一、單項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起（ ）到稅務機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。
A.120日內(nèi)
B.90日內(nèi)
C.60日內(nèi)
D.30日內(nèi)
2.自己不生產(chǎn)應稅消費品的某工業(yè)企業(yè)，某月從一商業(yè)企業(yè)購進不能構(gòu)成最終消費品直接進入消費品市場的化妝品（消費稅率30%），支付不含稅價款12萬元。未經(jīng)進一步生產(chǎn)加工而將其直接銷售給一家生產(chǎn)廠家，取得含稅收入17.55萬元。為此工業(yè)企業(yè)（ ）。
A.需要繳納消費稅4.5萬元；
B.需要繳納消費稅1.67萬元；
C.需要繳納消費稅0.9萬元；
D.不需要繳納消費稅。
3.應納稅額以人民幣為計算單位，如果納稅人以外匯結(jié)算營業(yè)額的，須按外匯市場價格折合成人民幣計算。金融業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，按其收到的外匯的當天或（ ）中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額。
A.當季季末
B.當月月末
C.當季季初
D.當月月初
4.資源稅的納稅人以 1個月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）內(nèi)申報納稅。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
5.根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（ ）。
A.10％
B.30％
C.50％
D.100％
6.某企業(yè)辦的醫(yī)院擁有一輛專門由醫(yī)院使用的客貨兩用汽車，乘客座位8人，載貨凈噸位2噸。當?shù)厥≌?guī)定，乘座8人客車稅額為200元/輛，載貨汽車為40元/噸，該車每年應繳納車船使用稅為（ ）。
A.0元
B.80元
C.180元
D.280元
7.根據(jù)印花稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，對（ ）一次貼花數(shù)額較大，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營期不足3年的企業(yè)，應在經(jīng)營期內(nèi)貼足印花。
A.企業(yè)的借款合同
B.企業(yè)記載資金的賬簿
C.企業(yè)的財產(chǎn)保險合同
D.企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
8.李四因工作調(diào)動，經(jīng)向稅務機關(guān)申報核準轉(zhuǎn)讓其已居住四年、現(xiàn)有七成新的住房一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬元。經(jīng)評估，該住房的重置成本價為20萬元。住房轉(zhuǎn)讓時，李四已按國家統(tǒng)一規(guī)定交納有關(guān)費用及稅金2萬元。因此，李四應繳納土地增值稅（ ）。
A.2.4萬元
B.1.2萬元
C.0.6萬元
D.0萬元
9.王某以價值50萬元的房屋與李某交換價值70萬元的房屋，假設當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為4%，在這項交易行為中（ ）。
A.王某應繳納契稅0.8萬元；
B.李某應繳納契稅0.8萬元；
C.王某應繳納契稅2.8萬元；
D.李某應繳納契稅2萬元。
10.2002年，我國關(guān)稅總水平由15.3％降低到12％。這里的關(guān)稅總水平是指（ ）。
A.協(xié)定稅率的算術(shù)平均水平
B.特惠稅率的算術(shù)平均水平
C.普通稅率的算術(shù)平均水平
D.最惠國稅率的算術(shù)平均水平
11.企業(yè)將已經(jīng)享受投資抵免的國產(chǎn)設備（ ），應在出租、轉(zhuǎn)讓時補繳設備已抵免的企業(yè)所得稅稅款。
A.在購置之日起出租、轉(zhuǎn)讓的
B.在購置之日起1年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的
C.在購置之日起3年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的
D.在購置之日起5年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的
12.根據(jù)外資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定，不能減按15％稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)是（）。
A.在國務院批準設立的經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)
B.在國務院批準的沿海港口城市設立的經(jīng)濟技術(shù)開放區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
C.在國務院批準的沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D.在國務院確立的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設立的被認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)
13.某作者在2004年8月出版一本著作獲稿酬8500元，因很受讀者歡迎而在11月加印，并獲得加印稿酬700元。則該著作應繳納的個人所得稅為（ ）。
A.952元
B.1030.4元
C.1288元
D.1472元
14.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地( )的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。
A.連續(xù)超過180天
B.累計超過180天
C.連續(xù)超過90天
D.累計超過90天
15.根據(jù)稅務行政賠償?shù)馁M用標準，違法行使職權(quán)給納稅人造成身體傷害的，應當支付醫(yī)療費，以及賠償因誤工減少的收人。減少的收入每日賠償金按照國家上年度職工日平均工資計算，限額為國家上年度職工平均工資的（ ）。
A.3倍
B.5倍
C.10倍
D.20倍
二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是（ ），這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.權(quán)力
B.權(quán)利
C.責任
D.義務
2.在計算增值稅銷項稅額時，下列項目可以不計入銷售額的是（ ）。
A.銷售折扣
B.折扣銷售
C.實物折扣
D.銷售折讓
3.在下面的各種情形中不需要繳納消費稅的是（ ）。
A.生產(chǎn)應稅消費品但未銷售；
B.進口應稅消費品但未銷售；
C.零售環(huán)節(jié)銷售金、銀首飾；
D.零售環(huán)節(jié)銷售護膚護發(fā)品。
4.銷售不動產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為，包括（ ）。
