客觀試題部分
一、單項選擇題
1． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須具有（）。
A． 稅款征收協(xié)議
B． 增值稅專用發(fā)票
C． 普通發(fā)票
D． 完稅憑證
2． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收保全措施只適用于（）。
A． 從事生產、經(jīng)營的納稅人
B． 非從事生產、經(jīng)營的納稅人
C． 扣繳義務人
D． 納稅擔保人
3． 采取稅務強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)（）批準。
A． 縣級以上人民政府
B． 省級以上稅務部門
C． 縣級以上人民法院院長
D． 縣級以上稅務局（分局）局長
4． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。
A． 1個月
B． 3個月
C． 6個月
D． 1年
5． 根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人自結算繳納稅款之日起（）內發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，可以向稅務機關要求退還。
A． 1年
B． 2年
C． 3年
D． 5年
6． 根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料，逾期未改正，情況嚴重的，稅務機關可處以（）。
A． 2000元以下的罰款
B． 2000元以上5000元以下的罰款
C． 2000元以上10000元以下罰款
D． 10 000元以上5000元以下罰款
7． 采取公告方式送達稅務文書的，自稅務機關公告稅務文書之日起滿（）日，即視為送達。
A． 10
B． 30
C． 60
D． 90
8． 實施稅務代理行為的主體是（）。
A． 納稅義務人
B． 稅務機關
C． 稅務代理人
D． 扣繳義務人
9． 根據(jù)《征管法實施細則》的規(guī)定，稅務代理人超越代理權限，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，對稅務代理人（）。
A． 處以2000元以下的罰款
B． 代納稅人繳納或者補繳應納稅款
C． 處以2000元以上5000元以下罰款
D． 代繳稅人繳納或補繳應納稅款并處2000元以下罰款
10． 下列行為中構成偷稅罪的是（）。
A． 偷稅數(shù)額在2000元以上10000元以下的
B． 偷稅數(shù)額占應納稅額10%以上的
C． 偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10000元以下的
D． 偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10000元以上的
二、多項選擇題
1． 稅務機關對違反有關稅法規(guī)定的納稅人可采取的行政處罰措施包括（）。
A． 處以罰款
B． 取消稅收優(yōu)惠
C． 加收滯納金
D． 勒令停業(yè)
2． 除法律另有規(guī)定之外，納稅人在辦理（）事項時，必須持有稅務登記證。
A． 領購發(fā)票
B． 增值稅一般納稅人認定
C． 申請退稅
D． 繳納稅款
3． 稅務機關在征收稅款時，必須開具完稅憑證。完稅憑證的種類包括（）。
A． 印花稅票
B． 繳款書
C． 納稅申報表
D． 完稅證
4． 妨礙發(fā)票管理的犯罪包括（）。
A． 非法出售發(fā)票罪
B． 騙取出口退稅罪
C． 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪
D． 非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
5． 稅務管理的主要內容有（）。
A． 稅務代理
B． 納稅申報
C． 稅務登記
D． 賬簿、憑證管理
6． 在我國，稅收征收部門包括（）。
A． 財政部門
B． 海關
C． 國家稅務局、地方稅務局
D． 工商局
7． 下列各項中，屬于在填寫稅務登記表時應填寫的內容有（）。
A． 注冊資金（資本）、投資金額、開戶銀行及賬號
B． 生產經(jīng)營期限、從業(yè)人數(shù)、營業(yè)執(zhí)照號碼
C． 單位負責人姓名
D． 財務負責人姓名
8． 在下列（）情況下，納稅人應辦理注銷稅務登記。
A． 發(fā)生解散、破產、撤銷的
B． 因住所、經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務機關的
C． 被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的
D． 單位撤換財務負責人的
9． 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人辦理稅務登記時，應根據(jù)不同情況相應提供的有關資料有（）。
A． 有關合同、章程、協(xié)議書
B． 銀行賬號證明
C． 營業(yè)執(zhí)照
D． 居民身份證、護照或其他合法入境證件
