1． 內(nèi)部審計師就A部門過去幾個月的經(jīng)營業(yè)績作如下說明：“由于原材料供應(yīng)不足，A部門利潤下降15%?！币韵履男╆U述正確：
Ⅰ A部門的銷售額下降了15%或者更多
Ⅱ A部門銷售的產(chǎn)品可能超過了其生產(chǎn)的產(chǎn)品
Ⅲ A部門一般情況下能夠銷售所有生產(chǎn)的產(chǎn)品
a．只有Ⅰ正確
b．只有Ⅱ正確
c．只有Ⅲ正確
d．Ⅰ和Ⅱ正確
2．內(nèi)部審計師對比部門人員配置情況與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是為了獲取怎樣的審計結(jié)論：
a．薪金支付程序控制恰當(dāng)
b．部門現(xiàn)有的業(yè)績水平
c．人員聘用程序控制恰當(dāng)
d．人力資源政策的執(zhí)行情況
3．以下哪項對于估計組織不可收回的應(yīng)收賬款作用最?。?BR> a．披露一般商業(yè)經(jīng)濟狀態(tài)低迷指數(shù)的公開刊物
b．過去六個月組織注銷的月壞賬金額
c．過去六個月組織的月銷售總額
d．信用經(jīng)理就預(yù)期未來現(xiàn)金回收所作的書面預(yù)測
4．內(nèi)部審計師得知公司在較遠的地方有80個倉庫，并且每個倉庫保存著100到500的產(chǎn)品不等。從這個信息中，審計師能夠推斷出：
a．至少有兩個倉庫有同樣數(shù)目的產(chǎn)品
b．大多數(shù)倉庫的產(chǎn)品超過了250
c．在所有倉庫中，保存的所有產(chǎn)品數(shù)至少為8400
d．倉庫中產(chǎn)品的平均數(shù)為300
5．在經(jīng)營審計業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與確定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)加以比較，目的是：
a．評價內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性
b．測試用于資產(chǎn)安全防護方面的控制
c．確定是否符合公司有關(guān)存貨水平的程序
d．評價業(yè)績，指出需要實施額外審計工作的地方
6．某公司過去三年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從7.3降至4.3。以下哪項最有可能是造成該比率下降的原因：
a．提高提前支付的折扣比例
b．寬松的信貸政策
c．凈支付周期從30天縮短為25天
d．現(xiàn)金銷售增長
7．以下哪項信用批準(zhǔn)程序是為批發(fā)商制訂業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ)？
a．董事會下屬的財務(wù)委員會復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)
b．不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付
c．銷售人員必須負責(zé)對潛在和持久客戶的財務(wù)狀況進行評估和監(jiān)控
d．所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可
8．某部門的經(jīng)營業(yè)績復(fù)核表明：在銷售收入和客戶群體保持不變的前提下，存貨水平和貢獻毛利都有了顯著的提高。以下哪項如果正確的話，能夠正確陳述揭示貢獻毛利的提高：
Ⅰ 公司開發(fā)了一項新的高效生產(chǎn)程序。
Ⅱ 單位銷售價格提高。
Ⅲ 存貨被低估。
a．只有Ⅰ正確
b．只有Ⅲ正確
c．只有Ⅰ和Ⅱ正確
d．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都正確
9．為了驗證可能存在的過時存貨數(shù)量，內(nèi)部審計師可以利用除以下哪項以外的方法收集證據(jù)：
a．函證（確認）法（confirmation）
b．瀏覽法
c．重新計算法
d．分析性復(fù)核
使用以下資料回答問題10—12
某中等規(guī)模市政府每年要為31000名客戶提供8．5億加侖的水。水表要至少每5年更換，以確保水費的準(zhǔn)確支付。水廠追蹤未用水表的用水情況是為了確定未經(jīng)支付的用水消費，并于近期發(fā)布了以下用水情況報告：
情況 1月 2月 3月 1季度實際 1季度目標(biāo)
被更換的水表 475 400 360 1235 1425
有問題的水表 100 100 85 285
經(jīng)修理的水表 100 100 85 285 100%
未用水表的情況 2% 6% 2% 4% 2%
10．以更換水表的用水活動報告為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計師將得出以下結(jié)論：
