一、單項(xiàng)選擇題（每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確的答案。每題1分，共15分）
1．下列稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。
A．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
B．車(chē)船使用稅
C．關(guān)稅
D．房產(chǎn)稅
2．我國(guó)目前采用定額稅率的是（）。
A．土地增值稅
B．資源稅
C．企業(yè)所得稅
D．個(gè)人所得稅
3．我國(guó)現(xiàn)行的增值稅屬于（）。
A．消費(fèi)型增值稅務(wù)
B．收入型增值稅
C．生產(chǎn)型增值稅
D．積累型增值稅
4．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在（）以上的且財(cái)務(wù)制度健全的為一般納稅人。
A．100萬(wàn)
B．150萬(wàn)
C．180萬(wàn)
D．200萬(wàn)
5．下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用定額稅率的是（）。
A．煙
B．啤酒
C．白酒
D．小汽車(chē)
6．應(yīng)稅消費(fèi)品全國(guó)成本利潤(rùn)率由（）確定。
A．國(guó)家稅務(wù)總局
B．國(guó)家工商行政管理總局
C．國(guó)家財(cái)政部
D．國(guó)家審計(jì)署
7．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為（）。
A．3%
B．5%
C．3%或5%
D．3%至5%
8．減免營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的決定權(quán)限屬于（）。
A．國(guó)家稅務(wù)總局
B．地方稅務(wù)部門(mén)
C．國(guó)務(wù)院
D．工商行政管理局
9．下列組織中，（）不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。
A．個(gè)體工商戶(hù)
B．私營(yíng)企業(yè)
C．社會(huì)團(tuán)體
D．外國(guó)企業(yè)
10．企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)在年度應(yīng)納稅所得額以?xún)?nèi)準(zhǔn)予扣除的比例是（）。
A．30%
B．5%
C．3%
D．15%
11．下列收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。
A．國(guó)債利息收入
B．無(wú)賠款優(yōu)待
C．在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
D．對(duì)外進(jìn)行來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料合同約定歸納稅人所有
12．下列所得中一次收入畸高，可實(shí)行加成征收的是（）。
A．稿酬所得
B．利息、股息、紅利所得
C．勞務(wù)報(bào)酬所得
D．偶然所得
13．個(gè)人所得稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，繳入國(guó)庫(kù)的時(shí)間是（）。
A．次月5日內(nèi)
B．次月7日內(nèi)
C．次月15日內(nèi)
D．次月30日內(nèi)
14．下列各項(xiàng)中，（）屬于房產(chǎn)稅的納稅對(duì)象。
A．房屋及其不可分割的各種附屬設(shè)備
B．水塔與室外游泳池
C．玻璃暖房
D．煙囪和鍋爐
15．國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)裕ǎ┳鳛槠醵惖挠?jì)稅依據(jù)。
A．市場(chǎng)價(jià)格
B．成交價(jià)格
C．土地價(jià)格
D．計(jì)劃價(jià)格
三、填空題（每空1分，共10分）
1．農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）收獲、（）的當(dāng)天。
2．我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)產(chǎn)稅法有（）和（）。
3．資源稅是關(guān)于（）、（）自然資源過(guò)程中，因（）征稅而形成的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。
4．海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出書(shū)面答復(fù)，并通知（）。
5．（）是稅收征管工作的起點(diǎn)。
四、名詞解釋題（每題5分，共20分）
1．稅法
2．混合銷(xiāo)售行為
3．營(yíng)業(yè)稅額
4．避稅行為
五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）
1．稅收和本質(zhì)和特征是什么？
2．我國(guó)規(guī)定的增值稅的征稅范圍是什么？
六、論述題（20分）
專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求有哪些？
七、案例分析（15分）
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自建房屋銷(xiāo)售，6月份建造竣工宿舍樓一幢銷(xiāo)售，工程總成本為120萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為20%，銷(xiāo)售后取得銷(xiāo)售收入180萬(wàn)元。
計(jì)算該公司本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅額。
答案部分：
三、填空題
1．農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品 、 出售； 2．房產(chǎn)稅法、 契稅法；
3．調(diào)整開(kāi)發(fā)、 利用 、 級(jí)差收入 ；4．30、 退稅申請(qǐng)人、
5．稅務(wù)登記。
四、名詞解釋題
1．稅法：調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范，其表現(xiàn)形式有法律、條例、命令、規(guī)章等。
2．混合銷(xiāo)售行為：一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。
3．營(yíng)業(yè)稅額：按照營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算，其公式為：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率
4．避稅行為：是納稅人往往公開(kāi)利用稅法本身的漏洞缺陷，通過(guò)某種不違法形式達(dá)到少繳或不繳稅的目的。
五、簡(jiǎn)答題
1．稅收的本質(zhì)是：（1）國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力；（2）稅收體現(xiàn)一定的社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系。
稅收的本質(zhì)決定了稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。
2．增值稅的征稅范圍是：在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。
其中，還包括視同銷(xiāo)售貨物的行為，混合銷(xiāo)售行為，兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)等。
六、論述題
專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求：
（1）字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全；
（2）票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相等；
（3）各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；
（4）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；
（5）按時(shí)限開(kāi)具；
（6）不得開(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票；
（7）不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票；
（8）不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
七、案例分析