10． 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，辦理納稅申報的對象包括（）。
A． 負有納稅義務的單位和個人
B． 取得臨時應稅收入或發(fā)生應稅行為的納稅人
C． 享有減稅、免稅待遇的納稅人
D． 扣繳義務人
三、判斷題
1． 凡依法由稅務機關征收的稅收以及關稅、船舶噸稅及海關代征稅收的征收管理，均適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。
A.正確
B.不正確
2． 納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，但發(fā)票和其他稅務證件則不需要繳銷。
A.正確
B.不正確
3． 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
A.正確
B.不正確
4． 增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票一樣，均由省級稅務機關指定的企業(yè)印制。
A.正確
B.不正確
5． 稅務人員需要將已開具的發(fā)票調出檢查時，應當出示稅務檢查證，而且應向被檢人開付收據(jù)。
A.正確
B.不正確
6． 納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。
A.正確
B.不正確
7． 稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證件，無稅務檢查證的，納稅人、扣繳義務人及其當事人有權拒絕檢查。
A.正確
B.不正確
8． 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權屬于公安機關或公證機關。
A.正確
B.不正確
9． 稅收強制執(zhí)行措施只適用于從事生產、經(jīng)營的納稅人，不適用于扣繳義務人和納稅擔保人。
A.正確
B.不正確
10． 稅務代理人在代理業(yè)務期間和停止代理業(yè)務以后，均不得泄漏因代理業(yè)務而知的秘密。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1． 某外貿進出口公司對其法定的經(jīng)營商品，采取偽造假購貨發(fā)票、假出口報關單、假外匯結匯單，假完稅證明等手段騙取出口退稅款（納稅人已繳納稅款）合計15萬元。上述行為被稅務機關在稅務檢查中查出。要求：根據(jù)稅收征管法律制度，分析該企業(yè)的行為是否構成犯罪，稅務機關應如何進行處理。
一、單項選擇題
1． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關征收稅款時，必須具有（）。
A． 稅款征收協(xié)議
B． 增值稅專用發(fā)票
C． 普通發(fā)票
D． 完稅憑證
2． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收保全措施只適用于（）。
A． 從事生產、經(jīng)營的納稅人
B． 非從事生產、經(jīng)營的納稅人
C． 扣繳義務人
D． 納稅擔保人
3． 采取稅務強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)（）批準。
A． 縣級以上人民政府
B． 省級以上稅務部門
C． 縣級以上人民法院院長
D． 縣級以上稅務局（分局）局長
4． 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。
A． 1個月
B． 3個月
C． 6個月
D． 1年
5． 根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人自結算繳納稅款之日起（）內發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，可以向稅務機關要求退還。
A． 1年
B． 2年
C． 3年
D． 5年
6． 根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料，逾期未改正，情況嚴重的，稅務機關可處以（）。
A． 2000元以下的罰款
B． 2000元以上5000元以下的罰款
C． 2000元以上10000元以下罰款
D． 10 000元以上5000元以下罰款
7． 采取公告方式送達稅務文書的，自稅務機關公告稅務文書之日起滿（）日，即視為送達。
A． 10
B． 30
C． 60
D． 90
8． 實施稅務代理行為的主體是（）。
A． 納稅義務人
B． 稅務機關
C． 稅務代理人
D． 扣繳義務人
9． 根據(jù)《征管法實施細則》的規(guī)定，稅務代理人超越代理權限，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，對稅務代理人（）。
A． 處以2000元以下的罰款
B． 代納稅人繳納或者補繳應納稅款
C． 處以2000元以上5000元以下罰款
D． 代繳稅人繳納或補繳應納稅款并處2000元以下罰款
10． 下列行為中構成偷稅罪的是（）。
A． 偷稅數(shù)額在2000元以上10000元以下的