a．已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了了解，并得以實現(xiàn)
b．本季度很可能已采取任何所需的糾正活動
c．應(yīng)分析和糾正與季度目標(biāo)的偏差
d．水表應(yīng)每3年更換一次
11．以第1季度已修理的水表所報告的用水活動為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計師將得出以下結(jié)論：
a．已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了了解，并得以實現(xiàn)
b．應(yīng)分析與目標(biāo)的偏差，并采取糾正活動
c．應(yīng)更改操作標(biāo)準(zhǔn)
d．修理有問題的水表配備的人員過多
12．以未用水表的用水活動報告為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計師將得出以下結(jié)論：
a．已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了解，并得以實現(xiàn)
b．對未用水表的用水情況作進一步審計調(diào)查是沒有正當(dāng)理由的
c．與目標(biāo)的偏差很可能沒有得到糾正
d．應(yīng)改變操作標(biāo)準(zhǔn)
13．審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細進度表可利用的信息來源：
a．在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄，并經(jīng)已核銷的支票支持
b．描述保險人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程
c．當(dāng)前年度預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額
d．各類包含保險政策的文件
14．在對某分部是否實施公司肯定行動（affirmative-action）政策的測試過程中，審計師發(fā)現(xiàn)：
Ⅰ 5%的員工為少數(shù)民族；
Ⅱ 去年并未雇傭少數(shù)民族員工。
審計師由此得出的最恰當(dāng)審計結(jié)論應(yīng)當(dāng)是：
a．缺乏有效證據(jù)說明該分部實施肯定行動
b．分部違反了公司政策
c．公司政策無法審計，因此無法執(zhí)行
d．由于5%的雇員來自少數(shù)民族，可以證明該分部執(zhí)行了公司政策
15．公司將超額短期現(xiàn)金用于采購可變現(xiàn)證券。針對這類證券估價的測試是：
a．對比成本數(shù)據(jù)與當(dāng)期市場報價
b．向證券經(jīng)紀(jì)人函證
c．使用權(quán)益法重新計算投資現(xiàn)值
d．計算折/溢價攤銷
16．審計師受命對一項修復(fù)項目的有效性進行分析。該項目已經(jīng)執(zhí)行了10年，卻從未被評估。提供項目數(shù)據(jù)的組織聲明數(shù)據(jù)不完整。這時，審計師應(yīng)當(dāng)：
a．繼續(xù)進行分析，評估這些不完整數(shù)據(jù)的作用，但拒絕對數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見
b．隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性
c．不再進行分析
d．直到數(shù)據(jù)完整時再進行分析。
17．在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)為可信：
a．肯定的應(yīng)收賬款回函
b．否定的應(yīng)收賬款回函
c．應(yīng)收賬款賬齡明細表
d．運單
18．對現(xiàn)金內(nèi)部控制的審計結(jié)果表明，簿記員負責(zé)簽發(fā)費用支票，并調(diào)節(jié)支票賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)對以下哪項的內(nèi)部控制系統(tǒng)作出結(jié)論：
a．現(xiàn)金收入記錄的恰當(dāng)性
b．現(xiàn)金會計記錄的不恰當(dāng)
c．現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的恰當(dāng)性
d．現(xiàn)金的實物保全措施的恰當(dāng)性
19．某制造公司有一個由高層管理者組成的小型委員會，用來評價大型的新型工廠的幾個潛在地點，并作出最后的選擇。以下哪項方法是作出決策的正確方法：
a．某個取得委員會一致意見的地點可被認為是可行的選擇
b．委員會作出的決定相比由某位執(zhí)行者作出的決定而言，遭到了更多的反對
c．委員會成員之間傾向于鼓勵創(chuàng)造性思維和革新觀點
d．由一個委員會作出決定的事實模糊了個人責(zé)任的作用