應(yīng)納稅額={120×（1+20%）/（1-3%）}×3%+180×5%=13.4536（萬(wàn)元）
1．下列稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。
A．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅
B．車(chē)船使用稅
C．關(guān)稅
D．房產(chǎn)稅
2．我國(guó)目前采用定額稅率的是（）。
A．土地增值稅
B．資源稅
C．企業(yè)所得稅
D．個(gè)人所得稅
3．我國(guó)現(xiàn)行的增值稅屬于（）。
A．消費(fèi)型增值稅務(wù)
B．收入型增值稅
C．生產(chǎn)型增值稅
D．積累型增值稅
4．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在（）以上的且財(cái)務(wù)制度健全的為一般納稅人。
A．100萬(wàn)
B．150萬(wàn)
C．180萬(wàn)
D．200萬(wàn)
5．下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用定額稅率的是（）。
A．煙
B．啤酒
C．白酒
D．小汽車(chē)
6．應(yīng)稅消費(fèi)品全國(guó)成本利潤(rùn)率由（）確定。
A．國(guó)家稅務(wù)總局
B．國(guó)家工商行政管理總局
C．國(guó)家財(cái)政部
D．國(guó)家審計(jì)署
7．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為（）。
A．3%
B．5%
C．3%或5%
D．3%至5%
8．減免營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的決定權(quán)限屬于（）。
A．國(guó)家稅務(wù)總局
B．地方稅務(wù)部門(mén)
C．國(guó)務(wù)院
D．工商行政管理局
9．下列組織中，（）不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。
A．個(gè)體工商戶(hù)
B．私營(yíng)企業(yè)
C．社會(huì)團(tuán)體
D．外國(guó)企業(yè)
10．企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)在年度應(yīng)納稅所得額以?xún)?nèi)準(zhǔn)予扣除的比例是（）。
A．30%
B．5%
C．3%
D．15%
11．下列收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。
A．國(guó)債利息收入
B．無(wú)賠款優(yōu)待
C．在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
D．對(duì)外進(jìn)行來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料合同約定歸納稅人所有
12．下列所得中一次收入畸高，可實(shí)行加成征收的是（）。
A．稿酬所得
B．利息、股息、紅利所得
C．勞務(wù)報(bào)酬所得
D．偶然所得
13．個(gè)人所得稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，繳入國(guó)庫(kù)的時(shí)間是（）。
A．次月5日內(nèi)
B．次月7日內(nèi)
C．次月15日內(nèi)
D．次月30日內(nèi)
14．下列各項(xiàng)中，（）屬于房產(chǎn)稅的納稅對(duì)象。
A．房屋及其不可分割的各種附屬設(shè)備
B．水塔與室外游泳池
C．玻璃暖房
D．煙囪和鍋爐
15．國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)裕ǎ┳鳛槠醵惖挠?jì)稅依據(jù)。
A．市場(chǎng)價(jià)格
B．成交價(jià)格
C．土地價(jià)格
D．計(jì)劃價(jià)格
三、填空題（每空1分，共10分）
1．農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）收獲、（）的當(dāng)天。
2．我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)產(chǎn)稅法有（）和（）。
3．資源稅是關(guān)于（）、（）自然資源過(guò)程中，因（）征稅而形成的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。
4．海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出書(shū)面答復(fù)，并通知（）。
5．（）是稅收征管工作的起點(diǎn)。
四、名詞解釋題（每題5分，共20分）
1．稅法
2．混合銷(xiāo)售行為
3．營(yíng)業(yè)稅額
4．避稅行為
五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）
1．稅收和本質(zhì)和特征是什么？
2．我國(guó)規(guī)定的增值稅的征稅范圍是什么？
六、論述題（20分）
專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求有哪些？
七、案例分析（15分）
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自建房屋銷(xiāo)售，6月份建造竣工宿舍樓一幢銷(xiāo)售，工程總成本為120萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為20%，銷(xiāo)售后取得銷(xiāo)售收入180萬(wàn)元。
計(jì)算該公司本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅額。
答案部分：
三、填空題
1．農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品 、 出售； 2．房產(chǎn)稅法、 契稅法；
3．調(diào)整開(kāi)發(fā)、 利用 、 級(jí)差收入 ；4．30、 退稅申請(qǐng)人、
5．稅務(wù)登記。
四、名詞解釋題
1．稅法：調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范，其表現(xiàn)形式有法律、條例、命令、規(guī)章等。
2．混合銷(xiāo)售行為：一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。
3．營(yíng)業(yè)稅額：按照營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算，其公式為：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率
4．避稅行為：是納稅人往往公開(kāi)利用稅法本身的漏洞缺陷，通過(guò)某種不違法形式達(dá)到少繳或不繳稅的目的。
五、簡(jiǎn)答題
1．稅收的本質(zhì)是：（1）國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力；（2）稅收體現(xiàn)一定的社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系。
稅收的本質(zhì)決定了稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。
2．增值稅的征稅范圍是：在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。
其中，還包括視同銷(xiāo)售貨物的行為，混合銷(xiāo)售行為，兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)等。
六、論述題
專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求：
（1）字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全；
（2）票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相等；
（3）各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；
（4）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；
（5）按時(shí)限開(kāi)具；
（6）不得開(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票；
（7）不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票；
（8）不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
七、案例分析
應(yīng)納稅額={120×（1+20%）/（1-3%）}×3%+180×5%=13.4536（萬(wàn)元）