B． 偷稅數(shù)額占應納稅額10%以上的
C． 偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10000元以下的
D． 偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10000元以上的
二、多項選擇題
1． 稅務機關對違反有關稅法規(guī)定的納稅人可采取的行政處罰措施包括（）。
A． 處以罰款
B． 取消稅收優(yōu)惠
C． 加收滯納金
D． 勒令停業(yè)
2． 除法律另有規(guī)定之外，納稅人在辦理（）事項時，必須持有稅務登記證。
A． 領購發(fā)票
B． 增值稅一般納稅人認定
C． 申請退稅
D． 繳納稅款
3． 稅務機關在征收稅款時，必須開具完稅憑證。完稅憑證的種類包括（）。
A． 印花稅票
B． 繳款書
C． 納稅申報表
D． 完稅證
4． 妨礙發(fā)票管理的犯罪包括（）。
A． 非法出售發(fā)票罪
B． 騙取出口退稅罪
C． 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪
D． 非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
5． 稅務管理的主要內容有（）。
A． 稅務代理
B． 納稅申報
C． 稅務登記
D． 賬簿、憑證管理
6． 在我國，稅收征收部門包括（）。
A． 財政部門
B． 海關
C． 國家稅務局、地方稅務局
D． 工商局
7． 下列各項中，屬于在填寫稅務登記表時應填寫的內容有（）。
A． 注冊資金（資本）、投資金額、開戶銀行及賬號
B． 生產經(jīng)營期限、從業(yè)人數(shù)、營業(yè)執(zhí)照號碼
C． 單位負責人姓名
D． 財務負責人姓名
8． 在下列（）情況下，納稅人應辦理注銷稅務登記。
A． 發(fā)生解散、破產、撤銷的
B． 因住所、經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務機關的
C． 被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的
D． 單位撤換財務負責人的
9． 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人辦理稅務登記時，應根據(jù)不同情況相應提供的有關資料有（）。
A． 有關合同、章程、協(xié)議書
B． 銀行賬號證明
C． 營業(yè)執(zhí)照
D． 居民身份證、護照或其他合法入境證件
10． 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，辦理納稅申報的對象包括（）。
A． 負有納稅義務的單位和個人
B． 取得臨時應稅收入或發(fā)生應稅行為的納稅人
C． 享有減稅、免稅待遇的納稅人
D． 扣繳義務人
三、判斷題
1． 凡依法由稅務機關征收的稅收以及關稅、船舶噸稅及海關代征稅收的征收管理，均適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。
A.正確
B.不正確
2． 納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，但發(fā)票和其他稅務證件則不需要繳銷。
A.正確
B.不正確
3． 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
A.正確
B.不正確
4． 增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票一樣，均由省級稅務機關指定的企業(yè)印制。
A.正確
B.不正確
5． 稅務人員需要將已開具的發(fā)票調出檢查時，應當出示稅務檢查證，而且應向被檢人開付收據(jù)。
A.正確
B.不正確
6． 納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。
A.正確
B.不正確
7． 稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證件，無稅務檢查證的，納稅人、扣繳義務人及其當事人有權拒絕檢查。
A.正確
B.不正確
8． 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權屬于公安機關或公證機關。
A.正確
B.不正確
9． 稅收強制執(zhí)行措施只適用于從事生產、經(jīng)營的納稅人，不適用于扣繳義務人和納稅擔保人。
A.正確
B.不正確
10． 稅務代理人在代理業(yè)務期間和停止代理業(yè)務以后，均不得泄漏因代理業(yè)務而知的秘密。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、計算題
1． 某外貿進出口公司對其法定的經(jīng)營商品，采取偽造假購貨發(fā)票、假出口報關單、假外匯結匯單，假完稅證明等手段騙取出口退稅款（納稅人已繳納稅款）合計15萬元。上述行為被稅務機關在稅務檢查中查出。要求：根據(jù)稅收征管法律制度，分析該企業(yè)的行為是否構成犯罪，稅務機關應如何進行處理。