20．為了減少實物資產(chǎn)的可能賬面損失，資產(chǎn)的保險金額應(yīng)當(dāng)是：
a．定期評估金額
b．董事會決議金額
c．依據(jù)物價指數(shù)等經(jīng)濟指標(biāo)自動調(diào)整的金額
d．單項資產(chǎn)的賬面價值
21．對審計師提出要求的回函屬于：
a．實物證據(jù)
b．證明證據(jù)
c．文書證據(jù)
d．分析性證據(jù)
22．能夠證明與商品簽收有關(guān)的發(fā)票、支付憑證和應(yīng)付賬款完整性的方法是核對：
a．發(fā)票與支付憑證相互核對
b．發(fā)票與應(yīng)付賬未相互核對
c．發(fā)票與支付憑證、應(yīng)付賬款相互核對
d．發(fā)票與支付憑證核對，支付憑證、應(yīng)付賬款與發(fā)票核對
23．審計師使用通用審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣。審計師認為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息，審計師可以得出以下結(jié)論：
a．銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)
b．全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的
c．保證及時支付的內(nèi)部控制措施運行良好
d．b、c均正確
24．以下哪些證據(jù)能夠用于證實全部采購交易有效，并處于價格？
a．訂購申請，擔(dān)保單據(jù)以及競價單
b．訂購申請，采購訂單以及競價單
c．驗收報告，采購訂單以及訂購申請
d．采購訂單，驗收報告以及競價單
25．有法律效力的證據(jù)是指：
a．能夠合理地免于差錯和偏見，并忠實反映所代表事項的證據(jù)
b．通過觀察人、資產(chǎn)和事件獲得的證據(jù)
c．旨在強化或進一步證實已收集的其他證據(jù)的附屬性證據(jù)
d．能夠證實事實準(zhǔn)確，并據(jù)以推斷其他事實的證據(jù)
26．在以下哪種情形下，內(nèi)部審計師有理由懷疑采購職能的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性？
a．將原件和采購訂單郵寄給供應(yīng)方。供應(yīng)方寄回復(fù)印件表示確認
b．采購部門核查簽收報告與采購訂單后轉(zhuǎn)交應(yīng)付賬款部門
c．應(yīng)付賬款部門簽發(fā)支付憑證
d．尚未支付文件和永久性存貨記錄單獨保存
27．能夠獲取證明所有發(fā)出商品的支付賬單均簽發(fā)給客戶證據(jù)的信息來源是：
a．預(yù)先編號的客戶發(fā)票
b．應(yīng)收賬款文件
c．預(yù)先編號的運輸單
d．客戶采購訂單
28．以下哪項是證明應(yīng)收賬款真實存在的最恰當(dāng)證據(jù)？
a．肯定的函證回函
b．銷售發(fā)票
c．收款報告
d．裝運跟單
29．內(nèi)部審計師有可能就評價制造企業(yè)鋼鐵采購職能的哪一方面實施電腦模擬？
a．與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)說明節(jié)
b．倉儲職能的效率
c．不同采購政策對存貨投資的影響
d．用于確定經(jīng)濟訂貨量的電腦程序的質(zhì)量
30．審計師應(yīng)采取哪種方法評價涉及支付擔(dān)保人預(yù)審計工作的質(zhì)量？
a．分析法
b．評價法
c．證實法（verification）
d．觀察法
31．個人薪金工時卡與人事部門記錄和報告的相互驗證能夠使審計師認定：
a．個人薪金支付以工時為基礎(chǔ)
b．支付個人確實為公司員工
c．個人薪金支付標(biāo)準(zhǔn)恰當(dāng)
d．人事部門記錄與薪金支付記錄吻合
32．下面是某公司近三年應(yīng)收賬款賬戶的相關(guān)信息：
指標(biāo)描述 1年 2年 3年
應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)比率 23.4 27.3 30.8
應(yīng)收賬款壞賬損失率 6.98 6.05 5.21
以下哪項針對改變動的解釋不正確：
a．可能記錄虛假銷售額
b．信用和收款措施效果不好
c．壞賬備抵被低估
d．高估賒銷退貨額
33．復(fù)核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示：
a．新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯誤
b．不恰當(dāng)?shù)男浇鹂鄢~
c．成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞動工時記錄
d．未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計劃