A.銷售建筑物
B.銷售土地附著物
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為
5.城建稅的稅率，是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額之間的比率，具體有（ ）等幾個檔次。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
6.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策有（ ）。
A.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；
B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，其經(jīng)費來源實行自收自支后，從事業(yè)單位實行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅；
C.對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅；
D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
7.按照現(xiàn)行車船使用稅的規(guī)定，不屬于車船使用稅納稅人的有（ ）。
A.外商投資企業(yè)投資興辦的企業(yè)
B.外國企業(yè)投資興辦的企業(yè)
C.港、澳、臺個人投資興辦的企業(yè)
D.外籍人員
8.以下應按照“借款合同”征收印花稅的有（ ）。
A.融資租賃合同
B.金融組織與借款人所簽訂的合同
C.銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同
D.作為合同使用的銀行借款的借據(jù)
9.根據(jù)契稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列引起房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的行為可以免征契稅的有（ ）。
A.事業(yè)單位承受房屋用于辦公；
B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買商品房；
C.以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股；
D.納稅人承受荒灘土地使用權(quán)用于漁業(yè)生產(chǎn)。
10.《進出口關(guān)稅條例》規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，進出口貨物的收發(fā)貨人或者他們的代理人，可以在1年內(nèi)向海關(guān)申請退稅。
A.因海關(guān)誤征，多納稅款的；
B.海關(guān)核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認可的；
C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的；
D.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。
11.對社會力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社會團體、個人和個體工商戶，資助（ ）研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。
A.非關(guān)聯(lián)的個人
B.非關(guān)聯(lián)的高等學校
C.非關(guān)聯(lián)的企業(yè)單位
D.非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)
12.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則等有關(guān)規(guī)定，以下所得項目應當計入當期應納稅所得額計算納稅的有（ ）。
A.外商投資企業(yè)以實物或無形資產(chǎn)及其他非貨幣資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認定的價值與原賬面凈值之間的差額；
B.外商投資企業(yè)兼營投資業(yè)務，從投資的企業(yè)取得的利潤（股息）；
C.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票或股權(quán)所取得的凈收益；
D.外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓不是其設在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所所持有的海外股取得的凈收益。
13.以下所得應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”計征個人所得稅的有（ ）。
A.合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B.個體工商戶對外投資取得的股息所得
C.個體工商戶購買彩票的中獎所得
D.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得
14.根據(jù)征管法的規(guī)定，納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務機關(guān)（ ）。
A.追繳欠繳的稅款；
B.依法追究刑事責任；
C.追繳欠繳的滯納金；
D.處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
15.國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款。根據(jù)稅務行政處罰的有關(guān)規(guī)定，以下符合稅務行政規(guī)章對罰款的設定的有（ ）。
A.對非經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元；
B.對非經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款不得超過10000元；
C.對經(jīng)營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設定罰款不得超過10000元；
D.對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且不得超過30000元。
三、判斷題(本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，你認為表述正確的，在答題卡相應的位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認為錯誤，請?zhí)钔看a“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。)
1.根據(jù)按收人歸屬劃分稅收管理權(quán)限的原則，對中央稅，其稅收管理權(quán)由國務院及其稅務主管部門（財政部和國家稅務總局）掌握，由中央稅務機構(gòu)負責征收；對地方稅，其管理權(quán)由地方人民政府及其稅務主管部門掌握，由地方稅務機構(gòu)負責征收；對中央與地方共享稅，其管理權(quán)限按中央和地方政府各自的收人歸屬劃分，由中央稅務機構(gòu)和地方稅務機構(gòu)分別負責征收。 （ ）
