自?。?）之日起15天內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
A.稅務登記證件 B.發(fā)票領取簿 C.營業(yè)執(zhí)照 D.財務專用章
18.根據《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》，持證會計人員每年接受繼續(xù)教育的間最少應為 （ ）。
A.20小時 B.24小時 C.30小時 D.48小時
19.根據會計法規(guī)定，（ ）對財務報告的真實性、完整性承擔法律責任。
A.單位負責人 B.總會計師 C.會計機構負責人（會計主管人員）
D.會計經辦人員
20.根據我國《票據法》的規(guī)定，下列事項中不屬于商業(yè)匯票的絕對記載事項的有（ ?。?BR> Ａ.付款日期 Ｂ.確定的金額 ?。?收款人的名稱 ?。?出票日期
21.根據我國的金融管理制度規(guī)定，企業(yè)對基本建設資金可以申請開立的銀行賬戶是（ ?。?BR> Ａ.基本存款賬戶 Ｂ.專用存款賬戶 ?。?一般存款賬戶 ?。?臨時存款賬戶
22.按稅收的不同分類，增值稅屬于 ?。?）
Ａ.流轉稅類 ?。?資源稅類 Ｃ.所得稅類 ?。?行為稅類
23.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2004年５月，該零售企業(yè)銷售商品收入（含增值稅）31 200元。已知該零售企業(yè)增值稅征收率為４%。該企業(yè)５月份應繳納的增值稅額為（ ?。┰?BR> Ａ.1 248 Ｂ.1 872 Ｃ.1 766.04 Ｄ.1 200
24.納稅人發(fā)生的下列支出或費用，在計算應納所得稅時準予扣除 ?。?）
Ａ.支付違法經營的罰款 ?。?對外投資支出
Ｃ.支付的稅收滯納金 ?。?支付銀行加收的罰息
25.根據《會計從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，用假學歷、假證書得以免試考試科目并取得從業(yè)資格證書的，由會計從業(yè)資格管理部門（ ）。
A.責令重新考試 B.撤銷其會計從業(yè)資格
C.取消考試成績 D.通報批評
26.下列有關會計職業(yè)道德表述中，正確的是（ ）。
A.會計職業(yè)道德*國家強制力保證實施的
B.會計職業(yè)道德只調整會計人員的外在行為
C.會計職業(yè)道德表現形式既有明確的成文的規(guī)定也有不成文的規(guī)范
D.會計職業(yè)道德完全反映統(tǒng)治階級的要求
27.某公司持續(xù)幾年虧損，該公司財務人員提出負債經營的思路，扭轉了虧損局面。這體現了會計職業(yè)道德中的（ ）內容。
A.參與管理 B.堅持準則 C.提高技能 D.強化服務
28.大力提倡和引導會計人員進行（ ），在實踐中不斷的加強職業(yè)道德修養(yǎng)，養(yǎng)成良好的道德行為，從而實現道德境界的升華。
A.崗前職業(yè)道德教育 B.學校會計學歷教育
C.自我教育 D.會計繼續(xù)教育
29.某會計人員在履行職責時，發(fā)現某領導報銷的憑證不符合規(guī)定，但考慮到是自己領導，給予報銷。該會計人員的行為違背了（ ）會計職業(yè)道德要求。
A.強化服務 B.堅持原則 C.廉潔自律 D.參與管理
30.通過對違反會計職業(yè)道德的行為和違法會計行為案例進行討論和剖析，使會計人員從中得到警示，加強會計職業(yè)道德觀念和辨別是非的能力，屬于會計職業(yè)道德教育內容中的（ ）。
A.觀念教育 B.警示教育 C.規(guī)范教育 D.自我教育
二、多項選擇題
1.下列敘述中不正確的有（ ）。
A.我國會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
B.業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種外幣作為記賬本位幣，年終編制的財務會計報告，不需要折算為人民幣
C.在我國境內的外商投資企業(yè)的會計記錄，可以只使用外文，有需要時再翻譯成中文
D.以虛假的經濟業(yè)務事項或資料進行會計核算，是一種違法行為
2.年度、半年度財務會計報告由（ ）組成。
A.會計報表 B.會計報表說明書
C.會計報表附注 D.財務情況說明書
3.會計機構、會計人員在收到原始憑證時，下列處理正確的是（ ）。
A.應當審核原始憑證
B.購買實物的原始憑證應當查驗驗收證明
C.對于發(fā)現不合法原始憑證只要單位負責人同意報銷，就不需要查明原因
D.發(fā)現金額已更正的原始憑證，只要開具方蓋章，也可以作為合法憑證
4.如有（ ）違法行為，尚不構成犯罪的，應對單位處以3 000元以上5萬元以下的罰款，
對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以2 000元以上2萬元以下的罰款。
A.偽造、變造會計資料
B.不依法設置會計賬簿
C.隨意變更會計處理方法
D.私設會計賬簿
5.下列不允許扣除的捐贈支出有( )
A. 向主管領導贈新產品
B.通過區(qū)民政部門向地震災區(qū)捐款
C通過集團公司總部向災區(qū)捐款
D.納稅人直接向災區(qū)捐款
6.貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括（ ）