34．疏于將采購訂單與已批準(zhǔn)價格清單進行核對可能引發(fā)的相關(guān)風(fēng)險中，最小的一項是：
a．臨時員工審查采購訂單
b．公司政策不要求此項核對
c．供應(yīng)方為經(jīng)常交易客戶
d．采購部門經(jīng)理簽發(fā)采購訂單
35．充分的審計證據(jù)應(yīng)該：
a．記錄良好，能夠與工作底稿相互驗證
b．依據(jù)可靠的參考資料編制
c．業(yè)務(wù)觀察結(jié)果是相關(guān)的，且包含審計發(fā)現(xiàn)的所有因素
d．足以使某位審慎的人員確信得出與審計師相同的結(jié)論
36．根據(jù)理性決策原則，明確問題的下一步驟應(yīng)當(dāng)是：
a．設(shè)計備選解決方案
b．識別可接受的風(fēng)險水平
c．確認現(xiàn)實與預(yù)期差異
d．進一步證實假設(shè)
37．以下哪項使驗收報告與在途貨物之間產(chǎn)生差異？
a．不恰當(dāng)?shù)墓?yīng)方遴選程序
b．驗收部門報告的采購數(shù)量直接抄自采購訂單
c．未對驗收貨物的質(zhì)量按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)檢驗
d．接受不適當(dāng)?shù)牟少徥跈?quán)
38．公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和證實已驗收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估該內(nèi)部控制缺陷的重要性，審計師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶：
a．存貨年末余額
b．存貨年度采購金額
c．年末總資產(chǎn)
d．年度運營成本
39．在評價不同類型審計證據(jù)的有效性時，以下哪項結(jié)論不正確：
a．重新計算法由于只在有限的范圍內(nèi)有用，因此其有效性有限
b．書面證據(jù)的有效性與產(chǎn)生該類證據(jù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性無關(guān)
c．內(nèi)部產(chǎn)生的書面證據(jù)不如外部產(chǎn)生的證據(jù)有效
d．函證的有效性應(yīng)函證方的獨立性而異
40．審計師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認定其是重要的？
a．不會再犯的文秘人員類錯誤
b．占凈收入的比例較大
c．未經(jīng)證實的日常交易事項
d．組織非正常交易事項
Ⅰ A部門的銷售額下降了15%或者更多
Ⅱ A部門銷售的產(chǎn)品可能超過了其生產(chǎn)的產(chǎn)品
Ⅲ A部門一般情況下能夠銷售所有生產(chǎn)的產(chǎn)品
a．只有Ⅰ正確
b．只有Ⅱ正確
c．只有Ⅲ正確
d．Ⅰ和Ⅱ正確
2．內(nèi)部審計師對比部門人員配置情況與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是為了獲取怎樣的審計結(jié)論：
a．薪金支付程序控制恰當(dāng)
b．部門現(xiàn)有的業(yè)績水平
c．人員聘用程序控制恰當(dāng)
d．人力資源政策的執(zhí)行情況
3．以下哪項對于估計組織不可收回的應(yīng)收賬款作用最?。?BR> a．披露一般商業(yè)經(jīng)濟狀態(tài)低迷指數(shù)的公開刊物
b．過去六個月組織注銷的月壞賬金額
c．過去六個月組織的月銷售總額
d．信用經(jīng)理就預(yù)期未來現(xiàn)金回收所作的書面預(yù)測
4．內(nèi)部審計師得知公司在較遠的地方有80個倉庫，并且每個倉庫保存著100到500的產(chǎn)品不等。從這個信息中，審計師能夠推斷出：
a．至少有兩個倉庫有同樣數(shù)目的產(chǎn)品
b．大多數(shù)倉庫的產(chǎn)品超過了250
c．在所有倉庫中，保存的所有產(chǎn)品數(shù)至少為8400
d．倉庫中產(chǎn)品的平均數(shù)為300
5．在經(jīng)營審計業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與確定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)加以比較，目的是：
a．評價內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性
b．測試用于資產(chǎn)安全防護方面的控制
c．確定是否符合公司有關(guān)存貨水平的程序
d．評價業(yè)績，指出需要實施額外審計工作的地方
6．某公司過去三年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從7.3降至4.3。以下哪項最有可能是造成該比率下降的原因：