2.一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費金額依7％的扣除率計算進項稅額準予扣除；一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用應并入銷售額計算銷項稅額。 （ ）
3.納稅人將自產(chǎn)的、委托加工收回的和進口的應稅消費品發(fā)放給本企業(yè)職工，均應視同銷售征收消費稅和增值稅。 （ ）
4.對注冊資金在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進行稅務登記時，即提出一般納稅人資格認定申請的，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核同意，可直接按照正常的一般納稅人管理。（ ）
5.根據(jù)現(xiàn)行資源稅有關(guān)規(guī)定，對鐵礦石的資源稅減征60%，按規(guī)定稅額標準的40%征收。 （ ）
6.代扣代收增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人，其城建稅的納稅地點在代征代扣地。 （ ）
7.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位與免稅單位按其各自占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ）
8.某市居民張三將其一套空置的住房以800元/月的市場價格出租給別人用于居住使用；為此，張三每月應繳納房產(chǎn)稅32元。 （ ）
9.企業(yè)的車船上了外省的車船牌照，應在領(lǐng)取牌照所在地納稅，而不在企業(yè)經(jīng)營所在地納稅。 （ ）
10.對已貼花的憑證，履行后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用。 （ ）
11.土地增值稅的納稅人應向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。納稅人是法人的，且轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應在納稅人的機構(gòu)所在地辦理納稅申報。 （ ）
12.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅的計稅依據(jù)是根據(jù)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房屋實際使用面積的大小來確定，而非其建筑面積。 （ ）
13.關(guān)稅的法定減免稅是稅法中明確列出的減稅或免稅。符合稅法規(guī)定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務人無須提出申請，海關(guān)可按規(guī)定直接予以減免稅。 （ ）
14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。 （ ）
15.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上營業(yè)機構(gòu)的，經(jīng)批準可以合并申報繳納所得稅；企業(yè)合并申報繳納的所得稅，包括企業(yè)所得稅和地方所得稅。 （ ）
16.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個人按照《失業(yè)保險條例》規(guī)定的比例，實際繳付的失業(yè)保險費，均不計入職工個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅；但職工失業(yè)后領(lǐng)取的失業(yè)保險金，如超過規(guī)定的，應征收個人所得稅。 （ ）
17.征管法規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關(guān)或者行政監(jiān)察機關(guān)責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予司法處分。 （ ）
18.《稅收征收管理法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在5000元以下的，可以由稅務所決定。 （ ）
19.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。 （ ）
20.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》規(guī)定，納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。但部、委規(guī)章一級的規(guī)范性文件不可以提請審查。 （ ）
四、計算題(本題型共4題，第1、2、4小題每題4分；第3題8分。本題型共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某棉布生產(chǎn)商屬一般納稅人2004年3月發(fā)生以下購銷業(yè)務：
（1）從棉花經(jīng)銷商手中購入棉花，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款110000元；委托某加工廠加工成棉紗，取得的專用發(fā)票上注明支付加工費25000元。
（2）從小規(guī)模納稅人手中收購棉花，貨款支付憑證上注明價款100000元，支付運費10000元；在運輸途中被盜，后經(jīng)核查，被盜棉花價值20000萬元（含計入成本的運費1500元）。棉花運回驗收入庫后，當月全部銷售給某棉紗生產(chǎn)商，取得貨款（不含稅）120000元。
（3）當月生產(chǎn)棉布10萬米，銷售5萬米，不含稅單價10元/米；支付運費5000元。
（4）將自產(chǎn)的棉布3萬米用于繼續(xù)生產(chǎn)加工高檔棉布，1萬米用于自己開辦的招待所。
要求：
計算棉布生產(chǎn)商當月應繳納的增值稅。（以上所有進項稅專用發(fā)票均已認證并按規(guī)定申報抵扣。）
2.某個人將自己已居住10年的的家庭居住用房銷售，取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8萬元；并于當年購買了一套二居室住房一套，購進價格15萬元，有關(guān)合理費用2萬元。居住2年后轉(zhuǎn)讓給別人，取得轉(zhuǎn)讓所得20萬元。同時，又購入三居室住房三套（每套購入價均為30萬元），一套自己居住；一套用于出租給居民居住，已出租三個月，取得租金每月1500元；還有一套于兩個月后無償贈送給別人。
要求：
計算該個人以上行為應該繳納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和個人所得稅。
3.位于市區(qū)的化工廠受讓一塊土地，將其開發(fā)好以后與位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司交換辦公樓一幢。雙方鑒定的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上各自注明土地作價800萬元、辦公樓作價1000萬元?；S受讓土地使用權(quán)支付的相關(guān)價款與費用共計500萬元，土地開發(fā)成本100萬元，準予扣除的開發(fā)費用50萬元；房地產(chǎn)開發(fā)公司建造辦公樓發(fā)生的土地使用費支出400萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本和費用分別為200萬元和100萬元。