A.貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況 B.貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況
C.支付款項印章的得管情況 D.票據的保管情況
7.根據規(guī)定，支票應記載的事項哪些可以授權補記的方式記載（ ）
A.確定的金額 B.收款人名稱 C.出票人名稱 D.出票人簽章
8.匯票到期日前，有下列哪種情形的，持票人可以行使追索權（ ）
A.承兌人或者付款人死亡、逃匿的 B.匯票被拒絕承兌的
C.承兌人或者付款人依法宣告破產的
D.承兌人或者付款人因違法被責令終止業(yè)務活動的。
9.根據《代理記賬管理暫行辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于代理記賬機構可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務有（ ）
A.申報納稅 B.登記會計賬簿 C.編制財務會計報告 D.出具審計報告
10.下列選項中，屬于稅款征收內容的有（）
A．加收滯納金 B．稅收保全措施 C．查帳征收 D．出境清稅
三、判斷題
1.使用電子計算機進行會計核算的，其硬件、軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財
務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。（ ）
2. 開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位
財務印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可分聯(lián)次分別開具（ ）
3.依法設置賬簿就是要按照國家統(tǒng)一的會計制度設置總賬和明細賬；在法定賬冊之外
不得另設一套或幾套賬；不能向不同的使用人提供不同的賬。（ ）
4.會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人
報告；對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度
的規(guī)定更正、補充。（ ）
5.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法進行更正，并由
會計人員在更正處蓋章。（ ）
6.一般情況下，企業(yè)發(fā)生的少量超過1 000元的零星支出，可直接從本單位的現金收入中支付。（ ）
7．我國《會計法》規(guī)定以人民幣為記賬本位幣，因此不允許收支業(yè)務以外貨為主的單位選用某種外國貨幣為記賬本位幣。（ ）
8．個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入個人銀行結算賬戶管。（ ）
9．如果說愛崗敬業(yè)是會計職業(yè)道德的出發(fā)點，那么強化服務，奉獻社會就是會計職業(yè)道德的歸宿點。（ ）
10．支票另行記載付款日期的，該支票無效。（ ）
11．納稅人采用折扣銷售方式銷售貨物，只要折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，可按折扣后的凈額計算交納增值稅。（ ）
12.會計檔案的保管期限是從會計年度終了的最后一天算起。 （ ）
13.會計機構、會計人員發(fā)現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。 （ ）
14.對單位個人銀行結算賬戶的存款，除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位和個人查詢、凍結當事人的銀行存款?！ 。?）
15.單位的工資、獎金等現金的支取可以通過一般存款賬戶辦理 （ ）
16.納稅人在辦理稅務注銷登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，但發(fā)票和其他稅務證件則不需繳納。 ?。?）
17.查驗征收的方式主要對生產不固定、賬冊不健全的單位采用?！ 。?）
18.法律懲罰和道德懲罰兩者并行不悖，可以相互替代。（ ）
19.會計職業(yè)道德與會計法律制度有著共同的目標、相同的調整對象，承擔著共同的責任。（ ）
20.會計職業(yè)道德和會計法律制度均由國家強制力保障實施。（ ）
四、分析計算題
1.2005年3月，某市財政部門在進行會計從業(yè)資格證書注冊登記和會計專業(yè)技術資格考評、聘用管理檢查中發(fā)現如下情況：
（1）經舉報，A公司現任出納胡某參加2004年會計從業(yè)資格考試，在《財經法規(guī)》科目考試中舞弊。
（2）某外企會計員李三用假學歷申請取得2004年會計從業(yè)資格考試免試資格，并取得從業(yè)資格證書
（3）甲公司持證會計員A自2004年1月參加會計工作至今，未辦理注冊登記
（4）乙公司出納因業(yè)務繁忙，2004年參加繼續(xù)教育學時只有10小時。
要求：逐項指出以上不符合規(guī)定之處，并簡要說明理由
2.海東汽車制造公司（以下簡稱"海東公司"）為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務：
（1）2日，外購用于生產W牌小汽車的鋼材一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬元。