a．提高提前支付的折扣比例
b．寬松的信貸政策
c．凈支付周期從30天縮短為25天
d．現(xiàn)金銷售增長
7．以下哪項信用批準(zhǔn)程序是為批發(fā)商制訂業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ)？
a．董事會下屬的財務(wù)委員會復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)
b．不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付
c．銷售人員必須負責(zé)對潛在和持久客戶的財務(wù)狀況進行評估和監(jiān)控
d．所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可
8．某部門的經(jīng)營業(yè)績復(fù)核表明：在銷售收入和客戶群體保持不變的前提下，存貨水平和貢獻毛利都有了顯著的提高。以下哪項如果正確的話，能夠正確陳述揭示貢獻毛利的提高：
Ⅰ 公司開發(fā)了一項新的高效生產(chǎn)程序。
Ⅱ 單位銷售價格提高。
Ⅲ 存貨被低估。
a．只有Ⅰ正確
b．只有Ⅲ正確
c．只有Ⅰ和Ⅱ正確
d．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都正確
9．為了驗證可能存在的過時存貨數(shù)量，內(nèi)部審計師可以利用除以下哪項以外的方法收集證據(jù)：
a．函證（確認）法（confirmation）
b．瀏覽法
c．重新計算法
d．分析性復(fù)核
使用以下資料回答問題10—12
某中等規(guī)模市政府每年要為31000名客戶提供8．5億加侖的水。水表要至少每5年更換，以確保水費的準(zhǔn)確支付。水廠追蹤未用水表的用水情況是為了確定未經(jīng)支付的用水消費，并于近期發(fā)布了以下用水情況報告：
情況 1月 2月 3月 1季度實際 1季度目標(biāo)
被更換的水表 475 400 360 1235 1425
有問題的水表 100 100 85 285
經(jīng)修理的水表 100 100 85 285 100%
未用水表的情況 2% 6% 2% 4% 2%
10．以更換水表的用水活動報告為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計師將得出以下結(jié)論：
a．已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了了解，并得以實現(xiàn)
b．本季度很可能已采取任何所需的糾正活動
c．應(yīng)分析和糾正與季度目標(biāo)的偏差
d．水表應(yīng)每3年更換一次
11．以第1季度已修理的水表所報告的用水活動為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計師將得出以下結(jié)論：
a．已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了了解，并得以實現(xiàn)
b．應(yīng)分析與目標(biāo)的偏差，并采取糾正活動
c．應(yīng)更改操作標(biāo)準(zhǔn)
d．修理有問題的水表配備的人員過多
12．以未用水表的用水活動報告為基礎(chǔ)，內(nèi)部審計師將得出以下結(jié)論：
a．已確立的操作標(biāo)準(zhǔn)得到了解，并得以實現(xiàn)
b．對未用水表的用水情況作進一步審計調(diào)查是沒有正當(dāng)理由的
c．與目標(biāo)的偏差很可能沒有得到糾正
d．應(yīng)改變操作標(biāo)準(zhǔn)
13．審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細進度表可利用的信息來源：
a．在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄，并經(jīng)已核銷的支票支持
b．描述保險人員工作目標(biāo)、職責(zé)的公司章程
c．當(dāng)前年度預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額
d．各類包含保險政策的文件
14．在對某分部是否實施公司肯定行動（affirmative-action）政策的測試過程中，審計師發(fā)現(xiàn)：
Ⅰ 5%的員工為少數(shù)民族；
Ⅱ 去年并未雇傭少數(shù)民族員工。
審計師由此得出的最恰當(dāng)審計結(jié)論應(yīng)當(dāng)是：
a．缺乏有效證據(jù)說明該分部實施肯定行動
b．分部違反了公司政策
c．公司政策無法審計，因此無法執(zhí)行
d．由于5%的雇員來自少數(shù)民族，可以證明該分部執(zhí)行了公司政策
15．公司將超額短期現(xiàn)金用于采購可變現(xiàn)證券。針對這類證券估價的測試是：