要求：
就化工廠與房地產(chǎn)開發(fā)公司的這一交換行為計算雙方應該繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加、印花稅、契稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。（該市核定的契稅稅率為4%，房地產(chǎn)開發(fā)費用列支比例為10%）。
附：土地增值稅四級超率累進稅率：
（一）增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30%。
（二）增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40%。
（三）增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50%。
（四）增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60%。
4.某設在珠海經(jīng)濟特區(qū)的外資服務性企業(yè)，外商投資600萬美元，經(jīng)營期限為15年。企業(yè)設有餐飲、客運、娛樂等部門。外資企業(yè)于2002年投資注冊并開始從事營業(yè)，當年獲利。2004年的經(jīng)營情況如下：
（1）餐飲業(yè)收入200萬元、客房業(yè)務收入500萬元、客運業(yè)務收入80萬元、娛樂業(yè)務收入150萬元；
（2）各項營業(yè)成本共計540萬元，營業(yè)費用360萬元；
（3）在營業(yè)費用中支付資金利息20萬元(借款150萬元用于購買一項商標權(quán)，同期銀行貸款利率為10%)，支付交際應酬費22.15萬元，支付非廣告性質(zhì)贊助支出10萬元；
（4）企業(yè)營業(yè)外收入150萬元（含兼營投資業(yè)務的投資收益20萬元），營業(yè)外支出120萬元；
（5）在營業(yè)外支出中列支直接捐贈給某廠商的款項25萬元，文化管理部門的罰款10萬元，兼營投資業(yè)務的投資損失30萬元；
（6）當?shù)睾硕▕蕵窐I(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%，免征地方所得稅。
要求：
計算當年外資企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。
五、綜合題(本題型共4題，第1、2題每題7分，第3、4題每題8分。本題型共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某具有出口經(jīng)營權(quán)的增值稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)，2004年5月和6月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）5月份：外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額289萬元。外購輔助材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額51萬，查驗入庫時發(fā)現(xiàn)其中20％部分在運輸途中被盜。將一部分外購原材料委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額10.2萬元，支付加工貨物的運輸費用20萬元并取得運輸公司開具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額600萬元，支付銷售貨物運輸費用36萬元并取得運輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物離岸價1000萬元。
（2）6月份：免稅（免增值稅）進口材料一批，國外購入價格600萬元、運抵我國海關(guān)前的運輸費用、保管費和裝卸費用共計100萬元（適用進口關(guān)稅稅率20％）。出口貨物銷售離岸價1200萬元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額280.8萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
要求：
（1）計算企業(yè)2003年5、6月份應納的增值稅；
（2）計算企業(yè)2003年5、6月份應退的增值稅；
（3）計算企業(yè)2003年5、6月份的免抵稅額。
（適用的增值稅稅率17％，退稅率15％。所有進項稅專用發(fā)票均已通過稅務機關(guān)的認證并按規(guī)定申報抵扣。） 2.為避免我國對原產(chǎn)于B國貨物過高的關(guān)稅，某市中外合資經(jīng)營企業(yè)與境外A國某公司簽定一項購銷協(xié)議，由該公司從B國進口化妝品，并以進行過加工的名義銷售給中外合資經(jīng)營企業(yè)，合資企業(yè)將其進一步加工后在國內(nèi)銷售。
2004年8月，境外A國公司從B國進口了一批化妝品，化妝品進口成本為80萬元，加工后售與境內(nèi)中外合資經(jīng)營企業(yè)的成交價格為100萬元?；瘖y品報關(guān)到岸后，中外合資企業(yè)申報的完稅價格為110萬元。經(jīng)海關(guān)審查，中外合資企業(yè)申報的完稅價格未包括運費和保險費，中外合資企業(yè)解釋說進口化妝品的運費和保險費無法確定因此未申報。海關(guān)對此依法調(diào)整征稅后對進口化妝品予以放行?；瘖y品運抵企業(yè)所在地并驗收入庫，企業(yè)支付境內(nèi)運輸費用2萬元。該批進口化妝品的80%部分經(jīng)過進一步加工后全部予以銷售完畢，取得不含稅銷售額230萬元。
根據(jù)海關(guān)有關(guān)規(guī)定，進口原產(chǎn)地為A國的化妝品，進口之日適用的進口關(guān)稅稅率為20%；進口原產(chǎn)地為B國的化妝品，進口之日適用的進口關(guān)稅稅率為30%；化妝品進口同期運輸行業(yè)公布的運費率為進口貨價的5%；化妝品國內(nèi)消費稅稅率為30%；企業(yè)留抵的增值稅進項稅余額為0.55萬元。境內(nèi)所有購銷均有合法憑證，有關(guān)進項稅抵扣憑證也均已認證并按規(guī)定申報抵扣。
要求：
（1）計算中外合資企業(yè)應該繳納的關(guān)稅；
（2）計算中外合資企業(yè)應該繳納的進口消費稅和進口增值稅；
（3）計算中外合資企業(yè)國內(nèi)銷售化妝品應該繳納的消費稅和增值稅。
3.某實行獨立核算的從事技術(shù)服務業(yè)的國營企業(yè)，自1999年開業(yè)后的經(jīng)營情況如下：
（1）企業(yè)在2002年因投資符合國家產(chǎn)業(yè)政策范圍的技術(shù)改造項目而購買了一項國產(chǎn)設備100萬元。
（2）2004年，企業(yè)核算的應納稅所得額為120萬元。經(jīng)稅務機關(guān)查帳發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在成本、費用及營業(yè)外支出中列支了以下支出：
①工資300萬元及按工資計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；
②支付給總機構(gòu)的技術(shù)開發(fā)費10萬元；
③直接捐贈給某希望小學的捐贈支出50萬元。
