經濟師中級旅游基礎輔導-旅行社財務管理

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(一)旅行社資產管理
    1. 旅行社資產的主要類型
    流動資產
    固定資產
    2. 各種流動資產的管理內容和方法
    流動資產的管理
    (1)貨幣資產的管理。
    旅行社的貨幣資產包括現(xiàn)金和銀行存款。它是旅行社所有資產中最有流動性的一種資產。旅行社在貨幣資產管理中應采取以下措施:
    ① 確定旅行社的現(xiàn)金庫存控制。
    ② 嚴格控制現(xiàn)金使用范圍。
    ③ 嚴格現(xiàn)金收支管理。
    ④ 加強銀行存款管理
    ⑤ 嚴格控制現(xiàn)金支出。
    (2)生息資產的管理
    生息資產亦稱短期有價證券或者金融資產,主要包括期限在一年以下(含一年)的國庫券、商業(yè)票據、銀行承兌匯票和可轉讓定期存單等。生息資產一般具有三個特點:
    ① 能夠在短期內變成現(xiàn)金。
    ② 能夠產生較(銀行存款等)多的利息
    ③ 市場風險小。
    (3)債權資產的管理
    ① 制定和執(zhí)行正確的信用政策
    ② 應收賬款的管理辦法。
    3. 固定資產折舊的記提范圍
    記提折舊的固定資產包括房屋和建筑物;在用的機器設備、運輸車輛;季節(jié)性停用、修理停用的設備;融資租入的設備;以經營租賃方式租出的固定資產。
    4. 固定資產折舊的記提方法和固定資產的處理方法
    折舊計提的方法
    ① 平均年限法
    ② 工作量法。
    固定資產的處理方法:
    修理費用的提取;固定資產盤虧、盤盈及報廢的處理;
    (二)成本、收入與利潤的管理
    1. 旅行社成本、收入和利潤的構成
    成本費用的構成
    旅行社的成本費用主要由營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務費用所構成。
    營業(yè)收入的構成
    ① 服務費綜合收入;
    ② 房費收入
    ③ 城市間交通費收入
    ④ 專項附加費收入
    利潤的構成
    旅行社的利潤主要由營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額所構成。
    2. 成本費用控制方法
    成本費用控制的內容
    ① 制定成本費用的標準
    1) 分解法
    2) 定額法
    3) 預算法
    ② 日??刂?BR>    1) 建立成本控制信息系統(tǒng)。成本控制信息系統(tǒng)主要包括三個部分:
    A 成本指標、標準、定額等輸入系統(tǒng);
    B 核算、控制和反饋系統(tǒng);
    C 分析預測系統(tǒng)
    ③ 檢查與稽核。
    3. 營業(yè)收入的確認原則
    按照國家的有關規(guī)定,旅行社在確認營業(yè)收入時應實行權責發(fā)生制。根據權責發(fā)生制,旅行社在符合以下兩種條件時,可確認其獲得了營業(yè)收入:
    1) 旅行社已經向旅游者提供了合同上所規(guī)定的服務
    2) 旅行社已經從旅游者或組團旅行社處收到價款或取得了收取價款權利的證據。
    4. 利潤的分析技巧和管理方法
    利潤分析與管理
    ① 利潤總額分析
    ② 利潤總額的構成因素分析
    ③ 營業(yè)利潤分析
    (三)旅行社財務分析
    1. 旅行社財務分析的類型
    旅行社財務分析
    1、資產負債表的增減分析
    2、利潤及利潤分配狀況增減分析