a．對比成本數(shù)據(jù)與當(dāng)期市場報價
b．向證券經(jīng)紀(jì)人函證
c．使用權(quán)益法重新計算投資現(xiàn)值
d．計算折/溢價攤銷
16．審計師受命對一項修復(fù)項目的有效性進行分析。該項目已經(jīng)執(zhí)行了10年，卻從未被評估。提供項目數(shù)據(jù)的組織聲明數(shù)據(jù)不完整。這時，審計師應(yīng)當(dāng)：
a．繼續(xù)進行分析，評估這些不完整數(shù)據(jù)的作用，但拒絕對數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表意見
b．隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性
c．不再進行分析
d．直到數(shù)據(jù)完整時再進行分析。
17．在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)為可信：
a．肯定的應(yīng)收賬款回函
b．否定的應(yīng)收賬款回函
c．應(yīng)收賬款賬齡明細表
d．運單
18．對現(xiàn)金內(nèi)部控制的審計結(jié)果表明，簿記員負責(zé)簽發(fā)費用支票，并調(diào)節(jié)支票賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)對以下哪項的內(nèi)部控制系統(tǒng)作出結(jié)論：
a．現(xiàn)金收入記錄的恰當(dāng)性
b．現(xiàn)金會計記錄的不恰當(dāng)
c．現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的恰當(dāng)性
d．現(xiàn)金的實物保全措施的恰當(dāng)性
19．某制造公司有一個由高層管理者組成的小型委員會，用來評價大型的新型工廠的幾個潛在地點，并作出最后的選擇。以下哪項方法是作出決策的正確方法：
a．某個取得委員會一致意見的地點可被認為是可行的選擇
b．委員會作出的決定相比由某位執(zhí)行者作出的決定而言，遭到了更多的反對
c．委員會成員之間傾向于鼓勵創(chuàng)造性思維和革新觀點
d．由一個委員會作出決定的事實模糊了個人責(zé)任的作用
20．為了減少實物資產(chǎn)的可能賬面損失，資產(chǎn)的保險金額應(yīng)當(dāng)是：
a．定期評估金額
b．董事會決議金額
c．依據(jù)物價指數(shù)等經(jīng)濟指標(biāo)自動調(diào)整的金額
d．單項資產(chǎn)的賬面價值
21．對審計師提出要求的回函屬于：
a．實物證據(jù)
b．證明證據(jù)
c．文書證據(jù)
d．分析性證據(jù)
22．能夠證明與商品簽收有關(guān)的發(fā)票、支付憑證和應(yīng)付賬款完整性的方法是核對：
a．發(fā)票與支付憑證相互核對
b．發(fā)票與應(yīng)付賬未相互核對
c．發(fā)票與支付憑證、應(yīng)付賬款相互核對
d．發(fā)票與支付憑證核對，支付憑證、應(yīng)付賬款與發(fā)票核對
23．審計師使用通用審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣。審計師認為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息，審計師可以得出以下結(jié)論：
a．銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)
b．全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的
c．保證及時支付的內(nèi)部控制措施運行良好
d．b、c均正確
24．以下哪些證據(jù)能夠用于證實全部采購交易有效，并處于價格？
a．訂購申請，擔(dān)保單據(jù)以及競價單
b．訂購申請，采購訂單以及競價單
c．驗收報告，采購訂單以及訂購申請
d．采購訂單，驗收報告以及競價單
25．有法律效力的證據(jù)是指：
a．能夠合理地免于差錯和偏見，并忠實反映所代表事項的證據(jù)
b．通過觀察人、資產(chǎn)和事件獲得的證據(jù)
c．旨在強化或進一步證實已收集的其他證據(jù)的附屬性證據(jù)
d．能夠證實事實準(zhǔn)確，并據(jù)以推斷其他事實的證據(jù)
26．在以下哪種情形下，內(nèi)部審計師有理由懷疑采購職能的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性？
a．將原件和采購訂單郵寄給供應(yīng)方。供應(yīng)方寄回復(fù)印件表示確認
b．采購部門核查簽收報告與采購訂單后轉(zhuǎn)交應(yīng)付賬款部門
c．應(yīng)付賬款部門簽發(fā)支付憑證
d．尚未支付文件和永久性存貨記錄單獨保存