企業(yè)核定的職工人數(shù)為250人，月計稅工資標準為800元。
1.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起（ ）到稅務機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。
A.120日內(nèi)
B.90日內(nèi)
C.60日內(nèi)
D.30日內(nèi)
2.自己不生產(chǎn)應稅消費品的某工業(yè)企業(yè)，某月從一商業(yè)企業(yè)購進不能構(gòu)成最終消費品直接進入消費品市場的化妝品（消費稅率30%），支付不含稅價款12萬元。未經(jīng)進一步生產(chǎn)加工而將其直接銷售給一家生產(chǎn)廠家，取得含稅收入17.55萬元。為此工業(yè)企業(yè)（ ）。
A.需要繳納消費稅4.5萬元；
B.需要繳納消費稅1.67萬元；
C.需要繳納消費稅0.9萬元；
D.不需要繳納消費稅。
3.應納稅額以人民幣為計算單位，如果納稅人以外匯結(jié)算營業(yè)額的，須按外匯市場價格折合成人民幣計算。金融業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，按其收到的外匯的當天或（ ）中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額。
A.當季季末
B.當月月末
C.當季季初
D.當月月初
4.資源稅的納稅人以 1個月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）內(nèi)申報納稅。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
5.根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（ ）。
A.10％
B.30％
C.50％
D.100％
6.某企業(yè)辦的醫(yī)院擁有一輛專門由醫(yī)院使用的客貨兩用汽車，乘客座位8人，載貨凈噸位2噸。當?shù)厥≌?guī)定，乘座8人客車稅額為200元/輛，載貨汽車為40元/噸，該車每年應繳納車船使用稅為（ ）。
A.0元
B.80元
C.180元
D.280元
7.根據(jù)印花稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定，對（ ）一次貼花數(shù)額較大，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營期不足3年的企業(yè)，應在經(jīng)營期內(nèi)貼足印花。
A.企業(yè)的借款合同
B.企業(yè)記載資金的賬簿
C.企業(yè)的財產(chǎn)保險合同
D.企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
8.李四因工作調(diào)動，經(jīng)向稅務機關(guān)申報核準轉(zhuǎn)讓其已居住四年、現(xiàn)有七成新的住房一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬元。經(jīng)評估，該住房的重置成本價為20萬元。住房轉(zhuǎn)讓時，李四已按國家統(tǒng)一規(guī)定交納有關(guān)費用及稅金2萬元。因此，李四應繳納土地增值稅（ ）。
A.2.4萬元
B.1.2萬元
C.0.6萬元
D.0萬元
9.王某以價值50萬元的房屋與李某交換價值70萬元的房屋，假設當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為4%，在這項交易行為中（ ）。
A.王某應繳納契稅0.8萬元；
B.李某應繳納契稅0.8萬元；
C.王某應繳納契稅2.8萬元；
D.李某應繳納契稅2萬元。
10.2002年，我國關(guān)稅總水平由15.3％降低到12％。這里的關(guān)稅總水平是指（ ）。
A.協(xié)定稅率的算術(shù)平均水平
B.特惠稅率的算術(shù)平均水平
C.普通稅率的算術(shù)平均水平
D.最惠國稅率的算術(shù)平均水平
11.企業(yè)將已經(jīng)享受投資抵免的國產(chǎn)設備（ ），應在出租、轉(zhuǎn)讓時補繳設備已抵免的企業(yè)所得稅稅款。
A.在購置之日起出租、轉(zhuǎn)讓的
B.在購置之日起1年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的
C.在購置之日起3年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的
D.在購置之日起5年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的
12.根據(jù)外資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定，不能減按15％稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)是（）。
A.在國務院批準設立的經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)
B.在國務院批準的沿海港口城市設立的經(jīng)濟技術(shù)開放區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
C.在國務院批準的沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D.在國務院確立的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設立的被認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)
13.某作者在2004年8月出版一本著作獲稿酬8500元，因很受讀者歡迎而在11月加印，并獲得加印稿酬700元。則該著作應繳納的個人所得稅為（ ）。
A.952元
B.1030.4元
C.1288元
D.1472元
14.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地( )的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。
A.連續(xù)超過180天
B.累計超過180天
C.連續(xù)超過90天
D.累計超過90天
15.根據(jù)稅務行政賠償?shù)馁M用標準，違法行使職權(quán)給納稅人造成身體傷害的，應當支付醫(yī)療費，以及賠償因誤工減少的收人。減少的收入每日賠償金按照國家上年度職工日平均工資計算，限額為國家上年度職工平均工資的（ ）。
A.3倍
B.5倍
C.10倍
D.20倍
二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是（ ），這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
A.權(quán)力
B.權(quán)利
C.責任
D.義務
2.在計算增值稅銷項稅額時，下列項目可以不計入銷售額的是（ ）。
A.銷售折扣
B.折扣銷售
C.實物折扣
D.銷售折讓
3.在下面的各種情形中不需要繳納消費稅的是（ ）。
A.生產(chǎn)應稅消費品但未銷售；
B.進口應稅消費品但未銷售；
C.零售環(huán)節(jié)銷售金、銀首飾；
D.零售環(huán)節(jié)銷售護膚護發(fā)品。
4.銷售不動產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為，包括（ ）。