（2）10日，外購用于裝飾公司辦公樓(繳納營業(yè)稅)的建筑材料一批，全部價款已付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元。當月已將該批建筑材料用于辦公樓裝飾。
（3）15日，外購用于生產W牌小汽車的配件一批，價款已付，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。
（4）19日，向H汽車銷售公司W牌小汽車一批，已收到全部車價款（含增值稅）760.5萬元，給購車方開具了增值稅專用發(fā)票?！ ?BR> 已知：取得的增值稅專用發(fā)票為非防偽稅控系統(tǒng)開具；小汽車適用的增值稅稅率為17%；海東公司上月無增值稅抵留項。
海東公司計算的3月份應納增值稅稅額如下：
應納增值稅稅額＝(760.5/1＋17%)×17%－（18.7＋3.4＋51）＝37.40（萬元）
要求：
（1）指出海東公司3月份應納增值稅稅額計算的錯誤之處。
（2）計算海東公司3月份應納增值稅稅額。
3.某國有工業(yè)企業(yè)在匯算清繳2001年度企業(yè)所得稅時，對有關收支項目進行納稅調整后，得出全年應納稅所得額為800萬元，應納所得額為264萬元。2002年3月，該企業(yè)按上述數額匯算清繳了2001年度企業(yè)所得稅。2002年5月，稅務部門在稅務檢查時，發(fā)現該企業(yè)以下幾項業(yè)務事項：
（1）2001年3月，該企業(yè)通過民政部門向災區(qū)捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（2）2001年6月，該企業(yè)為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款50萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（3）2001年7月，該企業(yè)將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
已知：用于公益、救濟性的捐贈，在按稅法規(guī)定計算的年度所得額3%以內的部分準予扣除；企業(yè)適用所得稅稅率為33%。
要求：
（1）計算該企業(yè)2001年度法定公益、救濟性捐贈扣除額。
（2）計算該企業(yè)2001年度企業(yè)所得稅應納稅所得額。
（3）計算該企業(yè)2001年度應補繳企業(yè)所得稅稅額。
參考答案
一、單項選擇題
1.D 2.D 3.D 4.B 5.A 6.B 7.A 8.C 9.A 10.B 11.C 12.B 13.C
14.B 15.A 16.B 17.A 18.B 19.A 20.A 21.B 22.A 23.D 24.D 25.B
26.C 27.A 28.C 29.B 30.B
二、多項選擇題
1.BC 2.ACD 3.AB 4.BCD 5.ACD 6.ABCD 7.AB 8.ABCD 9.ABC 10.ABCD
三、判斷題
1.× 2.× 3.× 4.√ 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.×
11.√ 12.× 13.√ 14.√ 15.× 16.× 17.× 18.× 19.√ 20.×
四、計算分析題
1.
（1）對胡某舞弊行為，由會計從業(yè)資格管理機構取消其《財經法規(guī)》科目考試成績，情節(jié)嚴重的，取消其全部考試成績
（2）李三用假學歷取得免試資格，并取得從業(yè)資格證書的行為，由會計從業(yè)資格管理機構撤銷其從業(yè)資格證書
（3）甲公司會計A未注冊登記，不合規(guī)定。從業(yè)人員應該自從事會計工作之日起90日內，持有關證件，向單位所在地或所屬部門的會計從業(yè)資格管理機構辦理注冊登記。
（4）乙公司出納，參加繼續(xù)教育時間10個小時不符合規(guī)定。持證人員參加繼續(xù)教育時間，每年不得少于24小時，由會計從業(yè)資格管理機構責令限期改正，逾期仍不改正的，予以公告。
2.
（1）錯誤之處：
①海東公司外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料，屬于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額，不得抵扣。
②外購用于生產W牌小汽車的配件一批，盡管價款已付，但海東公司本月尚未收到配件并驗收入庫，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。
（2）應納增值稅稅額 ＝[760÷(1＋17%)]×17%－18.7
?。?10.5－18.7 ＝91.8（萬元）
3.
（1）該企業(yè)2001年度法定公益、救濟性捐贈的扣除額為
①未扣除捐贈支出的應納稅所得額＝800＋40＋50＋10＝900（萬元）
②扣除限額＝900×3%＝27（萬元）
因此，該企業(yè)通過民政部門向災區(qū)捐款40萬元，計算應納稅所得額時，只能扣除27萬元。
（2）該企業(yè)2001年度所得稅應納稅所得額＝900－27＝873（萬元）
（3）該企業(yè)2001年度應納所得稅額＝873×33%＝288.09（萬元）
應補繳的企業(yè)所得稅稅額＝288.09－264＝24.09（萬元）
注：直接捐贈在計算所得額時不能扣除；納稅人在有關資產購建期間發(fā)生的借款費用，不能直接扣除。