27．能夠獲取證明所有發(fā)出商品的支付賬單均簽發(fā)給客戶證據(jù)的信息來源是：
a．預(yù)先編號的客戶發(fā)票
b．應(yīng)收賬款文件
c．預(yù)先編號的運輸單
d．客戶采購訂單
28．以下哪項是證明應(yīng)收賬款真實存在的最恰當(dāng)證據(jù)？
a．肯定的函證回函
b．銷售發(fā)票
c．收款報告
d．裝運跟單
29．內(nèi)部審計師有可能就評價制造企業(yè)鋼鐵采購職能的哪一方面實施電腦模擬？
a．與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)說明節(jié)
b．倉儲職能的效率
c．不同采購政策對存貨投資的影響
d．用于確定經(jīng)濟訂貨量的電腦程序的質(zhì)量
30．審計師應(yīng)采取哪種方法評價涉及支付擔(dān)保人預(yù)審計工作的質(zhì)量？
a．分析法
b．評價法
c．證實法（verification）
d．觀察法
31．個人薪金工時卡與人事部門記錄和報告的相互驗證能夠使審計師認定：
a．個人薪金支付以工時為基礎(chǔ)
b．支付個人確實為公司員工
c．個人薪金支付標(biāo)準(zhǔn)恰當(dāng)
d．人事部門記錄與薪金支付記錄吻合
32．下面是某公司近三年應(yīng)收賬款賬戶的相關(guān)信息：
指標(biāo)描述 1年 2年 3年
應(yīng)收賬款凈額占總資產(chǎn)比率 23.4 27.3 30.8
應(yīng)收賬款壞賬損失率 6.98 6.05 5.21
以下哪項針對改變動的解釋不正確：
a．可能記錄虛假銷售額
b．信用和收款措施效果不好
c．壞賬備抵被低估
d．高估賒銷退貨額
33．復(fù)核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示：
a．新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯誤
b．不恰當(dāng)?shù)男浇鹂鄢~
c．成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞動工時記錄
d．未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計劃
34．疏于將采購訂單與已批準(zhǔn)價格清單進行核對可能引發(fā)的相關(guān)風(fēng)險中，最小的一項是：
a．臨時員工審查采購訂單
b．公司政策不要求此項核對
c．供應(yīng)方為經(jīng)常交易客戶
d．采購部門經(jīng)理簽發(fā)采購訂單
35．充分的審計證據(jù)應(yīng)該：
a．記錄良好，能夠與工作底稿相互驗證
b．依據(jù)可靠的參考資料編制
c．業(yè)務(wù)觀察結(jié)果是相關(guān)的，且包含審計發(fā)現(xiàn)的所有因素
d．足以使某位審慎的人員確信得出與審計師相同的結(jié)論
36．根據(jù)理性決策原則，明確問題的下一步驟應(yīng)當(dāng)是：
a．設(shè)計備選解決方案
b．識別可接受的風(fēng)險水平
c．確認現(xiàn)實與預(yù)期差異
d．進一步證實假設(shè)
37．以下哪項使驗收報告與在途貨物之間產(chǎn)生差異？
a．不恰當(dāng)?shù)墓?yīng)方遴選程序
b．驗收部門報告的采購數(shù)量直接抄自采購訂單
c．未對驗收貨物的質(zhì)量按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)檢驗
d．接受不適當(dāng)?shù)牟少徥跈?quán)
38．公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和證實已驗收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估該內(nèi)部控制缺陷的重要性，審計師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶：
a．存貨年末余額
b．存貨年度采購金額
c．年末總資產(chǎn)
d．年度運營成本
39．在評價不同類型審計證據(jù)的有效性時，以下哪項結(jié)論不正確：
a．重新計算法由于只在有限的范圍內(nèi)有用，因此其有效性有限
b．書面證據(jù)的有效性與產(chǎn)生該類證據(jù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性無關(guān)
c．內(nèi)部產(chǎn)生的書面證據(jù)不如外部產(chǎn)生的證據(jù)有效
d．函證的有效性應(yīng)函證方的獨立性而異
40．審計師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認定其是重要的？
a．不會再犯的文秘人員類錯誤
b．占凈收入的比例較大
c．未經(jīng)證實的日常交易事項
d．組織非正常交易事項