A.銷售建筑物
B.銷售土地附著物
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為
5.城建稅的稅率，是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額之間的比率，具體有（ ）等幾個檔次。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
6.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策有（ ）。
A.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；
B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，其經(jīng)費來源實行自收自支后，從事業(yè)單位實行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅；
C.對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅；
D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。
7.按照現(xiàn)行車船使用稅的規(guī)定，不屬于車船使用稅納稅人的有（ ）。
A.外商投資企業(yè)投資興辦的企業(yè)
B.外國企業(yè)投資興辦的企業(yè)
C.港、澳、臺個人投資興辦的企業(yè)
D.外籍人員
8.以下應按照“借款合同”征收印花稅的有（ ）。
A.融資租賃合同
B.金融組織與借款人所簽訂的合同
C.銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同
D.作為合同使用的銀行借款的借據(jù)
9.根據(jù)契稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列引起房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的行為可以免征契稅的有（ ）。
A.事業(yè)單位承受房屋用于辦公；
B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買商品房；
C.以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股；
D.納稅人承受荒灘土地使用權(quán)用于漁業(yè)生產(chǎn)。
10.《進出口關(guān)稅條例》規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，進出口貨物的收發(fā)貨人或者他們的代理人，可以在1年內(nèi)向海關(guān)申請退稅。
A.因海關(guān)誤征，多納稅款的；
B.海關(guān)核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認可的；
C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的；
D.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。
11.對社會力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社會團體、個人和個體工商戶，資助（ ）研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。
A.非關(guān)聯(lián)的個人
B.非關(guān)聯(lián)的高等學校
C.非關(guān)聯(lián)的企業(yè)單位
D.非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)
12.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則等有關(guān)規(guī)定，以下所得項目應當計入當期應納稅所得額計算納稅的有（ ）。
A.外商投資企業(yè)以實物或無形資產(chǎn)及其他非貨幣資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認定的價值與原賬面凈值之間的差額；
B.外商投資企業(yè)兼營投資業(yè)務，從投資的企業(yè)取得的利潤（股息）；
C.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票或股權(quán)所取得的凈收益；
D.外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓不是其設在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所所持有的海外股取得的凈收益。
13.以下所得應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”計征個人所得稅的有（ ）。
A.合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
B.個體工商戶對外投資取得的股息所得
C.個體工商戶購買彩票的中獎所得
D.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得
14.根據(jù)征管法的規(guī)定，納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務機關(guān)（ ）。
A.追繳欠繳的稅款；
B.依法追究刑事責任；
C.追繳欠繳的滯納金；
D.處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
15.國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款。根據(jù)稅務行政處罰的有關(guān)規(guī)定，以下符合稅務行政規(guī)章對罰款的設定的有（ ）。
A.對非經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元；
B.對非經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款不得超過10000元；
C.對經(jīng)營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設定罰款不得超過10000元；
D.對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且不得超過30000元。
三、判斷題(本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，你認為表述正確的，在答題卡相應的位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認為錯誤，請?zhí)钔看a“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。)
1.根據(jù)按收人歸屬劃分稅收管理權(quán)限的原則，對中央稅，其稅收管理權(quán)由國務院及其稅務主管部門（財政部和國家稅務總局）掌握，由中央稅務機構(gòu)負責征收；對地方稅，其管理權(quán)由地方人民政府及其稅務主管部門掌握，由地方稅務機構(gòu)負責征收；對中央與地方共享稅，其管理權(quán)限按中央和地方政府各自的收人歸屬劃分，由中央稅務機構(gòu)和地方稅務機構(gòu)分別負責征收。 （ ）
2.一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費金額依7％的扣除率計算進項稅額準予扣除；一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用應并入銷售額計算銷項稅額。 （ ）
3.納稅人將自產(chǎn)的、委托加工收回的和進口的應稅消費品發(fā)放給本企業(yè)職工，均應視同銷售征收消費稅和增值稅。 （ ）
4.對注冊資金在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進行稅務登記時，即提出一般納稅人資格認定申請的，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核同意，可直接按照正常的一般納稅人管理。（ ）
5.根據(jù)現(xiàn)行資源稅有關(guān)規(guī)定，對鐵礦石的資源稅減征60%，按規(guī)定稅額標準的40%征收。 （ ）
6.代扣代收增值稅、消費稅和營業(yè)稅的單位和個人，其城建稅的納稅地點在代征代扣地。 （ ）
7.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位與免稅單位按其各自占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ）
8.某市居民張三將其一套空置的住房以800元/月的市場價格出租給別人用于居住使用；為此，張三每月應繳納房產(chǎn)稅32元。 （ ）
9.企業(yè)的車船上了外省的車船牌照，應在領(lǐng)取牌照所在地納稅，而不在企業(yè)經(jīng)營所在地納稅。 （ ）
10.對已貼花的憑證，履行后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用。 （ ）
11.土地增值稅的納稅人應向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。納稅人是法人的，且轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應在納稅人的機構(gòu)所在地辦理納稅申報。 （ ）
12.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅的計稅依據(jù)是根據(jù)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房屋實際使用面積的大小來確定，而非其建筑面積。 （ ）
13.關(guān)稅的法定減免稅是稅法中明確列出的減稅或免稅。符合稅法規(guī)定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務人無須提出申請，海關(guān)可按規(guī)定直接予以減免稅。 （ ）
14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。 （ ）
15.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上營業(yè)機構(gòu)的，經(jīng)批準可以合并申報繳納所得稅；企業(yè)合并申報繳納的所得稅，包括企業(yè)所得稅和地方所得稅。 （ ）
16.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個人按照《失業(yè)保險條例》規(guī)定的比例，實際繳付的失業(yè)保險費，均不計入職工個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅；但職工失業(yè)后領(lǐng)取的失業(yè)保險金，如超過規(guī)定的，應征收個人所得稅。 （ ）
17.征管法規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，由其上級機關(guān)或者行政監(jiān)察機關(guān)責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予司法處分。 （ ）
18.《稅收征收管理法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在5000元以下的，可以由稅務所決定。 （ ）
19.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。 （ ）
20.《稅務行政復議規(guī)則（試行）》規(guī)定，納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。但部、委規(guī)章一級的規(guī)范性文件不可以提請審查。 （ ）
四、計算題(本題型共4題，第1、2、4小題每題4分；第3題8分。本題型共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某棉布生產(chǎn)商屬一般納稅人2004年3月發(fā)生以下購銷業(yè)務：
（1）從棉花經(jīng)銷商手中購入棉花，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款110000元；委托某加工廠加工成棉紗，取得的專用發(fā)票上注明支付加工費25000元。
（2）從小規(guī)模納稅人手中收購棉花，貨款支付憑證上注明價款100000元，支付運費10000元；在運輸途中被盜，后經(jīng)核查，被盜棉花價值20000萬元（含計入成本的運費1500元）。棉花運回驗收入庫后，當月全部銷售給某棉紗生產(chǎn)商，取得貨款（不含稅）120000元。
（3）當月生產(chǎn)棉布10萬米，銷售5萬米，不含稅單價10元/米；支付運費5000元。
（4）將自產(chǎn)的棉布3萬米用于繼續(xù)生產(chǎn)加工高檔棉布，1萬米用于自己開辦的招待所。
要求：
計算棉布生產(chǎn)商當月應繳納的增值稅。（以上所有進項稅專用發(fā)票均已認證并按規(guī)定申報抵扣。）
2.某個人將自己已居住10年的的家庭居住用房銷售，取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8萬元；并于當年購買了一套二居室住房一套，購進價格15萬元，有關(guān)合理費用2萬元。居住2年后轉(zhuǎn)讓給別人，取得轉(zhuǎn)讓所得20萬元。同時，又購入三居室住房三套（每套購入價均為30萬元），一套自己居住；一套用于出租給居民居住，已出租三個月，取得租金每月1500元；還有一套于兩個月后無償贈送給別人。
要求：
計算該個人以上行為應該繳納的營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和個人所得稅。
3.位于市區(qū)的化工廠受讓一塊土地，將其開發(fā)好以后與位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司交換辦公樓一幢。雙方鑒定的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上各自注明土地作價800萬元、辦公樓作價1000萬元?；S受讓土地使用權(quán)支付的相關(guān)價款與費用共計500萬元，土地開發(fā)成本100萬元，準予扣除的開發(fā)費用50萬元；房地產(chǎn)開發(fā)公司建造辦公樓發(fā)生的土地使用費支出400萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本和費用分別為200萬元和100萬元。
要求：
就化工廠與房地產(chǎn)開發(fā)公司的這一交換行為計算雙方應該繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加、印花稅、契稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。（該市核定的契稅稅率為4%，房地產(chǎn)開發(fā)費用列支比例為10%）。
附：土地增值稅四級超率累進稅率：
（一）增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30%。
（二）增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40%。
（三）增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50%。
（四）增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60%。
4.某設在珠海經(jīng)濟特區(qū)的外資服務性企業(yè)，外商投資600萬美元，經(jīng)營期限為15年。企業(yè)設有餐飲、客運、娛樂等部門。外資企業(yè)于2002年投資注冊并開始從事營業(yè)，當年獲利。2004年的經(jīng)營情況如下：
（1）餐飲業(yè)收入200萬元、客房業(yè)務收入500萬元、客運業(yè)務收入80萬元、娛樂業(yè)務收入150萬元；
（2）各項營業(yè)成本共計540萬元，營業(yè)費用360萬元；
（3）在營業(yè)費用中支付資金利息20萬元(借款150萬元用于購買一項商標權(quán)，同期銀行貸款利率為10%)，支付交際應酬費22.15萬元，支付非廣告性質(zhì)贊助支出10萬元；
（4）企業(yè)營業(yè)外收入150萬元（含兼營投資業(yè)務的投資收益20萬元），營業(yè)外支出120萬元；
（5）在營業(yè)外支出中列支直接捐贈給某廠商的款項25萬元，文化管理部門的罰款10萬元，兼營投資業(yè)務的投資損失30萬元；
（6）當?shù)睾硕▕蕵窐I(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%，免征地方所得稅。
要求：
計算當年外資企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。
五、綜合題(本題型共4題，第1、2題每題7分，第3、4題每題8分。本題型共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某具有出口經(jīng)營權(quán)的增值稅一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)，2004年5月和6月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）5月份：外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額289萬元。外購輔助材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額51萬，查驗入庫時發(fā)現(xiàn)其中20％部分在運輸途中被盜。將一部分外購原材料委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額10.2萬元，支付加工貨物的運輸費用20萬元并取得運輸公司開具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額600萬元，支付銷售貨物運輸費用36萬元并取得運輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物離岸價1000萬元。
（2）6月份：免稅（免增值稅）進口材料一批，國外購入價格600萬元、運抵我國海關(guān)前的運輸費用、保管費和裝卸費用共計100萬元（適用進口關(guān)稅稅率20％）。出口貨物銷售離岸價1200萬元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額280.8萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
要求：
（1）計算企業(yè)2003年5、6月份應納的增值稅；
（2）計算企業(yè)2003年5、6月份應退的增值稅；
（3）計算企業(yè)2003年5、6月份的免抵稅額。
（適用的增值稅稅率17％，退稅率15％。所有進項稅專用發(fā)票均已通過稅務機關(guān)的認證并按規(guī)定申報抵扣。） 2.為避免我國對原產(chǎn)于B國貨物過高的關(guān)稅，某市中外合資經(jīng)營企業(yè)與境外A國某公司簽定一項購銷協(xié)議，由該公司從B國進口化妝品，并以進行過加工的名義銷售給中外合資經(jīng)營企業(yè)，合資企業(yè)將其進一步加工后在國內(nèi)銷售。
2004年8月，境外A國公司從B國進口了一批化妝品，化妝品進口成本為80萬元，加工后售與境內(nèi)中外合資經(jīng)營企業(yè)的成交價格為100萬元?；瘖y品報關(guān)到岸后，中外合資企業(yè)申報的完稅價格為110萬元。經(jīng)海關(guān)審查，中外合資企業(yè)申報的完稅價格未包括運費和保險費，中外合資企業(yè)解釋說進口化妝品的運費和保險費無法確定因此未申報。海關(guān)對此依法調(diào)整征稅后對進口化妝品予以放行?；瘖y品運抵企業(yè)所在地并驗收入庫，企業(yè)支付境內(nèi)運輸費用2萬元。該批進口化妝品的80%部分經(jīng)過進一步加工后全部予以銷售完畢，取得不含稅銷售額230萬元。
根據(jù)海關(guān)有關(guān)規(guī)定，進口原產(chǎn)地為A國的化妝品，進口之日適用的進口關(guān)稅稅率為20%；進口原產(chǎn)地為B國的化妝品，進口之日適用的進口關(guān)稅稅率為30%；化妝品進口同期運輸行業(yè)公布的運費率為進口貨價的5%；化妝品國內(nèi)消費稅稅率為30%；企業(yè)留抵的增值稅進項稅余額為0.55萬元。境內(nèi)所有購銷均有合法憑證，有關(guān)進項稅抵扣憑證也均已認證并按規(guī)定申報抵扣。
要求：
（1）計算中外合資企業(yè)應該繳納的關(guān)稅；
（2）計算中外合資企業(yè)應該繳納的進口消費稅和進口增值稅；
（3）計算中外合資企業(yè)國內(nèi)銷售化妝品應該繳納的消費稅和增值稅。
3.某實行獨立核算的從事技術(shù)服務業(yè)的國營企業(yè)，自1999年開業(yè)后的經(jīng)營情況如下：
（1）企業(yè)在2002年因投資符合國家產(chǎn)業(yè)政策范圍的技術(shù)改造項目而購買了一項國產(chǎn)設備100萬元。
（2）2004年，企業(yè)核算的應納稅所得額為120萬元。經(jīng)稅務機關(guān)查帳發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在成本、費用及營業(yè)外支出中列支了以下支出：
①工資300萬元及按工資計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；
②支付給總機構(gòu)的技術(shù)開發(fā)費10萬元；
③直接捐贈給某希望小學的捐贈支出50萬元。
企業(yè)核定的職工人數(shù)為250人，月計稅工資標準為800元。